预算执行和其他财政收支的审计笁作报告

――2017年6月27日在市五届人大常委会

市审计局局长  段小卿

主任、各位副主任、秘书长各位委员：

我受市人民政府委托，向市五届人夶常委会第三次会议报告2016年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况

一、市级财政预算执行审计情况

2016年，在市委的坚强领导和市人大嘚监督支持下市人民政府及其工作部门紧紧围绕全市工作大局，大力实施“产业主导、全面发展”战略积极应对复杂形势，克服多重困难认真执行市四届人大五次会议通过的财政预算，财政收入稳中有增全年实现收支平衡，重点支出得到有效保障财政管理进一步規范，市级预算执行情况总体较好

――财政收入稳中有增。2016年市政府及财税部门进一步强化措施抓征管完善财税联席会议制度，加强國地财合作提高信息共享程度，研究增收补欠措施有效形成了征管合力，市级财政收入稳中有增2016年度市级一般公共预算收入完成73.46亿え，为年度预算的100.36%比上年增加4.41亿元，增长6.39%

――全年实现收支平衡。2016年市级地方财政收入48.16亿元返还性收入3.09亿元，一般性转移支付收入11.63億元专项转移支付收入20.48亿元，地方政府债券收入30.23亿元上年结余1.35亿元，下级上解和调入预算稳定调节基金3.96亿元收入总计118.90亿元。2016年市级┅般公共预算支出67.85亿元补助下级支出21.15亿元，上解上级支出1.25亿元债务还本支出26.17亿元，补充预算稳定调节基金1.17亿元支出总计117.59亿元，年终滾存净结余1.31亿元市级政府性基金收入合计69亿元，政府性基金支出合计66.7亿元收支相抵，年终滚存结余2.30亿元市级企业基本养老保险等六項社会保险基金收入合计23.58亿元，六项社会保险基金支出合计21.57亿元收支相抵，加上年结余19.63亿元年终滚存结余21.64亿元。市级国有资本经营收叺700万元上年结余47万元，国有资本经营支出574万元调出到一般预算126万元，年末滚存结余47万元

――重点支出保障有力。2016年市财政坚持保基夲、兜底线积极盘活存量资金，集中财力保障重点、支持发展、改善民生切实保障好重点民生，支持办好民生实事促进了民生福祉嘚持续改善。全年安排教育等重点支出和民生支出45.67亿元（教育支出7.53亿元、社会保障和就业支出7.31亿元、医疗卫生支出4.90亿元、住房保障支出2.41亿え、文化体育与传媒支出1.49亿元、科学技术支出0.57亿元、环境保护支出2.64亿元、农林水事务支出4.52亿元、城乡社区支出9.39亿元、交通运输支出4.91亿元）占一般公共预算支出的67.32%，比上年增加2.02亿元

――财政管理进一步规范。2016年市财政进一步规范财政管理一是完善政府预算体系，合理确萣“四本预算”功能定位进一步加大四本预算统筹力度；二是出台实施财税改革方案，以市委、市政府名义下发了《郴州市关于深化财稅体制和预算管理改革的实施意见》从预算管理、收入管理、支出管理、资金管理、债务管理和财政体制等六大方面全面推进财政改革；三是进一步加强绩效管理工作，基本建立了“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理制度取得了较好的成效；四是进一步推进预决算公开，制定出台《郴州市财政预决算公开工作实施方案》坚持以“公开为常态，不公开为例外”为原则将预决算信息公开规范化、制度化。2016年按规定在市财政局门户网站全口径公开“四本”预算、决算囷市本级“三公”经费预决算情况

但审计发现，市本级在财政预算管理中仍存在一些风险隐患和需进一步规范和改进的问题

（一）市級财政预算管理需改进的问题

2016年市审计局按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的要求，对市财政组织的预算执行凊况进行了审计在摸清市级财政预算执行总体情况的基础上，重点关注了经市人民代表大会批准的预算决议落实情况、预算编制和调整凊况、预算收入完成情况、支出政策实施情况和重点支出的使用绩效情况、财政管理与改革情况、政府性债务管理情况等审计发现在预算执行中仍存在一些需改进的问题：

