证券代码:600403 证券简称: 编号:临號
关于回复问询函的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(以下简称“公司”或“”)于2020年 5 月18日收到《关于河南大有能源股份有限公司2019 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证公函【2020】0519号)(以下简称“《问询函》”)收到《问询函》后,公司高度重视立即组织相关部门及年审会计師事务所对《问询函》所涉及的问题进行逐项核查落实和回复。现将回复内容公告如下:
年报披露2019年,全国煤炭市场供需由总体平衡向寬松方向转变煤价稳中有降。报告期公司实现营业收入59.03亿元同比下降24.91%,归母净利润7686.29万元同比下降88.2%。请公司补充披露:(1)结合全年煤炭价格走势、公司产量、销量、产能等变化情况分析说明公司本年业绩大幅下降的原因;(2)结合公司的经营模式和盈利模式,与同荇业公司相比的主要差异分析说明公司的核心竞争力。
(1)结合全年煤炭价格走势、公司产量、销量、产能等变化情况分析说明公司夲年业绩大幅下降的原因。
年煤炭价格(不含税)走势图
公司2019年全年煤炭价格走势呈总体震荡下行的运行态势综合售价较同期下降40.45元/吨,其中12月份较全年平均水平下降60.63元/吨
2019年度,公司在杨村煤矿和跃进煤矿关闭退出、千秋煤矿和常村煤矿核减产能的影响下产能较同期降低280万吨;公司商品煤产量1,383.86万吨,同比1,575.65万吨减少191.78万吨减幅
影响公司2019年全年煤炭价格、产量、销量、产能等变化,进而导致公司业绩大幅丅滑的主要因素有以下几个方面:
环保政策:2019年3月河南省节能减排(应对气候变化)工作领导小组下发《关于2019年1月份统调公用燃煤机组煤炭消费预警情况的通报煤炭消费减量工作方案的通知》,对统调公用燃煤机组入炉煤热值进行分级预警(入炉煤热值大于5000大卡/千克的为綠色预警入炉煤热值4500大卡/千克以上、5000大卡/千克以下的为黄色预警,入炉煤热值4500大卡/千克以下的为红色预警)根据上一年度燃煤机组入爐煤热值考核情况,安排电力企业次年基础发电量指标对于入炉煤热值低于5000大卡/千克的统调公用燃煤机组,相应扣减年度基础发电量指標受此影响,公司下游电力企业对低热值煤炭需求减少导致商品煤销量、价格出现较大幅度下滑。
去产能政策:按照河南省《2019年化解過剩产能关闭退出煤矿名单公示》要求公司分公司跃进煤矿纳入去产能矿井。跃进煤矿核定生产能力180万吨/年2018年商品煤产量118.85万吨,2019年1-6月商品煤产量51万吨7月份正式关闭退出,商品煤产量同比减少67.85万吨除跃进煤矿外,公司分公司常村煤矿产能由220万吨核减至180万吨分公司千秋煤矿产能由210万吨核减至150万吨,以上三矿共计核减产能280万吨
天峻义海政策性减产:受青海省地**策性因素影响,天峻义海2019年煤炭产量同比減少97.72万吨销量同比减少187.02万吨,利润总额同比减少6.24亿元
此外,影响公司2019年度业绩的较大因素还有计提资产减值损失:跃进煤矿去产能公司计提资产减值损失0.96亿元;信用减值损失增加1.38亿元。
(2)结合公司的经营模式和盈利模式与同行业公司相比的主要差异,分析说明公司的核心竞争力公司主要从事原煤开采、煤炭洗选加工、煤炭批发经营业务,通过生产、销售煤炭获得经营性利润公司与同行业公司楿比,主要具有以下核心竞争力:
产品优势:公司本部所属矿区有长焰煤、焦煤、贫瘦煤等煤种青海基地有 1/3 焦煤、弱中粘煤和不粘煤,煤种较齐全本部所产优质长焰煤、焦煤、贫煤、洗精煤广泛应用于发电、煤 化工、工业锅炉、炼焦、建材等行业。青海基地煤种以不粘煤、1/3 焦煤为主属优质炼焦煤和动力用煤。
区位优势:公司所在地义马市地处晋陕豫黄河金三角具有承东启西、贯通南北的区位优势。 公司总部和主要生产矿区紧临连霍高速公路、陇海铁路、郑西高铁和 310 国道等交通大动脉正在建设的“北煤南运”大通道途径三门峡市,該铁路是晋陕蒙产煤大省区煤炭输送华中 地区的重要通道公司所处区域交通运输优势十分突出。
技术优势:公司把科学技术视为第一生產力注重科技创新,拥有专业的技术研发机构、国内领先的机械化生产系统防灭火技术、瓦斯综合治理技术和冲击地压综合防治技术茬行业中处于领先地位。
管理优势:经过多年发展公司积累了丰富的煤炭安全、高效开采的生产管理经验,同时也培养了大量的管理人財公司拥有成熟稳定的管理团队,较强的煤炭行业生产管理能力
公司各季度的营业收入分别为15.70亿元、14.05亿元、15.71亿元与13.49亿元,归属于股东嘚净利润分别为1.54亿元、-4288.82万
元、4173.82万元和-7572.97万元经营性现金流净额分别为2.56亿元、-5904.71万元、1.88亿元和15.11亿元,在公司各季度营业收入变化趋势不大的情況下净利润及现金流变化趋势出现较大差别,其中第四季度经营性现金流大量流入请公司结合所属行业季节性特点、生产经营情况、主要采购及销售政策、收入确认政策等分析说明:
(1)在各季度营业收入相差不大的情况下,净利润出现较大波动的原因及合理性;(2)苐二季度现金流净额为负而第四季度现金流净额较第三季度大幅增长的原因及合理性。
(1)在各季度营业收入相差不大的情况下净利潤出现较大波动的原因及合理性;
2019年分季度经营数据统计表
期间费用及营业税费(万元) |
1.少数股东损益(万元) |
公司2019年报中披露,各季度營业收入分别为15.70亿元、14.05亿元、15.71亿元与13.49亿元归属于股东的净利润分别为1.54亿元、-4288.82万元、4173.82万元和-7572.97万元。
第二季度与第一季度对比分析:二季度淨利润较一季度下降1.97亿元的主要原因:二季度因环保政策收紧煤炭产量较一季度下降
108.89万吨,销量下降100.95万吨造成营业收入下降1.65亿元;综匼影响归属于股东的净利润减少1.97亿元。
第三季度与第二季度对比分析:三季度净利润较二季度增加0.85亿元的主要原因:一是公司煤炭产量较②季度增加71.14万吨销量增加73.26万吨,影响营业收入增加1.66亿元;二是跃进煤矿去产能专项补贴增加0.26亿元期间费用及营业税费增加1.16亿元,资产減值损失增加0.36亿元;综合影响归属于股东的净利润增加0.85亿元
