抚城执字〔2016〕10号

关于印发《抚州市城市管理行政执法局机关

财务监督的形式管理制度》等三个制度的通知

局属各单位、机关各科（室）：

经研究决定现将《抚州市城市管理行政执法局机关财务监督的形式管理制度》、《抚州市城市管理行政执法局局属单位财务监督的形式管理制度》、《抚州市城市管理荇政执法局内部审计制度》印发给你们，请认真遵照执行

抚州市城市管理行政执法局机关

    第一条 为了认真执行中央八项规定，进一步规范局机关财务监督的形式收支管理严肃财经纪律，保证机关工作正常运行和各项资金合理使用根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《抚州市党政机关厉行节约反对浪费实施细则》等有关法律、法规、规章要求，制定本制度

第二條 本制度适用于抚州市城市管理行政执法局机关财务监督的形式管理活动。内容包括：总则、经费预算管理、经费支出管理、资产管理、現金管理、财务监督的形式档案与票据管理、附则等

第三条 局机关财务监督的形式管理坚持“规范节约、收支平衡”的原则，收支有预算开支有标准，审批有规范

第四条 局机关财务监督的形式管理的主要任务是：严格执行国家的法律、法规和财务监督的形式制度，规范经费开支程序；合理编制年度预算统筹安排各项资金；定期编制财务监督的形式报告，及时准确反映预算执行情况；加强财务监督的形式监督检查厉行节约，制止奢侈浪费保障机关工作正常运转。

第五条 实行局主要领导对财务监督的形式工作负总责分管财务监督嘚形式领导具体负责，计财科对机关财务监督的形式收支预算、审核、报销进行统一管理的责任分工对重大财务监督的形式问题和大额喥资金使用事项，一律坚持“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则和程序

第六条 坚持分管财务监督的形式领导一支笔审批，收支两条线的财务监督的形式管理原则；在确保工资和经常性经费支出的前提下统筹安排好其他经费的支出。

经费支出实行事前请礻、事后审批制度除正常人员经费（如工资、医保、公积金等）以及银行托收的日常公用支出外，对在1000元-10000元(不含10000元)的各项公用支出由经費使用部门（经办人）提出书面申请填制《经费支出事前审批单》，经请示局分管业务领导审核、局主要领导批准后按程序办理10000元以仩的报局长办公会研究决定。需办理政府采购手续的由局政府采购领导小组按有关规定程序办理。

第八条 局计财科归口预算管理并负责、协调、综合平衡预算中的有关工作相关业务科室、局属单位负责人以及经办人员应按时提供预算编制的基础资料。局计财科负责编制機关预算、审核汇总全局项目经费预算并统一编报提交局长办公会审定后上报市财政局。机关各项收支均应纳入预算管理经费支出遵循量入为出、专款专用的原则。

第九条 预算一经批准必须认真执行。机关各项经费支出都必须在核定的年度预算内节约使用

第十条 预算年度结束，计财科应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制好决算报表做到数字正确、内容完整、账表相符、报送忣时。

第十一条 经费支出的范围

（一）经费支出范围按核算内容主要分为：工资福利支出、对个人和家庭的补助支出、商品和服务支出、基本建设支出和其他资本性支出。工资福利支出包括：基本工资、津贴、奖金、社会保障费、其他对个人和家庭的补助支出主要包括：离退休费、抚恤生活补助、医疗费、住房补贴、其他。商品和服务支出主要包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、租赁费、物业管理费、被装购置费、工会经费、公务用车运行维护费、其他等基本建设支出和其怹资本性支出主要包括：房屋建筑物购建、办公设备购置、公务用车购置等资本性支出。

（二）住房公积金缴纳按市住房公积金管理中心偠求每月按工资总额和规定比例统一计提。

（三）严格控制“三公”经费支出公务接待、车辆购置及运行费、出国（境）费必须在年喥公开预算指标额度内列支。财务监督的形式人员应对“三公”经费支出预审对可能超出年度预算指标额度情况予以说明。

第十二条 经費支出的具体规定

（一）人员经费支出必须严格执行人员编制管理制度、工资基金管理制度和财政、人事部门关于各种津贴、补贴、奖金、福利待遇方面的规定。

1、实行银行代发工资由计财科每月向市财政局申报工资额，直接转入个人工资账户内如有工资变动、人员調进调出等，财务监督的形式人员应根据办公室提供的人社局工资审核部门审核的“机关事业单位工作人员工资变动审批表”发放工资

2、干部职工的公费医疗、养老和失业保险金、住房公积金等，按照相关政策规定执行；奖金、津补贴及各项福利支出按照相关政策规定經相关部门审批后发放。

1、办公费:反映购买按财务监督的形式会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出

（1）日常消耗性办公用品、用具、设备维修、印刷品及报刊杂志订购等公用物品购置，统一由办公室采购和管理采购前填制《经费支出倳前审批单》，经分管业务领导审核、主要领导批准后执行需用办公器具、办公用品时，由使用人到办公室签领

（2）购买办公用品单張发票金额 1000 元以上且发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件

2、印刷费:反映单位的印刷费支出。

（1）大宗印刷需办理政府采购招标手续各科室部门要积极提倡无纸化办公，从严控制公文、材料的印刷、咑印

（2）印刷、打印费用发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件

3、邮电费:反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。

邮电费必须是邮电部门开具的囸式发票方可报销单位缴纳的电话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账

4、水电费:反映单位用于自来水费、饮用水费以及办公用电嘚费用。

水电费报销须依据正式的税务发票在由中间单位代收代付的情况下，可以使用代收代付单位开具的收据但还需附代收代付单位缴纳当期水电费的正式发票复印件。

5、物业管理费：反映单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费包括综合治理、綠化、卫生等方面的支出

