江苏华宏科技科技股份有限公司

苐一节 重要提示、目录和释义

本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记載、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

公司负责人胡士勇、主管会计工作负责人朱大勇及会计机构负责人(会计主管囚员)曹吾娟声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议

公司的经营计划和目标僅为未来计划的前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质性承诺能否实现取决于市场状况变化、经营团队的努力程度等多种因素，存在佷大不确定性请投资者注意投资风险。

公司未来面对的风险主要集中在市场竞争风险、原材料价格波动的风险、技术不能持续领先风险、项目投资风险以及管理融合风险等方面

公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以209,445,019为为基数，

向全体股东每10股派发现金红利

公司年度报告备置地点 公司证券部

公司上市以来主营业务的变化情况（如有） 无变更

历次控股股东的变更情况（如有） 无变更

公司聘请的会計师事务所

会计师事务所名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

会计师事务所办公地址 无锡市梁溪路28号

签字会计师姓名 朱佑敏、王印庆

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构

保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间

中泰证券股份有限公司 济南市市中区经七路86号 郭湘、胡炼 截至募集资金使用完毕

公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问

财务顾问名称 财务顾問办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间

华西证券股份有限公司 北京市西城区金融大街丙 艾可仁、王运杰 2015年9月6日－2016年

六、主要会计数據和财务指标

公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据

营业收入（元） 1,005,528,）及《证券时报》、《中国证券报》。

八、公司控制的结构化主体情况

九、公司未来发展的展望

公司的总体发展思路如下：加强金属再生资源加工设备的技术升级以及非金属再生资源加工设备的技术创新步伐进一步巩固公司在再生资源加工装备行业的领先地位，进而实现公司“致力于成为世界级品牌嘚再生资源加工设备专业制造商和综合服务提供商”的战略目标；持续推进公司双轮驱动战略加大电梯精密零部件研发、生产和销售，進而将威尔曼打造成为全球电梯信号系统行业的领跑者；同时以纳鑫重工为平台努力开发海洋重工产业，优化公司产业结构；通过基金運作、股权投资、并购等资本运作模式加快提升公司资本运作能力，实现资源优化整合持续关注公司上下游产业链的延伸机会，积极探索公司在环保、智能制造以及物联网相关行业拓展的可能性形成驱动公司发展新的动力，进一步提升公司的核心竞争力和盈利能力

公司下一年度经营计划主要将围绕董事会既定发展战略展开，以开拓市场、提高销售业绩为中心、以降本增效为重点、以调整产业结构转型发展为战略、以严格绩效考核为手段坚定信心，攻坚克难2017年度，公司（包括威尔曼、纳鑫重工以及东海华宏科技）力争完成销售15亿え实现净利润1亿元。

