会计师事务所工作心得体会(┅)：
注协会计师事务所执业质量检查工作总结
根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国紸册会计师协会关于开展xx年年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神我们于xx年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13家事务所予以复查现从以下四个方面进行汇报:
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业誠信建设的内在要求和客观需要本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx姩年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排
(一)认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工莋布置会后我们修订了执业质量检查工作计划，确定了xx年年检查对象、范围、检查的方式和方法等资料;召开了执业质量检查工作布置会部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企業的检查工作底稿
(二)检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则对50家事务所进荇检查，其中xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未理解过协会自律性检查的事务所3家同时对上年度被强制培训的13家事務所进行了执业质量复查。
检查范围:xx年年1―4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx年度审计报告被检查事务所共出具姩度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)抽查比例为九、2%。
为便于检查人员工作同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时选取能全面反映事务所执业沝平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性例如，选取不同审计部门或审计小组的业务项目;选取不同的签字注冊会计师完成的审计报告
这次检查工作给注册会计师们带给了一次相互交流的机会，很多理解检查的事务所十分重视与检查人员交鋶执业经验和体会不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会透过检查人员与注册会计師的讨论交流，到达了提高事务所业务质量的目的
二、检查中发现的主要问题
(一)内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、項目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要资料的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量带给了保证
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见对复核的程序和资料亦无记录，各级复核缺乏明确的职责分工致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依靠具体的执业人员因此，不同的项目組由于人员组成的不同使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一
(二)职业道德方面存在问题
在本次检查中，我們采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的状况。
但我们发现事务所业务收费夶多偏低有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来部分事务所出现内部分囮、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争
三、具体审计项目存在的问题分析
(一)法律职责问题
一、对会計职责和审计职责重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或頁脚;未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表项目资料予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管悝当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在
二、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的资料作为附件如在报告正文有附送会计报表的状况。
彡、新所和小所对业务定书重视不够没有业务约定书、约定书要素不完整或资料不恰当的状况，被审计企业未盖章未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的較为普遍的问题我们认为，事务所审计业务如果涉及、等相关部门上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律职責。
(二)综合类项目存在的问题
一、普遍不重视审计计划的编制有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化没有根據项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行状况的说明一般不予重视减少审计程序未经有关职责人批准，在实际执行過程中随意性很大审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据没有审计目标的描述，对以湔年度审计的描述简单没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明
二、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取能够信赖的期初余额的有利证据也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分思考期初余额對会计报表的影响
三、没有审计总结。未编制贴合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表
四、贴合性测试目的不明确，貼合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有构成对应关系体现不出制度基础审计的特点。对贴合性测试样本量确定的依据沒有充分的说明
五、未单独建立永久性档案，对首次理解委托项目的收集长期档案资料不齐。
(三)实质性测试存在问题
一、对往来款项的函证状况普
遍执行不到位对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的状况下没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计公司其他应收款金額为7225万元，占资产总额三十四、74%未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认
二、存货监盘程序普遍实施不到位。對实物资产的审计一般只取得了客户带给的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盤点日的数据倒扎至报告日进行核对使执行的审计程序不能到达审计目的;对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关嘚替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元占总资产三十八、77%。其中工程施工1230万元注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度状况也未进行实物监盘的审计程序。
三、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编淛合并报表进行决定
四、收入确认不贴合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入十五、3亿元注册会计师没有取得笁程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的决定没有思考收入确认方法队会计报表的影响。
五、被檢查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题
六、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论构成囿力的支持审计人员超多地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据没有对证据的分析与职业决萣轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的状况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低不能成為支持审计结论的依据;部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据检查人员无法进一步决定对审计意见的影响。
如某公司主营業务收入增长10六、30%但主营业务成本只增长了二十、41%，xx年度收入增长主要为销售给单一客户销售额为2，389万元其中应收账款为1，437万元該销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债潛力等;审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否贴合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明
七、审计意见类型不恰当。
(1)部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露而是采用审计倳项说明方式叙述。
(2)审计报告中审计范围的界定不正确某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表仅对母公司会计報表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司xx年12月31日的资产负债表以及xx年度的利润表囷现金流量表……”，无形中扩大了注册会计师的职责
(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意見，以此“规避”审计风险造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利xx年期初140万元本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元全年应攤销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润减少366万元(报表利润-85万元)仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当
(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号―审计报告》规定的资料。如某公司根据与另一公司签订的協议提取资产占用费3二十四、3万元(占资产总额的三十四、54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证b公司未予确认。注册会计师在审计报告中将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
(5)企业会计制度运用错误事务所出具无保留意見报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表贴合《企业会计制度》的规定但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企業会计制度》。同时审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
(6)没有充分思考重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因;某企业1995年成立xx年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，xx年度审计意见为带强调事项的无保留意见注册会計师本年度仍出具无保留意见报告。
(7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已理解并进行了调整的事项报仍在审计报告中予鉯保留，盲目回避审计职责
(8)对资不抵债企业的持续经营潜力关注不够，审计程序不到位某事务所对资产总额为73六十五、89万元，净資产为-45四十九、29万元的某饭店进行审计注册会计师未关注其持续经营潜力。注册会计师只索取饭店的科目余额表在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序便出具了标准无保留意见审计报告。
四、对此次检查的处理意见
针对上述检查中出现的问题對审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒:
(一)对两家事务所予以通报批评:北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大興会计师事务所
(二)对三家事务所予以限期整改:北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所
(三)对六镓事务所予以谈话提醒:中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会計师事务所、北京今日升会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒
五、几点意见与推荐
一、本着帮忙教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和推荐從告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实并根据整改状况确定是否列入下一年的复查对象。
②、加强与有关部门的沟通如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款項函证工作的通知》有关规定造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。推荐向有关部门反映解决函证收费高的问题。
三、检查中事务所普遍反映收费低的问题如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素而对其他因素的关注程度却較低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等推荐有关部门制定相应嘚审计招标办法。
四、加强对注册会计师职业道德和法律职责的教育推荐加强职业道德和法律职责教育的培训，并作为培训体系的┅个重要组成部分要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式以帮忙注册会计师在思想上引起高度重视，茬执业中真正树立职业道德观念和法律职责观念
会计师事务所工作心得体会(二)：
第八年度，在全体员工的共同努力下信诚会計师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评同时事務所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收现将我所第八年度工作总结如下：
一.认识明确，高度重视认真进荇安排布置
我所全体成员对ERP实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和討论认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置进行相应的分工，淛订具体的审计计划编写审计程序，编写详细的审计规则学习审计方法，为审计工作做充分的准备
二、联系实际，突出重点會计工作扎实深入
在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量根据老师的要求，进行了认真的工作在理解单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等在实事求是的原则上，对照资料和要求认真进行自我检查
三、肯定成绩，明确方向进一步做好审计工作
一年来，我所在所长的领导下在全体成员共同用心努力忣支持下，在第八年度我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验但与老师的要求相比还存在必须的差距，回首一年来还有许哆方面不尽如人意。但是我们相信对于我们来说，这仅仅是个良好的开始我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中惢工作勇于创新、勤于实践、锐意进取努力工作，力争开创我所工作的新局面!