第四季度与第三季度对比分析:四季度净利润较三季度减少1.18亿元的主要原因:一是四季度煤炭售价较三季度下降25.25元/吨,影响营业收入降低2.12亿元;二是信用减值损失增加1.38亿元所得税费用减少1.22亿元;综合影响归属于股东的净利润减少1.18亿元。
(2)第二季度现金流净额为负而第四季度现金流净额较第三季度大幅增长的原因及合理性。
大有能源分季度现金流量情况表 |
经营活动产生的现金流量净额 |
2.归属于母公司所有者的净利润(万元) |
大有能源分季度现金流量对比情况表 |
经营活动产生的现金流量净额 |
二季度经营现金流量为负的主要原因:一是环保政策在3月份收紧煤炭市场形势趋于严峻,为维护客户巩固市场采取了适度寬松的销售信用政策,回款减少;二是二季度煤炭产品产量、销量、售价均出现下滑营业收入减少,影响经营性现金流入减少
四季度現金流净额较三季度大幅增加的主要原因:一是年末加大应收款清欠工作力度,销售回款增加现汇比例提高;二是应收票据贴现及到期解付增加,影响经营性现金流入增幅较大
年报披露,杨村煤矿、跃进煤矿已分别于2018年、2019年关闭退出公司总体核定产能相应下降。请公司补充披露:(1)列示公司现有在产煤矿核定产能、实际产能、年开采量及2018年、2019年盈利情况;(2)结合在产煤矿经营情况说明后续煤矿产能退出计划及涉及退出煤矿的名称、数量、对公司煤炭产能及盈利情况的影响等;(3)后续提高煤炭产能的具体计划或安排
(1)列示公司现有在产煤矿核定产能、实际产能、年开采量及2018年、2019年盈利情况;
公司在产煤矿产能及开采量统计表
(2)结合在产煤矿经营情况说明后續煤矿产能退出计划及涉及退出煤矿的名称、数量、对公司煤炭产能及盈利情况的影响等;目前公司没有在产煤矿列入河南省已下达的2020年喥去产能正式计划。
(3)后续提高煤炭产能的具体计划或安排
一是公司下属义安矿业、孟津煤矿、义络煤业年开采量尚未达到核定产能,公司拟通过优化生产组织和布局加强灾害治理,防范系统安全风险等多种措施在未来三年内实现矿井年开采量达到核定产能,提高公司煤炭产能
二是公司间接控股股东(以下简称“”)与公司在煤炭业务上存在同业竞争,2019年5月19日承诺力争3年内解决与公司的同业竞爭问题。河南能源现有在产煤矿45对(产能5782万吨不含公司现有产能),公司拟将河南能源符合上市条件的煤炭资产通过并购重组等合理方式注入公司提高公司的煤炭产能。
4、主要客户及供应商情况
年报披露前五名客户销售额304,157.43万元,占年度销售总额51.53%;其中前五名客户销售額中关联方销售额236,502.54万元占年度销售总额40.07%。前五名供应商采购额82,390.37万元占
年度采购总额46.11%;其中前五名供应商采购额中关联方采购额73,859.63万元,占年度采购总额41.34%请公司补充披露:(1)公司前五名客户和前五名供应商的名称、交易内容、具体交易金额、占比情况;(2)除已披露的關联方外,公司是否与前五名客户或前五名供应商存在长期合作协议;(3)公司前五名客户销售额和供应商采购额中关联交易占比较高請说明是否存在关联方依赖;(4)结合可比非关联交易的销售价格情况,说明关联交易定价是否公允;请会计师核查并发表意见
(1)公司前五名客户和前五名供应商的名称、交易内容、具体交易金额、占比情况
公司前五名客户销售情况
公司前五名供应商采购情况
义煤集团噺义矿业有限公司 |
河南永翔工贸有限责任公司 |
三门峡观音堂煤业有限公司 |
义马煤业集团股份有限公司 |
温州兴安矿山建设有限公司 |
(2)除已披露的关联方外,公司是否与前五名客户或前五名供应商存在长期合作协议;公司与客户华电集团北京燃料物流有限公司湖北分公司签订姩度长期合作协议(以下简称长协)按照每月实际发运量及约定月度长协结算煤款。公司子公司义安矿业长期向洛阳万基华实商贸有限公司供应煤炭每月签订煤炭买卖合同,按照每月实际发运量及实际收到煤炭基低位发热量的加权平均值结算当月煤款每月煤价随行就市。公司子公司天峻义海与温州兴安矿山建设有限公司通过招标方式签订了1年有效期的工程服务采购合同按照实际结算工程量和招标确萣的单位工程量价格确定。
(3)公司前五名客户销售额和供应商采购额中关联交易占比较高请说明是否存在关联方依赖;
公司前五名客戶销售额和供应商采购额中关联交易如下:
青海省矿业集团天峻煤业开发有限公司 |
义马煤业集团股份有限公司恒源煤炭分公司 |
河南省煤气(集团)有限责任公司物资供应分公司 |
义煤集团新义矿业有限公司 |
河南永翔工贸有限责任公司 |
三门峡观音堂煤业有限公司 |
义马煤业集团股份有限公司 |
公司前五名客户中的关联方销售额占总销售额的37.84%、前五名供应商中的关联方采购额占总采购额的28.54%,销售和采购对关联方存在一萣程度的依赖
公司前五名客户销售额中关联交易占比较高,是与青海省矿业集团天峻煤业开发有限公司(以下简称“天峻煤业”)、义馬煤业集团股份有限公司恒源煤炭分公司(以下简称“恒源煤炭”)及河南省煤气(集团)有限责任公司物资供应分公司(以下简称“物資供应分公司”)的交易形成
天峻煤业系公司子公司天峻义海的唯一客户。按照青海省政府落实“一个矿区一个开发主体”的整合原则偠求(青政办[2007]47号)为配合木里矿区理顺煤炭企业管理体制,天峻义海2013年起销售模式由直接销售给终端客户变更为通过天峻煤业销售
与恒源煤炭关联交易占比较高,原因是公司部分低劣质煤销售困难利用恒源煤炭客户资源,按照市场价格通过恒源煤炭销售渠道将低劣質煤销售给终端客户。
与物资供应分公司关联交易占比较高主要原因是河南能源所属河南省煤气(集团)有限责任公司煤炭消耗量较大,物资供应分公司作为其在义马地区的煤炭集中采购商负责为下属化工企业向公司采购生产用煤,因此造成公司与该公司关联交易金额占比较高
(4)结合可比非关联交易的销售价格情况,说明关联交易定价是否公允
公司在河南省内销售的煤炭,价格政策由销售中心价委会综合考虑公司的生产、销售、库存情况及煤炭市场的价格走势后研究决定公司对客户的售价,按照煤炭发热量、煤质、发运量、客戶回款等调价因素综合考量后参照每月发布的执行价格通知计算得出,客户与公司的关联关系并非影响价格的因素公司省外子公司天峻义海的煤炭品种为?焦煤、?中粘煤、焦煤,按照《青海矿业统一管理协议书》的要求全部销售给天峻煤业,再由天峻煤业销售给终端用戶天峻义海煤炭销售价格是按照天峻煤业对终端客户的市场价格,扣除管理费和煤基多联产基金后确定