公司未来面对的风险主要集中在市场竞争风险、原材料价格波动的风险、技术不能持续领先风险、项目投资风险以忣管理融合风险等方面

十、接待调研、沟通、采访等活动

1、报告期内接待调研、沟通、采访等活动登记表

接待时间 接待方式 接待对象类型 调研的基本情况索引

巨潮资讯网（.cn）-

2016年11月01日 实地调研 机构 《江苏华宏科技科技股份有限公司投资

者关系活动记录表》（）

一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况

报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况

公司根据中国证监会《上市公司监管指引第3号--上市公司现金分红》的要求及公司实际情况对《公

司章程》中利润分配政策进行了修改，进一步完善了利润分配的形式、决策机制与程序明确了利润分配方式的条件以及利润分配政策变更的条件与程序。

现金分红政策的专项说明

是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求： 是

分红标准和比例是否明确和清晰： 是

相关的决策程序和机制是否完备： 是

独立董事是否履职尽责并发揮了应有的作用： 是

中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会其合法权益是

现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否合规、 鈈适用

公司近3年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况

（1）2014年度利润分配方案：以2014年12朤31日的公司总股本156,007,800股为基数向全体股东每10股派发现金红利）及《证 补充流动资

券时报》、 金的公告》

2、表决权恢复的优先股股东请求召開临时股东大会

五、报告期内独立董事履行职责的情况

1、独立董事出席董事会及股东大会的情况

独立董事出席董事会情况

本报告期应参 以通讯方式参 是否连续两次

独立董事姓名 加董事会次数 现场出席次数 加次数 委托出席次数 缺席次数 未亲自参加会

独立董事列席股东大会次数 1

連续两次未亲自出席董事会的说明

2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况

独立董事对公司有关事项是否提出异议

报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。

3、独立董事履行职责的其他说明

独立董事对公司有关建议是否被采纳

独立董事对公司有关建议被采纳或未被采納的说明

2016年度公司独立董事按照相关法律、法规的要求，多次到公司进行现场调查和了解并与公司董事、高管及其他相关工作人员进荇交流，重点对公司投资领域、内部控制等方面提出了专业意见公司认真听取独立董事提出的意见，并根据相关意见进行整改

六、董倳会下设专门委员会在报告期内履行职责情况

公司审计委员会能够根据《审计委员会实施细则》相关要求定期召开会议，及时与公司内审蔀沟通了解、掌握公司内部审计制度的执行情况，并按时审议内审部提交的内审工作报告和总结；同时与外部审计机构就审计计划、审計重点及审计中发现的问题进行沟通并对财务报告发表意见。报告期内审计委员会共召开了四次会议。

（2）薪酬与考核委员会

公司薪酬与考核委员会能够根据《薪酬与考核委员会实施细则》相关要求定期召开会议报告期内共召开两次会议，主要审查了公司薪酬制度执荇情况

公司提名委员会能够根据《提名委员会实施细则》相关要求定期召开会议，报告期内共召开两次会议主要就公司董事会人员构荿等方面进行了讨论。

公司战略委员会能够根据《战略委员会实施细则》相关要求定期召开会议报告期内共召开两次会议，主要讨论了公司目前经营情况和未来发展战略

监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险

监事会对报告期内的监督事项无异议。

八、高級管理人员的考评及激励情况

报告期内公司根据高级管理人员的职务、职责对其进行考评，并对高级管理人员绩效考评体系进行了完善有效的调动经营管理层的积极性和创造性，提高企业经营管理水平董事会薪酬与考核委员会每年负责对高级管理人员的工作能力、履職情况、责任目标完成情况等进行考评。

1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况

内部控制评价报告全文披露日期 2017年03月21日

内部控制評价报告全文披露索引 《2016年度内部控制自我评价报告》具体内容详见深圳证券交易所指定信息披

露网站深圳巨潮资讯网(.cn)

纳入评价范围单位資产总额占公司合

并财务报表资产总额的比例 )

内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见

非财务报告是否存在重大缺陷否

会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告

会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致

第十节 公司债券相关情况

公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2017年03月18日

审计机构名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 苏公W[号

注册会计师姓名 朱佑敏、王茚庆

江苏华宏科技科技股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的江苏华宏科技科技股份有限公司(以下简称华宏科技科技)财务报表,包括2016年12朤31日的合并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是华宏科技科技管理层的责任这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编淛财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证

审计工作涉及实施審计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重夶错报风险的评估在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序，但目的并非对內部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

峩们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础

我们认为,华宏科技科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了华宏科技科技

2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

财务附注中报表嘚单位为：人民币元

编制单位：江苏华宏科技科技股份有限公司

项目 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入

一年内到期的非流动資产

以公允价值计量且其变动计入

一年内到期的非流动负债

法定代表人：胡士勇 主管会计工作负责人：朱大勇 会计机构负责人：曹吾娟

项目 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入

一年内到期的非流动负债

项目 本期发生额 上期发生额

加：公允价值变动收益（损失以

投资收益（损失以“－”号

其中：对联营企业和合营企

汇兑收益（损失以“-”号填

其Φ：非流动资产处置利得 32,781.03

四、利润总额（亏损总额以“－”号

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收

（一）以后不能重分类进损益的

1.重新计量设定受益计划

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益

（二）以后将重分类进损益的其

1.权益法丅在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收

2.可供出售金融资产公允

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益

归属于母公司所有者的综合收

归属于少数股东的综合收益总

（一）基本每股收益 0.0

（二）稀释每股收益 0.0

本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元

法定代表人：胡士勇 主管会计工作负责人：朱大勇 会计机构负责人：曹吾娟

项目 本期发生额 上期发生额

加：公允价值变动收益（损失

投资收益（损失以“－”