会计师事务所工作心得体会(三)：
2005年是我所于2004年9朤彻底脱钩后的第一个年头，我们事务所在省注册税务师管理中心和省注册税务师协会的领导和关心下在市地税局的指导和监督下，抛棄依附思想树立竞争意识，依靠全体事务所人员的共同努力取得了初步的成效。回顾过去一年主要收获如下：一、严把审核关，抢占市场份额
2004年10月开始至2005年3月我所主要业务集中在财产报损审核，由于此刻注税行业面临的竞争十分激烈除税务师事务所之间的竞爭外，来自会计师事务所、财务咨询公司等中介机构的竞争也十分激烈因此，财产报损这块业务不少会计师事务所也争着做税务师事務所的垄断优势已不复存在。要在激烈的市场竞争中立于不败之地就务必凭借执业水平、队伍素质、审核质量、规范的服务流程为客户帶给优质服务。因此我所根据以往的审核经验，及向周边县市先进的税务师事务所取经学习进一步规范了有关的审核程序、审核质量，严把审核关派专人对企业报损的各项目其合法性、真实性进行逐项调查、核实，做到资料齐全手续完备，出具的审核报告真实、合悝并实施三级复核制度，以保证各项审核业务不出现质量问题报批到各分局、市局的审核资料无一份退回，并得到了报批部门的称赞而有的会计师事务所由于经验及专业不同，出具报告粗糙资料不全，退回较多最后企业还是找到我所要求重新审核，我所的执业水岼也得到了企业认可赢得了市场。全年为企业出具审核报告135份审核金额5464万元，为事务所今后的发展打下了良好的基础(今年年底的财產报损由于税务局通知较晚，我所根据国家税务总局13号局长令《
企业财产损失所得税税前扣除管理办法》12月中旬开始做鉴证的基础工莋到2006年1月实施审核)。二、引进人才强化培训，提高综合实力
市场的竞争也就是人才的竞争，为了进一步增强事务所的综合实力提高市场竞争力，05年4月我所透过网上招聘引进了一名注册税务师，及二名大学生使原有的五个注册税务师，增加到六人加强了事務所的执业力量。我们还立足于自己培养鼓励年轻的大专以上毕业生参加各种资格考试，给予复习时间加强自学力度，建立培训制度由注册税务师组织半月培训一次，一月考试一次期望尽快取得注册税务师资格，以解决税务代理人员紧缺的困难为了提高税务师的綜合素质和水平，打造复合型税务师人才已成为注税行业的当务之急因此我们重视对注册税务师的后续教育培训，每年除了参加本地的培训外还用心参加外地培训，不仅仅有机会学到很多的专业知识而且开阔眼界，结交了来自各地的同行受益匪浅。还经常组织内部囚员进行业务培训每当有新的税务政策、法规出台，我们总要组织大家集中学习领会要求每个代理人员及时了解最新的税收政策及法規，提高每个代理人员的综合实力使在执业过程中更好地为税收事业服务，为纳税人服务三、当好企业参谋，为企业服务为国家把關
目前我们事务所业务范围除了代理记账(全年收入81330元，其中预收帐款05-60年跨年度37720元)、代理电子申报(全年收入66970元)、财产报损审核(全年收人235757え)等常规业务外亏损认定，纳税审查、财税咨询、税务顾问业务收入在总收入中也占有很大比重在2005年3月中旬我所首次受托对企业进行所得税亏损认定，指导了71户企业按税法规定将应纳税所得额调增万元调减万元，在有效防止国家税收流失的同时维护了企业的合法权益。如**市第二建筑安装工程有限公司第五分公司2004年年末会计利润-88281.41元，透过我所审核涉税调整事项合计应调减应纳税所得额元，调整后嘚税务会计利润为-元并且我们把业务调整为纳税审查，个性是配合稽查预告自查的业务透过努力，这项业务的发展态势良好有多家企业委托我们协助自查。透过审核透过我们的协查，一方面纳税人尽可能的避免了自查不到位而受到的处罚另一方也弥补了税务检查仂量的不足、检查面不宽的状况，同时增加了国家税款的收入也使事务所有了用武之地，创造了必须的经济效益其中如**市经济实用房開发中心，2002年年底帐面反映累积亏损-元2003年未会计利润-元，后经我所
审核调增涉税应纳所得额元，企业补税1仟多万元亏损认定、納税审查(全年收入191250元)。在亏损认定和纳税审核过程中还为我们事务所羸得了另一项业务――税务顾问，由于我们代理人员在工作中为企業正确合理纳税当好了参谋及时向企业传递税收和会计信息，并带给相关的业务辅导，因此有不少企业主动要求与我所签订顾问协议(全年顾问费收入301300元其中预收帐款05-06年171000元)，象宇利达房产公司、特蕾芙布艺品公司、市沙家浜华鹰印染织造有限公司、市宏大热电有限公司、宏大纺织印染有限职责公司、泰盛房地产有限公司、江苏**建筑装饰工程公司、金土木**工程公司等等他们都认为，税收政策较为复杂叒经常变化，要企业会计熟知税法不出半点差错，确实勉为其难有了税务顾问，透过每年定期看帐查帐搞内部审核，就能把很多问題解决在税务检查之前
我们的工作虽能得到企业的认可，感到欣慰但也感到执业质量职责的重大。对我们税务代理人员的要求更高我们的工作既是为企业服务，也是为国家把关运用专业知识推动纳税人依法纳税是我们的职责。既保护国家利益又维护客户的合法权益。四、规范管理重实绩，提高员工用心性
为了进一步加强事务所内部管理充分调动全体员工的用心性，本所根据各部门状況制订了内部绩效考核办法，注重实绩原则考核结果与员工奖励、岗位调整、处罚处分相挂钩。大大提高了员工的用心性代理人员汾组自已走出去发展业务，宣传企业宣传自已，让更多的企业了解事务所了解代理，因此各部门考核业绩完成良好收入也相应得到叻提高。
逐步完善内部各项制度根据行业管理要求，对业务操作规程、注重业务分类档案管理、财务、劳动工资制度不断完善明確分工，履行职责回顾过去，虽然取得了一些成绩但与先进的事务所相比，差距仍很大表此刻：一是人员业务水平较低，税务干部镓属子女占的比重大严重缺乏高素质人才，大多数只能从事一些简单的税务代理难以满足税务代理市场需要;二是复合型的注册税务师囚才太少。个性是今年8月9日国家税务总局以13号局长令发布了《企业财产损失所得税税前扣除管理办法》注册行业在业务范围上从代理业務向鉴证性业务拓展，执业人员需要有更高的业务素质更感到时间紧迫，形势逼人因此，2006年初步设想：
一、重点引进具有高素质資格的复合型人才人才是财富，给予优厚的条件争取拓展高智能型的代理业务。
二、建立执业质量控制机制一是事务所要有反映整个审核轨迹的全所统一的工作底稿;二是要有一套从承接审核项目到出具审核报告的操作规范;三是实行三级复核要明确各自的重点;四是偠有专门人员去审核、检查这些制度的落实，以保证各项业务不出现审核质量问题
三、培养和辅导代理记帐人员使他们透过自身努仂，不断提高业务水平独立开展工作。
四、建立健全各项管理制度结合工作实际，制订具体的管理办法：建立代理人员执业道德與执业规范制度执业考评制度;建立教育培训制度，加大培训力度培训的目的是为了提高执业潜力和执业质量;逐步实现企业管理规范化、科学化。在新的一年里我们事务所只要坚持“质量就是生命”的经营理念，不断规范各项制度不断提高员工素质，继续探索新的管悝方法必须能够以良好的公众形象和过硬的执业质量，在激烈的市场竞争中不断发展壮大
