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2013届高考历史一轮复习导学案：古代中国经济的基本结构与特点.doc15页
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经济史导学案
古代中国经济的基本结构与特点
★考纲：农业的主要耕作方式和土地制度；手工业的发展；商业的发展；资本主义萌芽与“重农抑商”和“海禁”政策
★阅读内容：‘神农’的传说、沉重的赋税和力役；‘工官’和‘匠户’；工商业的管理
（1）中国古代农业：从地位上看，被看做是“
”，是古代中国最基本的经济形式；从经营方式上看以
为基本形式。从土地所有制上看，在封建土地所有制中起支配地位的是
，因此，各朝代土地制度大都以
（2）中国古代手工业：从地位上看，是古代经济的重要组成部分。从经营方式上看，可分
三种；其中，占最重要地位的经营方式是
。从成果来看，有三张名片，即3000年前的
，2000年前的
和1000年前的
（3）中国古代商业：从地位来看，长期处于从属地位，与农业地位相比，被称为“
”。长期以来，封建政府推行
政策，伴随着社会生产力的发展，
之际产生了新的生产关系――资本主义萌芽。但“
”政策严重制约了它的发展。
古代中国的农业经济
★考点：古代中国农业的主要耕作方式；耕作技术的进步；中国的土地制度：地主土地所有制和小农土地所有制。古代著名的水利工程；中国古代农业经济的基本特点。培养生态意识和环境保护意识，提高人文素养。古代中国自给自足的手工业经济；古代中国纺织业、冶金业、陶瓷业发展的基本史实；古代中国手工业发展的特征。
一．古代中国的农业经济
（一）耕作方式的演进：经历了从“
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& 河北省青龙满族自治县逸夫中学2014届高三历史一轮复习学案1：《古代中国的农业经济》（人民版必修2）
河北省青龙满族自治县逸夫中学2014届高三历史一轮复习学案1：《古代中国的农业经济》（人民版必修2）
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资料概述与简介
2. 古代中国自给自足的手工业经济；古代中国纺织业、冶金业、陶瓷业发展的基本史实；古代中国手工业发展的特征。
3.古代商业的出现；“市”在历代的发展和商业都会崛起的史实；古代中国商业的发展促进了经济的进步；古代中国商业发展的特点。“重农抑商”、“海禁”等政策及其影响，中国资本主义萌芽发展缓慢的原因。
★抓提阅读内容：‘神农’的传说、沉重的赋税和力役；‘工官’和‘匠户’；工商业的管理
古代中国的农业经济
★基础过关
一．古代中国的农业经济
（一）耕作方式的演进：经历了从“
1.刀耕火种：人们在原始山林中利用“
”拓荒营田；西汉时中国
仍采用这一方式。
2．铁犁牛耕：
时期，铁犁牛耕耕作方式形成；
牛耕逐渐普及中国，东汉出现了
这一先进的耕作技术；汉代铁制农具的数量远远超过前代，
和大镰的出现，说明农具有所改进。唐代出现了结构更为完备的
，标志着我国犁耕趋于完善。
3.主要影响：耕作技术的改进，推动了
的发展；小农户个体经营使耕作技术难以实现
发展。（二）古代的土地制度
1.制度沿革
商周时代，
具有土地所有形式由公有向私有过渡的特征；战国时期，
肯定了土地的私人占有；北魏到唐朝，实行
，在受到严重破坏后被废弛；北宋以后，“
无田可耕，
无力可耕”情形严重。
2.历史影响：
（1）古代社会土地大部分为
占有较少；
的分离，严重破坏了农耕生产秩序；
力图改革田制，缓和社会矛盾；
”的口号成为传统社会经济意识的重要内容。
（三）古代水利的兴修
1．古代水利成就：中国古代以水利为主题的专篇有《
》；战国时的著名工程有使关中地区成为千里沃野的
，以及使四川成为天府之国并被列入世界文化遗产的
；汉代关中地区农民独创了被称为中国三大工程之一的“
”； 2．政府举措：东汉时期，针对于黄河水患政府派
治理黄河；唐代专门负责水利工程管理的官职是
对热心水利官员实行奖励；明朝
统治时期大修水利；清朝
三代十分重视河防。
3.灌溉工具：隋唐五代时期，北方出现
作为提水灌溉工具；长江流域发明了
将低处的水引往高出灌溉；宋代出现了利用水力为动力将灌溉用水提升到高田的
；明清时期还出现了
★问题提升：
1.牛耕技术是我国农用动力的一次革命。在人类历史上，生产动力先后经历了哪几个阶段？
2.铁器出现的根本原因是什么？你认为铁器出现于我国春秋战国时期，有哪些原因？它的出现对当时的经济发展有哪些影响？
3．古代社会有哪几种土地所有制？封建社会最主要的土地所有制是什么？土地私有制出现的根本原因是什么？其直接原因是什么？均田制是一种什么所有制？
4．封建土地所有制对中国历史的发展有什么影响？这种所有制是如何消亡的？标志是什么？
5．“贫者无立锥之地”主要反映了什么社会现象？这种现象产生的根本原因是什么？它有什么影响？
6.中国古代为何如此重视水利的兴修？中国古代如此众多的水利工程反映了哪些问题？中国古代为发展农业（提高粮食产量）的办法有哪些？