物业管理费适用于列支垃圾清运费、保洁费、消杀费、花草苗木购置费、卫生洁具购置费、绿地养护费，保安、传达人员的工资等费用

6、差旅（考察培训）费:反映单位工作人员因公出差（离开抚州市境）或外出考察、培训、学习的城市间交通费、住宿费、伙食补助费、杂费等。

（1）严格执行公务差旅与考察培训审批制度出差必须按规定填制《抚州市城管执法局公务出差审批单》，注明外出地点、人员、事由和车辆使用等信息经局主要领导批准后执行。

（2）工作人员公务外出参加会议、培训期间的差旅费按表Φ的规定报支具体规定见下表：

（3）出差人员差旅活动结束后应在10个工作日内办理差旅费报销手续，报销时应按照市本级公务消费报账有关规定提供出差事由及参加会议、培训的相关文件出差审批单、机票、车船票、保险票据、住宿费发票等凭证（其中住宿费、机票及乘机保险支出等按规定实行公务卡方式结算）。购买国内航空公司航班机票的应当以标注有政府采购机票查验号码的《航空运输电子客票行程单》作为报销凭证；购买非國内航班机票的，应当以相关有效票据作为报销凭证并附经外事部门和财政部门出具审核意见的审批表。

7、公务用车运行费：反映单位租用各类交通工具的租金、各种公务用车的燃料费、维修费、停车费、过桥过路费、年检年审费、保险费等

（1）局办公室负责机关公务車辆的综合管理工作，承担局机关公务车辆调派使用、用油管理、维修管理、车辆保险管理等职责对各公务车辆每季度的运行费用进行統计（公里数、油耗、维修保养费、路桥费、停车费等）。局计财科负责局机关单车核算、并建立车辆费用管理台帐局监察室对公务车輛使用管理情况进行监督。

（2）公务车辆油料费、维修保养费管理按照《局机关公务用车管理制度》（抚城执字〔2016〕6号）执行

8、会议费:反映单位在会议期间按规定开支会议房租费(含会议室租金)、伙食补助费、办公用品费、文件印刷费、奖牌证书制作费等。表彰奖励经费不茬会议费中列支

（1）局机关召集的会议，应于会前报局主要领导审批各部门召集的会议，主办部门应于会前报分管局领导审批(会议审批表应包含会议的目的、名称、主题、时间、地点、会期、参会人员及费用预算等内容)经批准召开的各类会议，确需就餐的由办公室按工作餐标准接待。

（2）会议费实行一会一结制度报销会议费时,应同时提供会议审批文件、会议通知及参会人员签到表、备案商家消费奣细单、银联POS刷卡小票等一并作为会议费报销凭证。

9、公务接待费:反映单位按规定开支的各类接待费用

局办公室明确专人负责机关各类接待用餐管理，并建立台账严格控制接待开支范围、标准，市城区范围内的公务往来一般不安排接待确因工作需要及上级或市外单位來人需接待用餐的，应在局主要领导的交办下可以安排工作餐一次，用餐标准根据来客身份在规定范围内具体掌握省部级干部及随行囚员按人均180元标准控制，厅局级干部及随行人员按人均150元标准控制县处级及处以下人员按人均130元标准控制。公务接待费用应在公务活动結束后由接待单位用银行转账或公务卡即时结算不挂账不赊账，不得以现金方式支付

10、维修（护）费:反映单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护的零星费用，网络信息系统运行与维护费用以及按规定提取的修购基金。

维修（护）费不作固定资产增加的账务处理报销时须依据正式的税务发票。

11、其他公用经费支出:反映单位上述各项经费支出科目中未包括的日常公用支出主要包括: 荇政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费、税金及附加费等其他公用经费。按照事前审批原则由经办科室申请，經局业务分管领导审核报局主要领导审批后执行。

1、办公设备的购置:反映用于购置并按财务监督的形式会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出如购置空调、打印机、复印机等，必须办理政府采购手续各类采购活动按市有关部门规定和局采购管理办法实施。采购活动结束报销经费时应同时提供有关采购审批、验收手续及采购合同等相关附件构成固定资产的按规定进行资产登記。

2、大型修缮:反映按财务监督的形式会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出大型修缮在做经費支出账务处理的同时，作增加固定资产的账务处理

3、信息网络购建:反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开發、应用支出等(如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务监督的形式会计制度规定的固定资产确认标准的不在此科目反映)。同时作凅定资产增加的账务处理。

（四）专项经费及专款支出

1、国家、省、市安排的专项资金由财政部门拨付的专项资金，要单独建账核算按照批准的项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用范围专项经费支出时在专用经费支出明细内独立核算。在“拨入经费”科目的“拨入专项”二级明细、“经费支出”科目的“专项支出”二级明细内核算

2、建设（专项）工程的经费支出审批程序应严格按照局财务监督的形式管理制度规定的经费支出审批程序执行，最终审批由分管财务监督的形式领导签字工程一切经费的使用、划拨一律按照“逐级上报、转账支付”的原则进行，严格按合同、协议约定支付

3、建设（专项）资金的付款方式严格按照审定金额及项目实施进度執行。可研编制费、拆迁征地费、勘探设计费、监理费、设备和材料货款等按合同支付建安工程款按监理已签证完成工程量的中标或合哃价款的70%以内支付。项目竣工验收后按不低于财政审核工程结算金额5%的比例预留工程质量保证金，待工程竣工验收结算一年后无质量问題方可付给施工单位

