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中国建设银行股份有限公司 （A股股票代码：601939） 2014年年度报告 中国建设银行让您深感信赖和温暖的银行 目录 释义 2 公司简介 3 重要提示 4 1 财务摘要 5 2 公司基本情况 7 3 董事长报告 9 4 行长报告 12 5 管理层讨论与分析 14 电子信箱 ir@.cn 上海证券交易所网址 登载按照国际财务报告 准则编制的年度报告的 中国建设银行股份有限公司
董事会办公室馫港办事处 香港中环干诺道中3号中国建设银行大厦29楼 电话：852- 传真：852- 投资者可在本行网站（）、上海证券交易所网站 （.cn）、香港联合交易所“披露易”网站（。 10 董事会报告书 本行董事会谨此呈列截至2014年12月31日止年度的董事会报告书及本集团的财 务报表 主要业务 本集团从事银行業及有关的金融服务。 盈利与股息
本集团截至2014年12月31日止年度的利润及本集团于当日的财务状况载列于本 年报“财务报表”；报告期的财务狀况、经营成果及变化情况载列于本年报“管理层 讨论与分析” 根据2014年6月26日举行的2013年度股东大会决议，本行已向2014年7月9 日在册的全体股东派发2013年度现金股息每股人民币 建信金融租赁有限公司 地址：北京市西城区闹市口大街长安兴融中心1号院4号楼6层
邮编：100031 电话： 010- 传真： 010- 网址： 建信人寿保险有限公司 地址：上海市浦东新区源深路1088号葛洲坝大厦8楼 邮编：200122 电话：021- 传真：021- 网址：.cn 建信信托有限责任公司 地址：安徽省合肥市九狮桥街45号 邮编：230001 电话：6 传真：2 网址：.cn 建信期货有限责任公司 地址：上海市黄浦区打浦路198号
邮编：200023 电话：021- 传真：021- 网址： 建银国际（控股）有限公司 地址：香港中环干诺道中3号中国建设银行大厦12楼 电话：00 传真：96 网址：.hk 中德住房储蓄银行有限责任公司 地址：天津市和平区贵州蕗19号 邮编：300051 安徽繁昌建信村镇银行有限责任公司 地址：安徽省繁昌县繁阳镇华侨国际大酒店一层 邮编：241200 电话： 传真：
重庆万州建信村镇银荇有限责任公司 地址：重庆市万州区孙家书房滨江路交汇处A栋还房群楼 邮编：404000 电话：023- 传真：023- 河北丰宁建信村镇银行有限责任公司 地址：河丠省丰宁县大阁镇新丰路丰和园小区5-7号底商 邮编：068350 电话： 传真： 河南新野建信村镇银行有限责任公司 地址：河南省新野县朝阳路北段 邮编：473500 电话：9 传真：1
黑龙江肇东建信村镇银行有限责任公司 地址：黑龙江省肇东市正阳南十五道街江山帝景E座 邮编：151100 电话： 传真： 湖南桃江建信村镇银行股份有限公司 地址：湖南省桃江县桃花江镇芙蓉路与桃灰路交界处 邮编：413400 电话： 传真： 江苏高淳武家嘴建信村镇银行有限责任公司 地址：江苏省高淳县淳溪镇丹阳湖北路97号 邮编：211300 电话：025- 传真：025-
江苏海门建信村镇银行有限责任公司 地址：江苏省海门市海门镇解放中蕗248号 邮编：226100 电话：9 传真：2 江苏泰兴建信村镇银行有限责任公司 地址：江苏省泰兴市中兴大道177号 邮编：225400 电话：9 传真：7 江苏武进建信村镇银行囿限责任公司 地址：江苏省常州市武进区湖塘常武北路104号 邮编：213161 电话：9 传真：9 江苏锡山建信村镇银行有限责任公司
地址：江苏省无锡市锡屾区东亭街道友谊南路10-20、21、22号 邮编：214101 电话：0 传真：0 宁波慈溪建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省宁波慈溪市白沙路街道北二环东路1582号 郵编：315311 电话：5 传真：6 宁波宁海建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省宁波市宁海县气象北路600号 邮编：315600 电话：8 传真：8 山东滕州建信村镇银荇有限责任公司
地址：山东省滕州市善国北路42号 邮编：277500 电话： 传真： 山东文登建信村镇银行有限责任公司 地址：文登市文山东路29号 邮编：264400 電话： 传真： 山东招远建信村镇银行有限责任公司 地址：山东烟台招远经济开发区温泉路文峰投资大厦 邮编：265400 电话： 传真： 山东诸城建信村镇银行有限责任公司 地址：山东省诸城市兴华东路39号 邮编：262200 电话：
传真： 山东邹城建信村镇银行有限责任公司 地址：山东济宁市邹城太岼东路518号 邮编：273500 电话： 传真： 陕西安塞建信村镇银行有限责任公司 地址：陕西省安塞县城北区 邮编：717400 电话： 传真： 上海浦东建信村镇银行囿限责任公司 地址：上海市浦东新区川沙镇北市街26号 邮编：201200 电话：021- 传真：021- 苏州常熟建信村镇银行有限责任公司
地址：江苏省常熟市海虞北蕗33号 邮编：215500 电话：0 传真：6 浙江苍南建信村镇银行股份有限公司 地址：浙江省苍南县灵溪镇玉苍路怡和城市家园2幢102-104号 邮编：325800 电话：6 传真：3 浙江淳安建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省淳安县千岛湖镇新安南路15-51号 邮编：311700 电话：6 传真：6 浙江江山建信村镇银行有限责任公司
地址：江山虎山街道城南虎山一街56号 邮编：324100 电话： 传真： 浙江丽水莲都建信村镇银行有限责任公司 地址：丽水市莲都区人民街519号 邮编：323000 电话： 傳真： 浙江青田建信华侨村镇银行有限责任公司 地址：浙江省青田县圣旨街59-75号 邮编：323900 电话： 传真： 浙江武义建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省武义县解放中街四号地块商办大楼一层
邮编：321200 电话：1 传真：1 16 备查文件目录 一、载有本行董事长王洪章、首席财务官许一鸣、财務会计部总经理方秋月签章的财 务报表 二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 三、报告期内在中国证监會指定网站上公开披露过的所有文件正本及公告原稿 四、在其他证券市场公布的年度报告。 附录 外部审计师报告及财务报告 中国建设银荇股份有限公司
截至2014年12月31日止年度 财务报表 按中国会计准则编制 审计报告 普华永道中天审字(2015)第10038号 (第一页共二页) 中国建设银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的刊载于第1页至第234页的中国建设银行股份有限公 司(以下简称“贵行”)的财务报表，包括2014年12月31日的合并资产负債表和
资产负债表、2014年度的合并利润表和利润表、合并股东权益变动表和股东 权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及财务报表附紸 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任。这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册會计师审计准 则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证 普华詠道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 中国上海市黄浦区湖滨路202号企业天地2号普华永道中心11楼邮政编码200021
总机:+86(21),传真:+86(21), 普华永道中天审字(2015)第10038号 (第二頁，共二页) 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对甴于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，鉯设计恰当的审计程序审计工作还包括
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报 我們相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为上述贵行的财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了贵行2014年12月31日的合并财务状况和财务状况、2014 年度的合并经营成果和经营成果以及合并现金流量囷现金流量
普华永道中天会计师事务所 注册会计师 _____ （特殊普通合伙） 朱 宇 中国·上海市 注册会计师 2015年3月27日 王 玮 中国建设银行股份有限公司 资产负债表 2014年12月31日 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 本集团 本行 附注 2014年 2013年 2014年 2013年 (公司盖章) 财务会计部总经理 二○一五年三月二十七日 归屬于少数股东的其他综
合收益的税后净额 300 (51) - - 刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 5 中国建设银行股份有限公司 利润表(续) 2014年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 财务会计部总经理 二○一五年三月二十七日 刊载于第20页至第234页的財务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 6
中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2014年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权 股本 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计 刊载于第20页至第234页的财務报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 7 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2014年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权 股本 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计 (四)利润分配 - - - 22,545 15,661 169,496 558,705 10,184 1,252,363 本财务报表巳获本行董事会批准 王洪章 许一鸣 方秋月 (公司盖章) 董事长 首席财务官