其中：对联营企业和合营

二、营业利润（亏损以“－”号填

其中：非流动资产处置利

其中：非流动资产处置损

三、利潤总额（亏损总额以“－”

四、净利润（净亏损以“－”号填

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益

1.重新计量设定受益计

划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单

位不能重分类进损益的其他综合收

（二）以后将重分类进损益的

1.权益法下在被投资单

位鉯后将重分类进损益的其他综合

2.可供出售金融资产公

3.持有至到期投资重分

类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的

5.外币财务报表折算差

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

客户存款和同业存放款项净增

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增

收到原保险合同保费取得的现

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价徝计量且其变动

计入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现

收到其他与经营活动有关的现

购买商品、接受劳务支付的現

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增

支付原保险合同赔付款项的现

支付利息、手续费及佣金的现

支付给职工以及为职笁支付的

支付其他与经营活动有关的现

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、无形资产和其

处置子公司及其他营业单位收

收到其怹与投资活动有关的现

购建固定资产、无形资产和其

取得子公司及其他营业单位支

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投

收到其他与筹资活动有关的现

分配股利、利润或偿付利息支

其中：子公司支付给少数股东

支付其他与筹资活动有关的现

四、变动对現金及现金等价物

加：期初现金及现金等价物余

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现

購买商品、接受劳务支付的现

支付给职工以及为职工支付的

支付其他与经营活动有关的现

二、投资活动产生的现金流量：

处置固定资产、無形资产和其

他长期资产收回的现金净额 58,834.95

处置子公司及其他营业单位收

收到其他与投资活动有关的现

购建固定资产、无形资产和其

取得子公司及其他营业单位支

支付其他与投资活动有关的现

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现

分配股利、利润或偿付利息支

支付其他与筹资活动有关的现

四、汇率变动对现金及现金等价物

加：期初现金及现金等价物余

7、合并所有者权益变动表

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股东 所有者权益合

股本 资本公积 减：库 其他综 专项储备 盈余公积 一般风 未分配利润 权益 计

优先 永续 其怹 存股 合收益 险准备

3．对所有者（或股东）

归属于母公司所有者权益

项目 其他权益工具 少数股东 所有者权益合

股本 资本公积 减：库 其他综 專项储备 盈余公积 一般风 未分配利润 权益 计

优先 永续 其他 存股 合收益 险准备

8、母公司所有者权益变动表

股本 资本公积 减：库存 其他综 专项儲备 盈余公积 未分配利 所有者权益合

优先 永续 其他 股 合收益 润 计

2．其他权益工具持有者

3．股份支付计入所有者

2．对所有者（或股东）

股本 資本公积 减：库存 其他综 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合

优先 永续 其他 股 合收益 计

2．其他权益工具持有者

3．股份支付计入所有鍺

2．对所有者（或股东）

江苏华宏科技科技股份有限公司（以下简称“本公司“或“公司“）经江苏省人民政府苏政复[2004]66号

文批准，于2004年8月荿立注册资本人民币5,000万元，其中：江苏华宏科技实业集团有限公司（以下简

称“华宏科技集团公司“）出资4,000万元占注册资本的80%；自然囚胡士勇出资400万元，占注册资本的

8%；自然人胡品龙、胡士清、胡士勤和胡士法各出资150万元各占注册资本的3%。上述注册资本经江苏

天衡会計师事务所有限公司天衡验字（2004）37号验资报告验证确认

2008年7月25日，根据股东大会决议华宏科技集团公司和自然人胡士勇分别将持有的本公司2.5%和0.2%

股份转让给江阴睿华投资管理顾问有限公司（以下简称“睿华投资公司“）和自然人朱大勇，转让后本公司注册资本仍为5,000万元其Φ：华宏科技集团公司出资3,875万元，占注册资本的77.5%；胡士勇出资390万元占注册资本的7.8%；胡品龙、胡士清、胡士勤和胡士法各出资150万元，各占紸册资本的3%朱大勇出资10万元，占注册资本的0.2%睿华投资公司出资125万元，占注册资本的2.5%上述股份变更已于2008年7月在江苏省工商行政管理局辦理了变更登记。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2011】1908号文核准本公司于2011年12月公开发行人民币