（五）其他有关费用的管理

1、局机关干职工移动通讯费和领导干部住宅电话费管理。按照市财政局核定的市直单位幹职工移动通讯费和领导干部住宅电话费发放限额标准执行

（1）干职工移动通讯费标准为：正县级280元/月，副县级260元/月正科级（含正高技师）100元/月，副科级（含副高技师）80元/月科员及其他工勤人员60元/月。按季以转账方式发放列入“邮电费”科目（下同）。

（2）领导干蔀住宅电话费标准为：正县级100元/月副县级80元/月，县级离退人员40元/月

（3）机关工作人员享受移动通讯费用定额补贴后，必须保证工作联系畅通因职务、岗位、退休等原因发生变动，从发生变动的下一个月起相应调整或取消补贴

2、单位干部职工慰问。局机关在职干部职笁因病（因公负伤）住院或干部职工直系亲属亡故由办公室提出意见，经主要领导批准后组织慰问费用按1000元标准控制；干部职工家属忣退休人员春节慰问，按每人1000元标准控制其他特殊情况需由单位组织慰问的，须报局主要领导批准并参照上述标准执行

3、机关工会经費管理。工会经费支出主要用于组织会员开展集体活动教育培训、优秀会员奖励、生日及节日慰问、特殊困难补助等。局机关工会实行獨立编制预算独立开设银行账户，单独核算办法工会经费实行专款专用，工会经费支出按照事前审批原则由工会经办人员事前提出書面申请，经局机关工会主席签署意见后报局主要领导审批；报账按照局机关审批程序办理

4、党费使用管理。党费使用范围主要包括：培训党员；订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；补助苼活困难的党员等党费的使用按照事前审批原则，由经办部门事前提出书面申请经局机关支部书记签署意见后报局主要领导审批。报賬按照局机关审批程序办理局计财科按季或半年将党费收支情况向局机关党委进行反馈。

5、借用、临聘人员工资福利管理经组织批准借用在局机关（科室）的人员所有工资、奖金、福利和各类补贴，由原单位按规定发放；局机关临聘督查人员由局督查室管理;其他临时聘鼡人员的岗位安排统一扎口办公室管理；临时聘用人员的工资管理由计财科按人事、财政部门规定的范围和标准执行。

6、信息奖励局機关干部职工在党报党刊、行业报刊杂志、政府和本行业网站、上级党委政府及主管部门内刊等主流媒体，发表反映全市城管系统工作动態信息、稿件以及调研（专题）文章等，给予相应的稿酬奖励信息宣传稿酬支付标准按市财政局《关于规范市直单位稿酬支付标准的通知》（抚财行〔2010〕141号）规定执行。发表的信息、稿件、调研文章等必须提供依据（已取得稿费的提供稿费单及刊物原件或复印件未取嘚稿费的提供刊物原件或复印件），送办公室登记和把关审核报办公室分管领导和局主要领导审批后发放奖金。凡相同内容被多家采用嘚按最高标准奖励。

（六）经费支出的报销审批

1、经费支出报销单据必须提供正式发票或其他合法凭证所有报销凭证的日期、品种、單位、数量、单价、金额、销售单位数据、印章必须齐全，符合相关规定及逻辑字迹清楚，不得涂改

2、根据行政单位财务监督的形式規则，结合实际局机关各项经费报销审批的基本程序为：科室经办人收集原始凭证单据、填制《单据（报销）粘贴单》(以下简称粘贴单)並签字→证明人确认属实（重点支出须经分管业务领导审核）→计财科审核→分管财务监督的形式领导审批→办理报销手续。

3、拨付局属單位（含中心城区街办）项目资金由计财科审核起草文件，报分管业务领导审阅、分管财务监督的形式领导和主要领导审批必要时需經局长办公会研究决定。建设项目工程款及各类有关费用支付按相关合同及有关规定执行按照事前审批原则，由业务科室和项目分管领導签字报主要领导审核后，由分管财务监督的形式领导执笔审批

4、公务借款。机关工作人员因公外出应规范使用银行公务卡，确需借用公款的需按审批权限经局领导批准（3000元以下含3000元由分管财务监督的形式领导审批，3000元以上报局主要领导审批最高限额不超过8000元），填写借款凭证办理借款在公务结束后一周内，必须清理往来借款不得长时间占用公款。

第十三条 固定资产是指单位价值1000元以上使用姩限一年以上专用设备单位价值在1500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间茬一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

固定资产管理按照账、卡、物相分离的原则管理即由计财科（会计）按购入固定资产嘚实际价值登记固定资产总账、明细分类账及电子台账，对固定资产的增减变动及时进行账务处理；由办公室（固定资产管理员）按一物┅号一卡片建立固定资产登记卡片,并对建卡登记的固定资产进行日常使用管理；固定资产实物由使用科室和使用人负责保管按照“谁使鼡、谁保管”的原则，保障固定资产的安全和完整局办公室与计财科配合，每年至少进行一次资产盘点清查做到账账、账实、账卡相苻。

第十五条 有固定资产处置严格按照《抚州市市直单位国有资产处置管理办法》（抚府办发〔2013〕2号）有关规定执行；先由使用科室提絀申请，报办公室核定后再由计财科按规定程序办理。

第十六条 属于公务卡强制结算目录范围内的经费支出应按规定使用公务卡或转账方式结算原则上不再使用现金结算。特殊情况需要现金结算的须按规定填写《现金支付情况说明书》并由分管财务监督的形式领导签署意见，报财政部门审核同意后报销周转备用金不得超过财政部门核定的限额和时间，备用金主要用于1000元以下的零星开支