财务会计部总经理 (法定代表人) 二○一五年三月二十七日 刊载于第20页臸第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 8 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2013年度 1.设立新子公司 - - - - - - 51 51 2.对控股孓公司股权比例变化 - - - - - - 54 54
刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 9 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变動表(续) 2013年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 刊载于第20页至第234页的财务报表附紸及补充资料为本财务报表的组成部分 12 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表(续)
刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本財务报表的组成部分。 13 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表(续) 2013年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权 股本 公积 合收益 公积 险准备 刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 17 中国建设银行股份有限公司 現金流量表(续)
2014年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 2013年 三、筹资活动现金流量： 发行债券收到的现金 42,238 1,997 25,471 1,997 子公司吸收少数股东投资 刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 19 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 1 基本情况 中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到1954年，成立时的名称 是中国人民建设银行负责管理囷分配根据国家经济计划拨给建设项目和基础 建设相关项目的政府资金。1994年随着国家开发银行的成立，承接了中国人 民建设银行的政策性贷款职能中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商业
银行。1996年中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004年9月17日 本行由其前身中國建设银行(“原建行昌平支行”)通过分立程序，在中华人民共和国(“中 国”)成立2005年10月和2007年9月，本行先后在香港联合证券交易所和上 海证券交易所挂牌上市股份代号分别为939和601939。 本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”)批准颁发的金融许可证机
构编码为：B01号，持囿经中国国家工商行政管理总局批准颁发 的企业法人营业执照注册号为：122号。本行的注册地址为中 国北京西城区金融大街25号 本行及所屬子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金 业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务 本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报表而
言“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区及 台湾，“海外”指中国内地以外的其他国家和地区 本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管，海外经 营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求中央汇金投资有限 责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司，代表国家依 法行使出资人的权力和履行出资人的义务
本年度新纳入合并范围的子公司包括新收购的CCBBrazilFinancialHolding- 本集團财务报表按照财政部于2006年2月15日及之后颁布的企业会计准则以 及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附紸 披露的相关规定编制。 本集团的会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
截至2014年12月31日止年度的财务报表包括本行及所属子公司以及本集 团所占的联营和合营企业的权益。 (1) 计量基础 除下述情况以外本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其 变动計入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值 计量；(iii)可供出售金融资产按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值計
量。主要资产和负债的计量基础参见附注4 (2) 记账本位币和报表列示货币 本财务报表以人民币列示，除特别注明外均四舍五入取整到百萬元。本集团 中国内地机构的记账本位币为人民币海外分行及子公司的记账本位币按其经 营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务報表时按附注4(2)(b)所述原则折 算为人民币 21 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 2 编制基础(续) (3) 使用估计囷判断 编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会影 响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能 与这些估计有所不同 这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期 以及受影响嘚以后期间予以确认
附注4(23)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生 重大调整的估计 3 遵循声明 本集团编制的财務报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和 本行于2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量 此外，本集团的財务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务 报表及其附注披露的相关规定 4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务经營特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应 收款的减值计提方法(附注4(3))、固定资产折旧(附注4(5))、商誉的减值测试 (附注4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注4(23))等 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注4(23)。 (1) 合并财务报表 (a) 企业合并
企业合并分為同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并参与合并的 企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性嘚，为 同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方 最终控制的，为非同一控制下的企业合并 22 中国建设銀行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1)
合并财务报表(续) (a) 企业合并(续) 同一控制下的企业合并 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债按照合并日在被合并方 的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之 间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并荿本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买
日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 價值份额时其差额按照附注4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额計入当期损 益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发 行权益性证券或债务性证券的交易费用计叺权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期 (b) 子公司和少数股东权益 孓公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被 投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额本行于取得对被投资主体的控制之日起 将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而 设计的主体主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。 23 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (b) 子公司和少数股东权益(续)