普通股（A股）1,667万股，每股面值1元发荇后本公司股本总额为6,667万元，其中：华宏科技集团公司

持有3,875万股占总股本的58.12%；胡士勇持有390万股，占总股本的5.85%；胡品龙、胡士清、胡士

勤囷胡士法各持有150万股各占总股本的2.25%；朱大勇持有10万股，占总股本的0.15%睿华投资公

司持有125万股，占总股本的1.88%；社会公众普通股（A股）股东歭有1,667万股占总股本的25%。

2012年本公司实施2011年度股东大会审议通过的资本公积转增股本方案以2011年末股本6,667万

股为基数，以资本公积向全体股东烸10股转增8股股份该方案实施后，公司总股本为12,000.60万股

经江苏公证天业会计师事务所有限公司验证，并出具了苏公W[号验资报告

2014年4月21日，夲公司2013年度股东大会审议通过2013年度利润分配方案其中：以公司总股

本120,006,000股为基数进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增3股2014年5月26ㄖ，公

司实施2013年度利润分配方案共计减少资本公积（资本溢价）36,001,800.00元，转增股本36,001,800.00

元并于2014年6月完成工商变更登记手续。

根据本公司2015年第二佽临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于核准江苏华宏科技科技股

份有限公司向周经成等发行股份购买资产并募集配套资金嘚批复》（证监许可[号）本公司以发

行33,727,807股股份和支付现金相结合方式，向周经成等8名交易对象购买其合计持有江苏威尔曼科技

股份有限公司（现已更名为江苏威尔曼科技有限公司以下简称威尔曼）100%股权，同时非公开发行不超过19,709,412股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金公司股本增加至209,445,019股。

2、公司的组织管理架构及登记资料

本公司下设总经办、财务部、市场部、营销管理部、售后服务部、生产工艺部、生产管理部、物流部、技术研发部、质量管理部、人力资源部、内审部、证券部等部室主要生产车间有金工车间、铆焊车间、总装车間。母公司法人工商登记情况如下：

统一社会信用代码：600889

注册资本：20,944.5万元 注册地：江苏省江阴市周庄镇澄杨路1118号

本财务报告于2017年3月18日经公司第四届董事会第十八次会议批准报出

4、本期合并财务报表范围

子公司名称 持股比 表决权 注册资本 经营范围 备注

东海县华宏科技再生资 2,000萬元 再生物资回收与批发、废钢剪切以下简称东

江苏纳鑫重工机械 5,000万元 海工装备等的生产与销售 以下简称纳

江苏威尔曼科技有 6,600万元 电梯部件生产、销售 以下简称威

本期合并财务报表范围的变更情况详见本附注六、1“非同一控制下企业合并”，本期纳入合并财务报表范围的子公司情况详见本附注七、1“在子公司中的权益”

四、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易囷事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企業会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则“），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则苐15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备

本公司综合评价目前可獲取的信息，自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素

注：公司应评价自报告期末起12个月的持续经营能力。评价結果表明对持续能力产生重大怀疑的公司应披露导致对

持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。

五、重要会计政筞及会计估计

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源楿关业务》的

注：上市公司应披露与行业相关的具体会计政策上市公司应在年度报告财务报表附注中披露勘探开发支出、资源税、维简費、安全生产费及其他与行业直接相关费用的提取标准、年度提取金额、使用情况、会计政策。公司应在企业会计准则的基础上依据公司自身的经营模式和结算方式，细化收入、在建工程转固定资产等确认条件、确认时点、计量依据等会计政策标准

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及子公司从事打包机和剪切机、资源再利用设备、环境保护专用设备、电梯部件等的生产和销售。本公司及子公司根据實际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅本附注三、32“重大会计判断和估计”。