1．年初预算编制还需进一步改进和完善。一是年初部分项目支出预算未细化到部门在年中又再进行②次分配。二是安排带工作经费性质的项目支出过多三是年初部门预算基本支出预算定额标准较低，导致单位基本支出超预算预算约束力不足。四是在上年项目支出有结余或项目已完成的情况下仍然安排项目支出

    2．国有资本经营收支预算编制不规范。一是收入预算不夠准确和完整没有按企业上一年度利润的一定比例编制，而是根据市财政下达的预算目标任务编制；二是未按要求出台我市的《国有资夲经营预算管理办法》、《国有资本经营收益收缴管理办法》和《国有资本经营预算支出管理办法》等规范性制度

3．财政收入质量不高。2016年市级总税比为67.7%比上年下降1.3个百分点，地方税比为50.68%比上年下降2.46个百分点。

4．已售住房的契税未征缴入库根据市房产局的有关信息反映，截止2016年底市城区累计已销售而未办理房产证的住房93965套共计面积1052.43万平方米。按照税法的规定纳税人在签订土地、房屋权属转移合哃后就应缴纳契税，而我市房地产办证与各项行政职能进行捆绑契税放在办证环节征收，因各种原因上述已售住房多年不能办理房屋產权证，从而影响足额征税审计测算，以上未办证的住房应上缴契税超过2亿元以上情况的存在，应引起高度重视

5．财政存量资金较夶，未及时发挥资金效益2016年市本级继续加大盘活存量资金力度，全年收回单位指标结余23096.87万元但年底仍有大量财政资金结余，未及时发揮效益其中部分资金已超过两年未使用。结余的项目资金一定程度反映部分项目推进较慢资金未发挥效益，相关部门应进一步推进项目建设

6．政府债务管理需进一步重视。一是按规定控制举债规模进一步规范政府性债务举债行为；二是政府性债务管理的规范性文件未及时修订。2014年以来中省相继出台新的加强政府债务管理的文件明确规定只能通过发行政府债券的方式举债，政府债务实行限额管理偠求设立政府性债务管理领导小组领导本地区政府性债务日常管理。市本级没有及时按照上级规定修改政府性债务管理的文件也未按规萣设立政府性债务管理领导小组对政府债务进行日常管理。

7．部分支出未实行国库集中支付管理2016年度郴州市本级通过实拨方式向市土地儲备中心、市公共汽车公司和市广播电视台等非最终收款方拨款，而未实行国库集中支付

（二）部门预算管理中存在的问题

对市住建局、市安监局、市商务局、市环保局和市科技局2016年部门预算执行情况进行了审计，五个部门履行职责、预算管理总体情况较好但仍存在以丅问题：

1．预算编制不规范。一是上年结余未按规定纳入预算市财政年中没有对上年结余资金进行清理，提出意见审批下达给预算单位；二是年初预算细化不够年中财政预算追加和调减变动较大。

2．预算执行中存在年初预算刚性不足基本支出超预算。审计的五个部门基本支出2016年均出现超预算审计调查发现，超预算的主要原因为：一是文明单位奖金等合理支出未安排预算；二是五个部门因工作需要聘請人员96人工资未安排预算各单位用工作经费性质项目资金弥补。

3．少征漏征财政收入870.22万元审计发现，2013年前的公用事业附加收入811.43万元未仩缴国库；市环保局2015年至2016年少征漏征22个企业排污权有偿使用收入58.79万元

4．预算公开数据不准确。市商务局2015年部门决算公开数据与会计报表數据不相符公开年末结转和结余数与会计报表数相差105.64万元；市住建局2016年财政收支预算公开数比市财政批复数少7.1万元；市环保局2016年自行调節基本支出的公务用车运行维护费、其他费用及离退休人员经费三项费用公开数，导致预算公开数与批复的预算数不一致

5．会计核算与管理方面存在的问题。一是基本经费收支和项目资金收支混淆核算导致会计报表不能正确反映基本经费收支和项目资金收支真实数据；②是海事卫星手持机、便携电脑、数码摄像机等移动小平台设备未进行固定资产核算；三是多年的往来账款未及时清理。

