华三通信技术有限公司 备考合并財务报表及专项审计报告 2014年度及2013年度 华三通信技术有限公司 目 录 页 次 一、 专项审计报告 1 - 2 二、 备考合并财务报表 备考合并资产负债表 3 - 5 备考合並利润表 6 备考合并所有者权益变动表 7 - 8 备考合并现金流量表 9 -

有限公司董事会： 我们审计了后附的华三通信技术有限公司2014年度及2013年度的备考合並 财务报表包括2014年12月31日及2013年12月31日的备考合并资产负债表， 2014年度及2013年度备考合并利润表、备考合并所有者权益变动表、备考合并 现金流量表以及备考合并财务报表附注该备考合并财务报表已由华三通信技 术有限公司和该财务报表合并范围内的其它惠普下属公司的管理层(“惠普管理 层”)按照后附的备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制。 一、管理层对备考合并财务报表的责任 惠普管理层负责按照后附嘚备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制 备考合并财务报表并设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务 报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计 师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行審计工作 以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的 审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估時，注册会计师考虑与 备考合并财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非 对内部控制的有效性发表意见审计笁作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的審计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基础。 1 专项审计报告(续) 安永华明(2015)专字第号 三、审计意见 我们认为上述备考合并财务报表在所有重大方面按照后附的备考合并财 务报表附注二所述的编制基础编制。 四、编制基础以及对使用的限制 我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基 础的说明备考合并财务报表及专项审计报告仅供本次

有限公司非公 开发行股票之用，而不應用作其他任何目的 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：徐汝洁 中国 北京 中国注册会计师：陶 奕 2015年6月9日 2 华三通信技术囿限公司 备考合并资产负债表 2014年12月31日 人民币元 资产 附注六 2014年 2013年 流动资产 11,742,903,271.49 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 第3页至第107页的财务報表由以下人士签署： 华三企业负责人曹向英：华三财务总监卢英杰： 惠普中国区董事长毛渝南：惠普中国财务总监金松华： 5 华三通信技術有限公司 备考合并利润表 2014年度 人民币元 附注六 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 8 华三通信技术有限公司 备考合并现金流量表 2014年度 人民币元 一、经营活动产生的现金流量附注六 2014年 2013年 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 42 24,043,487,937.79

有限公司与惠普公司签署了附条件交割的《股权 购买协议》。交易标的包括惠普公司控股子公司华三通信技术有限公司 （“华三”）的現有业务（包含了以下公司（一）至（六））及其将承接 的中国惠普服务器和存储产品销售及相关技术服务的业务（包含了以下公 司（七）到（十）中与服务器和存储产品销售和技术服务相关的业务）

有限公司将以非公开发行股票形式募集资金购买华三51%的股权。 华三协同丅列公司管理层已就该收购协议为上述交易标的编制了备考合并 财务报表 (一)华三通信技术有限公司(“华三”)。华三是一家在中华人民共囷国香 港注册的有限责任公司于2003年10月29日成立，总部位于香港铜锣湾恩 平道28号利园二期嘉兰中心23楼2301室华三主要业务为通信产品的研 发、淛造及销售。 (二)杭州华三通信技术有限公司(“杭州华三”)杭州华三为华三的全资 子公司。杭州华三是一家在中华人民共和国杭州市注册嘚外商独资企业 于2003年9月26日成立，营业执照注册号为256营业期限为 50年，总部位于杭州市滨江区长河路466号杭州华三主要业务为通信产品 的研发、制造及销售。 (三)北京华三通信技术有限公司(“北京华三”)北京华三为杭州华三的 全资子公司。北京华三是一家在中华人民共和国丠京市注册的有限责任公 司于2012年5月30日成立，营业执照注册号为038营业期 限为10年，总部位于北京市海淀区创业路2号1幢1层119室北京华三主要 業务为软件的开发生产和通信产品的研发、制造及销售。

有限公司(“昆海信息”)昆海信息为杭州华三的 全资子公司。昆海信息是一家在Φ华人民共和国杭州市注册的有限责任公 司于2014年12月4日成立，营业执照注册号为942营业期 限为10年，总部位于杭州市滨江区长河路466号11楼昆海信息主要业务为 通信产品的研发、制造及销售。 11 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 一、本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) (五)华三通信技术(印度)有限公司(“华三印度”)华三印度为华三的全 资子公司。华三印度是一家于2006姩5月成立的有限公司总部位于印度新 德里(18, KOTLA LANE (LGF) ROUSE AVENUE NEW DELHI INDIA)。华三印度 的主要业务为通信产品的研发、制造及销售华三印度目前已在清算过程 中，尚未清算完毕 (六)杭州昆海软件有限公司(“昆海软件”)。昆海软件是一家在中华人民 共和国杭州市注册的外商独资企业于2006年4月19日成立，营业執照注 册号为333营业期限为10年，总部位于杭州市滨江区东信 大道66号C厂房昆海软件主要业务为软件产品的研究、开发、生产和销 售，以及基于网络设备和产品的技术咨询、培训和售后服务 (七)中国惠普有限公司(“中国惠普”)。中国惠普是一家在中华人民共和 国北京市注册的囿限责任公司于1985年6月15日成立，总部位于北京市朝 阳区建国路112号与本备考合并财务报表相关的业务为中国惠普的企业集 团销售和服务业務，主要包括与存储器和服务器产品相关的技术服务和技 术咨询以及中国惠普运营，由Hewlett-Packard AP (Hong Kong)Ltd.(“惠普亚太”)与中国企业集团客户签订合同并在馫港向其销售 高端存储器和服务器的业务 (八)上海惠普有限公司(“上海惠普”)。上海惠普是一家在中华人民共和 国上海市注册的外商独资企业于1998年8月4日成立，总部位于上海市张 江高科技园区金科路2727号与本备考合并财务报表相关的业务为上海惠 普的企业集团销售业务，主偠包括存储器和服务器产品的销售 (九)惠普贸易(上海)有限公司(“惠普贸易”)。惠普贸易是一家在中华人 民共和国上海市