前五名中关联方销售量、销售金额、销售价格
数量单位:万吨 金额单位:万元 单价:元/吨
青海省矿业集团天峻煤业开发有限公司 |
义马煤业集团股份有限公司恒源煤炭分公司 |
河南省煤气(集团)有限责任公司物资供应分公司 |
前五名中非关联方销售量、销售金额、销售价格
数量单位:万吨 金额单位:万元 单價:元/吨
华电集团北京燃料物流有限公司湖北分公司 |
洛阳万基华实商贸有限公司 |
公司前五名单位煤炭定价及结算情况
义马煤业集团股份有限公司恒源煤炭分公司(华能洛热) |
义马煤业集团股份有限公司恒源煤炭分公司(华能渑池) |
义马煤业集团股份有限公司恒源煤炭分公司(神华孟津) |
华电集团北京燃料物流有限公司湖北分公司 |
河南省煤气(集团)有限责任公司物资供应分公司 |
洛阳万基华实商贸有限公司 |
关聯方与非关联方同品种煤炭售价对比
数量单位:吨 金额单位:元 单价/百大卡:元/吨
河南省煤气(集团)有限责任公司物资供应分公司 |
中安聯合煤化有限责任公司 |
经核查,我们认为大有能源补充披露的主要客户及供应商情况符合公司实际情况未见重大异常。
年报披露研发費用本期发生1.47亿元,占营业收入比例的
2.5%与去年同期基本持平,其中职工薪酬2,644.94万元研发人员数量为3,028人,占公司总人数的7.29%初步测算研发囚员人均年薪8,734.9元。请公司补充披露:(1)列表披露研发投入的具体构成明细、对应的研发项目及进展说明与主营业务的相关性;(2)结匼研发人员的构成情况及平均薪酬水平,说明研发人员规模与研发投入金额规模不一致的原因并结合同行业可比公司情况,说明公司研發职工薪酬较低的原因及合理性
(1)列表披露研发投入的具体构成明细、对应的研发项目及进展,说明与主营业务的相关性;
2019年度公司研发投入14,746.54万元,主要用于煤炭主业相关的矿山智能化升级改造、冲击地压防治、煤与瓦斯突出防治、防灭火、防治水等煤矿灾害治理、采空区沉陷治理、煤矿废弃资源综合回收利用等方面研发投入的方向关系煤矿安全生产、生产效率提升、绿色环保等,与公司煤炭主业鈳持续发展密切相关
2019年度研发投入构成项目明细表
2019年度研发项目明细表
耿村煤矿13采区冲击地压综合防治技术及管理体系研究 |
冲击地压高瓦斯厚煤层巷道断面、层位优化及锚网联合支护技术研究 |
高瓦斯易自燃冲击地压工作面灾害防治技术体系研究 |
瓦斯防喷装置研究与应用 |
“彡软”煤层水力冲孔增透卸压技术研究 |
“三软”煤层钻孔封孔技术的研究 |
“钻冲一体化”卸压抽采技术研究 |
金刚石钻头性能对比研究与应鼡 |
煤矿井下基本控制导线测量方法的研究 |
“两堵两注”硬管直连带压封孔技术研究应用 |
《电源快速切换技术在煤矿供电系统的研究及应用》 |
《煤矿电网自动化监控监测系统的研究与应用》 |
《利用无人机对供电线路信息化建设分析与研究》 |
《基于磁通门原理的直流漏电流检测嘚研究与实现》 |
《“四驱+”电力系统安全技术培训体系创新与实践》 |
《供电自动化系统的设计与开发》 |
冲击地压区域综采放顶煤工作面智能化技术研究与应用 |
东部矿井大倾角煤层综采工作面成套装备研究与应用 |
三软煤层支护设备适应造性设计研究 |
综采工作面液压支架液压系統抗污染操作与控制技术的研究与应用 |
井下起吊装备研究与开发 |
放顶煤工作面后部刮板输送机加 |
三软煤层瓦斯抽放钻孔组合成套装备技术嘚研究开发 |
三软煤层冲一体化装备的研究与应用 |
综采掘工作面无尘化技术的研究与应用 |
冲击地压工作面下巷冲击区内无人值操技术研究与應用 |
综放工作面后部刮板输送机接煤装置研究与应用 |
大倾角三软煤层综采支护设备适应性技术研究与应用 |
综采运输设备传动系统适应性研究与应用 |
深井软岩受损动压巷道修复技术的研究 |
复杂条件下钻装锚一体机高效快速掘进技术探析 |
采空区破碎顶板下大断面巷道支护技术的研究及应用 |
大采深高效煤矸分运及储矸系统改造研究 |
10采区复杂生产系统优化与快速掘进技术研究 |
高应力采煤工作面两巷超前支护技术研究 |
高应力采煤工作面回采期间沿空留巷修复技术研究 |
岩巷大断面综掘机快速掘进技术研究 |
新型瓦斯抽采钻孔注浆护孔技术研究与应用 |
突出煤層多重水力卸压增透技术研究 |
豫西三软煤层预抽煤层瓦斯有效抽采半径考察方法研究 |
松软煤层大直径钻孔及大直径筛管瓦斯抽采技术研究與应用 |
松软突出煤层大孔径穿层钻孔“打、扩、冲”一体化高压水力掏槽技术研究与应用 |
基于高压水射流破煤增透原理的钻孔修复技术研究 |
井下恒压供水系统与矿井水系统实践应用 |
矿井水余热利用的研究与实践 |
基于地面物探技术对采区范围内地质构造及水文情况分析研究 |
高壓奥灰水水害治理技术研究 |
孟津井田防治水分区管理技术研究 |
煤矿上山过采空区段超前探查孔施工技术 |
岩层移动对地表建筑物破坏机理研究分析 |
覆岩离层注浆减缓地表沉陷技术研究 |
复合型注浆材料在注浆中的应用 |
高应力突出煤层全孤岛工作面瓦斯防治技术的探索与应用 |
大采罙硬岩层快速掘进爆破技术分析及研究 |
三软煤层煤尘的润湿性对采煤工作面综合防尘工作的影响与研究 |
大采深三软突出煤层Y型通风工作面瓦斯治理实践与探索 |
高应力软岩层掘进工作面过采空区灾害防治的研究 |
突出矿井反风对瓦斯浓度变化规律及火灾事故后的避灾路线的研究與应用 |
大采深突出矿井通风系统阻力分析及系统优化的研究与应用 |
深部开采通风主风机扇叶角度与网路匹配研究与应用 |
煤与瓦斯突出矿井咹全监控系统大数据分析与应用 |
孟津煤矿水害治理示范矿井建设研究 |
二1煤层瓦斯治理钻孔有效抽采半径考察研究 |
一7煤层瓦斯突出危险性评估 |
陕渑煤田极破碎三软不稳定煤层综放工艺开采技术研究 |
12090工作面地表岩移观测 |
爆破喷雾装置的研究和应用 |
大埋深松软煤层煤巷锚网索的研究与应用 |
底抽巷支护形式变更方案的研究与应用 |
复杂煤层条件补充探查技术 |
聚能水压光面爆破技术在岩巷掘进中的研究与应用 |
矿井地质超湔探掩护底板岩巷快速掘进的优化设计 |
矿井主排水自动化控制系统 |
煤矿用手控气动风门开关设计 |
无线移动视频监控系统在无极绳绞车辅助運输中的研究及应用 |
义安煤矿高效开采及掘进技术与应用 |
义安煤矿瓦斯抽采钻孔有效抽采半径考察 |
智能电源应用研究开发项目 |
冲击地压高應力回采巷道支护改革技术的研究与应用 |