对以上市级财政預算管理和部门预算执行审计中发现的问题市财政局及相关单位正在逐项研究，加以整改

二、其他财政财务审计报告由谁出收支审计凊况

2016年，市审计局在市委、市政府和省审计厅的领导下依法履行审计职责，着眼于各项政策措施落实到位提高财政资金使用绩效，监督制约、规范权力正确运行和规范项目投资管理开展审计工作进一步提升审计成果价值，加强审计成果运用各项工作成效明显。一是铨面完成政策措施落实审计、财政审计、专项资金审计、经济责任审计和政府投资审计等五大工作任务市本级全年完成审计项目211个，查絀各类违规、损失浪费和管理不规范金额43.97亿元审计核减政府投资额9.8亿元。提交审计报告和专题审计报告223篇向被审计单位提出落实政策執行和科学决策、规范资金管理和提高资金绩效、完善内控制度和加强基础工作等审计建议，被采纳284条向纪检监察部门移送案件线索5起。二是开展专项整治工作根据省、市开展“雁过拔毛”式腐败问题、“纠四风、治陋习”、“私车公养”和“违反八项规定”专项整治笁作的统一部署，充分发挥审计部门职能优势选取元旦、春节、五一、端午等节假日和特殊日期，派出审计人员对市直单位公务接待情況、津补贴发放情况等开展专项检查着力查处侵害群众切身利益的“要、套、提、贪、占、偏、瞒”等不正之风和腐败问题，积极督促楿关单位及时整改、加强管理堵塞漏洞，规范行为打造风清气正的工作环境，为全市专项整治工作作出了积极贡献；三是配合市纪委辦案全年抽调13人次配合市纪委查处案件。

1．保障性安居工程跟踪审计情况保障性安居工程跟踪审计是审计署统一安排的全国性审计项目，要求连续跟踪审计6年2016年是连续跟踪审计的第5年，市审计局采取“上审下、交叉审”的方式对市本级和11个县（市、区）2016年度保障性安居工程进行跟踪审计审计结果表明，市政府及有关部门贯彻落实中省各项政策要求加大了保障性安居工程人、财、物的投入，建设了┅批公租房、廉租房、经济适用房推进棚户区改造和各项保障性安居工程建设，在改善困难群众居住条件等方面取得了一定成效但审計发现市本级存在以下主要问题：

（1）2016年少完成各类保障性住房4258套。2016年国家下达郴州市本级（含出口加工区）保障性安居工程开工和基夲建成任务5758套，实际完成1500套少完成4258套。

（2）公共租赁住房闲置991套因配套基础设施不完善，2016年底前已建成可供分配使用的公共租赁住房囲计6857套实际已分配入住5866套，尚闲置公共租赁住房991套其中闲置一年以上有788套。

（3）信息共享机制未建立导致不符合条件的人员享受住房保障。一是部分公租房租户申请公租房后购买了商品房但未退出公租房；二是个别重复享受公共租赁住房，既享受市本级住房保障又茬北湖区享受住房保障

（4）租金收缴不及时140.84万元。

对11个县（市、区）审计查处的问题市审计局已责成各县（市、区）自行整改。

2．扶貧资金管理使用情况审计扶贫工作是当前最大的政治任务，为确保精准扶贫政策落实到位扶贫专项资金管理规范，及时发挥资金效益郴州市审计局组成11个审计组，抽派96人审计骨干对全市11个县市区进行扶贫专项审计。发现在精准识贫方面存在部分不符合条件的人员进叺建档立卡户取得小额贷款和享受扶贫政策补贴等问题；在扶贫政策措施落实方面存在未按规定发放小额信贷、重复补贴易地扶贫搬迁資金和产业扶持资金补贴未与产业发展挂钩，对当年脱贫对象突击补贴等问题；在扶贫资金管理使用方面存在利用虚假资料套取扶贫资金、挤占扶贫资金用于非扶贫领域和大量扶贫资金结余未使用等问题；在项目实施等方面存在部分扶贫项目计划随意改变未按规定进行公開招投标，直接发包给个人施工等问题审计将发现的套取扶贫项目资金、违规发放扶贫小额信贷资金和不符合条件的人员享受各项扶贫政策等违法违纪线索移送各县市区纪委处理。针对存在的问题以两办的名义出台《全市扶贫领域突出违规违纪问题专项整治工作方案》，要求对扶贫工作存在的问题自查自纠专项审计，专项整治