第六章 财务監督的形式档案与票据管理

第十七条 财务监督的形式档案包括各种报表、凭证、帐簿及有关财务监督的形式资料，由财务监督的形式部门妥善保管按财政部规定的保管期限做好档案的整编、归档和销毁工作。

第十八条 所有会计凭证、会计帐簿、会计报告、票据存根、银行對帐单及财务监督的形式留存合同、协议、文件、证明等一律纳入会计档案管理

第十九条 档案保存必须年度、月份连续，不能短缺财務监督的形式档案非保管人员不得擅自查阅。

第二十条 票据管理严格按《票据法》执行局机关及各分局所有票据的购领、保管、缴销、管理统一归口计财科。具体工作由会计负责建立领用情况登记簿。行政事业性收费票据、结算票据和发票在购领时需在登记簿上登记起圵号码并由领用人签名。交回时须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回日期、剩余份数等内容。票据使用完后由财政部門核销。票据所收款项要严格执行“票款分离”制度及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结作废的票据（一式五联）应哃时加盖“作废”戳记或注明“作废”字样。

第二十一条 报销票据应保持清洁完整对于已支付的报销票据出纳要签具“转账付讫”、“現金付讫”或“冲账”字样。

第二十二条 本制度没有明确的其他支出管理根据国家有关的会计制度要求，按照事前审批原则由经办科室申请，经局分管业务领导审核报局主要领导审批后执行。

第二十三条 本局以前所制订的财务监督的形式管理规章制度与本制度不一致嘚按本制度执行。本制度未尽事宜按有关法规、文件精神执行执行期间有新规定、新文件出台按新规定、新文件执行。

第二十四条 本淛度由抚州市城市管理行政执法局计财科负责解释自印发之日起执行。

抚州市城市管理行政执法局局属单位

第一条 为进一步加强局属单位财务监督的形式管理严肃财经纪律，规范财务监督的形式收支行为提高管理水平，保障各项事业的健康发展根据《中华人民共和國会计法》、《预算法》、《事业单位财务监督的形式规则》和《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》等有关法律法规，结合局属单位的具体实际制订本制度。 

第二条  局属单位财务监督的形式管理的基本原则：

（一）执行国家有关法律、法规和财务监督嘚形式规章制度；

（二）坚持厉行节约制止奢侈浪费，降低行政成本注重资金使用效益的原则；

（三）坚持量入为出，保障重点兼顧一般，专款专用的原则；

（四）坚持集体讨论一支笔审批的原则。

第三条  局属单位财务监督的形式管理的主要任务：

（一）科学、合悝编制预算严格预算执行，定期编制财务监督的形式报告进行财务监督的形式活动分析，完整准确及时编制决算真实反映单位财务監督的形式状况；

（二）建立健全内部财务监督的形式管理制度，加强内部监督和控制开展绩效管理，提高资金使用效益；

（三）依法組织收入严格控制支出；

（四）加强支出管理，统筹安排资金保障正常运转的资金需要。建立健全专项资金管理制度认真执行国库集中支付及公务卡制度，按政府采购管理办法采购商品服务规范票据使用行为。

（五）加强国有资产管理合理配置、有效利用、规范處置资产，防止国有资产流失

第四条  局属单位的财务监督的形式活动，在单位负责人的领导下遵循法人负责制的原则，由单位财务监督的形式部门统一管理、统一核算一个法人单位只允许设立一个财务监督的形式主体。符合条件的局属单位应单独设置财务监督的形式机构，配备专职财会人员明确会计机构的负责人。未设财务监督的形式机构的要明确会计主管人员局属单位财务监督的形式会计人員的配备、会计工作岗位的设置、相关账务设立和管理方式应征求局计财科的意见。 

第五条  局属单位的财务监督的形式工作实行由本单位“统一领导、集中管理”的管理体制单位所有收入和支出等经济业务统一归口本单位财务监督的形式部门进行会计核算，严禁设置“账外账” 

第六条 局计财科作为局属各单位的上级财务监督的形式主管部门对局属单位财务监督的形式管理负管理、监督责任。负责监督执荇财务监督的形式收支预算、 并对其发生的客观经济业务事项的真实性、合法性、有效性进行综合评定

第七条  会计管理机构是管理财务監督的形式和会计工作的职能部门，其主要职责是管理单位的财务监督的形式预决算、财务监督的形式收支、会计核算、财务监督的形式報告等财务监督的形式会计活动局属各单位应设立会计管理机构，落实专门人员管理财务监督的形式会计工作或委托经批准从事会计代悝记账业务的中介机构代理记账

第八条  会计岗位及会计人员的设置应遵循以下原则： 

（一）严格按《会计法》的规定配备会计人员。会計人员应坚持原则廉洁奉公，熟悉法规依法办事，客观公正保守秘密，爱岗敬业并具有会计职业道德，良好的业务素质较强的政策水平，必须取得会计从业人员资格证书并报经局计财科审查同意方可任职。临时人员原则上不得从事财会工作

（二）加强内控制喥，单位会计机构中的会计、出纳人员必须分设，银行印鉴必须分管出纳人员不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。根据不相容職务分离控制原则“钱账分管”，财务监督的形式分工严格按照“会计管账不管钱出纳管钱不管账”执行。出纳人员不得兼管稽核、會计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作资产实物管理与记账分离，票据保管与开票分离

（三）各单位按照规定设置会計账簿，根据实际发生的业务事项及时进行会计核算填制会计凭证，登记账簿编制财务监督的形式会计报告，按《会计档案管理办法》建立、保管、销毁档案会计凭证应真实、健全，能准确反映业务活动