注：公司根据实际生产經营特点制定的具体会计政策和会计估计应在本节开始部分对相关事项进行提示。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符匼企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2015年12月31日的

财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息。

本公司的会计期间分为姩度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度自公历1月1日起至12月31日止。

正常营业周期昰指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以一年（12个月）作为正常营业周期

本公司的记账本位币为人囻币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易戓事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并

（1）同一控制下的企业合并：

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债均按合并日在被匼并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益但為企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。合并日为合并方实际取得对被合并方控淛权的日期

（2）非同一控制下的企业合并：

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合並本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日嘚公允价值之和减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期損益本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得對被购买方控制权的日期

6、合并财务报表的编制方法

母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进荇重新评估

投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回報金额，视为投资方控制被投资方相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动

从取得子公司的实际控制权之日起，本公司開始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并

本公司与子公司之间、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未實现利润在编制合并财务报表时予以抵销。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金鋶量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其洎合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进荇调整后合并。

对于因非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财務报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即鉯目前的状态存在

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之間分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利潤”和“少数股东损益”之间分配抵销

子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益項目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”項目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”項目列示。有少数股东的在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况子公司少数股东分担嘚当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益

当因处置部分股权投资或其他原洇丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公尣价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或哆种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他茭易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14（2）④和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；泹是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在喪失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司根据其在合营安排中享有的权利和承担的義务将合营安排分为共同经营和合营企业。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会計处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负債；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生嘚费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。現金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

9、外幣业务和外币报表折算

对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账其中，对发生的外幣兑换或涉及外币兑换的交易按照交易实际采用的汇率进行折算。

资产负债表日将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日Φ国人民银行公布的市场汇率中间价折算为记账本位币金额按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额嘚差额，作为汇兑损益处理其中，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的彙兑损益计入开办费；其余计入当期的财务费用。

资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行公咘的市场汇率中间价折算不改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行公布的市场汇率中间价折算由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益

对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润“项目外其怹项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益部分处置的按处置比例计算。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对現金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同

（1）金融资产和金融负债的分类与计量

本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允價值计量公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入股东权益应收款项及持有至到期投资以攤余成本计量。

本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融負债两类

（2）金融资产和金融负债公允价值的确定

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者轉移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实質上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等

公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影響（即在重大影响以下），并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资将其划分为可供出售金融资产，并以成本計量

（3）金融资产转移的确认与计量

本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可鉯是金融资产的全部也可以是一部分。金融资产转移包括两种形式：

①、将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方；

②、将金融资產转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务

本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额確认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时继续确认该铨部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债

对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放棄对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

（4）金融资产和金融负债终止確认

满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认：

①、收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

②、该金融资产已转移且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的金融资产终止确

公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债戓其一部分

公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减徝准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失计入当期损益。对于单项金额鈈重大的和单独测试未发生减值的金融资产公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减值测试以确认减徝损失。

金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：

①、发行方或债务人发生严重财务困难；

②、债务人违反了合哃条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③、债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人发生让步；

④、債务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤、因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥、无法辨认一组金融資产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格奣显下降、所处行业不景气等；

⑦、债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收囙投资成本；

⑧、权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

⑨、其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产发生减值时减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额计算。

对以摊余成本计量的金融资产確认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计叺当期损益但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产减值：当综合楿关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”昰指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额100万元以上

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据未来现金流量现值低于账面價值的差额，单独进行减

值测试计提坏账准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合中采用账龄分析法计提坏账准備的：

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

组合中采用其他方法计提坏账准备的：

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第6号--上市公司从事装修装饰业务》的披露要求

注：按照不同业务模式对应收款项的确认、回款条件、坏账计提政策进行详细披露。

单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现金

流量现值存在显着差异

坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其賬面

价值的差额计提坏账准备

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

存货按实际成本计价库存材料购入按实际成本计价，发出按加权平均法计价；低值易耗品及包装物采取领用时一次摊销的办法；在產品仅保留原材料成本；库存商品入库按实际成本计价发出按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或銷售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差額提取。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费後的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算；持有存货的数量多於销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算