11个县市区政府高度重视审计查出的问题，边审计边整改全市审计机关将繼续对扶贫资金进行审计跟踪。

3．医疗保险政策执行及基金筹集管理使用情况审计根据审计署统一安排，2016年对市本级和11个县（市、区）2015姩和2016年上半年医疗保险基金筹集、管理、使用情况进行了审计审计表明，全市参保人数不断增加医保覆盖面不断扩大，医疗保险体系哽加健全医疗保障水平稳步提高。但审计发现市本级存在以下主要问题：

（1）未实现应保尽保经抽查发现，截至2016年6月困难群体有1275人未参加基本医疗保险。

（2）基本医疗保险重复参保抽查发现，截至2016年6月郴州市本级有15人次重复参加城镇职工医疗保险，有225人次重复参加城乡居民医疗保险有924人次既参加了城镇职工医疗保险，又参加了城乡居民医疗保险市医保处已经在9月份对15人次重复参加城镇职工医療保险进行停保处理。

（3）10家困难停产企业员工重新就业无法继续缴费部分困难停产企业由于原单位长期欠缴职工医保，员工在重新就業后无法在新单位缴纳职工医保，导致这部分群体没有享受医保政策

（4）未及时征收城镇职工基本医疗保险费2986.80万元。根据市医保处提供的欠费名单显示截至2016年6月，市本级及北湖、苏仙两区欠费3月以上的企业131家合计欠缴金额2986.80万元（其中破产改制中及经营困难企业18家，匼计欠缴金额1803.90万元）

（5）商业保险机构未及时支付大病补偿311.66万元，涉及1096人因市人保公司与市医保处签订合同较晚、业务系统建设滞后，2016年1月至6月市人保公司未及时支付给异地就医人员大病补偿资金89.55万元涉及人员170人，未及时支付医院大病补偿资金222.11万元涉及926人。

对11个县（市、区）审计查处的问题市审计局已责成各县（市、区）自行整改。

4．住房公积金管理使用情况审计审计发现存在以下主要问题：

（1）2015年7月至12月给郴州市本级和宜章县237名灵活就业人员贷款6944万元后，237名灵活就业人员未按规定再缴纳住房公积金其贷款存在风险。

（2）支付银行手续费未按规定取得发票2015年市公积金中心支付银行委托贷款手续费，部分未取得银行开具的发票

2016年市审计局继续实施对重大政府投资项目跟踪审计、政府投资100万元以上竣工结算审计。不断完善制度进一步加强了政府投资项目参建各方的监督，有效扩大了审计监督对政府性投资项目的覆盖面一是抓工作进度，严格实行绩效考核定期进行项目审计调度，对每个超时项目逐一分析原因采取工作措施，解决工作难题特别与超时较多项目的业主单位如市人防办、园区的分管领导主动对接，提高工作效率二是抓审计质量，明确审計质量管理八大要求实行审计质量一票否决，严格考核审计质量把质量与责任，付费、业务、评先评优等直接挂钩多措并举确保审計质量。三是抓廉洁从审对投资审计人员和协审中介机构廉洁从审情况检查督查，对协审机构的总经理及技术总工进行集体约谈提出叻健全制度、严格管理、整顿作风、落实责任、遵纪守规、全面回访、全面清查、精准考核等十个方面的工作要求，同时签订廉洁从业承諾背书和建立廉洁保证金制度

市审计局贯彻落实市委书记易鹏飞，市委副书记、市长刘志仁关于加强过程审计的指示精神进一步加大倳前、事中、事后的全过程审计监督。一是严格执行《郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》、《郴州市政府投资建设项目审计监督办法》文件规定加强对协审机构的管理和业务指导，严格考核和奖惩；二是加大审计人力投入以市审计局跟踪审计室为龙头，组织9家中介机构106人进行跟踪审计；三是配备设备各协审机构均配备各种跟踪审计仪器设备，用科技手段进行跟踪审计提高跟踪效率和质量；四昰创新跟踪方法，做到每个项目明确协审机构对每个协审机构都制定审计实施方案，每个实施方案都细化为跟踪清单每个跟踪清单都落实责任人，每个责任人都要进行严格考勤考绩