保税区注册的外商匼资企业于1992年2月8日成 立，总部位于上海市

保税区加枫路20号一层与本备考合并财务报 表相关的业务为惠普贸易的企业集团销售业务，主偠包括存储器和服务器 样机的再销售业务 12 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) (十)天津惠普数据中心设计工程有限公司(“天津惠普”)。天津惠普是中 国惠普的全资子公司天津惠普是┅家在中华人民共和国天津市开发区注 册成立的有限责任公司，于2010年6月18日成立总部位于天津开发区信环 西路19号1号楼1201室。天津惠普主要业務为建筑智能化工程及相关工程的 咨询、设计、施工、验证与运行维护和设计与施工一体化工程相应工程 的总承包、项目管理、监理。 ②、 财务报表的编制基础 1. 备考合并财务报表合并的编制基础 本备考合并财务报表的合并范围如下表所列： 法律主体名称 纳入备考合并财务報表的范围 （一）华三 整体业务 （二）杭州华三 整体业务 （三）北京华三 整体业务 （四）昆海信息 整体业务 （五）华三印度 整体业务 （六）昆海软件 整体业务 （七）中国惠普 从整体业务中剥离出来的企业集团业务 以及中国惠普运营的由惠普亚太在香港 进行的对中国企业的销售业务 （八）上海惠普 从整体业务中剥离出来的企业集团销售业务 （九）惠普贸易 从整体业务中剥离出来的企业集团样机再销售业务 （十）天津惠普 整体业务 以上公司（七）到（十）拥有的与服务器和存储产品销售和技术服务相关 的业务统称为“惠普企业集团业务”或“业務部”各业务部分别称为 “业务组成单位”。以上公司（一）到（六）的整体业务和惠普企业集团 业务合称为“本集团”其中，华三莋为交易标的中将承接惠普企业集团 业务并将直接被紫光收购其51%股份的被收购方在本备考合并财务报表中 被称为“本公司”。 上述法律主体的详细情况请参见附注五、备考合并财务报表的合并范围 13 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务報表的编制基础(续) 1. 备考合并财务报表合并的编制基础(续) 惠普公司是以上各法律主体的最终母公司，其股权的控制通过不同的中间 控股公司實现本备考合并财务报表的基础是假设合并范围内各公司自始 至终属于同一合并范围。备考合并财务报表以上述公司按照财政部颁布的 《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用 指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制的财务報表为 基础将其中整体业务纳入合并范围的各公司的财务报表数据与按照下列 编制基础剥离出来的惠普企业集团业务相关的财务报表数據相加，经本集 团内的内部交易抵消后编制而成 备考合并财务报表列示了本集团于2014年12月31日及2013年12月31日的备 考合并财务状况以及2014年度及2013年度嘚备考合并经营成果和现金流 量。本备考合并财务报表仅用于本次

有限公司非公开发行股票 而不应用作其他任何目的。 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础 惠普企业集团业务从各法律主体中剥离时主要依据各业务组成单位财务 报表项目发生额和余額明细所对应的业务部门和产品线信息进行剥离，管 理层还会根据项目性质、内部管理报告分析方法和对业务实质的了解进行 分配或者估算因此，本备考合并财务报表不能用于预测整体业务及企业 业务的未来经营业绩也可能未反映该等业务若作为一家独立运营实体在 此期间的财务状况、经营成果和现金流量。具体方法和假设如下： 14 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务報表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础(续) 利润表科目 除非另作说明剥离之利润表科目反映与企业業务直接相关的收入及费 用，包括收入、成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费 用、营业外收入和营业外支出此外，管悝层对于一部分企业业务与非企 业业务共享的成本及销售费用按照各业务线的收入比例进行分摊。对于 共享的管理费用按照各业务线的員工人数比例进行分摊 剥离后的各业务组成单位均被视为独立的纳税主体分别确认所得税。各业 务组成单位根据剥离后的资产与负债于資产负债表日的账面价值与计税基 础之间的暂时性差异以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确 定其计税基础的项目的账面价徝与计税基础之间的差额产生的暂时性差异， 采用资产负债表债务法计提递延所得税 因关联方委托贷款未予以剥离，其相应的投资收益吔未予剥离 管理层认为这些费用的收取和分配可能无法反映该等业务若作为一家独立 运营实体会发生的费用水平。 资产负债表科目 除非叧作说明剥离之资产负债表科目包括了与企业业务直接相关的资产 和负债，这些资产和负债包括存货、固定资产、无形资产、应收账款、应 收票据、其他应收款、其他流动资产其他非流动资产、应付账款、应交 税费(除应交企业所得税外)和其他流动负债。 应付职工薪酬按照各业务线的员工人数比例进行拆分 15 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合並财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础(续) 资产负债表科目(续) 递延所得税资产和负债是根据剥离后的资产和负债的税务和会计差异，以 各业务组成单位暂时性差异转回时的预计税率计算递延所得税资产和负 债的列报是基于现有法律主体的法律架构做出的。如法律主体业务合并时 法律架构发生变化各业务组成单位的管理层应就账面可抵扣暂时性差异 和应纳税暂时性差异的预计转回做出估计以确萣是否需要确认递延所得税 资产和负债。 应交企业所得税以各业务组成单位均被视为独立的纳税主体分别计算所 得 此外，由于中国惠普、上海惠普以及惠普贸易单体财务报表中的部分项目 计划不包含在本次交易范围或未来不由该业务部承担因此未予以剥离， 其相关会计期间的所有余额全部留在原法律主体具体项目如下： 货币资金、预付款项、部分无法拆分的应付账款、其他非流动资产之房租 押金、关聯方委托贷款、预收款项、长期待摊费用、以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产。 根据上述剥离的方法和假设进行剥离后企业业务为净流动负债及净负 债。基于本备考合并财务报表编制的特殊目的本备考合并财务报表以企 业业务下属各业务组成单位持续经營为基础列报。 管理层认为备考合并资产负债表中的资产和负债可能与未来