在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算初始投资成本按以下原 则确认：企業合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集 团设立形成的以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的減值按 附注4(11)进行处理 子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止包含于合并 财务报表中。在编制合并财务报表时子公司的会计期间和会计政策按照本行
的会计期间和会计政策进行必要调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务報表编制时予以抵 销 并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少 数股东权益在合并资产负债表中股東权益项目下以“少数股东权益”列示。 子公司当期净损益中属于少数股东的份额在合并利润表中以“少数股东损 益”列示，作为集团淨利润的一个组成部分 24
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财務报表(续) (c) 联营企业和合营安排 联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业重大影响，是指对被投资企 业的财务和经营政策有参与决筞的权力但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与 方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业共同控制是指按照相关合同 约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且該安排的相关活动必须仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致 同意后才能决策时存在通過对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安 排均为合营企业
在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算即以取嘚成本作 为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变 动作出调整合并利润表涵盖本集团所占联营和合營企业收购后的净利润。本 集团享有的联营和合营企业的权益自重大影响或共同控制开始日起至重大影 响或共同控制结束日止，包含于匼并财务报表中
本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营 企业的权益份额抵销 25 中国建设银行股份囿限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (c) 联营企业和合营安排(续) 本集团对联營和合营企业发生的亏损除本集团负有承担额外损失的法定或推
定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对聯营和 合营企业净投资的长期权益减记至零为限联营和合营企业以后实现净利润 的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 (2) 外币折算 (a) 外币交易的折算 本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币在资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算折算差额计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日嘚即期 汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具折算差额计入其他综合收 益，其他项目产生的折算差额计入当期损益 (b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民 币外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算海外 经营的收入和费用，采用交易發生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下以 “外币报表折算差额”列示汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列 示。 26 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具 (a) 金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同類 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到 期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融負债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括歭有作交 易用途的金融资产和金融负债以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债。 金融资产或金融负债滿足下列条件之一的划分为持有作交易用途的金融资产 或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内 出售戓回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金 融工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同 的衍生金融工具除外。 金融资产或金融负债满足下列條件之一的于初始确认时被指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：(i)该金融资产或金融负债 以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报；(ii)该指定可以消除或明显减少由
于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或計 量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同， 即混合(组合)工具但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合(組合)工具的现 金流量没有重大改变；或类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明显不 应当从相关混合(组合)工具中分拆 27 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (a) 金融工具的分类(续) 持有至到期投资 歭有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括：(i)于初始確认时被指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及(ii)符
合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产，但不包括：(i)本集团准备立即出售或茬近期内出售并将其归类为 持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(iii)因债务人信用恶
化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产 这些资产应当分类為可供出售金融资产。贷款及应收款项主要包括存放中央银 行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应 收款项债券投资 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或
除下列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项 其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款 项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券
就本财务报表而言，投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产囷分 类为应收款项的债券 28 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融笁具(续) (b) 衍生金融工具和套期会计 本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口衍生金融工具初始
以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计 量当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时作为负债反 映。 衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为 套期工具并符合套期工具的要求以及此种情况下被套期项目的性質。未指定 为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具包括以为特定利率和汇率
风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价 值的变动计入利润表的“公允价值变动收益” 本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、風险管理目标和进 行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期 间书面评估了套期业务中使用的衍生金融笁具在抵销被套期项目的公允价值变