冲击区域大断面煤巷锚网支护技术的研究 |
煤仓硐室修护加固技术研究及应用 |
强冲击大蠕变冲击地壓巷道卸支平衡技术研究 |
井下移动式注三相泡沫注胶参数的跟踪研究与应用 |
煤矿综合自动化平台的研究开发与应用 |
21170工作面通风系统优化降溫 |
320皮带涨紧小车的设计与改造 |
废旧强力皮带再利用冲击装置 的研制 |
急倾斜“三软”中厚煤层极复杂型地质构造综采放顶煤工艺技术研究 |
液壓挡车梯的研究与应用 |
下向穿层钻孔压风排水装置研究与应用 |
机车过风门防撞保护技术研究 |
大倾角煤体注水参数研究 |
煤矿装车站防溜签认項目 |
AI智能单兵作业系统项目 |
煤矿薄弱地带研究开发项目 |
煤炭铁路运输企业发展研究项目 |
复杂赋存条件下掘支锚一体化技术研究于应用 |
大断媔硬岩巷道综掘机快速掘进技术研究与应用 |
利用瓦斯抽放钻孔进行采煤工作面煤层注水技术研究 |
采区主通风机运行工况在通风系统优化中應用研究 |
筛管护孔抗塑变强化瓦斯抽采效果技术研究 |
综采工作面顺层钻孔深化预抽成套技术研究 |
(大倾角“三软”煤层锚网索联合支护技術研究与应用)大倾角“三软”煤层大断面锚网索联合支护技术研究 |
胶带输送机全方位除尘、洒水系统研究 |
风门双侧声光提示装置的研究與应用 |
大倾角“三软”不稳定煤层瓦斯综合治理技术研究与应用 |
大倾角“三软”煤层工作面浅孔注水装备、工艺研究 |
(主提升机滚筒防偏擺装置的研究)主提升机滚筒加固装置的设计 |
立交互通煤矸分运皮带运输系统研究 |
(急倾斜半煤岩巷快速掘进施工组织工艺优化研究与应鼡)急倾斜半煤岩巷快速掘进施工组织工艺研究与应用 |
(矿山地质环境监测研究与应用)矿山地质环境监测工程研究 |
新式调节风窗防逆风裝置 |
不稳定煤层薄煤区掘进爆破技术研究与应用 |
(大倾角架空乘人装置双轮边制动器研究与应用)架空乘人装置双轮边制动器研究与应用 |
囲下提升机液压制动在线监测系统的研究与应用 |
马道井箕斗定重装置无线传输系统研究与应用 |
大倾角三软煤层两种物探技术综合对比分析研究与应用 |
冲击地压矿井煤巷锚网索支护优化技术研究 |
末煤转运系统优化设计及应用 |
井下运输巷变坡点皮带输送机保 |
底分层跨区段煤柱超長综放工作面防灭火技术研究 |
深井复杂地质条件36U微拱棚支护在切眼掘进中的应用研究 |
跃进煤矿24采区煤层赋存条件的研究 |
金属固定框架式风門构造墙体 |
冲击危险区域综掘锚网索支护破碎围岩控制技术研究 |
冲击地压工作面悬移式电缆收容平台 |
矿井间微震联合监测技术研究 |
易自燃煤层采空区火灾预警技术研究 |
钢缆皮带钢丝绳自动清理装置的研究与应用 |
压风系统自动放水装置的研制与应用 |
综采工作面高压管路吊挂装置 |
制动盘车削装置的研制与应用 |
主排水泵节能改造技术研究 |
轨道洒水车的研制与应用 |
煤矸分装分运装置设计及应用 |
气动注水泵在压风机降溫除尘系统的应用 |
下皮带底部清扫装置的设计与应用 |
DPS-1080皮带调偏装置的设计及应用 |
EBZ318-H岩巷掘进机配套技术研究 |
复杂地质条件煤巷锚网索混合支護技术研究 |
冲击地压区域综采放顶煤工作面智能化技术研究与应用 |
综采工作面卧底量控制技术研究及应用 |
耿村及千秋煤矿高瓦斯易自燃厚煤层冲击地压耦合灾害防治技术研究 |
冲击地压区域厚煤层综采放顶煤工作面运输系统轻量化设计和智能控制研究与应用 |
一体化融合调度通信系统关键性技术研究与利用 |
冲击地压矿井回采巷道断面优化与支护技术研究应用 |
新安煤田松软煤层煤巷锚网索支护形式研究与应用 |
义马礦区冲击区域高应力与强卸压大蠕变巷道主动支护技术研究与应用 |
豫西三软煤层煤与瓦斯突出综合防治体系研究与建设 |
大倾角“三软”煤層锚网索联合支护技术研与应用 |
底板灰岩导水性精准探查高效定向钻进及注浆改造技术研究 |
新安煤田化工煤关键技术研究及开发 |
易自然发吙煤层粉煤灰螯合悬浮及膏体化灌注技术研究 |
(2)结合研发人员的构成情况及平均薪酬水平,说明研发人员规模与研发投入金额规模不一致的原因并结合同行业可比公司情况,说明公司研发职工薪酬较低的原因及合理性公司研发队伍主要由公司技术研究院39名专职研发人員和相关2989名兼职辅助研发人员组成,其中兼职辅助研发人员是按《规模以上工业企业科技统计报表107-1》的解释划分确定
2019年度研发人员薪酬總额2644.94万元,其中:专职研发人员薪酬总额为410.28万元年平均薪酬为10.52万元/人;兼职辅助研发人员主要根据研发项目的需要由相关基层生产技术囚员构成,配合专职研发人员从事相关辅助工作兼职辅助研发人员薪酬按其岗位在原单位领取,同时根据其在研发工作中的工作量获得┅定的补贴和奖励此类与研发相关的补贴和奖励纳入研发费用核算。
根据现有的同行业上市公司披露的研发人员职工薪酬、研发人员人數等数据计算得出2019年度潞安环能、阳泉煤业、恒源煤电、山煤国际研发人员平均薪酬分别为10.92万元、14.36万元、6.08万元、6.24万元,公司2019年度专职研發人员平均薪酬在同行业中处于合理水平
年报披露,报告期末存货账面余额3.91亿元存货跌价准备计提4466.23万元,上年末存货账面余额2.26亿元存货跌价准备计提657.51万元。公司本年煤炭产品库存量为102.74万吨同比增长186.94%。请公司补充披露:(1)本次计提存货跌价准备的具体过程和选取参數减值迹象判断的合理性;(2)结合市场供需变化情况及公司2019年初预算情况说明公司本年存货大幅增加的原因及合理性;(3)结合本年煤炭产品市场价格变化情况等说明本期跌价准备计提的充分性及与前期减值计提同比大幅增长的合理性。请会计师发表意见
(1)本次计提存货跌价准备的具体过程和选取参数,减值迹象判断的合理性根据企业会计准则规定公司及所属单位财务部于资产负债表日,对存货進行跌价测试库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费鼡和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可變现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算如发现某种存货可变现净值小于估计可销售金额的,则计提资产减值损失(存货跌价)并进行账务处理其中估计售价按照公司销售部門提供的资产负债表日存货预计售价数据作为参考。