★拓展延伸
1、自然经济小农经济小农经济在铁制农具、牛耕技术的出现和土地私有制的确立之后是以家庭为基本单位，农业和手工业相结合生产目的主要是满足自家基本生活的需要和交纳赋税。自然经济就是自给自足的经济，即为满足生存而生产，不是为市场的需要而生产。原始社会和奴隶社会不是小农经济而是自然经济。因为，原始社会和奴隶社会生产力及其低下，集体劳动，不是以个体家庭为单位，所以不是小农经济。但由于他们的生产主要是自给自足，所以是自然经济。小农经济以家庭为基本单位我们不难看出，自然经济小农经济和是个不相同的概念，但者又有交集，都是生产力水平低下的产物。自然经济的最本质属性是物质生产的自足自足，和商品经济相对立；小农经济的最本质属性是家庭经营，经营规模狭小。小农经济
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自耕农经济
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忽必烈后裔大约多少啊？ 忽必烈死后，元朝统一中国，当然包括蒙古，明朝统治时期，蒙古分列为鞑靼和瓦
忽必烈死后，蒙古分列为鞑靼和瓦拉两个部分，元朝统一中国，当然包括蒙古，明朝统治时期，清朝时期，蒙古又分列为三个部分，在清朝后期慢慢的被清朝消灭。大概有五百年左右的时间，从忽必烈驾崩之后算起，到清朝后期忽必烈后裔大约多少啊
。而且他当太子的儿子也是可以这样子的。在那个时代帝王繁衍后代 是不受任何约束的。！本身就是帝王。。平民也一样。大概能有千万以上了吧，按照公侯伯子男的等级分配一直到最后，能养活的了自己的家庭。，一直到现在大概有800多年的时间了。像是忽必烈。照此反复循环，帝王的儿子除了一个太子，剩下的就全是王爷了，王爷生下的儿子就是侯爷。千万，可能就是平民了。至于精确的数量，刘备就是一个最典型的例子，刘备的祖先就是王爷，到了他这辈就成了平民。这还不包括女儿！每一个后裔平均产子的数量大概是10个左右吧！只是一个保守的估计，我想这个是没人能够精确的统计出来的这个不好说，只要是你有钱 。
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出门在外也不愁明朝灭亡的深层原因：失衡的赋税制度与社会管控的无力杜车别明朝灭亡表面上是因为国家财政困难，导致发生饥荒，没有钱去赈济；发生，没有钱支付军饷。没有钱赈济灾民，饥民作乱；没有钱发军饷，饥兵作乱。饥民与饥兵结合，导致大规模的国内叛乱。政府军缺乏，导致国家既无法消除外族，也无法肃清内部叛乱。财政危机，导致军事危机；军事危机，导致更大的财政危机。如此恶性循环，明朝最终走向灭亡。表面上的原因是如此，但背后更深层次的原因是什么呢？为什么会发生财政困难？难道说，象明朝这么一个当时世界上经济第一的发达国家，赋税收入，居然还无法应付一些意外的自然灾害，以及大规模的？要知道，中国上许多比明朝小得多的国家，进行更大规模的连年军事行动，尚且游刃有余。的诸国就不必说了，赵国、，许多次战争都动用几十万大军，以后的三国、五代十国等等，都可以举出许多例子。反观明末，不说名义上军队数量多少，真正实质意义上动用军队十万进行一次战争，已经是接近极限，超过十万一点还可以，如果接近二十万，则国家财政就已经无法维持。一个这么大的国家，一个耕地面积十亿亩以上，人口接近二亿的国家，赋税收入，居然少到连招募二十万真正有战斗力的精兵都做不到，那这样的赋税收入，只能说已经少到了不正常的地步！随之而来的是如下几个问题：为什么在明朝初期的时候，国家进行大规模的工程建设、发动大规模的对外战争，以及发生饥荒的时候，赈济灾民没有任何问题，而到了明末就不行了呢？难道是因为明初的经济比明末更发达，明朝在将近三百年的时间里，经济处于不断衰退中？这显然背离了事实。任何中国经济史的研究，以及任何当时人的记载，都告诉我们一个事实——明朝的经济，越到后期，就越繁荣发达。万历时期，经济的繁荣，生产力的发达，更是达到了一个高峰，明初与之相比，望尘莫及。即便在连续发生了自然灾害后的崇祯年间，尽管相对于万历时期，经济有所衰退，但在总体上，远远高于明初，则是不成问题的。经济是更繁荣了，生产力是更发达了，而国家的财政，却是更加困难了，这是什么道理？我们注意到，明朝初期到末期的赋税收入，基本上没有太大变化。那么，明朝末期的财政困难，自然是因为国家的赋税，没有随着人口的增长而增长了。收入基本不变，开支却随着人口的增多，而不得不增多，这样当然就造成了困难，但，这究竟是什么原因造成的呢？还有一点，如果说赋税收入，没有随着人口的增长而增长，那么至少每个人感觉到的税收压力，应该远远低于明初吧？可为什么反而明朝末期，到处都是一片对赋税过高的抱怨，到处都是叫苦连天的声音呢？如果说，是后来增加的军饷，或者额外的加派过多，这也不通。要知道，明成祖时期，修建紫禁城、营建武当山建筑群、郑和七下西洋、五十万大军五次北伐蒙古、几十万大军屡次南征越南，这几个事件，随便单独拿出一项来，所造成的财政开支，就远远高于崇祯时期所有的赋税收入、辽饷剿饷练饷的加派，以及地方上额外的加派的总和。但为什么明成祖时期，百姓对负担虽有一定抱怨，总体上却在可以承受的范围之内，社会保持安定，而到了明末，增加赋税，造成的反对声音，会这么巨大？