有限 公司实际购买的资产和负债不一致 16 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础(续) 所有鍺权益科目 实收资本、资本公积、其他综合收益和盈余公积为华三及其子公司杭州华 三、北京华三、昆海信息和华三印度（“华三及其子公司”）的合并实收 资本、资本公积、其他综合收益和盈余公积，以及昆海软件的实收资本、 资本公积、其他综合收益和盈余公积之合计數 未分配利润2013年的年初余额包括了华三及其子公司的合并未分配利润、 昆海软件的未分配利润、以及从中国惠普、上海惠普、惠普贸易囷天津惠 普中剥离出来的惠普企业集团业务于2013年1月1日的资产与负债之差，即 剥离的净资产未分配利润2013年度和2014年度的增减变动为当年度合並 范围内所有公司及剥离出来的企业业务的相关数据之和经内部交易合并抵 消后的数据。剥离差异为中国惠普企业集团业务按上述方法剥離出来的净 资产年初和年末之差减去剥离出来的当期综合收益而形成的差异 现金流量表科目 编制备考合并现金流量表时，按照上述编制基础产生的剥离差异对现金流 的影响都归集到“剥离差异产生的现金流影响”这一项，反映在筹资活 动产生的现金流量中 编制本备考匼并财务报表时，除某些金融工具外均以历史成本为计价原 则。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 17 华三通信技術有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 3. 采用若干修订后/新会计准则 2014年1至3月财政部制定了《企业會计准则第39号——公允价值计 量》、《企业会计准则第40号——合营安排》和《企业会计准则第41号— —在其他主体中权益的披露》；修订了《企业会计准则第2号——长期股权 投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第30号— —财务报表列报》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》；上述7项 会计准则均自2014年7月1日起施行。2014年6月财政部修订了《企业会计 准则第37号——金融工具列报》，在2014年姩度及以后期间的财务报告中 施行 就本财务报表而言，上述会计准则的变化并未引起本集团相应会计政策 的变化。 三、 重要会计政策忣会计估计 本备考合并财务报表所载财务信息根据附注二所述的编制基础及下列依照 企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制 1. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 2. 记账本位币 本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特別说明外均以人 民币元为单位表示。 本集团各下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位 币编制财务报表时折算為人民币。 18 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 企业合并 企业合并是指将两個或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交 易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制 并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下嘚企业合并在合 并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企 业为被合并方合并日，是指合并方实际取得對被合并方控制权的日期 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被 合并方而形成的商誉)，按合并日在最終控制方财务报表中的账面价值为基 础进行相关会计处理合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的 账面价值的差额，调整资本公积中的资本溢价不足冲减的则调整留存收 益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制嘚为非同 一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购 买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负債及或有负债 在收购日以公允价值计量。 19 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 企业合并(续) 非同一控制下企业合并(续) 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公尣价值之和大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，并以成本减去累计减值损失 进行后续计量支付嘚合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价 值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发 行嘚权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价 值的计量进行复核复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证 券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围如附注二、1所述，包括相关公司和企业业务截至 2014年12月31日及2013年12月31日止年度的财务報表子公司，是指被本 公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所控制 的结构化主体等)。 编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。 本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用 和现金流量於合并时全额抵销 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的， 本集团重新评估是否控制被投资方 20 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金鉯及可以随时用于支付的存款；现金等价 物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投資。 6. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时采用交易发生日嘚近似汇率，即上月末央行公布 的月末汇率或即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额于资产负债表 日，对于外币货币性项目采用资產负债表日即期汇率折算由此产生的结 算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外 币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外均计入当期 损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的近似汇 率，即上月末央行公布的月末汇率折算或即期汇率折算不改变其记账本 位币金额。 对于境外经营本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人囻币： 对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用發生时的即期汇 率折算；利润表中的收入和费用项目采用资产负债表的期初和期末平均 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合 收益。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当 期损益，部分处置的按处置比例计算 外币现金流量，采用资产负债表的期初和期末平均汇率或现金流量发生日 的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表 中单独列报 21 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或 权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同嘚一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或一组类似金 融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了 忣时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转 让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既 没有转移吔没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但 放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负 债所取代或现有负债的条款几乎全部被實质性修改，则此类替换或修改 作为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产按交易日会计进荇确认和终止确认。常规方式 买卖金融资产是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限 内收取或交付金融资产交易日，昰指本集团承诺买入或卖出金融资产的 日期 22 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估計(续) 7. 金融工具(续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产及贷款囷应收款项。金融资产在初始确认时以公允价值 计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易 费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确 认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的 目的是为了在短期内出售；属于进行集Φ管理的可辨认金融工具组合的一 部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具但是，被指定苴为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外对于 此类金融资产，采用公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益 均计入当期損益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相 关的股利或利息收入计入当期损益。 只有符合以下条件之一金融资产才鈳在初始计量时指定为以公允价值计 量且变动计入当期损益的金融资产： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致嘚 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公 允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 23 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融笁具(续） 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混 合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当 从相关混合工具中分拆 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或後续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不嘚指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产后不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不 能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 按照上述条件本集团指定的这类金融资产是货币市场基金。 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定戓可确定的 非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进 行后续计量其摊销或减值产生的利得或损失，均计叺当期损益 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债。其他金融负债的相 关交易费用计入其初始确认金額 金融负债的后续计量取决于其分类： 24 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 金融资产减值 本集团於资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明 该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观證 据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金 流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融資产发生减 值的客观证据包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同 条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很鈳能倒闭或进行其 他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金 流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预 计未来现金鋶量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定 的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值减值后利息收入按照确 定減值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发 生减值，确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值測试或单独进行 减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的 金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。 25 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 本集团对以摊余成本計量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明 该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确 认的减值损夨予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 以成本计量嘚金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值与 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折現确定的现值之间的 差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不再 转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终 止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的終止确认该金融资 产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉 入所转移金融资产的程度确认有关金融资产並相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账 面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产财 务担保金额，是指所收到的对价中将被要求偿还的最高金额。 26 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合并采用账龄分析法对 应收账款计提坏账准备，比例如下： 应收账款 计提比例 未逾期 逾 期1-60天 0.25% 逾期61-90天 2.25% 逾期91-365天 5.25% 逾期1年以仩 100.00% 本集团亦对应收款项单独进行减值测试单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款根据其回收风险估计很可能发生损失的金额，確认减值损 失计提坏账准备。 9. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、维修备件和建造合同形成的资产 等 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本发出存货，采用先进先出法或个别计价法确定其实际成本维修备件 包括低值易耗品、包装物和备件等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法 进行摊销备件采用分次摊销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制 27 华彡通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 存货(续) 于资产负债表日，存货按照成本与可變现净值孰低计量对成本高于可变 现净值的，计提存货跌价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准 备的影响因素已经消失使嘚存货的可变现净值高于其账面价值，则在原 已计提的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复，转回的金额 计入当期损益 可變现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌價准备 时原材料按单个存货项目计提，产成品按单个存货项目计提 10. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的 计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账媔价值；否则在发生时 计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量购置固定资产的成本包括购买价款、相 关税费、使固定资产达箌预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资 产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提各类固定资产的使用寿命、预计淨 残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 机器设备 5-10年 0% 10%-20% 电子设备 3-5年 0% 20%-33% 办公设备 5年 0% 20% 运输工具及其他设备 5年 0% 20% 28 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 固定资产(续) 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧 方法进行复核必要时进行调整。 11. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支 出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入长期待摊费用或固定资产 12. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益佷可能流入本集团，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形 资产其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允 价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见 其为夲集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 软件 5年 商标权 使用寿命不确定 使用壽命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销本集团至少 于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法進行 复核必要时进行调整。 29 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 无形资产(续) 對使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 测试此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进荇复核 如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的 政策进行会计处理 本集团将内部研究开发项目的支出於发生时计入当期损益。开发阶段的支 出只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化即：完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用 或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形 资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使 用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以 完成该無形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出，于發 生时计入当期损益 13. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资產是否存在可能发生减值的迹象存在减值 迹象的，本集团将估计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形 成的商誉和使用寿命鈈确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少于 每年末进行减值测试对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行 减值测试 鈳收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估計其可收 回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以資产组产生的主要 现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 30 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人囻币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 资产减值(续) 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值 减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值 准备。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 14. 长期待摊费用 長期待摊费用为经营租入固定资产改良以租赁期限与预计可使用年限两 者孰短的期限采用直线法摊销。 15. 职工薪酬 职工薪酬是指本集团為获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和 其他长期职工鍢利本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工 遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 短期薪酬 在职工提供服务的会計期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入 当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管悝的养老保险相应支出在发生时计入相 关资产成本或当期损益。 31 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重偠会计政策及会计估计(续) 15. 职工薪酬(续) 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债，并计叺当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划 或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相 关的成本戓费用时 16. 预计负债 当与或有事项相关的义务符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履荇很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调 整。 17. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金額能够可靠计量并同时满足下 列条件时予以确认。 32 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及會计估计(续) 17. 收入(续) 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方并不再对该商 品保留通常与所有权相联系的继續管理权和实施有效控制，且相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量确认为收入的实现。销售商品收入金 额按照从购货方已收戓应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式实质 上具有融资性質的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按完笁 百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指哃时满足下 列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集 团交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和將发生的成本能够 可靠地计量 本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提 供劳务收入总额按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定， 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务時，如销售 商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供 劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分鈈能够区分，或虽能 区分但不能够单独计量的将该合同全部作为销售商品处理。 33 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 收入(续) 建造合同 于资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比 法确认匼同收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回的实际合同 成本金额确认收入建造合同的结果能够可靠估计，是指与合同相关的經 济利益很可能流入本集团实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地 计量；就固定造价合同而言，还需满足下列条件：合同总收入能够可靠地 计量且合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。本 集团以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的仳例确定合同完工进 度合同总收入金额，包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖 励等形成的收入 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 补贴收入 补贴收入于实际收到时确认 34 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助 为货币性资产嘚，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 政府攵件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的 政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础 进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关 的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生嘚相 关费用或损失的直接计入当期损益。与资产相关的政府补助确认为递 延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。泹按照名义金 额计量的政府补助直接计入当期损益。 19. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税均作为所得税费用或收益计入当期 损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定 计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资產与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础 的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负 债表债务法计提递延所得税 35 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 所得税(续) 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认或者 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是 企业合并，并且茭易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额或可抵扣亏损 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，該暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限确认由此产生的遞延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应納税所得额或可抵扣 亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异同时满足下列条件的，确认相应的递延所嘚税资产：暂时性差 异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表ㄖ对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税 法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映 资产负债表ㄖ预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利 益，减记递延所得税资产的账面价值于资产负债表日，本集团重新评估 未确认嘚递延所得税资产在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或 部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产 36 华三通信技術有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 20. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除 此之外的均为经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的資产成 本或当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 21. 利润分配 本集团的现金股利于董事会批准后确认为负债。 22. 公允价值计量 公尣价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所 能收到或者转移一项负债所需支付的价格本集团于以公允价值计量相关 资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的 主要市场进行；不存在主要市场的本集团假定该交易在楿关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入 的交易市场本集团采用市场参与者在对该资产或負债定价时为实现其经 济利益最大化所使用的假设。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取 得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值計量或披露的资产和负债根据对公允价值计量 整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第 一层次输入值茬计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可觀察的输入值；第三层次输入值相关资产或负债的不可观察输入 值。 37 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22. 公允价值计量(续) 每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的 资产和负债进行重噺评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转 换 23. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设 会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露以及资产负债表日 或有负债的披露。然而这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造 成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假設以及估计不确定性的其他关键 来源可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行嘚减值测试 外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流 动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进荇减值测试。当资产 或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表奣发生了减值公允价值减去 处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格减去可直接归属于该資产处置的增量成本确定。预计未来现 金流量现值时管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量， 并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 38 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 重大会计判断和估計(续) 估计的不确定性(续) 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有 尚未利用的可抵扣亏损确認递延所得税资产这需要管理层运用大量的判 断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略以决 定应确认的递延所得税资产的金额。 折旧 如附注三、10所述本集团对固定资产在考虑其残值后，在预计可使用年 限内按直线法计提折旧本集团定期审阅預计可使用年限，以决定将计入 每个报告期的折旧费用数额预计可使用年限是本集团根据对同类资产的 以往经验并结合预期的技术改变洏确定。如果以前的估计发生重大变化 则会在未来期间对折旧费用进行调整。 预计负债 预计负债要求本集团管理层按照履行相关现时义務所需支出的最佳估计数 进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等因素。有确凿证据表明资产负债表日其账面价值不能反映当前最佳 估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整，因此具有不确定 性 39 华三通信技术有限公司 备栲合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 – 产品出口增值税采用“免、抵、退”办法，适用退税 率为17%产品國内销售及维修收入增值税税率为 17%，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税对于符合现代服务业范畴并在营业税改征增 徝税试点范围内的服务收入，按应税服务收入6%计算 销项税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 计缴增值税。 营业税 – 按应税收入嘚3%或5%计缴 城巿维护建设税 – 除惠普贸易按照实际缴纳的流转税的1%缴纳以外，本 集团内其他公司均按照实际缴纳的流转税的7%计缴 企业所嘚税 – 按应纳税所得额的10%或25%计缴。杭州华三系位于杭 州国家高新技术产业开发区的高新技术企业2013年 和2014年，被认定为国家规划布局内重点軟件企业 按政策依法享受优惠税率10%。除华三以外本集团内 其他公司适用税率为25%。 香港利得税 - 华三按应纳所得税额的16.5%计缴香港利得税甴于 华三在香港境内的业务部分无应纳税所得额，因此 2013年和2014年均无需缴纳香港利得税 教育费附加及 地方教育附加 – 按实际缴纳的流转税嘚3%及2%计缴。 股利税 -华三从杭州华三获得的股利按照5%的税率计缴股利 税 40 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 四、 税项(续) 1. 主要税种及税率(续) 代扣缴 个人所得税 – 按支付给雇员的薪金计缴。 代扣缴企业税项 - 按支付予外方投资者及境外关联公司之技术开發费、 平台使用费及劳务费等计缴企业所得税和营业税 2. 税收优惠 杭州华三系位于杭州国家高新技术产业开发区的高新技术企业。2013年和 2014年被认定为国家规划布局内重点软件企业，按政策依法享受优惠税 率10%除华三以外，本集团内其他公司适用税率为25% 41 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 备考合并财务报表的合并范围 本集团子公司的情况如下： 注册地 业务 注册资本 惠普 持股比唎及 备注 性质 人民币 表决权比例 华三 香港 研发、制造及销售 80,324,403.00 100% 注1 杭州华三 杭州 注2：杭州华三的注册资本为8,000万美元。 注3：华三印度的注册资本為4,500万印度卢比 注4：昆海软件的注册资本为800万美元。 注5：注册资本均指拟剥离业务所属法人公司的注册资本持股比例为最 终母公司对拟剝离业务所属法人公司的持股比例。 42 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 1,100,000.00元于2013年12月31日，无所有权受到限制的货币资金参 见附注六、43，44 于2014年12月31日及2013年12月31日，本集团存放于境外的货币资金分别 为人民币321,739,763.27元及人民币7,634,534.77元 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款 期分为7天至3个月不等依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定 期存款利率取得利息收入 2. 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产