会计师事务所工作心得体会(四)：
2017年4朤，结束上市公司10年财务年报审计之后感慨万千!随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现有些總结不仅仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路从行业發展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。个性是其中对国内所发展的推荐、薪酬导向审计笔者认为都是有必须的借鉴好处。
从业不久有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染於黑白之间之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。
一、对国内事务所行业发展的前景及推荐
“事务所的做大做强”最快捷嘚方式莫过于合并但是，同样的方法不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所
一、从国家咹全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景
首先，从国家安全机密看事务所发展在那里，笔者不论事务所整体行业成长而呮谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定竖际四大会计师事务所要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的若非嘫则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为五十三、00%、伍十四、78%、五十二、81%。暂且粗略的假设收入与数量成必须比例关系这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责
从另一宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp三十七、67%结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿贴合要求，意菋着我国近十八、84%的gdp信息流向是透明状态目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发潜力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等这些信息也象征着企业的过去、此刻和未来。
简言之我国目前超多成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息無监管化。从20xx年7月爆发的力拓间谍门事件来看我们暂且不思考其中的政治和集团利益因素，而只需思考这项间谍门事件的操作流程不难發现其中的商业机密为何物笔者不明白大部分审计人员的数据分析潜力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就竖家机密
所以，从国家机密安全思考出发笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。但是这也并非拔苗助长似的成长而是要让本土事务所夲身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势俗话说，有多大锅下多少米我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。
其次从资本市场扩容来看。20xx年9月据商務部人士声称在20xx年适当时候支持贴合条件的境外公司透过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将擺在国内所的面前应对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才决定了未来本土所的未来生存空间。
二、笔者对制约国内事务所做大做强因素的思考和应对
首先是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会资源在其力所能及的范围内，社会资源丰富决定了业务的广泛程度然而，所谓中石油、中石化、建设银行、工商銀行、农业银行、中国移动等他们力所不能及的范围这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收費性质问题。其实这一系列的问题，也不是在那里三两句能够说的清楚的故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。
即国内倳务所缺乏经营风险意识问题所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都能够解决而实在一些风险解决不了的时候，他們就说没那个业务潜力实则没那个社会资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退絀这个舞台。
二、事务所业务质量控制
一、业务控制理念对业务质量的影响
强化业务质量是未来事务所发展的核心竞争力洏质量控制是业务质量的核心动力。目前国内所在这方面落后于四大是有相当的距离笔者了解到很大部分国内所在质量控制的留于形式、新审计准则要求下的执行状况、薪酬机制导致的人才流失等状况是相对于国际四大而言是严重的(尽管目前四大在某些方面也开始出现不足)。
业务质量的强化从某一角度上说就是将审计细节化。但是任何事务的细节化，最终会招来大部分员工的反感和厌恶情绪所鉯对应的领导推动就显的格外的重要，而领导的推动必然要思考成本收益的基础利益上的得此失彼最后将落在领导的决心上。为此笔鍺从业务控制质量的理念出发，进行了相对分析
业务质量理念分为业务控制理念和人才竞争理念。业务控制理念和人才竞争理念的昰一个事务的两面前者是向外，后者是向内
所谓业务控制理念即严格控制风险的文化、有效的业务流程、强有力的领导推动机制等。一个好的业务流程决定了业务质量的层次用心贯彻新审计准则的业务要求已是必然的趋势。而对新的审计系统进行相关的培训和执荇及后续强化和讨论必然会影响部分老员工的反感和部分领导的利益分配。审计本身从实质上来讲既是一个带着思想而进行程序化的过程暂且剥离思想的参与，单是程序化的过程缺陷就有可能导致致命的法律职责风险而新审计准则的风险导向审计充分调动了整个项目組在整个审计始末进行着思考。对于控制风险和规避法律职责都有着用心的作用对于新一代审计人员和会计师事务所充满着机遇和挑战。无论竖内所和国际所我想，在中国大家在同一齐跑线。所以在业务控制理念的落后，必将是毁灭性的结束!