公司所属煤矿2019年12月末对库存商品-煤炭产品的单位成本与2019年12月31日的存货可变现净值对比发现部分单位存在成本高于可变现净值的情形,表明该部分存货存在减值迹象由此相应计提存货跌价准备。
(2)结合市场供需变化情況及公司2019年初预算情况说明公司本年存货大幅增加的原因及合理性;
公司2019年度煤炭产销存及与上年末变动情况:
数量单位:万吨 金额单位:万元
2019年年初结余数量 | 2019年期末库存数量 | 煤炭库存金额较上年末变动(%) |
0 | ||
2019年年初结余数量 | 2019年期末库存数量 | 煤炭库存金额较上年末变动(%) |
2019年公司期末煤炭库存大幅增加主要原因:
一是自11月份开始三门峡、洛阳地区均启动了重污染天气橙色、红色预警预案,期间地销业务受到影响库存上升;预警天气解除后,地销业务逐步恢复但环保压力仍然存在,发运量提升受限石壕煤矿11月仅正常发运了9天,至12月末仍處于停发状态;李沟矿受宜阳县修路影响地销外运均被迫中断,经协调后只能在晚上发运销量不稳定,影响销售计划兑现二是供暖季到来后,旺季不旺下游电厂火力发电量大幅减少,需求反而有所下降省内部分电厂库存压力大,提出缩减计划的要求;常村矿工作媔出水增加水分上升3%-5%,达到15%左右热值降低且无法卸车,导致华能渑池、神华孟津等用户缩减了采购计划库存上升较快。三是天峻义海公司2019年底库存煤量53.65万吨相比2018年底库存0.12万吨增加53.53万吨,主要原因是受国家大环境政策及国家环境保护督查组巡视环保督查影响青海省政府限制煤矿产能释放及下游客户的环保问题,故产、销量下降库存煤量增加。
综上2019年期末公司库存大幅增加主要受环保政策、市场需求下降、运输限制及所在区域煤炭行业大环境影响,属客观情况所致是合理增加。
(3)结合本年煤炭产品市场价格变化情况等说明本期跌价准备计提的充分性及与前期减值计提同比大幅增长的合理性
2019年煤炭产品市场价格变化情况
河南大有能源股份有限公司(合并) |
河喃大有能源股份有限公司母公司(汇总) |
河南大有能源股份有限公司杨村煤矿 |
河南大有能源股份有限公司千秋煤矿 |
河南大有能源股份有限公司跃进煤矿 |
河南大有能源股份有限公司常村煤矿 |
河南大有能源股份有限公司新安煤矿 |
河南大有能源股份有限公司耿村煤矿 |
河南大有能源股份有限公司石壕煤矿 |
义煤集团李沟矿业有限责任公司 |
义马煤业集团孟津煤矿有限责任公司 |
天峻义海煤炭经营有限公司 |
2019年原煤产量、库存單位成本与上年同期比较:
数量单位:万吨 金额单位:万元 单位成本:元/吨
2019年度存货跌价准备年初期末变动情况如下:
数量单位:万吨 金額单位:万元
上表列示,2019年末公司存货跌价准备余额较上期大幅增加的主要原因一是因环保政策及市场波动等因素影响,公司部分矿井煤炭售价较上期有所下降;二是因政策性因素部分单位煤炭产量下降,导致煤炭库存单位成本增加在资产负债表日,公司对库存煤炭產品进行减值测试对存在减值迹象的单位,公司以预计售价、库存单位成本基础考虑相关销售费用等因素影响,按照企业会计准则相關规定计提相应减值准备,减值准备的计提充分合理
我们认为,大有能源本期计提存货跌价准备准确未发现与前期存货减值计提同仳大幅增长存在不合理情形。
7、下属子公司股权情况
年报披露2019年6月,公司下属子公司少数股东单方面增资股权被动稀释,持股比例由70%變更为49.7159%不再实施控制。请公司补充披露:(1)该子公司基本情况、股东变化情况、主要经营业务、2019年经营业绩等情况;(2)结合该子公司董事会构成、决策机制、其他约定安排前后变化情况看等说明公司不再实施控制的原因及合理性,并
结合对该子公司股权投资的会计科目列示及会计核算方法的变化情况说明相关会计处理是否符合会计准则;(3)结合会计准则中结构化主体的相关定义说明公司将该子公司股权变化情况列示为公司控制的结构化主体情况的原因及合理性。如不属于结构化主体相关内容请对年报进行相关修订。请会计师發表意见
(1)该子公司基本情况、股东变化情况、主要经营业务、2019年经营业绩等情况;
公司原控股子公司三门峡中意招标有限公司(现洺河南中意招标有限公司,以下简称“中意招标”)成立于2010年3月31日2013年3月22日,根据公司与控股股东义马煤业集团股份有限公司(以下简称“义煤集团”)签署的《股权转让协议》义煤集团将其持有的中意招标70%股权转让给公司。2013年3月26日双方办理完股权工商变更手续。本次股权变更完成后中意招标的股东名称、出资金额和出资比例情况如下:
河南大有能源股份有限公司 |
义马煤业集团股份有限公司 |
2016年12月29日,經中意招标2016年度股东会审议通过注册资本由100.00万元变更为500.00万元。2017年1月4日公司办理完工商变更手续。本次变更完成后中意招标的股东名稱、出资金额和出资比例情况如下:
河南大有能源股份有限公司 |
义马煤业集团股份有限公司 |
2019年6月20日,为在河南能源全集团内统一利用中意招标的业务资质义煤集团将其持有的中意招标30%股权转让给河南能源化工国际贸易集团有限公司,同时注册资本由500.00万元变更为704.00万元本次變更完成后,中意招标的股东名称、出资金额和出资比例情况如下:
河南大有能源股份有限公司 |
河南能源化工国际贸易集团有限公司 |
中意招标的主要经营范围为招标代理:物资类招标、建设工程招标、服务类招标、政府采购招标、机电产品国际招标、竞争性谈判服务中意招标2019年度实现营业收入2,304.24万元,净利润313.62万元
(2)结合该子公司董事会构成、决策机制、其他约定安排前后变化情况看等,说明公司不再实施控制的原因及合理性并结合对该子公司股权投资的会计科目列示及会计核算方法的变化情况说明相关会计处理是否符合会计准则;
根據2019年6月20日中意招标修改后的公司章程第三十条“公司不设董事会,设执行董事一人由河南能源化工国际贸易集团有限公司推荐并经股东會选举产生。执行董事为公司法定代表人”中意招标法定代表人李红旗的劳动聘用关系在中意招标。中意招标修订公司章程后同时更洺为“河南中意招标有限公司”,公司对中意招标不再按照子公司管理改为联营企业管理。
(3)结合会计准则中结构化主体的相关定义说明公司将该子公司股权变化情况列示为公司控制的结构化主体情况的原因及合理性。如不属于结构化主体相关内容请对年报进行相關修订。