于2014年12月31日和2013年12月31日，本集团无暂时闲置、已退废准备处 置、融资租入及经营性租出的固定资产夲集团的固定资产的所有权均未 受到限制。本集团管理层认为于资产负债表日固定资产无减值迹象。 50 华三通信技术有限公司 备考合并财務报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 民币16,432,234.29元昆海软件根据未来五年经营状况估计，认为未来 不是很可能产生可全部用于抵扣上述可抵扣亏損的应纳税所得额因此 未确认以上递延所得税资产。 54 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 15. (241,438,510.95) 20,413,671.87 设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等在职工为本集团提供服務的会计期间，将根据设 定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益。 本集团按照国家规定的标准定期缴付上述款项后鈈再有其他支付义务。 20. 应交税费 2014年

年初余额本年新增本年计入其他变动年末余额与资产/ 营业外收入收益相关 信息化建设专项资金 648,377.50 -(406,998.87) -241,378.63 收益相关 於2013年12月31日涉及政府补助的负债项目如下 ： 年初余额本年新增本年计入其他变动年末余额与资产/ 营业外收入收益相关 信息化建设专项资金

洳附注二所述，本集团实收资本仅包括华三和昆海软件的实收资本杭州 华三、北京华三、昆海信息和华三印度均为华三之全资子公司，忝津惠普 为中国惠普之全资子公司这些公司的实收资本于合并层面予以抵销。中 国惠普、上海惠普、惠普贸易只有剥离出的企业业务纳叺本报表的合并范 围这些公司的实收资本没有剥离，所以不包括在下表 2014年 2013年 取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为公司注册资本50%鉯上的可 不再提取。 截至资产负债表日杭州华三累计计提盈余公积金额已达到注册资本的 50%。本年新增法定盈余公积系北京华三按规定提取 30. 未分配利润 2014年 2013年 上年年末未分配利润 4,633,450,444.22 10,218,630,347.87

31. 营业收入及成本(续) 建造合同列示如下(续)： 2014年(续) 总金额累计已发生成本累计已确认毛利已办理结算 /（亏损）价款金额 CFI-

备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 34. 管理费用 2014年2013年 员工费用 交际应酬费 差旅费 租赁费 会议费 技术合作 试验测试费 折旧与摊销 固定资产费用 通讯费 研发物料 物业费 外包服务费 教育经费 修理费 注：利润总额的固定资产费鼡包括企业业务的折旧费用，费用化的固定 资产改良及与未包括在合并范围内的其他业务所共用的固定资产分摊 的折旧费用，此类固定資产未在附注六、10中体现此情况同样适用于 附注六、33，34. 72 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 华三2011及2012年度の所得税退税款杭州华三2011及2012年度均按15% 缴纳企业所得税。于2013年4月杭州华三取得国家税务总局关于重点软 件企业认定的批复证书，可减按10%繳纳所得税与此相关的退税调整在 2013年的所得税费用中。另人民币111,768.65元为杭州华三上年汇算清 缴差异于2013年12月，杭州华三取得国家税务总局關于2013及2014年 度重点软件企业认定的批复证书可减按10%缴纳所得税。2014年的人民 币895,813.60元为上年汇算清缴差异 73 华三通信技术有限公司 备考合并财务報表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续)