只有对这些问题做出系统的解答，才能解答明末财政危机的实质，究竟是什么，从而解答明朝灭亡的真正实质原因是什么！但是，对这些问题给予一个透彻的回答，我们还是需要一步步进行分析。首先，从黄仁宇著的《十六世纪明代中国之财政与税收》以及其他一些学者的论文专著论述中，我们可以确认如下三个事实，然后从这三个事实出发，进行深入的分析，在此基础上给上面这些问题一个令人信服的回答。这三个事实是：1、明代的税收过低，农业税低，商业税更低！2、明代的税收，几乎在250多年的时间里，没有增加！实际上是在不断减少，农业税减少，商业税减少的更多。3、明代晚期，人们对任何一次增税的行为，都叫苦连天，以致于当政府试图增加赋税时，阻力重重。关于第一点，明代税收过低的问题，可能许多人都难以相信。中国人一直以来被灌输的观念、受到的教育就是：明代的统治者如何残暴荒淫，如何横征暴敛，如何敲骨吸髓，广大人民在沉重的剥削之下，生活在水深火热之中。明代的灭亡，都是由于统治者征收的赋税过重，人民难以负担，奋起反抗的结果。满清统治者是这么宣传的，现代教科书上是这么写的，甚至一些所谓的历史学家的文章专著中，也是这么宣扬的。但是，事实果真如此么？只要稍微了解一些明代的生产和财政情况，很容易就能做出否定的回答。事实上，虽然许多学者批评明朝税收过重，但他们主要是从道德层面进行批评。他们主要关心的，是揭露征收者的贪婪和民众的艰辛，而不是去探讨税收制度本身，所固有的问题。他们的描述，给人们造成这样的印象，那就是：主要的问题，都是税收过重造成的。而实际上，这些困难的产生，更可能是税收过低造成的！！（1）农业税低“王朝周期循环理论”最主要的倡导者是王毓铨，按照他的观点，明朝的崩溃是因为“向农民征收过重的田赋榨干了中国的农业经济。”就明代的税率而言，这种指责得不到证实。17世纪早期，明政府加征‘辽饷’和‘剿饷’等，一年最多可有2100万两白银。在1623年，国家筹集的额外军费为白银666万8677两，其中有449万1481两摊入土地，其余部分则来自财政节流、官产出卖及杂色税收，还包括典铺税。即使将2100万两白银全部滩入土地，对于纳税人来说，当然是很高的负担，但也不象王毓铨所断言的，是绝对无法忍受的事情。17世纪初期，通货膨胀导致物价水平上升了40%，这就意味着，税收的增长，在很大程度上是一种虚假现象。之后的满清统治者，继续沿用明代的税率，更加确证了这一点。李隆生对晚明农业总产值做过一个估计，他可能没有看过顾诚及其弟子，对明代耕地面积的考证，仍旧采用传统的过低估计。这里只采用他对明代平均亩产量的估计：每亩田1.2石的米（南方亩产量高的多，北方亩产量低，这个平均亩产量的估计，明显是偏低的，张显清提供了一些其他学者的看法，无非也估计明代北方地区平均亩产1．302市石，南方地区平均亩产2．604市石；郭松义估计明后期，全国南北水旱粮食平均亩产256市斤，按照一石白米为94.4公斤计算，则平均亩产在1.3石左右，但这里为保守起见，仍旧采用李隆生这个偏低的估计）。至于耕地面积，明初洪武时期的耕地面积，约为8亿5000万亩左右，明代16世纪晚期到17世纪初期的耕地面积，应该在11亿亩左右。按此估算，洪武时期的农业总产量，是10亿2000万石左右，而晚明时期，全国农业的总产量至少是13亿2000万石左右（这个显然是出于保守估计，偏少的一个产量）。明代的农业税收是多少呢？明初的时候，田赋收入达到石，明成祖以后，每年的计划收入，一直保持在2700万石左右。1600年以前，基本税额为粮食2600万石。按照这些数据计算，明初的税率为3.16%，明代晚期平均税率约1.97%，可见无论是明代初期，还是明代中后期，平均的农业税率，都低于三十分之一，而在明代晚期（不包括崇祯时期），甚至低于五十分之一。这样的一个税率，不能不说，已经低到了极限！当然，通过总体田赋收入和总体产量的比较得出的平均税率，可能并不足以说明具体落在每个地主头上的负担究竟如何。那么具体的情况如何呢？1585年版的《顺德县志》提到，佃农通常每亩土地向地主交纳0.9石稻米，由于基本税率估计为每亩0.03石，则征收部分只占田主收入的1/30，佃农与田主五五分成，实际上税额也就占农作物总收成的1/60。基本税只占1/60，加上其他的摊派和负担，比如均平银（这主要针对富有的田主），取代劳役征收的均徭，上供物料的折银，还有驿站供给，民壮等等。但实际上基本加上所有这些，总的税率仍旧不算高。尽管有14种附加税，实际上的税收标准仍然较低。对那些少于30亩土地但主要是下等地的、以及家里不多于两个成年男子的小田主来说，税收负担通常不到他们粮食收成的5%。累进税制也能得到证实，对一个拥有300亩土地，而且主要是上等田，以及户中有五六个成年男子的中等田主而言，他的税收负担接近于他粮食收成的10%左右”。税收低的标准，可以进一步从县志汇集的数字中得到证实。1585年，可以知道每亩土地的平均税收负担为0.0332两白银，即使不考虑正常季节会混种各种不同的作物，平均每亩土地的年均收入，也应当在1两白银左右。因而大致的税额，接近于土地收入的3.5%左右，（即便考虑有些年份粮价下跌的影响），税收依然不会超过土地收入的6.12%。