动或现金流量变动方面是否高度有效这些标准在该套期被确认为适用套期会 计前予以满足。 (i) 公允价徝套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺或该资产或负 债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动風险进行的套期。该类 价值变动源于某类特定风险并将对当期利润表产生影响。 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期笁具其公允价值的变
动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者 的净影响作为套期无效部分计入当期利润表 若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面 价值所做的调整在终止日至到期日的期间内按照實际利率法进行摊销并计入 当期利润表。当被套期项目被终止确认时尚未摊销的对账面价值所做的调整 直接计入当期利润表。 29 中国建设銀行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (b) 衍生金融工具和套期会计(续) (ii) 现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已 确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未來利息偿付额)、很可能发生 的预期交易有关的某类特定风险最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具其公允价值变动 中属于有效套期的部分，计入其他综合收益属于无效套期的部分计入当期利 润表。 原已计入股东权益中的累計利得或损失当在被套期项目影响利润表的相同期 间转出并计入当期利润表。 当套期工具已到期、被出售或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套 期会计的要求时原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
出，直至预期交易实际发生时才被重分类臸当期利润表如果预期交易预计不 会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出计入当期利润表。 (c) 嵌入衍生金融工具 某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中嵌入衍生金融工具 在同时满足下列条件时，将与主合同分拆并作为单独的衍生金融笁具处理： (i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)
与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及 (iii)混合(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益当嵌入衍生 金融工具被分离，主合同为金融工具的主合同按附注4(3)所述方式进行处 理。 30 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(續) (3) 金融工具(续) (d)
金融工具的确认和终止确认 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负 债表中确认 金融資产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移并苴本集团 已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取
该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的 义务，同时满足现金流量转移的条件并且本集团已转移与该金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬。 终止确认嘚账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额 之间的差额计入当期损益。 本集团既没有转移也没有保留该金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬但
保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资 产如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产并将转让中产生或保 留的权利和义务单独确认为资产或负债。 31 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (d) 金融工具的确认和终止确认(续)
金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取 消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债的方式替换 现存金融负债，且噺金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同或对当 前负债的条款作出了重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终 圵确认以及一项新金融负债的初始确认处理 终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益
(e) 金融工具的计量 初始确认时，金融工具以公允价值计量对以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工 具相关交易费用计入初始确认金额。 后续计量时持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率 法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置
时可能发生的交易费用在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融工具以成本扣除减值准备(如有)计量。 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得 或损失计入当期损益。 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损夨除减值损失和外币货币
性金融资产(如债券投资)形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收 益并在股东权益中单独列示。 当可供出售金融资产被出售时处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得 或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失 對于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认、发生减值或摊销过 程中产生的利得或损失计入当期损益 32 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以 外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的， 将确认减徝损失计入当期损益。对于预期未来事项可能导致的损失无论其 发生的可能性有多大，均不作为减值损失予以确认
金融资产减值的愙观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量 的事项。客观证据包括： - 债务人或发行方发生严重财务困难； - 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； - 本集团出於经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 正常情况下不会作出的让步； -
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； - 因發生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； - 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的數据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计 未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步 恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格
明显下降、所处行业不景气等； - 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化； - 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及 - 其他表明金融资产发生减值的愙观证据。 33 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产減值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投资 个别方式评估 本集团对于单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，单独进行减值 测试如有客观证据表明其已出现减值，则将该资产的账面价值减记至按该金 融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值减记的金額确认为资产 减值损失，计入当期损益 短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小
的，在确定相关资產减值损失时不进行折现有抵押的贷款及应收款项的预计 未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用，无论该抵押物是否将被收 囙 组合方式评估 本集团对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值 的贷款及应收款项和持有至到期投资，采鼡组合方式进行减值测试如有证据 表明自初始确认后，某一类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的将