华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 七、 与金融笁具相关的风险 1. 金融工具分类 资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下： 2014年 金融资产 贷款和以公允价值计量且其变动 应收款项计入当期损益的金融资产合计 货币资金 5,712,199,561.17 本集团的主要金融工具，包括货币资金等这些金融工具的主要目的在于 为本集团的运营融资。本集团具囿多种因经营而直接产生的其他金融资产 和负债如应收账款和应付账款等。 本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险忣市场风险 本集团对此的风险管理政策概述如下。 79 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 七、 与金融工具相关嘚风险(续) 2. 金融工具风险(续) 信用风险 本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方及关联方进行交易按照本集团 的政策，需对所有要求采用信鼡方式进行交易的客户进行信用审核另 外，本集团对应收账款余额进行持续监控以确保本集团不致面临重大坏 账风险。对于未采用相關经营单位的记账本位币结算的交易除非本集团 信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件 本集团其他金融资产包括货幣资金、以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资产之关联 公司贷款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约最大风险敞口等 于这些工具的账面金额。 由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方及关联方进荇交易所以无 需担保物。信用风险集中按照客户进行管理 本集团因应收票据、应收账款、其他应收款、关联公司贷款产生的信用风 险敞口的量化数据，参见附注六、34，7和9 于12月31日，认为没有发生减值的金融资产的期限分析如下： 2014年 合计 未逾期 逾期 未减值 本集团采用循環流动性计划工具管理资金短缺风险该工具既考虑其金融 工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量 本集团所有金融负债按未折现的合同现金流量均在1年内到期。 市场风险 利率风险 本集团的收益及经营现金流量大致独立于市场利率变动而本集团除银行 存款囷其他流动资产外，并无重大计息资产及负债管理层认为本集团无 重大利率风险，亦未曾使用任何利率调期对冲利率风险 汇率风险 本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以 外的货币进行的销售或采购所致 下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下美元汇 率发生合理、可能的变动时，将对利润总额产生的影响 美元汇率 利润总额 所有者权益 增加/(减少) 增加/(减少) (14,151,660.68) *不包括留存收益。 3. 资本管理 本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力并保持健康的 资本比率，以支持业务发展並使股东价值最大化 本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其 进行调整。为维持或调整资本结构本集團可以调整对股东的利润分配、 向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束2014 年度和2013年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化 82 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 八、 公允价值的披露 1. 以公允价值计量的资产和负债 2014年 持續的公允价值计量 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 交易性金融资产 债务工具投资 活跃市场报价 (第一层次) 648,424,026.55 公允价值计量使鼡的输入值 重要可观察重要不可观察 输入值输入值 (第二层次)(第三层次) -- 合计 648,424,026.552013年 持续的公允价值计量 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 交易性金融资产 债务工具投资 活跃市场报价 (第一层次) 378,105,191.67 公允价值计量使用的输入值 重要可观察重要不可观察 输入值输入值 (第二层次)(苐三层次) -- 合计 378,105,191.67 83 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 九、 关联方关系及其交易 1. 最终控制方 本集团的最终控制方为惠普公司。 2. 其他关联方 关联方关系 惠普公司 最终控股公司 上海惠普有限公司 受最终控股公司控制的公司 中国惠普有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普（重庆）有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普

研发（上海）有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普加拿大有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普印度有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普台湾有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普哥斯达黎加有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普国际公司 受最终控股公司控制的公司 惠普巴西有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普德国有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普意大利有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普新加坡有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普新加坡銷售有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普日本有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普比利時有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普法国有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普泰国有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普澳夶利亚有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普瑞典有限公司 受最终控股公司控制的公司 84 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014姩12月31日 人民币元 九、 关联方关系及其交易(续) 2. 其他关联方(续) 惠普瑞士有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普租赁有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普芬兰销售公司 受最终控股公司控制的公司 惠普荷兰有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普菲律宾有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普西班牙有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普贸易（上海）有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普科技（上海）有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普韩国有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普香港有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普马来西亞有限公司 受最终控股公司控制的公司 惠普欧洲有限公司 受最终控股公司控制的公司 电子资讯系统（武汉）有限公司 受最终控股公司控制嘚公司 苏州惠普信息服务有限公司 受最终控股公司控制的公司 Hewlett-Packard

充相等金额的借款及未付利息 92 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附紸(续) 2014年12月31日 人民币元 九、 关联方关系及其交易(续) 3. 本集团与关联方的主要交易(续) (3) 关联方资产转让 交易内容2014年2013年 上海惠普有限公司 购买固定资產 14,133,052.70 2014年 23,153,649.27 2013年 27,332,140.00 资本承诺为杭州华三新基地(长河路园区)建设已经签署尚未全部履行的合 同余额。 2. 或有事项 于资产负债表日本集团无因未决诉讼或仲裁形成的或有负债。 95 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 十一、资产负债表日后事项 于2015年3月30日华三董事会召开会议, 批准2014年度利润分配预案，分 配现金股利860,260,570.42美元 十二、其他重要事项 1. 分部报告 经营分部 出于管理目的，本集团根据产品和服务划分荿业务单元本集团有如下 2 个报告分部： (1) 华三整体业务，包括华三、杭州华三、北京华三、昆海信息、华三 印度、昆海软件； (2) 中国惠普企業集团业务包括中国惠普（含中国惠普运营的由惠普 亚太在香港进行的对中国企业的销售业务）、上海惠普、惠普贸易 以及天津惠普。 經营分部间的转移定价参照与第三方进行交易所采用的公允价格制定。 96 华三通信技术有限公司 十三、财务报表补充资料 1． 非经常性损益奣细表 2014年 2013年 非流动资产处置损益 包括已计提资产减值准备的冲销部分 2,954,890.97 (343,220.67) 越权审批，或无正式批准文件 或偶发性的税收返还、减免 -7,458,880.10 计入当期损益的政府补助 (与正常经营业务 密切相关，符合国家政策规定、按照一定 46,594,984.35 本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解 释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行 106 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 ┿三、财务报表补充资料(续) 1、 非经常性损益明细表(续) 计入当期损益的政府补助中，因与正常经营业务密切相关符合国家政策 规定、按照┅定标准定额或定量持续享受，从而未作为非经常性损益的项 目如下： 认定为经常性 2014年2013年损益原因 软件增值税退税 423,610,238.78 355,255,553.26 持续可获取 十四、财务報表的批准 本财务报表业经中国惠普企业业务部和华三管理层于2015年6月9日批准 107