也就是说，所有各种摊派加上去之后，并且考虑到粮价波动的因素，也只是在3%到6%之间波动，这样的税率，实在并不算高。整个大明帝国，赋税的平均水平，似乎不超过农业产量的10%，这一估计不会受到长江三角洲地区特例的影响。尽管名义上，长江三角洲这四个府的全部田赋额，约占整个帝国田赋总额的10%，但由于税收折色和役的合并，使其大大降低了。这里似乎存在一个矛盾的现象，前面按照田赋收入和农业总产量的比较，得到的农业税率在明代晚期只有2%不到，而按照一个地区一个地区的估算，则全国平均税率可能在10%左右（应该强调10%税收就本身来说，仍是属于低税收），这之间相差了五倍之多，怎么来解释这种差异呢？这里有几个因素的影响。首先，是用总产量来估算税率的时候，用的田赋收入，只是基本税额，并没有把许多其他摊派，比如地方上供给驿站的用度，以及供给户部的一些物料折银计算进去，尤其是没有把劳役折合的银子计算进去，根据估算，明代全国劳役折合的银子，可能在1000万两白银左右。但是这个理由并不能解决问题，因为就算把所有这些都全算进去，估计农业税率充其量也只能在4%左右，而不可能更多（事实上4%都是过高的估计，因为明后期劳役折银，都是大打折扣的，根本达不到理论上的估计）。如顺德县的例子，把所有的摊派都考虑进去，在粮食价格正常的情况下，大致的税额，接近于土地收入的3.5%左右。那么，还有6%跑到哪里去了呢？这可以从两个方面去分析。首先，是价格波动造成的影响，这又有可以分成两点，一是，粮食本身在一年不同时间的价格波动，二是，粮食的南北价格差距。明代晚期，大部分粮食赋税是折合成银子来交纳。1600年以前，基本税额为2600万石，其中有80%似乎已经能够折银，有的学者对此的估计还要更高。事实上，田赋已经折银交纳，就是加派，也是征银，总的来说，大致实物征收在总数10%左右，晚明约90%的实物税，已经转变为货币税可能更为合适。既然粮食税在晚明，大部分是折合成银子上交，那么首先必须把收获的粮食卖掉，于是，到了每年征收赋税的时候，市场上卖出的粮食骤然增多，导致粮价不断下跌，农民只有卖出比正常价格更多的粮食，才能获得交纳赋税所需要的银子。而征收赋税的时段过去后，市场上的粮食减少，于是价格又会上升。这种现象在许多明代经济史著作论文中都有记述。一个例子，山东汾上县1576年就报告说收获之后，很快就到了税收期限，这时候的小麦价格，从正常的每石0.52两白银，降到每石0.37两白银，大麦则从每石0.4两，降到每石0.25两白银。三个月后，价格又回到了正常的水平《晚明社会变迁问题与研究》一书中也有类似描述：“税收折银以后，缴纳赋税之时，农民为了交税，不得不以低价出卖粮食，获得白银，于是纳税期粮食价格下降；当纳税期一过，粮食价格立即上涨，造成了农民生活的困难。如万历四年(1576)，山东汶上县税收时，小麦价格从原来的每石0．52两白银下降到0．37两，而大麦由每石0．4两白银下降到了0．25两，并且在三个月后，才恢复到原来的价格。”这并非仅仅发生在一个地区，明代全国各地都是如此。在南方的话，这种由于交纳赋税造成的粮食价格波动，可能还要剧烈。由此造成的结果是什么呢？政府是不是因为农民因为粮价降低而不得不卖出更多的粮食，而获得收益呢？恰恰相反！政府从中并没有得到任何好处！不妨作个假设，假如农民卖出一百石的粮食，这时候粮价是每石0.3两白银，得到的银子是30两，上交给政府。而等政府拿到这30两白银，用于支出各种开销的时候，正好是过了税收时期，粮价回到正常水平，甚至高于正常水平。用这30两银子到市场上去买粮食的话，假如粮价是0.5两白银，只能买到60石的粮食。于是，农民觉得自己交的税是一百石，而实际上，政府收到的，只有60石。当中40石的好处跑到哪里去了？显然是跑到那些买进卖出的投机商人那里去了！粮价的时间差异，会造成这种农民负担没有减轻，而政府收入也没有因此增加，甚至反而减少的结果。真正从中获利的，是商人。同样，南北粮价的差异，也会造成类似的结果。南方的粮价低，北方的粮价高。南方粮价低的时候，能低到每石米只有0.3两白银。16世纪晚期，广州的粮价可能跌至每石0.3两白银”，而北方的粮价则接近每石1两白银。不妨算算每石0.9两白银。还是用刚才那种方法计算，在南方，一个农民交纳100石的粮食税收，折合成银子是30两白银，而这30两银子送到明代北京中央政府那里去的时候，实际上只能购买33石左右的粮食，中间将近损失了70%。假设一个地主总收入是1000石粮食，对中央政府来说，实际上只收取了南方农民1/30的赋税，而对南方的农民来说，他交纳的，却是十分之一的赋税。这中间的好处不用说，又全部落进了商人的口袋。这种粮价波动造成的影响，对于解释为什么政府实际收的赋税很低，而农民实际交纳的赋税并没有那么低，应该还是比较有力的。这里面的差额，都被商人拿去了。接下来看第二个方面的原因，全国平均税率不超过10%的估计，是根据《大明会典》以及各地方志的记载，对每个地区的情况进行逐一分析后得到的。这个10%，自然是靠字面上的记载估算得来，同真实的情况应该说还有比较大的距离。这些地方志的记载说，每亩田应该交纳多少两银子。但实际上，仅仅是一个理想状态，最后交纳的时候，能否真的落到实处，是很成疑问的。