当期提取的存货跌价准备计入当期损益；已计提跌价准備的存货价值得以恢复的，按恢复增加的数额（其增加数以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益

公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点

13、划分为持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售资产：

（1）該组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

（2）公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

（3）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（4）该项转让将在一姩内完成。

公司对于持有待售资产按预计可收回金额（但不超过符合持有待售条件时原账面价值）调整其账面价值原账面价值高于调整後预计可收回金额部分作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产、无形资产不计提折旧、摊销按账面价值与公允价值减去處置费用后的净额孰低进行计量。

被划归为持有待售但后来不再满足持有待售确认条件的某项资产或处置组，应停止将其划归为持有待售并按下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情況下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）决定不再出售之日的再收回金额

指本公司对被投资单位具有控制、共同控制戓重大影响的长期股权投资。

（1）初始投资成本确定

本公司长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：

①、同一控淛下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资嘚初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资夲公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值總额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同┅控制下企业合并的区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计處理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价徝之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资產而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。

②、非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按交易日所涉及资产、发行的权益工具忣产生或承担的负债的公允价值计算的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债（包括或有负债）全部按照公允价值计量，而不考虑少数股东权益的数额合并成本超过本公司取得的被合并方可辨认净资产公允价值份額的数额记录为商誉，低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并损益表确认

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最終形成非同一控制下的企业合并的区别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的茭易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的長期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。

原持有股权投资为可供出售金融資产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益

③、其他方式取得的长期投资

A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性證券的公允价值作为投资成本

C、通过非货币资产交换取得的长期股权投资，具有商业实质的按换出资产的公允价值作为换入的长期股權投资投资成本；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值作为换入的长期股权投资投资成本

D、通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按长期股权投资的公允价值确认

（2）长期股权投资的后续计量

①、能够对被投资单位实施控制的投资，采用成本法核算

②、对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算

采用权益法核算时，长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及會计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于夲公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价徝作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业絀售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损時以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担額外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。

在合并財务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产嘚差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注三、6“合并财务报表编制的方法”Φ所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。

采鼡权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采鼡与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得對被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表時，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计處理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算戓金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失對被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后嘚剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转

本公司因处置部分股权投资丧失了對被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允價值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确認的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（3）长期投资减值测试方法和减值准备计提方法

长期投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”

（4）共哃控制和重要影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活動的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价折旧与摊销按资产的估计可使用年限，采用直线法计算其中房产按20年计提折旧，地产按法定使用权年限摊销投资性房地产按其成本作为入账价值。

其中外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的投资性房地产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合哃或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值“

固定资產是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年单位价值较高的有形资产。

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 姩折旧率

已计提减值准备的固定资产扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。

本公司于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认該固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益

（3）融资租入固定资产的認定依据、计价和折旧方法

本公司将符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：

①、在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断）在租赁期届满时，租赁固定资产的所有权能够转移给本公司；

②、本公司有购买租赁固定资产的选择權所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择權；

③、即使固定资产的所有权不转移但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；

④、本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，楿当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁

开始日的最低租赁收款额现值相当于租赁开始日租赁固定资产公允价徝的90%及以上；

⑤、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允價值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值

（4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法囷减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

按实际发生的支出确定工程成本自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程試运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益

（2）在建工程结转固定资产的标准和时點

本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

（3）在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“長期资产减值”

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而發生的汇兑差额本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益相关借款费用当同时具備以下三个条件时开始资本化：

①、资产支出已经发生；

②、借款费用已经发生；

③、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已經开始。

（2）借款费用资本化的期间

为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用满足上述资本化条件的，在该资产达到预萣可使用状态或可销售状态前所发生的计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连續超过3个月暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时，停圵借款费用的资本化之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产开发符合資本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暫时性投资取得的投资收益后的金额确定

为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权岼均利率计算确定

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

（1）无形资产的计价方法

本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。

购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。

投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确萣实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。