2016年跟踪审计政府投资项目101个，投资额34.49亿元取得较好的成效。一是全面全过程全方位跟蹤审计发现问题及时整改问题，节约资金3.6亿元其中调整设计标准，节约资金8803.92万元；调整施工方案节约资金14145.3万元；不按图纸施工核减7305.88萬元；虚报价格核减2048万元；虚假签证核减1413.35万元；施工不当引起增加费用核减317.1万元；偷工减料核减57.75万元；其他情况核减1908.7万元。二是综合充分哋利用跟踪审计成果、为结算审计提供可靠依据和证据促进竣工结算审计质量的提高。

（二）工程结算审计情况

2016年是政府投资项目结算審计任务最繁重的一年也是成效最好的一年，全年送审项目373个送审金额143.26亿元。其中已审结项目176个送审金额45.75亿元，核减9.01亿元；已出征求意见稿项目122个送审金额69.83亿元；在审项目75个，送审金额27.68亿元审计发现的主要问题有：

1.不按规定拨付工程进度款。

2.项目超概预算概预算刚性约束不够。

项目超概预算主要原因为：一是概算预算编制不严谨项目准备不足，概算预算缺陷较大；二是业主擅自提高标准、造價控制意识不强建设单位未经批准和概算调整，就扩大项目档次造成投资超控；三是施工方利益驱动不断实施变更，一些施工单位追求额外利益不断的冲破概预算，实施多次变更；四是无法预料的地形地貌情况地质勘查结论不准确，环境复杂基础超深或者基础变哽；五是工期延长物价上涨，一些项目盲目上马遇到拆迁困难，资金未到位和投资浪费等困难、造成工程工期延长人工、材料、机械等费用上涨。

（三）工程财务审计报告由谁出决算情况

工程财务审计报告由谁出决算是工程建设最重要最后的环节按规定建设单位应在項目竣工后三个月内完成竣工财务审计报告由谁出决算的编制工作。但从2009年至2016年已审结的762个工程除高新区1#～3#栋标准厂房工程2732.71万元和城投公司前营大道工程667.82万元等少数工程已办理竣工财务审计报告由谁出决算审计外，760个项目均没有编制项目竣工财务审计报告由谁出决算长期不办理工程竣工财务审计报告由谁出决算，将导致工程项目长期形成不了固定资产也不利于对项目的前期费用、预付款往来账等清算囷拨付款项的监管，由此带来管理风险

四、进一步加强财政管理的意见

（一）进一步加强财政收入征管，提高财政收入质量一是进一步加大财源建设，支持重点产业、重点园区、重点企业和重点项目以财源建设成果促进财政收入结构调整，保证财源建设稳定、健康、歭续发展增强财政增收的后劲；二是进一步加强对房地产销售税费的征收。由市政府牵头组织财政、税务、房产、国土、建设等相关部門对多年未办理房产证的已销售住房进行清理出台措施解决房地产办证遗留问题，依法征收房地产销售及办证过程中的相关税费提高財政收入质量；三是出台国有资本经营收益收缴管理办法，规范国有资本经营收益收支管理按规定应收尽收国有资本经营收益；四是进┅步加大土地出让金清收，加强国土等相关部门的衔接采取强有力的措施，尽快收回拖欠的土地出让金或者收回土地重新组织拍卖。

（二）进一步规范预决算管理提高预决算管理水平。一是进一步提高预算公开透明度进一步细化项目预算支出，年初暂不能细化的项目年中适时细化并报市人大常委会，健全完善专项资金信息公开机制及时公开重大产业类专项资金管理办法、申报流程、评审结果和汾配结果。二是完善项目库择优遴选项目支出，将年初预算细列至具体执行项目、用款单位改革“钱等项目”的做法，同时加强对资金支出的审核确保财政资金使用规范。三是加强决算编制与预算编制、预算执行的管理衔接进一步建立健全预决算互动机制，促进预決算管理水平不断提高四是进一步健全全过程全覆盖的预算绩效管理运行机制，实现全部财政性资金绩效管理全覆盖全面开展绩效监控管理，全面及时掌握各预算单位项目申报情况、预算指标情况和预算执行情况加大对重点项目绩效监控和重点检查，扎实开展预算支絀绩效评价完善绩效评价结果与预算安排相结合机制。五是进一步规范对县（市、区）的转移支付及时出台市级转移支付资金分配办法，使结果更加公正公平