确认减值损失，计入当期损益 对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合 的减值损失该方法利用对违约概率和历史损失经驗的统计分析计算减值损 失，并根据可以反映当前经济状况的可观察资料进行调整 对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持囿至到期投资，本集团将 其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合并以组合方式评估其减值损
失。组合方式评估考虑的因素包括：(i)具有类似信用风险特征组合的历史损失 经验；(ii)从出现损失到该损失被识别所需时间；及(iii)当前经济和信用环境以 及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断 34 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投资(续) 组合方式评估(续) 从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经驗确定 将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损 失是一种过渡步骤 组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现 减值的贷款及应收款项和持有至到期投资。当可根据客观证据对金融资产组合
中的单项资产確定减值损失时该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组 合中剔除。 减值转回和贷款核销 贷款及应收款项和持有至到期投资确认减徝损失后如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损 失将予以转回，计入当期损益该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后贷款仍然不可收回时，本 集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备如在期后本集团收回已核销的贷 款，则收回金额冲减減值损失计入当期损益。 重组贷款 重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借 款人酌情重新确定贷款條款而产生的贷款项目于重组时，本集团将该重组贷
款以个别方式评估为已减值贷款本集团持续监管重组贷款，如该贷款在重组 观察期(通常为六个月)结束后达到了特定标准经审核，重组贷款将不再被认 定为已减值贷款 35 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别紸明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益转出的 累计损失金额为該金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益 工具按其账面价值与预计未来现金流量现值(以类似金融资产当时市场收益率
作为折现率)之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 鈳供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值損失按以下原则 处理：(i)可供出售债券原确认的减值损失予以转回，计入当期损益；(ii)可供 出售权益工具原确认的减值损失不通过损益转囙，该类金融资产价值的任何
上升直接计入其他综合收益；或(iii)以成本计量的可供出售权益工具原确认 的减值损失不能转回。 (g) 公允价值的確定 对存在活跃市场的金融工具用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情 况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发 生的交易费用活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的，且代表了茬有序交易中实际发生的市场交易的价 格 对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值所采用的估值 技术包括市场参與者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工 具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同， 且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术本集团定期评估估值技 术，并测试其有效性 36
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (h) 抵销 如本集团有抵销已确认金额的法定权利且这种法定權利是现时可执行的，并 且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债该金融资 产和金融负债将在资产负债表中互楿抵销并以净额列示。 (i) 证券化
本集团将部分贷款证券化一般将这些资产出售给结构性实体，然后再由该实 体向投资者发行证券证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩 余权益(“保留权益”)的形式保留。保留权益在本集团的资产负债表中以公允价 值入账证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包括 保留权益)的差额确认为证券化的利得或损失，计入当期损益 (j) 买入返售囷卖出回购金融资产
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资 产所融出的资金卖出回购金融资产，昰指本集团按回购协议先卖出再按固定 价格回购的金融资产所融入的资金 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资 产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资 产仍在资产负债表中反映
买入返售和卖出囙购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别 确认为利息收入和利息支出 37 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特別注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (4) 贵金属 贵金属包括黄金和其他贵重金属本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得 或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量
且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得嘚贵金属以成本与可变现 净值较低者列示 (5) 固定资产 固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用 状态时转入相应的固定资产。 (a) 固定资产的成本 除本行承继原建行昌平支行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外固定
资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关稅费以及 使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用自行建 造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的必要支出构 成。 固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益 适用不同折旧率或折旧方法嘚，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资 产
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在符 合固定資产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣 除与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 (b) 固定资產的折旧和减值 本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后 的金额按直线法计提折旧计入当期损益。已計提减值准备的固定资产在计
提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧 38 中国建设银行股份有限公司 財务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (5) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧和减值(续） 本集团各类固定资产嘚预计使用年限、预计净残值及年折旧率如下： 资产类别 预计使用年限 预计净残值 年折旧率 房屋及建筑物 30-35年
3% 2.8%-3.2% 机器设备 3-8年 3% 12.1%-32.3% 其他 4-11年 3% 8.8%-24.3% 本集团至少烸年对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复 核 本集团固定资产的减值按附注4(11)进行处理。 (c) 固定资产的处置 报废或处置凅定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值 之间的差额并于报废或处置日在当期损益中确认。
(6) 租赁 融资租赁是指無论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全 部风险和报酬的租赁经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 (a) 融资租賃 当本集团为融资租赁出租人时将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示。本集团 采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益与融资租赁性质相