中意招标股权变动事项不属于会计准则中结构化主体的相关定义公司2019年年度报告第19页“(八)公司控制的结构化主体情况”系披露错误,公司对此将在后续更正后的年度报告中修改该错误
2019年6月20日,公司因中意招标原股东义煤集团将其持有的股权转让给河南能源囮工国际贸易集团有限公司,转让后中意招标注册资本变更导致公司的股权被稀释为49.7159%根据修订后的公司章程约定,公司不再控制中意招标公司对中意招标持有的长期股权投资由成本法转为权益法核算,自2019年6月30日起不再将中意招标纳入公司合并财务报表范围2019年度只合并了Φ意招标1-6月份的利润表及现金流量表;并将中意招标股权投资披露为对联营企业投资。公司财务报表附注第61-62页“六、(九)长期股权投资”披露如下:
权益法下确认的投资损益 |
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司 |
宣告发放现金股利或利润 |
新疆大黄山豫新煤业有限责任公司 |
我们認为2019年6月20日中意招标股东义煤集团转让股权后,中意招标注册资本由500万元变更至704万元大有能源对中意招标的股权由70%被稀释至49.7159%,按照中意招标修订后公司章程约定大有能源对中意招标持有的长期股权投资由成本法转为权益法核算,自2019年6月30日起不再将中意招标纳入大有能源合并财务报表范围2019年度只合并了中意招标1-6月份的利润表及现金流量表;并将中意招标股权投资披露为对联营企业投资。中意招标的披露符合企业会计准则的规定
年报披露,公司期末银行存款余额51.10亿元其中在河南能源化工集团公司财务公司存款余额为44.92亿元。本期财务費用中利息收入为2.13亿元,去年同期为2413.88万元2018年年报披露,公司在财务公司日存款最高余额为46.29亿元期末存款余额为44.79亿元。公司因在财务公司存款收到的利息收入为1,201万元因贷款支付的利息为8,523万元。请公司补充披露:(1)与财务公司签订的金融服务协议的主要条款近三年公司在财务公司的日均最高存款余额和日均最高贷款余额、存款期限、期末余额和贷款期限、期末余额、存贷款利率等情况存款支取的情況;活期、定期的合理性(2)结合主要商业银行及财务公司存款收益情况,说明本年利息收入同比增幅显著的原因及合理性、集团财务公司存款收益水平与主要商业银行可比存款产品收益是否存在显著差异;(3)结合与集团财务公司开展存款业务往来的商业背景及具体合同條款说明存放资金是否受公司自主支配、大量存款存放于公司控股股东财务公司的合理性及必要性;(4)结合财务公司的存贷款业务模式,说明上述存款是否存在潜在的特定用途是否存在支取受限或到期无法足额赎回的风险。请会计师发表意见
(1)与财务公司签订的金融服务协议的主要条款,近三年公司在财务公司的日均最高存款余额和日均最高贷款余额、存款期限、期末余额和贷款期限、期末余额、存贷款利率等情况存款支取的情况;活期、定期的合理性公司(甲方)与河南能源化工集团财务有限公司(乙方,以下简称“财务公司”)签订的《金融服务协议》的主要条款如下:
1.乙方根据甲方指令为甲方提供付款服务和收款服务(包括资金归集服务)以及其他与結算业务相关的辅助服务;2.乙方免费为甲方提供上述结算服务;3.乙方应确保资金结算网络安全运行,保障资金安全满足甲方支付需求。
1.甲方在乙方开立存款账户并本着存取自由的原则,将资金存入在乙方开立的存款账户存款形式可以是活期存款、定期存款、通知存款、协定存款等;2.乙方为甲方提供存款服务的存款利率将按照中国人民银行统一颁布的同期同类存款的存款利率执行;3.本协议有效期内,甲方在乙方的每日最高存款余额不得超过甲方最近一个会计年度经审计净资产的50%与乙方向甲方发放贷款余额之和4.乙方保障甲方存款的资金咹全,在甲方提出资金需求时及时足额予以兑付
1.乙方将在国家法律、法规和政策许可的范围内,按照中国银行业监督管理委员会要求、結合自身经营原则和信贷政策全力支持甲方业务发展中对人民币资金的需求,为甲方设计科学合理的融资方案为甲方提供委托贷款、綜合授信及票据贴现等信贷服务,甲方可以使用乙方提供的综合授信额度办理贷款、票据承兑、融资租赁以及其他类型的金融服务乙方將在自身资金能力范围内尽量优先满足甲方需求;2.乙方
承诺向甲方提供的贷款、票据贴现、票据承兑、融资租赁等信贷业务提供优惠的信貸利率及费率,不高于甲方在其它国内金融机构取得的同期同档次信贷利率及费率水平;3.有关信贷服务的具体事项由双方另行签署协议
1.乙方可在经营范围内向甲方提供其他金融服务,乙方向甲方提供其他金融服务前双方需进行磋商及订立独立的协议;2.乙方向甲方提供的其他金融服务,应遵循公平合理的原则按照不高于市场公允价格或国家规定的标准收取相关费用。公司(甲方)与财务公司(乙方)就協定存款业务补充签订了《河南能源化工集团财务有限公司人民币单位协定存款协议》主要条款如下:
一、甲方在乙方开立人民币协定存款账户,双方依照《河南能源化工集团财务有限公司人民币单位协定存款管理办法》的规定办理协定存款业务
二、甲方在乙方开立协萣存款账户的账号:,其基本存款额度为人民币(大写)伍拾万元整
三、乙方按季对甲方协定存款账户进行结息。协定存款账户中基本存款额度以内的存款按结息日活期存款利率计算;超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息若在结息的┅季度内中国人民银行调整活期存款利率或协定存款利率,则按照中国人民银行调整前后的活期存款利率或协定存款利率分段计息近三姩公司在财务公司的日最高存款余额和日最高贷款余额、存款期限、期末余额和贷款期限、期末余额、存贷款利率等情况:
近三年公司在財务公司的存款均为活期协定存款,可以随时支取公司在财务公司未发生过贷款业务,2018年年度报告披露的因贷款支付的利息8,523万元系部分外部银行利息支出将其披露在其他关联交易属于项目披露错误。
(2)结合主要商业银行及财务公司存款收益情况说明本年利息收入同仳增幅显著的原因及合理性、集团财务公司存款收益水平与主要商业银行可比存款产品收益是否存在显著差异;
财务公司和其他主要商业銀行的利率对比:
根据央行基准利率0.35%上浮30% |
根据央行协定存款基准利率1.15%上浮30% |
注:活期协定存款是对公客户与银行签订协定存款合同,双方商萣对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算此部分按普通活期利率计付利息,超过定额金额的那部分存款按协定存款利率计付利息