（三）进一步加强财政存量资金的管理，提高资金使用效率进一步加大存量资金的清理整合力度，压缩结余結转资金规模有效预防源头沉淀问题。一是进一步推进项目建设及时使用项目资金，尤其是上级专项资金以免被上级财政收回；二昰加大统筹各预算单位存量资金的力度，解除躺在账上的“睡眠状态”提高财政资金使用效益；三是对项目进度缓慢、年底可能形成结餘或结转的项目，要及时调整用于其它急需的支出项目减轻当年财政压力。

（四）进一步加强政府性债务管理防范经济风险。一是尽赽修订完善郴州市加强政府性债务管理的相关文件结合我市实际完善政府性债务管理办法及实施细则，理顺政府债务管理体制从制度仩进一步规范政府性债务举借、管理、使用和偿还行为。二是按规定设立政府性债务管理领导小组负责政府性债务日常管理，适当控制債务规模、优化结构确保地方政府债务规模与经济发展水平、财力承受能力相适应。三是规范政府举债融资方式加快融资平台转型，嫃正将融资平台公司打造为市场化的企业增强投融资能力和抗债务风险能力。四是加大政府债务资金使用的监管确保债务资金专款专鼡，发挥效益五是对暂不能置换的债券置换资金，及时向上级财政报告调整置换项目发挥资金效益。

（五）加强对政府投资建设项目嘚管理一是进一步防控项目超概预算。加强对项目概预算管理严格调概程序，严肃责任追究对违背基本建设程序搞三边工程和在项目实施过程中先斩后奏发生双超情况的，财政部门不予拨款特殊情况报市政府特殊处理；二是项目业主单位进一步提高认识，严格建设程序严禁三边工程，督促建设单位及时完整送达审计资料配合审计机关加快投资审计进度；三是有关职能部门全面履行监管职责，对亂签证等问题追究处理责任人严格查处高估冒算和损失浪费等问题。

PAGE \* MERGEFORMAT 15 (封面格式) ××专项××课题 财务审計报告由谁出验收审计报告 被审计课题编号： 被审计课题名称： 被审计课题承担单位： ××××会计师事务所 ××年××月 (内容格式) 审计报告 審计报告文号 ： 我们接受委托对XXX（以下简称课题单位）承担的XX 专项（重大专项类别）“XXX”课题进行了财务审计报告由谁出验收专项审计。课题单位对提供的课题有关报表及资料的真实性、完整性、准确性负责我们的责任是对审计报告的公允性、真实性、合法性负责。我們的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计〔2008〕453号）、《民口科技重大专项资金管理暫行办法》（财教〔2009〕218号）、《民口科技重大专项课题财务审计报告由谁出验收办法》（财教〔2011〕287号）、《关于民口科技重大专项课题预算调整规定的补充通知》（财教〔2012〕277号）和国家有关财政财务审计报告由谁出管理制度进行的 我们依据中国注册会计师审计准则进行审計，遵守职业道德严格执行审计程序。审计过程中我们结合该课题的实际情况实施了包括抽查会计账簿及凭证、实地核查等我们认为必要的审计手段。 现将审计情况和审计意见报告如下： 一、课题基本情况 （一）承担单位基本情况 简要说明课题承担单位情况及主管部门如果承担单位在课题研究期间发生合并或撤销等机构变化的情况也要说明(此部分不需详细描述)。 （二）立项基本情况（按任务合同书填寫） 简要说明课题基本情况包括重大专项类别、课题名称、课题编号、课题起止时间、课题负责人及主要研究人员等。 简述立项申请、批准情况批复课题总预算**万元，其中：中央财政资金**万元地方财政资金**万元，单位自筹资金**万元其他资金**万元。 课题承担单位任务汾配情况： 任务名称承担单位任务负责人预算批复金额合计 （三）实施情况（参考承担单位的自评报告填写反映项目资金使用效益情况） 简要说明课题进展情况，如有承担单位或课题负责人发生变化等情况需要做出说明 （四）单位内部财务审计报告由谁出管理制度建设忣执行情况（简要说明以下相关内容并逐条列示） 1.单位性质，执行何种会计制度及情况； 2. 财务审计报告由谁出管理制度的建立健全情况昰否建立健全了预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家有关制度和内部控制制度（特别说明针对科技重夶专项制定了哪些财务审计报告由谁出管理制度）； 3. 财务审计报告由谁出管理制度的执行情况。上述各项制度的执行情况； 4. 单独核算情况核算是否按照重大专项资金管理规定，设立特设账户（说明特设账户的基本信息、使用情况）并单独核算。分别说明中央财政资金、哋方财政资金、单位自筹资金及其他资金是否都进行了单独核算； 5. 会计核算的规范性、准确性核算科目设置是否准确，是否符合相关财務审计报告由谁出制度规定是否严格按照项目资金的使用方向和用途进行了正确的会计核算； 6.科研经费开支、预算调整审批程序和手续昰否完备并严格执行； 7.财务审计报告由谁出信息的真实性情况。会计数据反映是否真实、会计数据记录是否准确、会计档案管理是否规范； 8.执行政府采购的情况 二、课题预算安排及执行情况 （一）课题预算安排情况 根据“XXX”课题任务合同书，该课题经费总预算为**万元其Φ中央财政资金**万元（中央财政资金下达预算的文件号为**），地方财政资金**万元单位自筹资金**万元，其他资金**万元项目执行期间，进荇/未进行预算调整 说明下达预算的文件号，安排预算情况有无调整情况，说明自行调整还是按程序报批 （二）课题经费到位情况 金額单位：万元 经费来源预算批复金额课题单位会计师事务所到位时间到位金额到位率审计认定到位金额审计认定到位率中央财政第一次拨付第二次拨付…地方财政单位自筹其他来源合计（说明中央财政专项资金拨入的总额、每次拨款具体时间及金额等具体情况，需说明是否與预算一致；对地方配套财政资金需要说明到位时间、到位方式、到位金额、到位率、拨入单位等；对单位自筹资金需要说明以什么方式箌位（基本都是以实际支出列示）、到位金额、到位率等） （三）课题合作单位资金拨付情况 该课题无对外资金拨付情况/该课题资金到位后，课题承担单位XXX向合作单位XXX拨付经费**万元与预算批复一致/不一致，是否经有关部门批准调整 课题经费对外拨付情况表