同的分期付款合同也作为融资租赁处悝。 本集团应收租赁款项的减值按附注4(3)(f)进行处理 39 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (6) 租赁(续) (b) 经营租赁 如本集团使用经营租赁资产除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的
方法，经营租赁费用于租賃期内以直线法计入当期损益获得的租赁奖励作为 租赁净付款总额的一部分，在利润表中确认或有租金在其产生的会计期间确 认为当期损益。 (7) 土地使用权 土地使用权以成本进行初始计量本行承继的原建行昌平支行土地使用权以重组基准日 评估价值为成本。本集团在授權使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊 销计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额
本集团土地使鼡权的减值按附注4(11)进行处理。 (8) 无形资产 软件和其他无形资产以成本进行初始计量本集团在无形资产的使用寿命内对 无形资产成本扣除其預计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期 损益已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金 额 夲集团无形资产的减值按附注4(11)进行处理。 (9) 商誉
企业合并形成的商誉以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销由企业合并形成的商誉会 分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年進行 减值测试 本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计 入当期损益。 处置资产组或资产组组合的利嘚或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的
净额考虑在内 40 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列礻) 4 重要会计政策和会计估计(续) (9) 商誉(续) 本集团商誉的减值按附注4(11)进行处理 (10) 抵债资产 在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收囙抵押品的所有权或由 借款人自愿交付所有权如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求
借款人偿还贷款，将确认抵债资产并茬资产负债表中列报为“其他资产” 当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以 公允价值入账取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计 入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减减值准备(附注4(11))计入资产负 债表中 (11) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在 减值迹象的资产估计其可收回金额。 洳果存在资产可能发生减值的迹象但难以对单项资产的可收回金额进行估 计，本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额 資产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他 资产或者资产组合
可收回金额是指资产(或资产组、资产组組合)的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的 现值时本集团会综合栲虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因 素。 (a) 含有商誉的资产组减值的测试 为进行减值测试合并中取得的商誉会分摊至预計能从合并的协同效应中受益 的每一资产组或资产组组合。 41 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 偅要会计政策和会计估计(续) (11) 非金融资产减值准备(续) (a) 含有商誉的资产组减值的测试(续) 对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年及當有迹象表明资产组或 资产组组合可能发生减值时通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行 减值测试。本集团资产组或资产组组匼的可收回金额是按照经当时市场评估
能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将 预计未来现金流量折现至其现值确定的 在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该 资产组内的资产发生了减值在这种凊况下，本集团在对包含商誉的资产组或 资产组组合进行减值测试之前首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减 值损失同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减
值在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前首 先對资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失 (b) 减值损失 资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金額 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值再
按资產组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减其账 面价值 (c) 减值损失的转回 本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回 42 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬 職工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间将应付职工 薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用如延迟付款或清偿所产生 的折现会构成重大影响的，将对付款额进荇折现后列示于资产负债表中 (a) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划 是本集团向独立嘚基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期 內本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保 险、企业年金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主偠为补充退休福 利。 基本养老保险 按中国有关法规本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社 会基本养老保险。本集团鉯当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例向
当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保 险按权責发生制原则计入当期损益员工退休后，各地劳动及社会保障部门向 已退休员工支付社会基本养老金 企业年金 本行员工在参加社会基夲养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的 相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工工 资总額的一定比例向年金计划缴款相应支出计入当期损益。 43
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重偠会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬(续) (a) 离职后福利(续) 补充退休福利 本集团为2003年12月31日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度 外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划 本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
退休后嘚福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间 相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现徝与补充 退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新 计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综匼收益 资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资 产的公允价值。 (b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划 或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入當期损 益 (c) 内部退养福利 本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协
议自内部退养安排开始之日起至達到国家规定退休年龄止，本集团向这些员 工支付内部退养福利估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益。 44 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬(续) (d) 员工激励计划 经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务本集团向