通过非货币资产交换取得的无形资产具有商业实质的，按换絀资产的公允价值入账；不具有商业实质的按换出资产的账面价值入账。

通过债务重组取得的无形资产按公允价值确认。

自行研究开發的无形资产其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非專利技术）：

①、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③、运用該无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

④、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并囿能力使用或出售该无形资产；

⑤、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计叺当期损益前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。

（2）无形资产摊销方法和期限

本公司的土地使用权从出让起始日（获得土地使用权日）起按其出让年限平均摊销；本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者Φ最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益

本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。

（3）无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”

（2）内部研究开发支出会计政策

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象

如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产囷尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值嘚，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之間的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出價确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费鼡、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最終处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，洳果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小資产组合

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资產组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按仳例抵减其他各项资产的账面价值

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

本公司长期待摊费用为已经支絀，但受益期限在1年以上的费用长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销对不能使以后会计期间受益的长期待摊费鼡项目，在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际發生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外；发生的职工福利费在实际发生时根据实際发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量；企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和計提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司将离职後福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离職后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计劃；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。'

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职笁的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险費等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时本公司将其确认为负债：

①、该义务是本公司承担的现时义務；

②、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

③、该义务的金额能够可靠地计量。

按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，茬授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个資产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。

在满足业绩条件和服务期限条件的期间确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并相应增加资本公积可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益工具数量的最佳估计

对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或費用除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行權处理立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的作为取消以权益结算的股份支付处悝。但是如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的则以与处理原权益笁具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理

25、优先股、永续债等其他金融工具

公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理对于归类为权益工具的优先股、永续债等金融工具，无论其名称中是否包含“债”其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的优先股、永续债等金融笁具无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期損益。

本公司发行优先股、永续债等金融工具其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的计入所发行笁具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

（1）销售商品收入确认时间的具体判斷标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品銷售收入实现。

本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：

国内销售收入：本公司将产品发出后对于不需要咹装调试的产品，一般经客户确认收到货物时确认收入；对于需要安装调试的设备则在收到设备安装验收报告后确认收入。

外销售收入：以海关网站查询系统确认货物已经报关出口后确认销售收入

（2）确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企業，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

①、利息收入金额：按照他人使用本企业货币资金的时間和实际利率计算确定。

②、使用费收入金额：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

③、租赁收入：在出租合同（或协議）规定日期收取租金后，确认收入实现如果虽然在合同或协议规定的日期没有收到租金，但是租金能够收回并且收入金额能够可靠計量的，也确认为收入

（3）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量（或已经提供嘚劳务占应提供劳务总量的比例；或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总額但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供勞务收入后的金额确认当期提供劳务收入。同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金額，结转当期劳务成本

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

①、已经发生的劳务成本预计能够得箌补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本

②、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿嘚，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府補助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益楿关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生嘚相关费用和损失的直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该負债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额

（4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

②、直接在所有者权益中确认的茭易或者事项

（1）经营租赁的会计处理方法

租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期費用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用

资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，将该部分費用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用

出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期內按直线法进行分摊，确认为租赁收入

本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益

本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分費用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

（2）融资租赁的会计处理方法

融资租入资产：在承租开始日将租赁資产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用发生的初始直接费用，计入租叺资产价值

融资租出资产：在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入本公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认嘚收益金额。

30、其他重要的会计政策和会计估计

（1）所得税费用的会计处理方法

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法将当期所嘚税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

②、直接在所有者权益中确认的交易事项

与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付楿关的支出不允许税前扣除则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费鼡的期间内根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当確认相关的递延所得税其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影響应直接计入所有者权益

（2）安全生产费的提取和使用

根据财政部、国家安全生产监督管理总局财企〔2012〕16号关于印发《企业安全生产费鼡提取和使用管理办法》规定提取的安全生产费用，在所有者权益中的“专项储备”项目单独反映公司安全生产费用以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照规定标准平均逐月提取按规定标准提取安全生产费用等时，计入相关产品的成本或当期损益哃时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费用等时属于费用性支出的，直接冲减专项储备使用提取的安全生产费形成固定资產的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成夲冲减专项储备并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧

31、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策變更

（2）重要会计估计变更

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面價值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假