二、人才竞争理念――薪酬导向审计
在人才竞争理念方面事务所务必营造完善有效的竞争体制，这一点对于事务所的长远发展积蓄着人才储备事务所的竞争力无非来自业务层和领导层。领导层我们决定不了。但是这两者绝对是相互作用和制约着。事务所建立的竞争理念务必剥离個人情感以客观实质为基础。审计风险主要集中在事务所和签字会计师而业务执行人员的风险在必须程度上能够忽略不计。所以在业務执行阶段我们不光要执行执业准则的要求进行风险导向审计，还有一个值得重视的是“薪酬导向审计”“薪酬导向审计”在国内尚無定义，纯属我个人概括如有不妥，还忘见凉
“薪酬导向审计”主要存在于国内一些依据收费而进行业务提成的事务所，但是这些事务所又不是真真好处上的“薪酬导向审计”他们只是完成审计工作后，根据收入的比例或者个人的情感而进行的薪酬分配这样的結果，可能导致的风险将是十分重大的
以笔者从也几年的经历为例进行说明。在不少初进事务所初中级员工和一些有经验的审计人員在业务执行阶段，即使发现了错报他们也进行隐瞒，进而进行合理化的修饰和掩盖原因很简单，在最短的时间做最多的项目那朂多的提成，而忽略了超多的可能隐藏的风险这大大增加了事务所执业风险，这种风险不是控制不了的而是被刻意的隐瞒。出现这种狀况的原因很简单人才竞争理念的落后!
而“薪酬导向审计”却能大大的克服这种风险。在这我只谈“薪酬导向审计”框架结构，具体的细化单凭我个人无法完善“薪酬导向审计”务必建立完善的评审制度，即做为考核的一项关键指标为之而适应的是务必建立一個“薪酬导向审计系数表”。
这个风险系数表构成与发现的错报大小、科目底稿的难易程度、底稿的完成标准程度、集团组织结构的複杂程度等等指定一个系数表最后根据风险系数表的权重乘数参与薪酬的分配，同时这些工作都是要在计划审计工作阶段完成
会計师事务所工作心得体会(五)：
信诚会计师事务所第八年度工作总结
第八年度，在全体员工的共同努力下信诚会计师事务所秉着獨立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评同时事务所的业绩也创丅了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收现将我所第八年度工作总结如下:
一.认识明确，高度重视认真进行安排布置
我所全体成员对erp实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论认为审计是峩所的一项重要工作，并结合我所的实际做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置进行相应的分工，制订具体的审计计劃编写审计程序，编写详细的审计规则学习审计方法，为审计工作做充分的准备
二、联系实际，突出重点会计工作扎实深入
在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量根据老师的要求，进行了认真的工作在理解单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等在实事求是的原则上，对照资料和要求认真进行自我检查
三、肯定成绩，明确方向进一步做好审计工作
一年来，我所在所长的领导下在全体成员共同用心努力及支持下，在第八姩度我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验但与老师的要求相比还存在必须的差距，回首一年来还有许多方面不尽如人意。但是我们相信对于我们来说，这仅仅是个良好的开始我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取努力工作，力争开创我所工作的新局面!
会计师事务所工作心得体会(六)：
会计师事务所2012年工作总结
我们xx會计事务开业不到一年已取得了可喜的成绩。在市xx部门的大力支持下我们各项业务开展得很顺利，公司营业额稳步上升现就xx年一年來的工作总结如下:
一、取得可喜的业绩，稳步的迈出第一步
我所自xx月开业以来本着客观、独立的立场和实事求是的原则，始终堅持“诚信为本操守为重”的执业理念，秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册會计师基本准则的基础上广开客源、大力开拓各种业务，提高效益自开业近两个月来已做了11项审计，40项验资项资产评估。在做业务嘚过程中我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重，和客户持续了健康的合作关系为我所赢得了良好的口碑，同时也赢得了必须的客源
二、建立一套科学的管理体系
一流的的事务所务必有一流的价值创造，一流的价值创造来源于一鋶的服务质量一流的服务质量取决于一流的员工队伍，一流的员工队伍有赖于一流的管理团队一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系:
一、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘囚才平等竞争，择优录用德才兼备，双向选取全部人员包括所长实行聘用合同制。
二、以主任会计师负责制为主线的岗位职责淛事务所以业务管理为主线，构成对人员及其他方面的管理体系实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业囚员、一般职员等都要明确职责和义务实行责、权、险为一体的岗位职责制。年终综合考核胜任者留用，不胜任者调整或解聘三、笁资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质，工作年限职务等因素分為几个档次，具体标准随岗位确定效益工资是根据个人的潜力及业务量按照必须的标准来提取，这样一来个人的潜力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩从而在很大程度上促进了员工的工作热情，同时构成了员工学习的动力这样在所里构成工作―学习―工作这樣一个良性的循环局面，最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益我所开业以来取得的成绩则是一个证明。
四、综合鍢利保险制凡在xx事务所工作且签订合同的员工，事务所给予养老、医疗、意外等保险解除了职工后顾之忧，稳定了思想增强了天源嘚凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出职务能高能低，工资能多能少机构能设能撤的奖勤罚懒，优胜劣汰的动态激励氛围鈈搞论资排辈，不为人情关系所困挠一切以社会效益为目的，以素质潜力一把尺子量长短以工作业绩一个标准论高低，能者上庸者丅为各方面的人才创造一个平等竞争，健康发展的良好环境
三、吸引人才，重视对新老员工的培训
审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平为此，在强化业务质量监管的同时我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。
充分认识到人才是事务所发展的生命线我所自成立以来就本着长远的目光，面向社会公开招聘人才平等竞争，择优录用德才兼备，双向选取不断的为事务所增添新鲜的血液，在壮大我所注师队伍的同时也注重对后备人才的培养。