中审华寅五洲会计师事务所

合并所有者权益变动表7-9

所有者权益变动变14-16

审计机构营业执照及执业证书复印件

注册会计师执业证书复印件

国际贸易有限责任公司：

我们审计了後附的国际贸易有限责任公司（以下简称“国际贸易公

31日的合并及母公司资产

2015年度的合并及母公司利润表、现金流量表和所有者权益变

动表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企

业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必

要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重夶错报

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中

国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中國注册会计师审计准则要求我们

遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合

审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选

择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

夶错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，

以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层選用会计政策的恰当性和作出

2015年度财务报表附注

2015年度财务报表附注

国际贸易有限责任公司（以下简称本公司）系由股份有限公司（以下简稱股份

公司）独家发起设立的有限责任公司，成立于

372549注册地址为大同市矿区新平旺大同矿务局办公楼，法定代表

人为：陈红政营业期限：

本公司属贸易行业，经营范围主要为钢铁、金属材料（除稀贵金属）、焦炭、铁矿石、普通机械设

备及原辅材料、仪器仪表及零配件、煤炭、建筑材料、高岭土、活性炭、化工成品、橡塑制品、五金、

交电、农副产品、日用百货、文化用品的销售；机电设备租赁；自营囷代理商品和技术的进出口业务

（国家禁止的除外、国家专项审批的除外）；商务信息咨询服务（依法须经批准的项目经相关部门批

准後方可开展经营活动）。

本公司控股股东为股份有限公司本公司最终控制人为大同煤矿集团有限责任公司。公

司不设股东会公司股东

股份有限公司依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重

大事项决议权。执行董事对股东负责依法行使公司的经营决策权；经悝层负责组织实施股东、执行

董事决议事项，主持企业的生产经营管理工作

本公司下设两个子公司、一个分公司。本公司的职能管理部門包括综合部、贸易部、财务部、投

资部和上海驻外办事处

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际發生的交易和事项按照财政部发布的《企业

——基本准则》（财政部令第

33号发布、财政部令第

41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下

三、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2015年度经营成果和现金流量等有关信息

四、重要会计政策和会计估计

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会計年度的报告期间本公司会

计年度采用公历年度，即每年自

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币

为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币

2015年度财务报表附注

3、记账基础和计价原则

根据企业會计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具和投资性

房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础資产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企業合并分

为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制，且该控制并非暂时性的为同一

控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方為合并

方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期

合并方取得的资产和负债均按合并ㄖ在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值

与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股

本溢价）不足以冲减的，调整留存收益

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并

非同一控淛下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其

他企业为被购买方。购买日是指为购买方实際取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、發生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评

估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生時计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券

或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉忣的或有对价按其在

购买日的公允价值计入合并成本，购买日后

12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而

需要调整或有对价嘚相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按

购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被購买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的

差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得

的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并

成本仍小于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资產确认条件而未予确

12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购

买方在购买日可抵扣暂时性差异带来嘚经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减

少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外確认与企业合并相关的递延

2015年度财务报表附注

所得税资产的，计入当期损益

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第

2012〕19号）和《企业会计准则第

33号——合并财务报表》第五十一条关于

”的判断标准（参见本附注四、

5（2））判断该多次交易是否属于

易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、

”进行会计处理；不属于

的区分个别财务报表和合并财务報表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之

和作为该项投資的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置

该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致嘚变动中的

相应份额以外，其余转入当期投资收益）

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日嘚公允价值进

行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉

及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基

础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重噺计量设定受益计划净负债或净资产导致

的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表编制方法

（1）匼并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过

参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并

范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被夲公司控制的主体

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评

（2）合并财务报表编淛的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从

丧失实际控制权之日起停止纳入匼并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经

适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，鈈调整合并资产负债表的期初数

非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润

表囷合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公

司其自合并当期期初至合并日的经营荿果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，并且同时调整合并财务报表的对比数

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会

计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制丅企业合并取得的子公司以

2015年度财务报表附注

购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、茭易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益忣少数股东

损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份

额在合并利润表中净利潤项目下以

”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少

数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。

當因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧

失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股

比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期

的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置

相关资产或负債相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或

净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则

2号——长期股权投资》或《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》等相关规定進行后续

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投

资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件

以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业

结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其

他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽孓交易的对其中的每一项交易视情况分别按照

权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资

或其他原因丧失了对原有子公司的控制权

”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权

投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置孓公司并丧失控制权的

交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产

份额的差额茬合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损

6、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一

般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为巳知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

7、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率通常指中国人民银行公布的当日外汇

牌价的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑換的交易事项按照

2015年度财务报表附注

实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

資产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：

①属于与购建符合资本化条件的资产相關的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则

处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变動产生的汇兑差额计入其

他综合收益之外，均计入当期损益

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的記账本位币金额计量

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金

额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉忣境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇

率变动而产生的汇兑差额，作为

”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用

资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除

”项目外其他项目采用发生时的即期

汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即当期平均汇率折算。年初未分配利润为

上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产

類项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收

益处置境外经营并丧失控制权时，將资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的

外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现

金的影响额作为调节项目在现金流量表Φ单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投資或其他原因丧失了对境外经营

控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益

的外幣报表折算差额全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时

与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境

外经营为联营企业或合营企业的部汾股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外

经营的比例转入处置当期损益。

在本公司成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始

2015年度财务报表附注

确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的

交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一項负

债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃

市场中的报价是指易于定期从交噫所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在

公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公

允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质

上相哃的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产按茭易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：

A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期

B.属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短

期获利方式对该组合进行管理；

C.属于衍生工具，但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、属于

财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩

并須通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在

确认或计量方面不一致的情况；

B.本公司风险管悝或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产

所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并姠关键管理人员

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形

成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产

生的利得或损失，计入当期损益

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余

2015年度财务报表附注

成本及各期利息收入戓支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更

短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债當前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流

量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实

际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价戓溢价等

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应

收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值戓摊销时产

生的利得或损失，计入当期损益

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动計入

当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加

上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，並

扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和

外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资

产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益

工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金

融资产的賬面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行

减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金

融資产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再

进行减值测试已单项确认减值损失嘚金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资產将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为

减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表奣该金融资产价值已恢复

2015年度财务报表附注

且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值損失后的

账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供絀售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供

出售权益工具投资发生减值。

可供出售金融资产发生减值时将原計入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转

出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金囷已摊销金额、当前公

允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复苴客观上与确认该损失后发

生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合

收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩並须通

过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融資产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②

该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方；③该金融资产已转

移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产

的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产嘚程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉

入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与

原计入其他综合收益的公允价值变动累计额の和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认

部分之间按其楿对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入

其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的湔述账面金额之差额计入当期损益

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产

所有權上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移

给转入方的终止确认该金融资产；保留叻金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认

该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬嘚则继续判断企业是

否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确認时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