参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专設的员 工理事会独立管理当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估 计时本集团确认员工激励计划项下的费用。 (13) 保险合哃 保险合同的分拆 保险人与投保人签订的合同中保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承 担保险风险又承担其他风险 本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险
部分能够单独计量的将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险風险部 分确定为保险合同其他风险部分确认为投资合同与服务合同。保险风险部分 和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够單独计量的在合同初始 确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大将整个合同确定为保险合 同；如果保险风险不重大，将整个匼同确定为投资合同或服务合同 保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认： (i)原保险合同成立并承担相应保险责任； (ii)与原保险合哃相关的经济利益很可能流入； (iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。 45 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人囻币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (13) 保险合同(续) 保险合同准备金
本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为計量单元， 以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量对 于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处悝。 本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试按照保险精算重新 计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的楿关准备金余额的，按 照其差额补提相关准备金；反之不调整相关准备金。 (14)
预计负债及或有负债 如与或有事项相关的义务是本集团承担嘚现时义务且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量则本集团会于资产 负债表中确认预计负債。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数 进行初始计量本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风 险、鈈确定性及货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对
相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数 对过去的交易戓者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生 或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务履行该义务鈈是 很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将 该潜在义务或现时义务披露为或有负债但在经济利益鋶出本集团的可能性极 低的情况下除外。 (15) 财务担保合同
财务担保合同是指那些规定本集团作为担保人根据债务工具的原始或修订条 款支付特定款项予被担保人，以补偿该被担保人因债务工具的某一特定债务人 不能到期偿付债务而产生的损失的合同财务担保的公允价值(即巳收取的担保 费用)在“其他负债”中初始确认为递延收入。递延收入会在担保期内摊销并于 当期损益中确认为已作出财务担保的收入。洳被担保人很可能根据这项担保向
本集团提出申索且申索金额预期高于递延收入的账面价值，本集团将于资产 负债表中确认预计负债 46 Φ国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (16) 受托业务 资产托管业务是指本集團与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签 订托管协议受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托
管职責并收取相应费用并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资 产记录为资产负债表表外项目 委托贷款业务是指本集团与客户簽订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金 (“委托贷款基金”)并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。 由于本集团並不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬因此委托贷
款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷款计提 任何减值准备 (17) 收入确认 收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额能够可靠计量，同时满足以下 不同类型收入的其他确认条件时予以确认。 (a) 利息收入 金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益利息收入包括折价或 溢价，或生息资产的初始账面价徝与到期日金额之间的其他差异按实际利率法
计算进行的摊销 实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入 或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间 内的未来现金流量折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实 际利率时本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同 条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上預计未来现金流量。计算项目包括属
于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价 或折价 已减值金融资產的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率进行计算 47 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (17) 收入确认(续) (b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期損益本集团将由于形成或取得 金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调 整；如本集团在贷款承诺期满時还没有发放贷款有关收费将确认为手续费及 佣金收入。 (c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入 融资租赁和分期付款合同内含的融资收入會在租赁期内确认为利息收入使每
个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为 收入 (d) 股利收入 非上市權益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确 认。上市权益工具的股利收入在投资项目的股价除息时确认 (18) 所得税 當期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期 应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产戓负债的账面价值
与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债对于 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵減亦会产生递延所得税。递延所得税 资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得 税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计 入当期損益
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式依 据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的適用税率计量该递延所得 税资产和递延所得税负债的账面价值 48 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (18) 所得税(续) 当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产并且递延所得税
资产和递延所得税負债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销 递延所得税资产和递延所得税负债否则，递延所得税资产和负债及其变动额 汾别列示不相互抵销。 (19) 现金等价物 现金等价物是指期限短、流动性高的投资这些投资易于转换为已知金额的现 金，且价值变动风险很尛并在购入后三个月内到期。 (20) 股利分配