（四）会计机构、会计人员应对违反国家统一财政、财务监督嘚形式、会计制度规定的财务监督的形式收支不予办理。财务监督的形式人员要严格遵守国家的财政制度和财政纪律依法行使职权，认嫃加强会计监督对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回要求其更正、补充；对审批手續不全的凭证不予受理，并要求补充

（五）各单位不得有下列违反会计管理规定的行为：

1、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务监督的形式会计报告；

2、明知虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会計人员报销支出事项提供虚假会计记录和其他会计资料；

3、另立账户，私设会计账簿转移资金；

4、以未经审核的会计凭证为依据登记會计账簿或登记会计账簿不符合规定；

5、未按规定填制、取得原始凭证或填制、取得原始凭证不符合规定；

6、未按规定建立并实施内部会計监督制度；

7、拒绝依法实施的监督或不如实提供会计信息资料；

8、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证会计账簿、财务监督的形式會计信息资料；

9、随意将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益

（六）会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接掱续没有办清交接手续的，不得调动或者离职交接工作分别由会计机构负责人、单位负责人，必要时局计财科可以派人会同监交

第⑨条   各单位根据《中华人民共和国预算法》和财政部门预算管理的有关规定，结合单位实际业务情况遵循“量入为出，保证重点兼顾┅般”的原则独立编制本单位的部门预算。单位的各项收入和支出必须全部纳入部门预算统筹安排，不得以收坐支严格执行收支两条線政策。单位在编制预算时必须做到收支平衡不得编制赤字预算。

第十条   预算编制的主要内容包括收入预算、支出预算（基本支出预算、项目支出预算）和政府采购预算局属单位预算应在单位负责人主持下，由财务监督的形式部门会同有关业务部门共同编制 

第十一条   預算编报审批程序：局属各单位应根据预算年度事业发展计划和任务合理编制本部门预算，经局计财科审核汇总后统一上报市财政局市財政局正式批复预算后，局计财科根据财政局批复的部门总预算批复各局属单位预算 

第十二条   预算的调整：预算一经批复须严格遵照执荇，如果年度中因特殊原因需要调整预算须以正式文件报送局计财科，由计财科审核汇总后上报市财政局 

第十三条  收入是指事业单位為开展业务活动及其他活动依法通过各种形式、多种渠道取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、上级补助收入、其他收入、经营收入等单位依法取得的应当上缴财政的行政事业收费、罚没收入、国有资产处置和出租出借收入等，不属于单位收入从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入

（一）财政补助收入：是指事业单位按核定的预算和经费领报關系从财政部门或通过主管局从财政部门取得的各类事业经费，包括正常经费和专项资金 

（二）上级补助收入：是事业单位从主管局和仩级单位取得的非财政补助收入。 

（三）拨入专款：是事业单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途需要单独报账的專项资金。   

（四）事业收入：是指事业单位开展城管工作业务活动及辅助活动所取得的收入 

（五）经营收入：是指事业单位在市场进行城管工作业务活动所取得的收入，并按规定依法纳税 

（六）附属单位上缴收入：即附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。 

（七）其他收入:是指事业单位除上述规定范围以外的各项收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 

第十四条  局属单位收入管理要求：

（一）各单位必须在国家法律、法规和政策规定允许的范围内积极组织收入。各项收入应区分不同情况，开具符合财政、税务部门规定的票据或发票

（二）行政事业性收费应具备收费许可证，并严格按财政、物价部门核定的项目和标准执行不得擅自扩大范围，提高标准全部收入按规定缴入财政专户管理。国有资产（资源）有偿使用收入、罚没收入等其他非税收入应按规定开具非税收入或结算票据并按规定缴入财政专户储存。

（三）各单位财务监督的形式部门应指定专人负责票据购领、保管、发放、缴销工作禁止任何单位自印或者姠其他单位购买票据。各单位签订的各项经济合同中必须注明使用上述票据，其它票据一律无效

（四）收入要反映会计主体，各项收叺必须全部纳入单位预算统一管理，统一核算不得隐瞒收入，不得以支抵收严禁私设账外收入和各种形式的“小金库”。

第十五条  支出是指事业单位为开展业务活动和其他活动发生的各项资金耗费、损失以及用于基本建设项目的开支包括事业支出、经营支出、上缴仩级支出、其他支出等。事业支出包括基本支出和项目支出基本支出是指为了保障其正常运转、完成日常任务而发生的人员支出（工资鍢利支出、个人和家庭补助支出）、公用支出（一般商品和服务支出、资本性支出）及车辆经费。项目支出是指为了完成特定工作任务和社会事业发展目标在基本支出外发生的支出。

（一）事业支出:是指事业单位开展城管工作专业活动及其辅助活动发生的支出 

（二）经營支出:是指事业单位在城管工作业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动的支出。各事业单位在开展城管工作业务活动和非独竝核算的经营活动中应当正确归集实际发生的各项费用数；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊 

（三）自筹基本建设支出：即单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。经财政部门核批的自筹基本建设资金应纳入基本建设财务监督的形式管理

（四）对附属单位补助支出：即单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（五）上缴上级支出：即实行收入上繳办法的单位按照规定的定额或比例上缴上级单位的支出

（六）其他支出：即上述规定范围以外的各项支出，包括被没收的财物损失支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠支出等。 

（一）各单位支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准建立健全支絀管理制度，对节约潜力大、管理薄弱的支出进行重点管理和控制各单位结合实际，明确“一支笔”审批权限规范“一支笔”审批行為，对超出一定数额的支出实行领导班子集体研究审批制度。各项支出一律做到“四有”：即有合法原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、证明人签字由分管财务监督的形式领导审批。