明朝晚期，农业上偷税逃税漏税的现象，相当严重。顾炎武《天下郡国利病书》中，收集到明代文献资料中关于这方面情况的记载。比如《漳州府志》中说：“田入佃手，其黠者逋租负税，莫可谁何，业经转移，佃仍虎踞，故有久佃成业主之谣。甚者大租之家于粮差，不自办纳，岁所得租，留强半以自赡，以其余租带税与积惯揽纳户，代为办纳，虽有契券，而无贸本交易，号曰白兑，往往逋负官赋，构词讼无已时。”《漳蒲志》：“今深山中巅崖皆开垦种艺，地无旷土，人无遗力，然土田日增而顷亩粮税日减，即国家不尽民之财力而弊端所在，有司者宁不察其故乎？盖豪户猾书交互为弊，有私自垦田而全不报官者，有辟地数顷而止报升合者，又有隐匿腴田而捏作陷江者，有飞诡税粮而幻去亩籍者。夫是以新额无增于前，而原额日减于旧，职此之故也。环海之利，岁收不啻四五千金（这应是个人的一年收入），其所输官者，未及五十分之一。”此外，还有各种逃税的手段，也即所谓的“飞洒、诡寄、虚冒”，过去一些学者，常常把这些当成是明代晚期富裕地主把税收负担转嫁到贫苦农民身上的手段。其实是大谬特谬，这里根本就不是什么转嫁的问题，就是偷税漏税的手段。这三项中，飞洒勉强可以和转嫁税收负担联系起来，但实际上，晚明时期，一般的平民谁都不是吃素的，谁都不高兴当冤大头吃亏，所以这种手段，实际上应用的并不多，更多的是“诡寄、虚冒”。《天下郡国利病书》中说“飞洒者，损人以裕己者；诡寄者，避重以就轻者；至虚冒者，一切欺陷，以负国课耳。”总而言之，这些欺瞒手段，偷税漏税的行为，造成的结果，是即便单纯就农民本身的负担而论，税率大概也远远达不到10%，估计可能在6%左右。综合以上两个方面的分析，晚明时期，国家方面实际征收到的农业赋税，所有摊派零碎全部加起来，总和也低于4%；而就农民方面来说，其实际负担低于6%。实际上，无论4%也好，6%也好，甚至采用估计的最高数字10%，这样的税率，也都是相当低的。但即便是这样低的税收，晚明时期，也很少能够足额征收到。在16世纪后期，即使完纳税收80%也被认为是很大的成绩。1570年，仅未收之税银总额，就超过200万两。当然，由于对小户的税收减免，可能降低了这一问题的严重性，但是这样的办法，在16世纪是很不切合实际的。16世纪70年代，张居正掌权之时，逋赋者要被控告，但是张居正的这种做法，受到同时代许多人的批评，最为有名的是王世贞。问题的严重之处在于，许多积年逋赋者，多为富户，他们捐纳官身以免除县官的体罚与拘捕，州县官只好将这类事情向上一级政府报告。但这样的事例上报太多，除了显示州县官自己的无能以外，不会有什么效果。如果这些税收拖欠的情况考虑进去，很显然，实际上明代的实际农业税率，是在一个更低的水平上！（2）商业税更低农业税虽低，无论是4%还是2%（从政府实际征收到的角度来说），总还是实实在在的征收着，那么商业税，在明代基本上是名存实亡，剩下的也仅仅是点缀。如果说农业税偷税漏税的行为，占据总体税收的百分之三十左右，那么商业税方面，至少百分之九十以上都偷税漏税掉了。这种情况下，用税率来衡量明代商业税的征收，已经失去了意义。从明朝建立之初，商业税就被压低到惊人的程度，这方面的记载很多。洪武初规定，“凡商税，三十而取一，过者以违令论”。洪武九年，山西平遥主簿成乐任官期满，州府考核结果以其‘能恢办商税’为由，褒其进京朝见皇帝，结果遭到皇帝的批评：‘税有定额，若以恢办为能，是剥削下民，失吏职也，州考非是’，反而‘命吏部移文以讯’。明初对日用品的生产和流通采取轻税政策，‘关市之征，宋、元颇烦琐，明初务简约’（《明史》）当时规定凡商税三十取一，超过者以违法论。朱元璋对商业和商人采取了保护措施，定商税‘三十税一’，还规定书籍笔墨农具、舟车丝布之类皆免税，并下令裁撤税课司局364处，使商税较元末大大简约。具体来看，明代除了运河沿岸及北京南京附近，其他地区，商业关税几乎没有。七大钞关，除了九江外，其余六个河西务、临清、浒墅、北新、扬州、淮安都在运河沿线；门税、崇文门税的征税对象是出入北京的货物；通过税中有五十万两左右都集中在运河沿岸及北京南京附近。其时国内商路的开辟已经有相当规模，而征税设卡相对滞后，连江湖要津的设榷都难以充分。还有就是各地区商税征收之间的不平衡，发达繁荣的地区，商业税反而更少。分省区营业税额与各省区商业水平之间存在着严重脱节，具体表现有二：对多数省区而言，商业水平和营业税额与其在全国的地位不相符合；各省区商业水平与营业税额之间不相称，广东等经济发达地区尤为明显。”再从一些比较重要的税收项目来看明代工商业税低下的程度。比如明代市舶税（相当于现在海关的进出口税收），只需要和一些私人海上贸易集团的收入比较，就可以看出明代政府收的税低到了什么程度。比如根据记载，崇祯时期崛起的郑芝龙集团“凡海舶不得郑氏令旗，不能来往，每舶例入二千金，岁入以千万计，以此富敌国。”当时荷兰的东印度公司根本无法和郑芝龙集团竞争，无论在军事上，还是在贸易上，都是如此。德国学者Aldree he wiltn说“他除靠那一项强暴的营业税收（每舶例入二千金），又靠本身的投机生意，而终于积攒起一笔莫大资产，他的船只计有三千，他令其船主们巡航到暹罗、马尼拉、马六甲等地，就豪华以及财富而论，他凌驾在他君主之上”。