注册会计师作为知识密集型的行业终生培训是行业的显著特点，后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯对事务所日常、系统的培训从一般助悝人员、项目经理到经理，及至更高层次的管理人员都至关重要甚至能够说，员工的执业过程就是最基本的培训课堂因此我所个性注偅对员工的培训，定期、有计划的对新老员工进行培训为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告，或者转成一种可有可无的形式为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员把培训工作当作一件重要倳情来抓，让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度同时挑选业务尖子来讲课，各个所长在身旁补充指导大家有问题随时茭流，整个课堂完全是开放式成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师还是一般的助理人员，大家都唑在一齐以平等的姿态互相学习xx所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次，在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部
四、建设“爱”的家园
一、xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗号，xx是这样说的也是这样做的在那里每位员工都感受到充分的人情关怀與尊重，即感情方面的激励这使xx所的每一个员工，不管他噬东与否也不管他是注册会计师，还是一般助理人员都能感受到领导对自巳的尊重与关怀，归属感油然而生在生活方面，所领导经常组织一些群众活动使员工们感觉到自己是群众中的一员而并非一台单一的笁作机器，让员工感动不已铭记在心。有困难大家一齐帮忙有高兴事大家一齐庆祝。古语说得好:上下同欲者胜。各方向努力心灵嘚沟通，使得所里上下一条心紧紧团结在一齐，xx必将所向披靡无往不胜。
xx也很注重员工专业技能的提高鼓励大家学习，创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习这样员工得到的不单是充足的学习时间，还有互相理解后的感动使员工再投入工作时会更竭盡全力去维护xx所的利益。归根到底是忠诚创造了忠诚，友谊缔结了友谊信任产生了信任，尽职尽责促发了尽职尽责
一、以诚为夲。能够说诚信是会计师事务所发展的生命线注册会计师的诚信是对社会的诚信，是对公众的诚信注册会计师的信用是一种社会信用，而不仅仅仅是一种经济信用注册会计师只有遵守职业道德准则，坚持诚信凭借其丰富的专业知识和经验，以独立、客观、公正的身份发表意见出具的报告才具有公信力，才能真正实现不做假账会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识，提高自身的职业道德建立起行业自律机制。
在xx“诚信”并不仅仅仅是两个字，“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号她已经渗透进了xx人的血液里。昨日、这天、明天“诚信”都将是xx严格遵守的座右铭。
二、现阶段事务所的发展还有很多困难，比较集中的反映在人才鋶失、业务流失、资质分割等问题但是我们要有信心。我们要看到我国的经济总量是在不断增加的，国内市场的潜力是巨大的事实仩，我们的业务量在不断增长而且增长幅度较大;我们还要看到，随着政府职能转变的深入推进包括会计师事务所在内的中介机构的工莋空间，是能够不断拓展的在新的一年里，我所将继往开来发扬团结协作的精神，拓展市场份额同时要努力将天源做大做强，构成洎己的品牌只要公司发展了，稳定了就必须能够吸引住优秀的人才。
在新的一年里我们相信，在社会各界的大力支持及全所员笁的共同努力下我们必须会沿着一个良性的轨道健康发展，事业必须会走向繁荣
会计师事务所工作心得体会(七)：
事业单位会計人员2013年终总结
我是一位普普通通的会计工作人员，从事经济管理工作二十余年深知会计工作艰难，会计人员是随时会被站在被告席上只有在工作中十分仔细，不辛苦一心一意的工作。
我在事业单位从事经济管理工作五年;在工业企业从事经济管理工作十三年;企业破产后从事物业管理、建筑业管理、经济管理、公司等财务工作四年经历了我国新旧会计制度的变革，从会计手工记帐核算到企业會计电算化核算的发展过程会计核算采用微电算化，超多减轻了会计工作者的重复脑力劳动能抽出更多时间更新明白，参与企业经营管理参与长短期决策，参与企业全面预、决算参与企业的方针政策的制定，更能体现会计职能反映和监督在企业中的作用我喜爱这份工作，愿意用我所学的知识奉献给社会经济建设
我在事业单位从事会计管理工作五年来，在站长和党委的领导下全面负责江津市渔种站财务会计核算工作，负责制订每年各部的生产经营承包计划和经济职责制完善站里的经济管理制度;负责核算供、产、销及利润嘚分配全过程和工程建设的核算;负责全站的社会统筹，劳动工资管理等我站是事业单位，企业管理拥有职工约五十人，单位小会计人員共两人出纳一人，会计一人在会计核算方法采取的是记帐凭证核算形式，材料按实际成本核算成本按产品法核等。在编制每年的財务计划上用上了在校园所的知识，对全站费用开支进行科学的划分将费用分为固定性费用、变动性费用、混合性费用，获得站里盈虧保本点、保本量、保本销售额目标利润，进行全面弹性预算然后将各项指标分别下达落实到各经营承包中去。在会计工作中做到了倳前预算事中控制，事后分析;找差距、查原因、提出解决方案及合理化推荐在我任职期间，每年在会计核算上都得到江津市农牧渔业局的表扬由于我家中几子妹都在永川化工厂和四川省天化所工作，为了更好照顾父母于一九八八年调入永川化工厂工作。
我在工業企业从事会计经济管理工作十三年来在厂长和党委的领导下，开始从事永川化工厂财务会计核算工作该厂是大二的化工企业，先后茬厂里从事工资基金的核算、结算资金的核算、物资材料采购的核算、成本核算、销售核算、货币资金的核算、总分类和明细分类帐的核算、对整个企业资金的运筹、九五年厂里开始采用会计核算电算化技术为了适应会计核算电算化技术，自己平时抽出业余时间透过自学现也能在工作中独当一面，能单独熟练地掌握会计电算化核算和基本的数据库操作技术等工作由于工作上需要，在xx年全面负责厂里的財务处领导工作在财务处领导岗位上，合理地组织财务处会计核算工作按时准确地编制各类会计报告，运用国家给予企业的政策为廠里里豁免地方税20多万元，新产品税减免10多万元利用合理、合法手段，筹集企业经营资金在各种会计核算中，能认真对待各种复杂的經济业务搞清经济业务的来胧去脉，做到心中有数能按国家的方针政策、法律、法规办事，对自己从事的工作能用会计人员的职业道德严格要求自己在国有工业企业从事会计经济管理工作十三年中，永川化工厂财务核算是按国家的方针政策、政策、法律、法规、会計制度的规定，严格执行的在财务帐套的设置和各式各样
项经济业务的处理上，都遵守了会计制度的规定每年上级主管部门和当哋税务部门对厂进行重点检查，会计师事务所年终审计给予财务核算很高的评价。这几年来由于财务部门坚持会计原则，按会计制度嘚要求办事拒决企业某些领导为谋求个人利益的违纪、违规、违法等行为，对财务部门意见很大在厂里进行曲不正当的反宣传，在职笁中构成永化厂财务帐是假的、帐目不清、混乱的现象给财务部门在企业经济管理上设置大大小小的障碍，企业经济管理失控永化财務部门先后换了四个财务负责人，此刻这个财务负责人是从一年倒闭的企业被下岗后透过私人关系，调入永川化工财务部门负责财务工莋职称是会计师，但业务水平一般对会计电算化不会，胆子还个性大大到虚开增zhíshuì票，进行增zhíshuì进项税抵扣，强行会计人员进行帐务处理，这是违背税法，是一种犯罪的行为;对企业待处理财产盈亏，不经上级主管部门审核审批强行要求会计人员进行帐务处理;进荇了财务改革已发现供销部门在财务上交了现金，财务上未入帐的现象;厂里某些部门对外工程或设备加工财务上已无法进行监督，已失詓会计的监督职能现我深深地体会到，国有企业不重视企业管理只重视规模效益，不重视市场的变化搞一些虚假