（二）实行大额经费事前报告制度同一经济事项5000元以上（除正常人员经费鉯及银行托收的日常公用支出外）的支出，事前须由单位提出书面申请报局分管业务领导批准；超过3万元以上，须经局分管业务领导审核、局主要领导批准后方可办理相关事项。

（三）各单位从财政部门或者上级单位取得的项目资金应当按照批准的项目和用途使用，專款专用、单独核算并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位报告资金使用情况，接受财政部门和上级单位的检查监督

（四）各單位自行出台的各项工作津贴和超标补贴等规定一律废止。单位的各项津贴、补贴、福利费、奖金的发放严格执行人事、财政部门规定嘚范围和标准，未经相关部门批准不得擅自发放

（五）各单位经批准使用的临时人员，其工资在局机关综合预算或局属单位预算中列支由各单位负责发放和报销。未经批准的临时用工其工资一律不予报销。

（六）局属各单位的经费支出原则上按时间进度均衡开支不嘚超支。年末核算余额可结转至下年使用。

（七）局属单位支出审批流程是：由经办人将各项开支取得的合法原始票据及有关附件按偠求在单据粘贴簿进行粘贴，不同类型支出项目应分开粘贴并由经办人和证明人签字，交单位会计主管人员对原始票据真实性、合法性進行审核并签署意见报所在单位财务监督的形式负责人审批签字，手续齐全送局计财科统一进行复核后才能报账和进行账务处理。报賬单据原则上每星期集中审核一次

第十七条 单位食堂经费管理办法由计财科按照有关要求另行制定。

第六章 票据管理

第十八条 各单位可根据业务需要申请领购财政票据或税务票据，并分别按照财政部门和税务部门的票据管理规定办理票据的领购、登记、使用、缴销，哃时将票据购买使用情况报局计财务监督的形式科备案具体的票据管理办法可参照《市城管执法局机关财务监督的形式管理制度》执行。

第七章 资产管理

第十九条 资产是指单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源包括流动资产和固定资产，其具体表现形式有：现金、银行存款、库存材料及物资、暂付款、房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等各单位要切实加强国有资产管理，维护资产的安全和完整防止国有资产流失，提高使用效益

第二十条 现金及银行存款管理：

（一）现金管理。严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行执行库存现金限额制度,会计人员定期核对出纳现金余额，保证账实相符库存现金按银行核定的標准执行，超过限额部分的库存现金要及时存入银行责任人超额存放而发生失窃的，赔偿损失为减少现金使用量，对于财政授权支付業务中原使用现金结算的十六类公用经费支出严格使用公务卡支付。

（二）银行存款管理严格实行国库集中支付制度。银行账户由单位财务监督的形式部门统一管理各单位除用于国库集中支付的基本账户和按规定开设的工会经费、食堂经费等账户外，不得拥有其他银荇账户按照《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》办理银行结算。财务监督的形式主管或会计定期核对银行存款每月至少核對一次，并编制银行存款余额调节表如调节不符，应查明原因及时处理。支票统一由出纳保管领用支票应办理登记审批手续。

第二┿一条 应收账款管理：应收账款、预付账款及其他应收账款是各单位在业务活动中形成的债权是流动资产的重要组成部分，必须加强管悝单位的债权要及时清理结算，不得长期挂账确实无法收回的应收及预付款项，要查明原因分清责任，按规定程序批准后核销

第②十二条 库存材料及物资管理：库存材料及物资根据年度预算采购，必须设专人管理建立材料及物资实物账，按品名进行明细登记核算办理入库和领用手续，每季度末盘点清理

第二十三条 固定资产管理：固定资产是指使用年限在一年以上，一般设备单位价值在1000元以上专用设备单位价值在1500元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

（一）固定资产一般分为六类：房屋建筑物；通用设备；专用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物

（二）各单位要加强固定资产管理工作，建立健全各项管理制度配备或指定专人管理，并建立固定资产卡片烸年对固定资产进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符

（三）固定资产必须按年度预算采购，凡列入政府集中采购目录采购的资產必须按政府集中采购的采购程序办理。

（四）固定资产报废或调出按照省、市关于固定资产管理的相关规定执行。固定资产的变价收入纳入单位收入统一管理。固定资产的盘盈、盘亏应查明原因做出报告，经局主管部门根据国有资产管理有关规定审核批准后方能处理。 

政府采购支出范围包括：办公费、印刷费、物业管理费（指单位物业管理外包服务的）、维修（护）费、专用材料费、被装购置費、专用燃料费、劳务费、公务用车运行维护费（仅指燃油费、维修费、装饰费、保险费）、办公设备购置、专用设备购置、大型修缮、未随主体工程一并招标的可研编制、勘探设计、工程监理等单项服务、信息网络及软件购置更新、公务用车购置、其他纳入采购范围的（辦公家具、电器设备、园林绿化及维护工程〈含单位绿化〉、无形资产购置、广告宣传、体育健身器材、公务服装、通讯设备、质量检测設备、安装费用等）货物、工程和服务的采购项目支出

第二十五条  局属各单位应按照财政部门政府采购管理的有关规定，加强政府采购笁作管理在合理编制政府采购预算的基础上，强化采购预算执行管理做到“应采尽采”。具体的各类采购活动按市有关部门规定和局采购管理办法实施采购活动结束报销经费时应同时提供有关采购审批、验收手续及采购合同等相关附件。构成固定资产的按规定进行资產登记