当时就连郑氏家族手下其他成员，都富可敌国，如户官郑泰“守金门，资以百万计”“富至千万”“少者百万”。这虽然是在崇祯时期的事情，但是也可以拿来做一个对比。郑芝龙集团完全是依靠海上贸易崛起的，但仅仅凭借海上贸易的利润以及每舶例入二千金的征收费用，就达到了“岁入以千万计”，再对比一下明朝政府，全部商业税收加起来，一年也就是可怜的三百多万两（其中的市舶税只有区区4万两）。再比如盐茶业，以前唐宋国家财政收入中的大头，盐茶专卖，到了明朝，政府却获利极少。关于盐的专卖，1550年，户部尚书估计实际上政府仅仅征收了两淮产盐总量的40%，其余60%的食盐则落入了贩卖私盐的商人手中。正盐根本无望截断私盐市场，因为正盐的价格毫无竞争力。到16世纪晚期，私盐贩卖在一些地区已经有固定的市场，分配给巡卒私盐定额，实际上更象是对变化了的余盐银的随意管理。简而言之，专卖制度，由于政府投资不足和接连的管理失误而受到妨碍，完全不能有效地利用可获得的全部资源。尽管这些资源十分丰富，可以想象其具有无限的发展潜力，但是专卖制度无力去开发这些资源。”宋应星《野议.盐政论》中的记载也足够说明问题：“万历盛时，（盐商）资本在广凌不啻三千万两，每年子息可生九百万两，只以百万输帑。”至于茶叶方面的收入就更是少的可怜，1542年，根据官方的报告，在四川课税的茶叶数量超过500万斤，还不包括政府茶园生产的茶叶。然而在1578年，省级官员征收的茶叶收入总共还不超过2万两。16世纪中期，四川巡抚也承认广泛存在私贩茶叶现象。其他省份的茶课名存实亡。绝大部分地区仍然沿用宝钞来评估地方税额，当16世纪折成白银时，税额减少到了可笑的地步：云南17两，浙江约为6两。当时的一位学者对此作了如下的概述：“内地茶户不知官茶、私茶之说久矣。天下之言生财者，亦罔闻知。”浙江应该是产茶大省，而茶叶的税收居然仅仅只有6两，这可以当成是荒唐的笑话来看。正税本身就低，而偷税漏税现象也是相当普遍。这点从崇祯时期的西方传教士曾德昭在《大中国志》的有关记载中就能看出来：“在海关……有更多的方便。没有堆放、过磅和检查货物的房间，也不需从船上取出货物，只察看一下并根据商人的簿册，征收一笔适当的税。若旅客不是商人，即使他一人带着奴仆，载运五、六口箱子以及许多其他物品，他从一地赴另一地时，一般都把东西留在船上，并不打开检查，更不付税。这对欧洲的海关和税务所是一个好榜样，欧洲的穷旅客遭到凶狠野蛮的劫掠搜夺，随身携带的所有东西还抵不上向他索取的税”从这段记载来看，所谓检查商人的货物不过是走走形式，基本上商人自己愿意交多少就交多少。甚至如果假装不是商人，那就无论带多少货物都不会被征税。在这种装装样子的检查之下，大量偷税漏税的行为恐怕是占所有商业交易的绝大部分了。而许多偷税漏税行为甚至是政府官员故意鼓励的结果，他们似乎觉得只要自己征收来的那点东西可以交差就行了，其他就不管了。“何逊在1510年以后的十年中管理沙市税课使司。一旦完成定额，他就减少对木商抽税。在16世纪20年代，邵经邦开始主管了沙市税课使司，他采取了一项更为惊人的改革，在三个月内完成定额之后，在本年度余下时间内启关任木商往来。1560年，杨时乔榷税杭州，建立了一个令人敬佩的制度，令木商自署所入（就是自己写下自己的收入）进行税收评估。这三个官员赢得了传统历史学家的高度赞扬”。这里就已经根本谈不上什么税率高还是低的问题。如果税率很低，比如明初规定的三十分之一，但能够真正落实的去收取，那好歹也是一笔不小的收入。而看这几位的做法呢。一个是只收三个月的税，完成定额（所谓的定额自然是过去传下来的），等于把原来很低的税率再乘以四分之一，三十分之一的税率变成了1/120（其实更抵，因为连收税的那三个月里，都未必认真的收）。另一位呢，干脆就是让商人们看着给，你高兴给多少就给多少吧。或许哪个商人当是做慈善事业，就多给一点。（说句老实话，那些真慈善的商人给讨饭的钱恐怕都比给政府的税多）他们这样忠实的为工商业集团谋取利益，自然是能赢得传统历史学家的高度赞扬。但正是因为有这样怪诞的情形，我们也就理解了为什么有如下情形的发生：在帝国早期，有400多个税课司局，但到了17世纪早期仅存112个。其余的因无利可图而被关闭。1568年，户部报告某个税课司巡拦每年俸粮工食费不下400余两，而其征收折钞银仅为110两。”征收来的银子还不够收税人员吃饭用的，也确实只能关闭了。可以和唐宋时期的情况对比一下。唐代大历年间，仅食盐一项即达600万缗，占全部财政收入的一半。宋代绍兴末年，盐、茶榷货为2400万贯，占全部财政收入的49%。而至淳熙、绍熙年间，茶、盐、酒等抗冶榷货更高达3690多万贯，占据全部财政收入的56.5%。”再看宋朝的情况。顾銮斋《中西中古社会赋税结构演变的比较研究》一文中引用漆侠《宋代经济史》一书的数据说，“北宋时，两税尚占56％，但至南宋，已降至20．4％和15．3％。与此同时，商税急遽增长，构成了政府财政的主要来源，而包括商税在内的非农业税，也就占据了财政收入的大部分。北宋皇佑治平年间，商税比重不过40％左右，及南宋绍兴、乾道之交，仅茶盐榷货一项即占49％，连同经制钱、总制钱，非农业税达79％强。