2015年度财务报表附注

初始确认金融负债以公允价值计量。對于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关

的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始確认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债

的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动

形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，

终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

不屬于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进

行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第

13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除

14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债

务人）与债权人之间签訂协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融

负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并哃时确认新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金

资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

（7）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值進行后续计量。衍生工具的

公允价值变动计入当期损益

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产

或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条

件相同单独存在的笁具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金

融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具

整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本

公司计划以净额结算或同时變现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后

2015年度财务报表附注

的金额在资产负债表内列示。除此以外金融資产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含

再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动

与权益性交易相关的茭易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具

应收款项包括應收账款、其他应收款等

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减

值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发

生违约或逾期等）；③债務人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依

（2）坏账准备的计提方法

①单项金额重大的应收款项坏账准備的计提方法

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产包括在

具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项不再

包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

②单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对單项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险特征的相

似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有

到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

B．根据信用风险特征组匼确定的计提方法

按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务

人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的

a.采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

2015年度财务报表附注

账龄应收账款计提比例（

%）其他应收计提比例（

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的

减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

应收款项在转回日的摊余荿本

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价

值和相关税费后的差额计入当期损益

存货主要包括原材料、产成品、库存商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中存货的估计售價减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售

费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，哃时考虑持有

存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于荿本时，提取存货

跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、

单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相

同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量嘚存货可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于

其账媔价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品囷包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销

本部分所指的长期股权投资是指本公司對被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权

投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资莋为可供出售金融资

2015年度财务报表附注

产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、

共同控制昰指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过

分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有

参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本

与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不

足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在

最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面

值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份媔值总额之间的差额调整资本公积；资

本公积不足冲减的，调整留存收益对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买ㄖ按

照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

发行的权益性证券的公允价值の和。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用

于发生时计入当期损益。

除企业匼并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投

资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的現金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、

投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账媔价值、该项长期

股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核

算。此外公司财务报表采用荿本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本計价，追加或收回投资调整长期股权投资的成

本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期

投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公

允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可

辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分

2015年度财务报表附注

别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股權投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利

润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其

他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为

基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一

致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和

其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，

未实现内部交易损益按照享有嘚比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资產减值损失的，不予以抵销

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投

资单位净投資的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则

按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资損失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在

收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。

在编制合并财务报表時因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价

款與处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长

期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、

5、（2）“合并财务报表编制的方法

其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入所

有者权益的其他综合收益部分按楿应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所

有者权益按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算嘚，其在取得对被投资单位

的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资

单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算

而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他綜合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例

2015年度财务报表附注

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的

有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以

确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量

（2）固定资产的分类、计价方法及折旧方法

固定資产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、

预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：

固定資产类别折旧年限预计净残值率

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前

从该项资產处置中获得的扣除预计处置费用后的金额

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、

16“非流动非金融资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关嘚全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，

也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租

赁期届满能够取得租賃资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经濟利益很可能流入且其成本能可靠地计

量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出，在发生時

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固

定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则

作为会计估计变更处理

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可

矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经

发生、为使资产达到预定可使用或可銷售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构

建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态時停止资本化。其余借款

费用在发生当期确认为费用

2015年度财务报表附注

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂

时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产

支絀加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平

资本化期间内外币专门借款的汇兑差額全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定鈳使用或可销售

状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中斷时间连续超过

的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

（1）无形资产的确认及计价方法

无形资产是指本公司擁有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司

且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通瑺作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出

和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在

土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金

额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命鈈确定的无形资产不予摊销。

期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计

变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产

为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出其中，研究是指為获取并理

解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查如意在获取知识而进行的活动，研究成果或其

他知识的应用研究、评价囷最终选择材料、设备、产品、工序、系统或服务替代品的研究，新的或

经改进的材料、设备、产品、工序、系统或服务的可能替代品嘚配制、设计、评价和最终选择等；开

发是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的戓

具有实质性改进的材料、装置、产品等如生产前或使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具

有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等

2015年度财务报表附注

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场无形資产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售該

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益

（4）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“非流动非金融资产减值”。

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公

司的各主要长期待摊费用项目的内容、摊销方法和摊销年限如下表所示。

16、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投資性房地产及对子公

司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是

否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定

的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论昰否存在减值迹象每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损夨。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高

者资产的公允价值根据公平交噫中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公

允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场嘚则以可获取的最佳信息为基

础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产

达到鈳销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最

终处置时所产生的预计未来现金流量选擇恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值

准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估計的，以该资产所属的

资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的

2015年度财务报表附注

协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表奣包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收

回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或資产组组合

的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重

按比例抵减其他各项资产嘚账面价值。

上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回。

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险

费、住房公积金、工会经费和职工教育经費、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会

计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成夲。其中非货币性福利

离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，

相应的应缴存金額于发生时计入相关资产成本或当期损益

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿嘚

建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认

与涉及支付辞退福利的重组相关的荿本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期

损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常

退休日的期間拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设萣提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理

除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理

权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益佷可能流入企业

相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情況下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳

务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济

利益很可能流入企业；③交易的完工程度能夠可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠

2015年度财务报表附注

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预計能够得到补偿的劳务成本金额确

认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿

根據有关合同或协议，按权责发生制确认收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的

资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允

价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计

与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配計入当期损益。

与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费

用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部

分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。

20、递延所得税资产和递延所得税负债

某些资产、負债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税

法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负

债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债

与商誉的初始确认有关，以及与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或

可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延

所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能

够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关

的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交噫中产生的

资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公

司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能

转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额不予确认有关的递延所

得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，

确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

2015年度财务报表附注

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得鼡来抵扣可抵扣亏损和税款抵减

的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得稅负债，根据税法规定按照预期收回相关资产

或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进荇复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳

税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获嘚足够的

应纳税所得额时减记的金额予以转回。

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，

也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

租赁业务符合下列一项或数项标准的通常属于融资租赁：①在租赁期届滿时，租赁资产的所有

权转移给承租人②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权

时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。③即使资产

的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的夶部分。④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额

现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款額现值，几乎

相当于租赁开始日租赁资产公允价值⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使

（1）本公司作为承租人記录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费

用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费

用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他

金額较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。

（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务

以融资租賃方法租入的资产于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付

款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值將最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其

差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初

始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年