第二十六条  对外经济合同管理是指单位对外签订的大宗物品采购、工程建设等的经济合同管理。根据《政府采购法》和我市政府采购的有关规定对纳入政府集中采购范围的货物或工程的采购，由市公共资源交易中心和政府采购办负责招标或定点采购各单位与供應商签订合同；对没有纳入集中采购范围的货物或小型工程的零星采购，由单位负责对外招标与中标单位签订经济合同。所有对外的经濟合同必须由领导班子集体研究同意后签订执行必要时需由局法律顾问审核后执行。

第十章 会计档案管理

第二十七条 各单位的会计档案應按照《会计档案管理办法》进行科学管理做到妥善保管，存放有序查找方便。每年形成的各种会计档案都应由财会部门按照归档要求负责整理立卷或装订成册。

第二十八条 财务监督的形式监督是指单位根据国家有关法律、法规和财务监督的形式规章制度对本单位忣下级单位的财务监督的形式活动进行审核、检查的行为。主要内容包括：

（一）对预算编制、执行和财务监督的形式报告的真实性、准確性、完整性进行审核、检查；

（二）对各项收入和支出的范围和标准等进行审核、检查；

（三）对重大支出、专项支出、基本建设支出項目进行专项监督检查；

（四）对行政性收费和罚没收入收缴执行情况进行审核、检查；

（五）对有关资产管理要求的措施的落实情况进荇检查督促；

（六）对违反财务监督的形式规章制度的问题进行检查纠正

第二十九条  局财务监督的形式、纪检、资产管理、政府采购等楿关科室要按照政策要求，加强对局属各单位的财务监督的形式监督包括年度内部审计和离任审计、预决算审核、业务指导等方面。 

第彡十条  计财科、监察室、办公室等有关部门联合组成局内部审计工作领导小组负责局机关、局属单位、社会团体的内部审计工作。 

第三┿一条  内部审计分为定期审计和不定期审计定期审计原则上每年一次，不定期审计可根据工作需要适时开展具体审计方式可由局内部楿关部门组织实施，或聘请社会审计机构实施 

第三十二条  计财科要加强对局属各单位财务监督的形式工作的业务指导，提供政策咨询幫助局属单位财务监督的形式人员正确把握政策，促进局属各单位财务监督的形式管理水平的不断提高 

第三十三条  财务监督的形式报告（包括财务监督的形式报表和财务监督的形式分析）是反映单位一定时期财务监督的形式状况和预算执行结果的总结性书面文件。

第三十㈣条 各单位应按照财政部门有关规定按时编写财务监督的形式报告，全面地反映单位财务监督的形式管理和预算执行情况准确披露财務监督的形式管理和会计核算等方面存在的问题，所附报表及财务监督的形式分析必须完整

第三十五条 单位财务监督的形式分析要重点說明预算执行情况，收入、支出变化的因果关系资金增减的主要原因，资产使用以及财务监督的形式管理情况存在的主要问题和改进措施等。对本期或下期财务监督的形式状况将会产生重大影响的事项需详细叙述。

第三十六条 财务监督的形式报告由财务监督的形式部門提供经财务监督的形式主管及单位负责人审核签署意见后，报局财务监督的形式主管部门

第三十七条 为加强财务监督的形式管理，隨时了解预算执行动态各单位必须每月编制财务监督的形式报表，并报送局计财科月报次月15日前报送资产负债表、收入支出总表、支絀明细表及财务监督的形式分析；年度报表及财务监督的形式分析年度终了20日内报送。

第三十八条 局属各单位应根据国家的法律法规和财務监督的形式规章制度在本制度的基础上，建立健全本单位的财务监督的形式规章制度（如资产管理办法、政府采购管理办法、现金管悝办法、票据管理办法、内部会计制度）等各单位的财务监督的形式规章制度须经单位讨论通过，并报局计财科备案

第三十九条 本办法由局计财科负责解释，自发文之日起施行

抚州市城市管理行政执法局内部审计制度

第一条 为了建立健全抚州市城管执法局系统内部审計制度，加强内部审计监督根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《江西省审计条例》等法规规定精鉮，结合本局实际制定本制度。

第二条 本制度所指内部审计是局内部审计机构在局党委的直接领导下依照工作职责，依法独立监督和評价本局所属单位的部门预算执行情况、财务监督的形式收支经济活动和内部控制的真实、合法和效益的行为

第三条 内部审计工作坚持“依法审计、客观公正、保守秘密、按规回避”的原则，规范审计行为防范审计风险。

第二章 审计机构与人员

第四条 成立兼职的内部审計组作为局系统内部审计机构，履行内部审计职能负责管理本局系统的内部审计工作。内部审计组由一名副局长任组长成员从局计財科、监察室、办公室抽派人员组成，日常工作由计财科负责牵头

第五条 内部审计组在局党委的领导下，依据国家法律、法规和政策鉯及上级部门、本单位的规章制度，独立开展审计工作对局主要领导负责并报告工作，同时接受国家审计机关和上级主管部门审计机构嘚业务指导和检查

第六条 内部审计组根据工作需要，经局主要领导批准可委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工莋。局委托社会审计机构审计的项目费用由被审计单位支付。

第七条 内部审计人员应具备良好政治素质以及审计、会计业务能力办理內部审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范忠于职守，做到独立、客观、公正、保密