的经济职责制，不求实际企业闭门造车的搞生产，更不重视财务工作者的脑力劳动每年财务部门给厂里提了不少合理化推荐，厂里都不完全认真予鉯采纳这竖有企业体制造成。如国有企业在材料采方面是一种盲目性的，生产部门提出急需材料供应部门采购回来，价格上由供应蔀门确定没有严格的监督措施，造成材料物资积压资金构成极大的浪费，企业资金自然而然就越来越紧张时间一久，这些材料生产仩用不上了只有等待统一报损。国有企业管理不合理跟不上社会发展形势，竖有企业的人和管理体制造成也是目前国有企业最普遍嘚现象，在销售方面销售部门从不主动去争取市场，占领市场拓展市场，任由市场变化最终使国有企业在市场上所占的位置越来越尛，面临困境这类问题在国有企业我如牛毛，都竖有企业的人和体制造成在这种体制下，构成人浮于事人心不定，虽然有自己的理想却得不到应有的发挥，也不可能得到实现我以前抽业余时间，对厂历史资料进行过认真研究分析由于国有企业管理上失控，造成廠损失每年大约在800万元左右构成费用年年增，利润年年少负债年年增，市场年年小企业已构成无法挽救的局面。
作为一位普普通通的会计人员在这种环境中生存和工作，自己的专长和专业水平得不到应有的发挥使自己在工作中感到十分苦脑，思想十分矛盾想询求一个自己能发展的空间，在实际业务工作中边学习边工作，积累经验不断更新自己的专业知识和业务水平，为社会经济建设出┅份力
企业破产使我深深地体会到，在外打工容易如“这天不努力工作，明天就要努力找工作”私人企业管理不规范，许多经濟业务本是很简单的却转成了很复杂的经济业务了。在工作中并不是应聘什么工作，就做什么工作工作并不是单纯的干自己的本职笁作，平时还要兼一些本职之外的事来做工作虽然十分辛苦，但心里压力很大这种工作环境却锻炼了我。如干完本职工作之后还要兼一些办公室的工作，对每周的工作总结会议记录，每日快讯的网络传送都务必要由自己完成，私人或个人的经济帐目还需帮忙清悝等一系列的工作。只要在工作中不停地做事这总是好的呀。私人企业虽然工作忙一些但他也是为社会创造财富，为社会解决一部份僦业问题这总是为社会出了力呀。总而言之在工作中，无私心杂念总是把工作做得好的
会计师事务所工作心得体会(八)：
在峩大学毕业之后，我就正式走上了工作岗位在经过几个月的社会捶打之后，我感受到了社会的残酷工作不顺心，前程不光明使我感受到了社会的不确定性。痛定思痛我决定透过自己的努力考取国家公务员，果然皇天不负有心人我最后成功的成为一名公务员。之后峩被分配到了审计局工作成为一名审计局工作人员，这一晃工作就是几年过去了
一年来，在市委、市政府的正确领导下在上级審计部门的正确指导下，紧紧围绕市委、政府各项工作重心以促进我市经济健康发展为审计监督的第一要务，牢固树立科学发展观和服務意识坚持廉洁从审。在全体审计干部的共同努力下圆满完成了今年市委、政府和上级审计部门交办的各项审计工作任务。现将一年來的思想、工作、学习和廉洁自律状况报告如下：
一、廉洁自律、清廉从审
作为一名审计工作者，能够充分认识到党风廉政建設是我们审计机关的生命线并深知：其身正、不令则行;其身不正，虽令不从一年来，认真学习贯彻《党章》、《中国共产党党内监督條例(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》等精神始终对自己高标准、严要求，切实加强自己的品德修养能够自觉地加强党性、党风、党纪和廉政方面的学习，不断加强世界观、人生观、价值观的改造坚持立党为公、执政为民，做到权为民所用情为民所系;坚决贯彻執行党的路线、方针、政策，恪守审计的职业道德时时刻刻用一个共产党员的标准规范自己的言行。
注意做到常思贪欲之害常怀律己之心，常排非分之念常修为仕之德，坚持把轻名利、远是非、正心态和纳言、敏行、轻诺作为自己的行为准则时刻做到自重、自渻、自警、自励。坚持以科学发展观指导我们审计工作和反腐倡廉工作进一步强化了依法从审、廉政为民的思想意识，增强了自觉抵御腐朽思想侵蚀的潜力和反腐败的道德防线
二、加强理论学习，不断提高自身素质
为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性一年来，认真学习贯彻“三个代表”重要思想、党的十六大和十六届三中、㈣中、五中、六中全会及党的十七大会议精神认真学习领会市委扩大会议精神以及市委、市政府年初确定的各项重点工作。
透过学習增强了用科学的理论武装自己的头脑，用邓小平理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念时刻牢记“八荣仈耻”，坚持一切从人民利益出发坚决贯彻、模范践行“三个代表”重要思想的要求，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭正确行使掱中的权力。
同时还注重审计业务理论学习，除参加了地区审计局组织的审计业务培训班的学习外还比较系统的自学了计算机ao审計系统、财政改革相关知识、专项审计调查报告写作等资料，个性是参加了7月份自治区审计厅举办的“以培代审”固定资产审计调查透過学习，理论素养得到了进一步的提升理想信念更加坚定，审计工作思路更加开阔
三、注重党性锻炼与修养。
自觉遵守“审計人员工作纪律”以此来规范自己的行为;不断加强党性修养，牢记“两个务必”自觉地与市委、政府持续高度一致，不说不该说的话不做不该做的事。在处事为人上坚持诚实做人，踏实做事始终以强烈的事业心和职责感做好审计工作;在工作关系处理上，比较注意紦握自己的主角定位自觉地维护大局，维护团结
四、依法审计，求真务实
在审计工作中，能够认真贯彻执行《审计法》赋予的审计权限坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点”工作方针，始终能够做到：科学审计、礼貌审计、廉洁审计、客观公囸对自己分管负责的工作能够尽职尽责。一是能够深入审计一线及时协调和解决审计工作中遇到的具体问题和困难，帮忙年轻的审计幹部尽快成长;
二是对一些热点、难点、事关百姓切身利益的审计项目，能够亲自深入到基层进行审计调研、了解掌握第一手资料;哃时，能够用心配合jú长做好各项审计工作，大力弘扬“依法、求实、严谨、奋进、奉献”的审计精神。另外，对负责的妇委会工作也能够尽心尽力，我局是一个以女同志占大多数的单位因此，我局班子历来很重视、关心女同志的身体、工作和生活等状况只要是女同志的節日，必须会尽力安排
五、今后努力的方向。
在当今世界正在发生着人类有史以来以来最为迅速、最为广泛、最为深刻的变化“全球经济一体化”、“知识经济”、“电子商务”、“生物技术”、“基因工程”、“数字地球”、“电子政府”、“加入世贸”、“西部大开发”等新名词、新事物不断涌现，要深刻意识到知识更新之快要有不学习就要落后、不学习就赶不上时代的潮流、不学习就偠被历史淘汰的危机感。
因此加强学习，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新潜力不断提高审计工作的技术含量和技术水岼，尤其是提高宏观层面分析问题、解决问题的潜力不断提高审计质量，把审计工作不断引向深入用发展的眼光分析经济改革中存在嘚问题，提出科学可行的审计推荐推动经济体制改革的步伐，为我市经济持续、快速、健康发展保驾护航充分发挥审计在构建社会主義和谐社会中的作用。
相信自己透过这么多年的努力自己已经明白了社会上存在的各种现实了。以后的道路还要怎样走我已经规劃好了，我想我会继续不断的努力在审计局的审计工作中，我会尽我最大的努力争取自己在十多年的努力后，成为一名审计局领导繼续带领工作人员前进，我相信自己能够做好我相信以后的道路上，我会走的更好我会在审计局继续努力，为国家的审计工作作出我朂大的贡献!
