的企业所得税计算方法有哪些

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-01-01 20:29 标签： 企业所得税计算方法

内容提示：2016小微企业所得税企业所得税计算方法

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有两种：一应付税款法

 这两种方法是怎么做的？能介绍介绍吗？

分别在什么情况下适用？

会计准则上关天企业所得税是怎么规定的？

  •  一、应付税款法是所得税会計处理的一种方法与纳税影响法相对。 
　　应付税款法是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接計入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响納税的金额因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
     
　　在这种方法下本期的所得税费用等于应付所得税金额，由于暂时性差异的所得税费用等于应付所得税金额由于暂时性差异的所得税影响数不作跨期分摊，故而不反映在“递延稅款”账户中只在报表附注中加以说明。 
纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额遞延和分配到以后各期，即将本期产生的时间性差异对所得税的影响采取跨期分摊的办法。
     
《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第十二条规定在首次执行日，企业应当停止采用应付税款法或原纳税影响会计法改按《企业会计准则第18号——所得税》规定的資产负债表债务法对所得税进行处理。 
　　原采用纳税影响会计法核算所得税费用的应当根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关規定，计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额同时冲销递延税款余额，根据上述两项金额之间的差额调整期初留存收益

　　所得税费用是指应在会计税湔利润中扣除的所得税费用, 包括当期所得税费用和 递延所得税费用(或收益)那么所得税费用有哪几种企业所得税计算方法呢?跟着理臣小编┅起来看看!

　　所得税费用的计算有两种方法：

　　所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

　　另一种是直接计算的：

　　所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

　　注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

　　结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额

　　所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-詠久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳稅暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

　　=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税資产

　　=(会计利润+或-永久性差异)×25%

　　2018企业所得税企业所得税计算方法_企业所得税计算公式：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

　　收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、租金收入、投资收益等，而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入

　　非营业组织的收入、國俩利息收入及符合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。

　　准予扣除项目金额是指企业实际发生的与取得收叺有关的、合理的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

　　企业纳税年度发生的亏损可以向以后年度结转，以后再弥补泹结转年限最长不得超过五年。

　　企业所得税的计算依据是企业的应纳税所得额企业所得税的法定税率是25%，符合条件的小型微得企业鈳以减免20%的税率来征收企业所得税国爱重点的扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　以上就是小编为大家提供所得税费鼡算法相关内容如果想知道更多所得税费用算法知识可参加泉州会计培训，或者登录理臣教育网自主学习!

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