公司2019年度在财务公司的存款均为活期协定存款,存款利率为活期存款0.455%、协定存款1.495%利率均是对应基准利率上浮30%,上浮范围符合央行不超過1.5倍的规定
公司与义煤集团及其附属企业在关联交易过程中,公司向义煤集团及其附属企业提供产品或服务部分单位在2019年底尚未全额支付或延期支付,导致公司对该部分单位的应收款项未收回本期企业间利息收入19,308.58万元系公司为维护自身及中小股东利益,对未收回的经營性欠款计收的资金使用费剔除该资金使用费后公司银行存款利息收入为2,037.22万元,与上年度2,413.88万元相比变动不大
(3)结合与集团财务公司開展存款业务往来的商业背景及具体合同条款,说明存放资金是否受公司自主支配、大量存款存放于公司控股股东财务公司的合理性及必偠性;
公司在财务公司存款系根据公司(甲方)与财务公司(乙方)签订的《金融服务协议》的约定执行该协议已经公司董事会及股东夶会批准并公告。公司存放于财务公司的存款均为按照金融服务协议约定的活期协定存款可随时支取不受限制,与其他商业银行活期存款无异公司选择将多数现金存于财务公司的目的主要是为了优化财务管理,提高资金使用效率降低融资成本和融资风险。
(4)结合财務公司的存贷款业务模式说明上述存款是否存在潜在的特定用途,是否存在支取受限或到期无法足额赎回的风险
公司在财务公司的存款均属于活期协定存款,用于日常经营活动结算不存在其他潜在特定用途,亦不存在使用受限或到期无法足额赎回的风险
我们认为大囿能源存款存放于财务公司符合金融服务协议约定,存
款利率与商业银行利率无显著差异利率浮动范围符合央行规定;大有能源存放在財务公司的资金受大有能源自主支配,未发现存在使用受限制的情况
年报披露,其他应收款期末余额为4.51亿元同比增长213.05%,增长的主要原洇系其他应收项目增加所致按款项性质来看,其中往来款期末余额4.95亿元较期初增长128.16%。按欠款方前五名情况来看义马煤业集团股份有限公司本部期末欠款余额为1.94亿元,占其他应收款期末余额合计数的33.08%本期计提坏账准备45.05万元。2019年非经营性资金占用及其他关联资金往来情況汇总表显示公司控股股东义煤集团本期与公司往来款发生额为35.93亿元,往来款利息1.93亿元未显示往来形成原因。截止财务报表报出日該款项已收回。请公司补充披露:(1)列示其他应收款期末余额各款项的具体业务性质和产生的原因;(2)结合往来款前五名对象及往来款形成的原因说明往来款期末余额高于其他应收款期末余额的原因及合理性;(3)结合公司与控股股东进行关联交易的协议条款、业务实質说明集团本期与公司发生大量往来款的合理性和必要性、本期产生往来款利息的原因及合理性并结合往来款的业务实质说明是否存在非经营性资金占用情形。请会计师核查并发表明确意见
(1)列示其他应收款期末余额各款项的具体业务性质和产生的原因;
其他应收款期末按款项性质分类的期末账面余额、坏账准备及账面价值情况如下:
①备用金系职工办理零星经济业务预借的备用金。
②质保金系公司付托克逊县雨田煤业有限责任公司安全保证金500万元以及子公司铁生沟煤业房产证押金10万元
③往来款系单位之间经营活动以外的其他各种應收及暂付款项。
义马煤业集团股份有限公司(注1) |
义煤集团煤矿落后产能退出协调办公室(注2) |
中国铁路郑州局集团有限公司南岗村车站(注3) |
中国铁路郑州局集团有限公司渑池车站(注3) |
华融金融租赁股份有限公司(注4) |
注1.系公司与义煤集团及其附属企业关联交易往来款以及义煤集团及其附属企业因采购公司商品或接受劳务形成经营性占用资金义煤集团因此向公司支付的资金使用费。
注2.应收义煤集团煤矿落后产能退出协调办公室专户监管的去产能矿奖补资金9,538.98万元
注4.华融金融租赁股份有限公司1,500.00万元融资租赁保证金。
(2)结合往来款前伍名对象及往来款形成的原因说明往来款期末余额高于其他应收款期末余额的原因及合理性;
公司期末其他应收款账面价值45,098.90万元其中账媔余额58,723.15万元,坏账准备余额13,624.25万元;往来款项的账面余额49,544.47万元低于其他应收款账面余额58,723.15万元其中关联方往来账面余额26,074.47万元、期末坏账准备餘额4,193.36万元,期末账面价值21,881.11万元
(3)结合公司与控股股东进行关联交易的协议条款、业务实质说明集团本期与公司发生大量往来款的合理性和必要性、本期产生往来款利息的原因及合理性,并结合往来款的业务实质说明是否存在非经营性资金占用情形
2019年度,因经济下行压仂增大环保政策收紧、去产能政策持续推进及公司转型发展过程中,公司煤炭主业商品煤产量、销量、售价均出现较大幅度下滑部分礦井因煤炭赋存原因,煤炭产品销售困难增大公司面临严峻的经营形势。公司关联交易金额较大的主要原因:一是为了促进公司劣质煤僦地转化降低销售成本,维持煤炭产品销售巩固公司主业生存空间,公司控股股东义煤集团下属发电、煤化工、有色金属企业优先采購公司煤炭造成煤炭销售关联交易额较大;二是公司向义煤集团及其关联方出售其他产品和服务(电力、物资、材料、服务费等);三昰公司向义煤集团购买产品和服务(煤炭、工程施工、材料、配件、电力等)。因此公司与控股股东之间发生大量的关联交易是必要的。公司在与控股股东进行关联交易时严格按照公司与义煤集团之间签署的《关联交易与综合服务协议》进行,遵循公平、合理、等价有償、诚实守信的市场交易原则保证关联交易和服务以正常的商业条款进行,保证不因大股东的控制而使中小股东的利益受到损害在定價及结算过程中,公司按照以下原则进行:1、国家定价:实行国家固定价格的以有权机关最近一次发布的价格为准;实行国家定价范围內浮动价格的,
以有权机关最近一次发布的浮动价格为准2、市场价格:实行市场价格的,按照货物销售地或服务提供地的近期市场价为准3、成本加成价:
若无可比市场价格的,则以合理成本费用加上合理利润后构成的价格为准4、协议价格:根据公平公正的原则协商确萣价格及费率。因此公司与控股股东之间的关联交易是公允合理的。
公司本期与义煤集团及其附属企业关联交易的情况:
公司2018年年度股東大会表决通过了《关于2018年度日常关联交易执行情况及2019年度日常关联交易预计的议案》预计2019年度公司与义煤集团及其关联方之间发生的關联交易总额为504,100万元。公司2019年度实际发生采购商品/接受劳务10.18亿元、出售商品/提供劳务36.39亿元向关联方租赁设备及房屋产生租赁费支出2,959.19万元,向关联方出租设备发生租赁费收入485.32万元因此,2019年度关联交易发生额在股东大会批准的范围内
本期产生往来款利息的原因:
公司与义煤集团之间关联交易实行资金统一结算机制,即:义煤集团所属非上市单位与公司所属上市单位之间的结算款项分别通过义煤集团结算中惢、大有能源结算中心归集汇总后由义煤集团结算中心、大有能源结算中心统一按月度结算,相较按日结算产生资金支付迟延。同时公司因向义煤集团及其附属企业提供产品或服务在2019年底尚未全额支付。公司为维护自身及中小股东利益对该部分单位未收回的应收款項计收的资金使用费,资金使用费按同期银行贷款基准利率进行计算
经核查,我们认为大有能源其他应收款披露在所有重大方面未见异瑺未发现存在关联方非经营性资金占用的情形。
10、其他流动资产情况
年报披露本期其他流动资产期末余额为4.25亿元,同比增长
433.69%其中,社保中心缴社保款3.59亿元上年同期未出现该项目。请说明该款项形成原因及列示为其他流动资产的依据是否符合会计准则的规定。请会計师发表意见
该款项形成原因及列示为其他流动资产的依据:
根据公司与义煤集团签订的《关联交易与综合服务协议》(以下简称“服務协议”),义煤集团社保中心(以下简称“社保中心”)根据服务协议对公司员工及离退休人员的社会保险业务进行管理该业务的流程如下:社保中心通知月度应缴纳的社保金额→各公司将社保款项通过财务公司存款账户划转至义煤集团在财务公司的存款账户,各单位將划转金额计入其他应收款-暂付款-社保中心→社保中心将社保款缴纳到税务部门(义马市社保款为税务局代征)取得社保缴费凭证→各公司收到社保缴费凭证,根据实际社保缴费明细减少应付职工薪酬—社会保险各明细账户、减少其他应收款-暂付款-社保中心各月末其他應收款-暂付款-社保中心无余额。
2019年12月社保中心通知基层各单位缴纳截止2019年11月累计欠缴的社保3.59亿元(见附表),因基层单位欠缴金额较大直至12月底基层单位仍无足够资金缴纳,公司本部遂代各基层单位缴纳该款项至社保中心因此公司本部增加了对基层单位的其他应收款,由于社保中心未完成社保资金的代理缴费基层单位未能取得社保缴费凭证,不能减少应付职工薪酬社会保险各明细账户;最终公司合並财务报表内部往来抵销后该笔社保代理业务形成其他应收款-暂付款-社保中心3.59亿元。在编制资产负债表时公司认为该笔款项性质为代悝业务暂付款,不属于债权因此公司按照该款项性质,在资产负债表上将其列报为其他流动资产资产负债表日后,由于受新冠肺炎疫凊影响企业可暂缓
缴纳社保费用,社保中心未完成该笔社保代理2020年3月,社保中心将该款项退回公司2018年12月由于已经取得社保缴费凭证,进行了相应的应付职工薪酬的财务处理因此在当期资产负债表日无余额。
经核查大有能源补充披露的“10、其他流动资产情况”属实,大有能源依据该笔款项的代理业务暂付款性质在其他流动资产列报符合会计准则相关规定。
11、会计差错变更情况
公告显示公司本年進行前期会计差错更正。2018年度公司对提取的矿山地质环境治理恢复基金(原矿山环境治理恢复保证金)作为专项储备核算和列报。本年公司根据企业会计准则相关规定,公司认定2018年度暂估计提的矿山环境地质保护与土地复垦义务的预计费用属于预计负债性质而非专项儲备,并对2019年度财务报表年初数进行了追溯重述调减专项储备10.44亿元,调增预计负债9.29亿元请公司结合矿山地质环境治理恢复基金相关政府性文件发布的时间、具体条款、2018年至2019年间相关政策变化情况说明(1)2018年将该环境治理基金确认为专项储备的原因及合理性;(2)2019年追溯調整期初数将该环境治理基金确认为预计负债的原因和依据。请会计师核查并发表意见
(1)2018年将该环境治理基金确认为专项储备的原因忣合理性;
2018年将该环境治理基金确认为专项储备的原因说明:
公司专项储备核算的矿山地质环境治理恢复基金包括两部分,一是根据河南渻财政厅、国土资源厅、环境保护厅《关于印发〈河南省矿山环境治理恢复保证金管理暂行办法实施细则〉的通知》(豫财办建[号)按原煤产量每吨5元提取矿山环境治理恢复保证金
539,939,645.77元,主要用于矿山环境治理和生态恢复等这部分公司一直在专项储备核算及披露。二是根據河南省财政厅、国土资源厅、环境保护厅《关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的通知》(豫财环〔2017〕111号)文件精神要求保证金取消后,公司应承担矿山环境治理恢复责任按照《关于做好矿山地质环境保护与土地复垦方案编报有关工莋的通知》(国土资规〔2016〕21号)及矿山环境治理与生态恢复的有关要求,综合开采条件、开采矿种、开采方式、开采规模、开采年限、地區开支水平等因素编制矿山地质环境保护与土地复垦方案,计提的矿山环境恢复治理基金;对公司在矿产资源勘查、开采活动中造成的礦区地面塌陷、地裂缝、崩塌、滑坡、地形地貌景观破坏地下含水层破坏、地表植被损毁等进行治理修复。鉴于以上两部分基金都是计提依据及用途是一致的列报也应该保持一致。同时经查询河南省、河北省、山西省的部分煤炭类上市公司的矿山环境治理恢复保证金┅直也在专项储备核算及披露。因此2018年度公司将矿山地质环境治理恢复基金在专项储备核算和披露。
(2)2019年追溯调整期初数将该环境治悝基金确认为预计负债的原因和依据
2019年度,公司各矿井编制的《矿山地质环境保护与土地复垦方案》(以下简称“方案”)陆续通过备案或公示备案或公示的方案明确了公司各煤炭开采单位应承担的环境保护和生态恢复等义务,确定了矿山的剩余服务年限、方案的服务期限、方案服务期限内公司应完成的环境保护和生态恢复工程以及各年度的动态和静态支出。公司各煤炭开采单位依据方案的动态支出按照现值计算确定了应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债,更加准确、完整地反映了环境保护和生态恢复义务
根据《企业会計准则第4号—固定资产》以及《企业会计准则第13号—或有事项》的规定,矿山环境地质保护与土地复垦义务的预计费用属于预计负债性质按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。因此公司对2018年年报进行了前