而至淳熙、绍熙年间，茶、盐酒等坑冶榷货已达56％强，加上经制钱、总制钱、月桩钱，非农业税更达84．7％。”仅仅“茶、盐、酒等坑冶榷货”收入已经达到整个财政收入的56％至多，而农业税在整个财政收入的比例少于20%。要知道明朝的领土面积、人口数量，都远远大于宋朝，至于盐、酒、茶三项的消费更远大于宋朝。宋朝政府从中获得的财政收入接近5000万两白银的价值，而明朝政府却只有300万两不到。大部分的利润都被商人拿去了。通过上面的叙述，可以对明代的农业税低，商业税更低的事实，有比较具体的认识。再来看第二个事实，明代的税收几乎在二百五十多年的时间里没有增加(实际上是不断减少，农业税减少，商业税减少的更多)明朝的税收数量，基本上是在建国初期就确定，以后就很少变动过，要说有变化，那大概也是越变越少。造成16世纪税收基数有限的原因，是洪武皇帝的财政政策，在其统治期间，确定了税收定额制度。1377年，皇帝分谴各部官员、国子监生和宦官巡视178个税课司局，固定他们的税收额度。1385年，他命令将各省和各府税粮课程一岁收用之数刊刻于石板上，并树立在户部厅堂内。1393年，田赋收入达到石，洪武皇帝对此很满意，宣布北方各省新垦田地永不起科。自此各地定额税收作为不成文的法律固定下来，后来也偶尔进行过小的调整，但基本定额从来没有被摈弃。”永乐时期曾经略有增加，1412年，在永乐皇帝统治时期，来自于农业土地的税粮收入据说达到创记录的石”，而上升的原因，很可能是安南作为一个新归附的省份，其额度也包括进来的缘故。”但失去对安南的统治之后，收入又重新调整到接近3000万石。”然后在宣德时期，国家田赋收入在此基础上又进一步减少。1430年，长江三角洲地区的土地所有者们，对附加在他们田赋之上过高的额外费用已十分不满，他们有意拖欠税粮，以至于逋赋总额已经超过了三年的全部税收。为此宣德皇帝做了让步，下令全面减免这些地区的税粮，蠲免额达300万石。然而这一缺额并没有加征于其他地区，此后每年的计划收入一直保持在2700万石左右，但对于可耕地和人口的上升却不做考虑。”耕地方面，实际上，绝大多数地方官员在给帝国政府上奏中，都只是想恢复地亩原额作为现在的统计数据，新增地亩很少上报。这样做的结果，是税收与耕地面积相脱离。1502年上报的情况就是最好的明证。税收定额制度，是明代的基本政策，唐宋时代从来没有象明代这样僵硬地执行这一政策。人口方面，与一般看法相反，增长的人口很少直接有助于税收增加。过剩的人口往往成为流动人口，很难对他们征税。即使对过剩的人口能够进行登记和评定，地方管理者也不愿意如实上报，担心上报人口增加会促使政府重新调整地方税收定额，增加税收。他们至多是重新调整税收负担，由于纳税户的增加，每户的税负减少，使得税收相对容易征集，同时管理者也获得了仁爱的名声。”于是以后，不管耕地增加多少，人口又上升多少，生产力进步多少，明代农业赋税始终就维持在这个水平左右，前面也多次引用过“1600年以前，基本税额为粮食2600万石”。其实，光是从明史中，我们就可以找到明代农业税不增反降的记载。洪武二十六年，夏税，米麦四百七十一万七千馀石，钱钞三万九千馀锭，绢二十八万八千馀匹；秋粮，米二千四百七十二万九千馀石，钱钞五千馀锭。永乐中，天下本色税粮三千馀万石，丝钞等二千馀万。计是时，宇内富庶，赋入盈羡，米粟自输京师数百万石外，府县仓廪蓄积甚丰，至红腐不可食。嘉靖二年，御史黎贯言：“国初夏秋二税，麦四百七十馀万石，今少九万；米二千四百七十馀万石，今少二百五十馀万。而宗室之蕃，官吏之冗，内官之众，军士之增，悉取给其中。赋入则日损，支费则日加。”万历时，夏税，米麦总四百六十万五千馀石，钞五万七千九百馀锭，绢二十万六千馀匹；秋粮，米总二千二百三万三千馀石。从这些数据可以看出，农业税收，永乐达到高峰，以后就是不断递减，在嘉靖时期，和洪武年间相比，已经是麦减少了9万石，米减少了二百五十余万石；而到了万历年间。麦子减少了11万石，而米减少了二百六十九万石。表面上看，这些减少的也不算太多，但如果考虑到万历时期的人口，至少是洪武年间的两倍多甚至是三倍，而农业税收不但没有显著增长，反而绝对数量减少了，那么这就是相当惊人的减少了。以上是农业税长时间内没有增加甚至减少的情形，至于工商业税收不增加反而降低的情形，前面已经说明。这里再补充一些内容，田口宏二朗说“在历代王朝一直倍受重视的商业税，在明朝却并没那么受到重视。关于这一问题，先辈学者们，多认为这是因为洪武、永乐皇帝为恢复流通经济的结果，为了恢复流通经济，明初当局采用宝钞作为商业税缴纳，然而随着宝钞的贬值，商税也不断降低。”不管是否原因真的如此，商税不断降低，甚至在一些地方接近取消的事实是肯定的。但关于商税降低这一点也没有必要多说，因为即便在明初，商税很大程度也没有认真征收。商税在整个明代，始终都处于名存实亡的状态，降低不降低都已经是没有什么实质意义。第三个方面，越到明代晚期，增加赋税的阻力反而越大。阻力来自两个方面，一个是文官集团对皇帝施加的压力；另一个就是基层的抵抗阻挠。文官集团对崇祯时期加派三饷的抱怨，从来没有停止过，他们给崇祯皇帝上疏，竭尽全力攻击增加赋税的政策，从来没有停止过。在他们的描绘下，增收赋税是天怒人怨，罪恶滔天，甚至是局势恶化的原因所在。