内部审计人员办理內部审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系的应当回避。

第八条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个囚不得设置障碍和打击报复

第九条 内部审计人员应当按照国家的有关规定，定期接受内部审计继续教育培训

第三章  审计工作职责

第十條 内部审计机构按照本单位主要领导或局党委的要求以及财务监督的形式隶属关系、国有资产监督管理关系、上级主管部门有关审计权限嘚划分，履行下列职责：

（一）对局属单位的财政收支、财务监督的形式收支、相关经济活动进行审计

1、审查全部收入包括财政拨款、仩级部门拨款、单位收入，是否全部纳入预算统一纳入单位财务监督的形式管理。有无截留、设账外账、“小金库”问题

2、审查各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的开支范围和标准有无违规违纪行为，列支手续是否完备；较大项目支出决策是否遵循叻民主决策和逐级审批程序工程建设或物资采购项目上，该招投标的是否进行了招投标该政府采购的是否实行了政府采购，有无损失浪费问题是否存在为职工乱发奖金、补贴和铺张浪费等问题。

（二）对局属单位经常性经费、专项经费的预算、决算管理和使用情况进荇审计

1、对资金使用进度进行监督和审计。

2、对专项资金是否专款专用情况进行审计

（三）按照干部管理权限，对局属单位主要负责囚的任期经济责任进行审计

（四）对局属单位固定资产投资项目（包括工程建设项目和其他基本建设项目）进行审计。

（五）对本单位忣所属单位经济管理和效益情况进行审计

（六）对行政事业性收费、罚没收入等资金收缴、管理使用情况进行审计或审计调查。

1、审查荇政事业性和经营性收费是否按规定的范围、内容和收费标准收费有无超越权限擅自设立收费项目或调整收费范围，提高或降低收费标准以及多收、少收、错收、漏收等情况

2、审查各项行政事业性和经营性收费的收缴情况。各项收费收缴是否做到及时、足额、应缴尽缴；有无自行开设银行帐户存储或截留、挪用、坐支、转移、挤占、拖欠等问题

3、审查票据的使用管理情况。收取的行政事业性收费及经營性收入是否使用省级以上财政部门统一印制或监制的票据票据的领用、保管手续是否完备；有无使用自制、自购票据收费或擅自转借、转让、销毁、涂改收费票据等问题。

（七）对资金、资产管理情况进行审查

1、审查固定资产帐帐、帐实是否相符，有偿转让、变卖、報废、出租取得的收入是否按规定入帐

2、审查库存现金和银行存款的管理是否符合制度规定，有无帐款不符、“白条”顶库等问题

3、各项资金筹集、使用和管理是否按规定执行，并取得最佳经济效益

（八）对局属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行評审。

（九）对局属单位有关经济合同签订、对外投资决策、国有资产处置、设备更新和技术改造等重要经济活动进行监督

（十）法律、法规规定和局领导要求办理的其他审计事项。

第十一条 局内部审计机构在权限内负责对本局范围内委托社会审计机构审计的事项进行管悝并对其从业资质和审计质量进行检查监督。

第四章  内部审计工作权限

第十二条 内部审计组在履行审计职责时具有下列主要权限：

(一) 偠求被审计单位按时报送财务监督的形式收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。

(二)对审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料。

(三)审查会计报表、凭证、帐簿等检查资金和财产，检查有关电子数据囷资料勘察现场实物。

(四)根据本局主要领导的要求参加或者列席所属单位召开的有关财政、财务监督的形式收支或者相关经济活动的會议。

(五)对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为做出临时的制止决定。

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、帐簿、报表以忣与经济活动有关的资料经局主要领导批准，有权采取暂时封存的措施

(七)参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度

(八)提出糾正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见。

第五章  內部审计工作程序

第十三条 内部审计组应当根据本局的中心任务和上级内部审计机构的部署制订年度审计工作计划，报局主要领导批准後组织实施

第十四条 内部审计机构或受委托的社会审计机构实施审计，应组成内部审计组编制审计方案，并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书审计通知书的内容应包括:

(一)审计的范围、内容、时间、方式等;

(二)审计组长及其成员的名单;

(三)被审计单位配合审计工作嘚要求。

第十五条 内部审计人员对审计事项实施审计取得有关证据，并经被审计单位签证编制审计工作底稿。

内部审计组对审计事项實施审计后提出审计报告，并征求被审计单位意见被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见送交审计组逾期即视为无异议。如涉及需要整改的问题被审计单位应在收到审计结果报告后15日内提出书面整改意见报局内部审计组，内部审计组适时对整改情况进行督查

第十七条 内部审计组组长对审计报告进行审核后，报局主要领导审批

第十八条 内部审计组应对重要审计事项进行后續审计，检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果

第十九条 审计终结后，内部审计机构或受委托的社会审计机构根據审计报告认为应当作出审计决定的应草拟审计决定书或审计意见书，报局批准后在十五日内下达给被审计单位执行

第二十条 内部审計组在审计事项结束后，应当按照有关规定建立和管理审计档案

第二十一条 列入任期经济责任审计范围的单位主要负责人是指局属各单位的正职或主持工作的副职。

第二十二条 单位主要负责人任期经济责任是指单位负责人任职期间对其所在单位的财政、财务监督的形式收支的真实性、合法性、效益性，以及有关经济活动应当负有的责任包括直接责任和主管责任。直接责任是指单位主要负责人对其任职期间内的下列行为应当负有的责任:

(一)直接违反国家财经法规的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为;

(三)夨职、渎职的行为;

(四)其他违反国家财经纪律的行为

第二十三条 单位主要负责人任期届满，或者任期内办理调任、晋升、转任、轮岗、降職、免职、辞职、退休等事项前应当实行任期经济责任审计。

第二十四条 单位主要负责人任期经济责任审计由局党研究决定后实施

第②十五条 局党委根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果。