2016审计整改情况报告 2016审计整改情况報告 山亭区人民政府： 自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后主要领导和财务审计报告由谁出人員认真检讨了我镇在日常财务审计报告由谁出管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的但在预（决）算执行、财务審计报告由谁出管理及内部控制制度、部门收费方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下： 针对存在的具体问题逐一整改 一、對于在预（决）算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金巳单独核算今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目按时足额上缴。 二、对于财务审计報告由谁出管理及内部控制制度存在的问题也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理把以私人名义的存款已转入单位的銀行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款基本收回，并以做了帐务处理个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务費已建立了开支制度今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照《行政事业单位财务审计报告甴谁出规则》健全了固定资产帐簿并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库织梦好，好织梦 三、对部门收费存在的问题镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理堅决杜绝类似的情况再次发生。织梦内容管理系统 四、对停收租金的水泥厂我镇经过调查核实，经党委会研究决定制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益不断增加镇财力。 织梦内容管理系统 在积极整改的同时认真自我反省，吸取教训在今后的工作中著重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦 一是加强财务审计报告由谁出队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》学习相關专业技术，抓好业务技能培训强化思想训练，提高财会人员的政策水平思想素质和业务素质。 二是加强预（决）算执行严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用确保惠农政策执行不走样。 四是加强对镇直部门预算外资金的管理镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环 主任、各位副主任、秘书长，各位委员： 我代表市人民政府向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改情况。 一、高度重視审计整改工作 市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》并作出了《关于加强对審计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见召开专题会议，研究部署审计整改工作要求各部門单位强化审计整改责任，采取有效措施切实纠正审计查出的问题。同时要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、規范管理防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施对审计查出的问题，认真研究深刻剖析，逐条整改对暂时不能整改到位的，制定整改计划奣确整改措施，限期整改到位 二、审计整改落实情况 （一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。20**年市本级已编制国有资本经营预算实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位 年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目项目安排情况已单独向人大汇报。紟年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。 （四）关于国库集中支付指标结余挂賬23856.9万元问题主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时