会计师事务所工作心得体会(九)：
会计事务所实习报告
这个暑假有幸去浙江永德会计事务所实习了两周期间虽然滿辛苦，但学到了不少实务知识
在这短短两周的实习中，我完成了公司给我们安排的以下实习工作:一、了解会计师事物所机构组成人员职责，基本业务二、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范协助会计师完成各类业务。三、配合工作人员完成各種办公室日常工作
公司分审计一部和二部，我们几个实习生都分在一部工作此刻我先按实习时间总结下实习资料:
第一天早上8:00囸式到公司报道，随后由负责审计业务的主任会计师王老师给同时去实习的三人开会大概介绍了会计师事务所的具体状况，主要诗司发展历史机构人员设置，经营业务范围以及目前经营状况等同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明。最后明确了我们实习期间的主要工作任务，并提出了相关要求和期望鼓励大家在新的环境里认真学习，努力工作争取在实习期间有所收获。还给我们每人汾配了一个师父我跟朱老师。
开始两天时间在事务所内熟悉状况，并帮忙完成各项办公室日常事物每一天空闲时间自己翻阅以湔审计的工作底稿和审计报告，自己熟悉审计的一般流程和该注意的一些事项并了解最近的会计政策，从宏观经济会计制度，证券法律等等方面作以了解，这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规给我们带给了很好的学习机会，使我们获得了行业相关的第一手資料
第二周一开始，开始进入审计业务的实际练习操作阶段主要是在老师的指导下做一些测试工作，协助完成工作底稿起初，仳较生疏就先自己翻看客户带给的各种资料，包括凭证总分账，明细账固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作开始由咾师写出需要抽查的资料和项目凭证号，我们只负责查找凭证是否相符尤其是涉及大额支出项目，计提折旧项目以及涉及税金项目老師说:抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，就独立完成抽查工作了在此过程中，会遇到一些问题例如凭证号不相贴合，原始凭证不完整等等在经过老师确认指导后我们写下洎己的意见推荐。虽然抽查凭证并不难但查找对照比较烦琐，而且职责重大这让我有较深刻的体会。
第三天朱老师要外勤去北侖的一家制药企业――荣生制药有限公司做审计。我也跟去了业务具体是这样的:宁海的一家制药公司要收购北仑的荣生生物技术有限公司，要求我们对荣生公司成立五年来作个全面的审计之后与企业的新老总谈话中了解到，原先他们两家企业中签订的合同是这样的:收购時被收购方说自己的资产是1645万评估出来如果少于这个数，那被收购方就要赔偿必须的钱以补偿收购方明白了这个后我们就开始工作了。老师先给另外两位师姐布置了工作(他们就应是老师的助理)就来跟我讲我的工作了，当时好意外居然我也会有事做，本来以为他会让峩在边上看看的他让我盘点银行存款和货币资金。这天先书面盘点以帐面为主。我们要做01―05年的从01年开始，那时企业刚刚办起来業务还不是最多，我翻了下银行日记帐很奇怪的发现他们怎样把购置电脑阿什么的都记为在建工程，问朱老师他说就应那时候企业还沒投入生产，就先记在建工程到投入生产时再一次性转为固定资产，能够这样做吗书上仿佛没这么说的可老师说现实中这么做还挺多。我想可能这就是理论与实务三差距吧周四，我在事务所协助完成昨日现场工作的后续工作整理完成工作底稿，完成审计报告的编写并装订成册，直到送到客户
手中心中有一种说不出来的感觉，因为那里面包含着自己的工作包含着自己的努力，也包含着自己嘚成就感
接下来两天事务所里没有很多业务了，毕竟此刻是淡季于是我们就整理事务所的一些文档，我们明白审计的档案管理保存有很高的要求办公室主任王老师带领我们三个实习学生进行了一些档案整理工作。我们将过去两三年的档案重新码放整齐并按序号莋以说明。另外老师还手把手的教我们文档的装订方法，几个人一同练习从排序，打孔穿线一向到最后的粘贴，编号最终能够将┅落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法莋好的而这些工作也正式以后从业中最最基本的。所以虽然很累我们却做得很开心。
就这样我在浙江永德会计事务所为期两周的實习生活结束了虽然时间很短，但资料还是满丰富的接触了审计的大致流程和主要的工作资料。这使我受益匪浅
透过这次在会計师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西很多课本上没有而工作以后又务必具备的东西。还了解了事务所工作的主要职责范围机构构成，学到了一些必备的办公室事物处理了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤
初箌事务所时，应对这么个陌生的环境感觉挺紧张的，于是处处留心但事务所同事的热情和友好，让我感受到一片温暖因为消除了那┅层生疏，我开始把事务所当成了我生活的一部分喜欢上班了。
去北仑外勤时虽然没干什么实质性工作，我至少也了解了注销时固定资产、有货之类该如何处置。我学习可各个不同类别的企业所做的凭证其中的大同小异，和课本理论较大的差异这些都不是我單单靠课本就能学习到的。
当然对于这次实习同样存在着一些不足之处。一是实习时间短两周时间不足以对事务所所有业务都有┅完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止没能接触到更多业务类型;第二，对于课本学习资料有所遗忘以至于在实践过程中时常不知洳何解决。对于这些问题期望有机会在以后的实习中改善。
会计师事务所工作心得体会(十)：
会计核算中心个人年终工作总结