凡是向崇祯皇帝建议增收赋税的官员，都被他们描绘成小人，杨嗣昌更是被被攻击漫骂的体无完肤，甚至被黄道周骂成是“豭狗人枭”。皇帝增加赋税是顶住文官集团大部分成员施加的巨大压力才得以进行的。而实际上最后还是没有顶住，所以才有周延儒上任，按照复社领袖张溥的指示，向皇帝建议“首请释漕粮白粮欠户，蠲民间积逋，凡兵残岁荒地，减见年两税。苏、松、常、嘉、湖诸府大水，许以明年夏麦代漕粮。……帝皆忻然从之”。可以说，明朝在一年多以后的灭亡，和崇祯听从这些文官的建议，有着最直接的关系！！！至于来自基层的抵抗阻挠，这从上面叙述过的各地拖欠赋税的情况就可见一斑。这里再补充一条，崇祯时期，尽管有人提议增加税收，但当时正税定额也从未完额交纳。1632年，据340个县的上报，税收拖欠达到了50%，甚至更多。这340个县占到了整个帝国财政税区的四分之一以上。而且，其中的134个县事实上没有向中央政府上纳任何税收。这种情况可以证明这样的观点：明朝税收征纳，由于历史的原因，有一个明确的最高限度，一旦收入的要求明显超过了这个限度，将会导致整个财政体系的崩溃，所以这些不能完全归咎于税率过重和税收规避。此外，明人笔记中也多有明末农民因为赋税沉重，而抛弃土地成为流民，或者卖出田地转而从事其他职业的记载。对明朝的传统描绘，是说中国历史上专制程度最高，政府对人民管制最严厉，每个百姓都生活在政府的高压统治之下，剥削程度最严重，横征暴敛达到极致的一个朝代。然而，通过深入研究，可以说完全颠覆了这种传统认识。明代，恰恰是中国历史上税收最低，对社会的管制最宽纵、最无力的一个社会！明代的最大问题，不是政府收的税太多，而是政府收的税太低；不是政府对社会控制的太严密，而恰恰是政府对社会控制太无力！！为了缩减政府开支，明代的官员数量始终维持在一个相当少的水平上。明代的文官很少，1371年地方官员总数仅有5488名，即使在16世纪早期，各个部门的规模已经很明显地扩大了，但整个帝国的文官，仅有20400名，吏员总数虽然达到51000名，但既包括供职于文职衙门的吏，又包括供职于军队的吏。”可以推测，他们中只有30%受雇于府县衙门，这些人员分属于1138个县，意味着即使最大的县也不会超过30个有薪俸的位置，小县则更少。这些有限的人手，要负责所有的地方行政事务，包括税收、审判、治安、交通、教育、公共工程和社会赈济等，这些事情决非简单易办之事。应该知道，明代的官员们，除了要履行许多礼仪性职能之外，而且在16世纪后期，他们的文移之烦按现代标准来说，也是相当沉重的。”低税再加上政府官员如此少，想要实现对社会的有效控制，就相当困难了。所以很多本应由政府承担的职能，往往交给社会基层单位自己进行。在朱元璋时期，地方官员甚至不许亲自下乡。乡村建立起自治组织，选择老人承担起乡村民众的教化。……皇帝的俭省政策使得政府的预算与管理费用降到了最低程度。当时，军队要自己生产粮食，村落要实行自治以减少政府的职能，通过减少人手以节约管理经费。因为税收不足，明政府很少能够造福于民。甚至连治水这种中国政府最应该表现出莫大关心的事情，16世纪的明朝政府也做的远远不够。归有光致力于苏州府的水利灌溉事业，他很赞赏地引述了早期怀疑政府的‘节制’政策是否明智的文人的观点，认为不通过增加税收收入来投资水利建设项目，非养民、富民之道，仅仅周济水灾饥民不过是‘小惠”。政府人员不足，对实际情况缺乏了解，中层后勤保障能力不力，公共投入不足（这些情况都是导因于低税政策），所有这些原因使得国家根本无力动员帝国的全部财力，其所能控制的资源只是其中的一部分。诸如盐课、海关税、内陆关税、林木出产税以及矿银等都面临这样的情况。从这些事实可以看出，和许多人想象的明代是一个对社会实施严密控制的专制社会相反，明代恰恰是一个把国家和政府的职能压缩到最低限度的社会。从这个意义上说，明朝倒是很符合现在一些“市场原教旨主义”、“自由主义”信徒的理想。经济的发展运行，基本上不受政府的干涉控制，对私人经济力量的发展，政府无心、也无力管制约束。于是，天灾来临，政府无力管控，起义此起彼伏，最后在满清的压力下，明朝走向了灭亡。这是全体明朝人的悲哀，而不仅仅是崇祯皇帝的悲哀。
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明末清初那时刚好美洲大陆传来耐旱农作物，玉米，土豆等，在明末已经传入，但是还没有大面积种植就因为农民起义而流产，清人统治后这些农作物开始大面积种植，有了粮食老百姓就愿意安居乐业，反正谁当皇帝都一样。所以说清朝是运气非常好。为什么中国北方的土地越来越干旱？这是地理因素决定的，5000年前中华文明在黄河流域发展起来时那里是一片森林，到处郁郁葱葱，和欧洲一样，随着喜马拉雅山的隆起，慢慢挡住了来自印度洋的暖湿气流，没法和西伯利亚寒冷气流汇合在中国北方形成降雨带，喜马拉雅山每年隆起4厘米，这个影响是非常巨大的。所以中国北方越来越干旱，黄河流域变成黄土高原。现代我们的农业之所以不受气候影响是因为有工业技术，可以地下抽水，古代没有这个技术，只能靠老天吃饭，所以对于干旱无能为力。但是不管有多先进的技术，中国的北方正在逐步沙漠化，这是不争的事实，人再怎么努力也无法胜天，特别是现在工业化后大量开采地下水，只能加速干旱和沙漠化。