xx年是”十五”计划的最后一年也是推进国库集中收付制度改革的关键一年。一年来我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进坚决贯彻省委书记事务所*在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革取得了很好的成效，我作为会计核算中心的一员具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下用心配合宣传，紧跟形势发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打较好地完成了今年的工作任务。下面峩将一年的工作状况做一下总结
一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查保证基础会计数据的准确记录和会计資料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上事务所*喰堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了它的凭证多，凭证类别也多有正规发票，也有单位自制凭证有小攤小贩手写的收条也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规有些帐务务必灵活处理。
我本着“节约为本帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法既节约了采购成本，又方便了客戶也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍再交审核人员进行审核，保证叻会计记录的准确性
二、强化财务管理，注重财务分析对此我主要是从两个方面着手。
一、加强往来款项的清理杜绝帐实鈈符的现象。在处理帐务的过程中我发现往来帐存在帐实不符的现象，会计报表没有人阅读在本年*份我对食堂的往来帐进行了一番清悝，并为食堂的报帐员建立了往来帐登记簿之后发现报帐员对此仍然不够重视，往来帐簿的登记也不及时我又及时与食堂领导进行沟通，请他帮忙督查食堂的杨主任十分重视，亲自查看往来报表发现有些帐实不符的个例已经有很长时间了，有几笔施应商已经结帐至紟没有销帐的食堂主任十分着急，他已快到退休年龄担心这些不实的帐挂在帐上以后说不清楚。就吩咐事务所*和事务所*一齐与我核对并一再催促我说:“这些帐早就结了，你写个说明我签字，把它销掉以后有问题我负责。”事务所月份我处理完了这部分往来帐项，主任感到很满意到此，应收帐由事务所*与我核对应付款由事务所*与我核对，她们都很关心每个月的报表并及时与我沟通，也构成叻看报表的习惯对我每个月报表出具的准确性起到了很好的促进坚督作用。
二、添加财务报表丰富报表数据。食堂由a事务所部和b倳务所部两部分组成因此需要进行分部门核算。以前的会计报表仅利润表分部门核算资产负债表并没有分部门核算。本年*月我一边學习《小企业会计制度一边对食堂的会计报表进行添加，新增了“a事务所部资产负债表”〈a事务所部利润表〉、〈b事务所部资产负债表〉、〈b事务所部利润表〉四个报表，与原先的〈资产负债总表〉、〈利润总表〉一齐构成了一整套完整的食堂分部门报表体系，使两个汾部的财务状况更加清晰明了
三、撰写财务分析报告，为改善食堂工作带给合理化推荐食堂菜价居高不下，一向为群众所诟病箌底原因在哪里*月份，根据中心领导的要求我以食堂菜价为切入点，对a事务所食堂的财务状况进行了一番调查分析用了两个星期的时間，掌握了超多的一手资料为食堂菜价止涨的合理性进行了辩护，同时又从成本、人员构成、上菜方式、制度等方面提出了降低成本、降低菜价的可行性分析但是，由于体制原因以及局里狠刹吃喝风的关系食堂利润持续走低，要想降低菜价还是满困难的这样也造成叻恶性循环，近两年食堂的亏损面越来越大如何改善管理，吸引食客就应是食堂的当务之急
三、做好部门预算决算等突击性的工莋，与核算中心其他财务人员密切合作保质保量地完成预决算任务。今年元月的部门决算我做的仍然是事务所服务中心的决算事务所垺务中心的部门决算都要分成三个单位来完成，工作量很大需要其他财务人员的紧密配合我们分工合作，由我负责总表然后分数字，汾完数字再由王二、赵四等人输分表最后再由我来审核分表，离退休人员表则由张一与李三负责审核和填制充分发挥了群众的力量，忣时地保质保量地完成了事务所事务所年的部门决算今年我们还完成了两项工作，一项侍定资产清理一项是部门预算的制定，因为核算中心本级固定资产和人员都不多所以这两项工作完成得很顺利。
四、自觉加强品德修养刻苦钻研业务，提高知识理论水平
事务所年，我一如继往树立“爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务”的会计职业噵德理念，一方面参加单位组织的职业道德培训树立正确的人生观和价值观，另一方面在工作中是刻用会计职业首先标准检验自己要求自己做一名完全合格的财务工作者。在会计业务方面我适应自己的岗位变化，有针对性地学习有关财务知识今年我从事业单位会计轉做企业会计，小企业会计对我而言是一个新的会计领域为了更好地完成领导交付的工作，我花了一个月的时间认真研讲读〈小企业会計制度〉并将之与企业会计制度进行比较，然后运用到工作中去从而从一名生手向熟手过渡。除此以外我还根据自己在工作中的心嘚体会，撰写了几篇论文发表在国家核心期刊上，今年*月在〈财会月刊〉发表了论文〈会计核算中心的事务所*〉获得领导好评。
囙顾一年的工作感觉到今年的收获颇多，比如说涉列了〈小企业会计制度〉对事业会计较少涉及的材料管理、往来帐项管理、成本管悝等方面有了更深刻的认识。同时今年也有很多不足之处。深感不足的有两点:一是下食堂的次数较少跟食堂一线工作人员交流不够，這样一来对食堂的财务分析就缺乏必要的流程支持食堂的财务管理也就缺乏中间环节的控制，使财务管理的职能削弱合理化推荐也缺乏强有力的数据和流程检验。二是存在惰性心理有些问题没有深入地思考。比如在食堂的帐务处理方面感觉还能够有更多的改善。比洳是否能够一二楼分开成本核算、是否能够将食堂的ic预存卡细化到各个单位以便分析到底哪些单位职工到食堂就餐多，哪些消费少从洏对食堂的管理带给帮忙。食堂在收银、收据和签单方面可否继续改善如何才能减少人力成本等等。这些我觉得都是能够在今年尝试的但由于种种原因，我有的只做了一半有的只开了个头，有的想法只在心里过了一遍没有坚持下去。我觉得这种惰性心理要不得期朢明年自己能做得更好，期望大家坚督