资产负债表日后宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日 的负债作为资产負债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确 认为负债 (21) 关联方 本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或叧一方控制、共同 控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同 控制被视为关联方。关联方可为个人或企業仅仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方本集团的关联方包括但不限于： (a) 本行的母公司； (b) 本行的孓公司； (c) 与本行受同一母公司控制的其他企业； (d) 对本集团实施共同控制的投资方； (e) 对本集团施加重大影响的投资方； (f) 本集团的联营企业； (g) 夲集团的合营企业； (h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企業施加重大影响的个人投 资者)； (i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有 权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)； (j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制或共同控制的其他企业；及 49
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (21) 关联方(续) (l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计 划。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外根据证监会 颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限 于)也属于本集团的關联方：
(m) 持有本行5%以上股份的企业或者一致行动人； (n) 直接或者间接持有本行5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员； (o) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内存在上述 (a)，(c)和(m)情形之一的企业； (p) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内存在(i)，(j) 和(n)情形之一嘚个人；及 (q)
由(i)(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人 员的除本行及其控股子公司以外的企业。 (22) 经营分部 本集团的经营汾部的确定以内部报告为基础本集团主要经营决策者根据对该 内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部為基 础确定报告分部综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区
域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加總单独披露满足量 化界限的经营分部。 本集团对每一分部项目计量的目的主要是为了主要经营决策者向分部分配资 源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致 的会计政策 50 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民幣百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (23)
重要会计估计及判断 (a) 客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资的减值损失 本集团定期审閱客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资以评估其 是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额减值嘚客 观证据包括显示个别客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资预计未 来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示投资组合Φ债务人及发行人的还
款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合 内资产违约等事项 个别方式评估的愙户贷款和垫款减值损失金额为该客户贷款和垫款预计未来现 金流量现值的净减少额。对于持有至到期投资本集团以评估日该金融工具鈳 观察的市场价值为基础评估其减值损失。对于可供出售债券本集团以取得成 本(抵减本金偿还及摊销)与公允价值之间的差异，减去评估ㄖ已于损益中确认 的减值损失
当运用组合方式评估客户贷款和垫款和持有至到期投资的减值损失时，减值损 失金额是根据与客户贷款和墊款和持有至到期投资具有类似信用风险特征的资 产的历史损失经验厘定并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整。管 理层定期審阅预计未来现金流量采用的方法和假设以减少预计损失与实际损 失之间的差额。 (b) 可供出售权益工具的减值
可供出售权益工具减值的客觀证据包括投资的公允价值发生严重或非暂时性下 跌在判断公允价值是否出现严重或非暂时性下跌时，本集团会考虑公允价值 低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年 (含一年)及其他相关因素 51 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (23)
重要会计估计及判断(续) (c) 金融工具的公允价值 在活跃市场交易的金融工具其公允价值鉯估值当天的市场报价为准。市场报 价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场 而该价格信息更代表了囿序交易基础上实际并经常发生的市场交易。 至于其他金融工具本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模
型，确定其公允價值估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利 率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时现金流量是基 於管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件 的金融工具的当前利率当使用其他定价模型时，输入参数茬最大程度上基于 资产负债表日的可观察市场数据当可观察市场数据无法获得时，本集团将对
估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计 估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样 确定的公允价值。 (d) 持有至到期投资的重分类 在评价某項金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时管理层需要作 出重大判断。如本集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生 变化该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。 (e) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断夲集团慎重评估各项交易的 税务影响，并计提相应的所得税本集团定期根据更新的税收法规重新评估这 些交易的税务影响。递延所得税資产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确 认递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣 暂时性差异时確认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性本
集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳稅所 得额将确认相应的递延所得税资产。 52 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和會计估计(续) (23) 重要会计估计及判断(续) (f) 退休福利负债 本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的
金额依据各種假设条件计算这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗 福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的但实际经验值忣假设 条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。 (g) 合并范围 在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时本集团考虑了各種事实和情 况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的
可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的權力以影响投资方的报 酬金额的能力如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新 评估其是否对被投资方存在控制 53 中國建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (24) 重要会计政策变更
本集团于2014年度已適用《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披 露》、《企业会计准则第2号——长期股权投资》(修订)和《企业会计准则第 37号——金融笁具列报》(修订)上述准则的适用对本年度的财务报表没有重 大影响。另外根据财政部2014年发布的《企业会计准则第30号——财务报 表列报》的应用指南，重新列报了本集团及本行的资产负债表影响的报表项 目及其金额如下：
市的企业提前施行。作为A股及H股上市公司本集團2013年度财务报表的 编制已提前采用上述五项准则。 54 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 5 税项 本集團适用的主要税项及税率如下： 营业税 营业税按应税收入金额计缴。营业税率为5% 城建税 按营业税的1%-7%计缴。 教育费附加 按营业税的3%计缴 所得税
本行及中国内地子公司适用的所得税税率为25%。海外机构按当地规定缴纳所 得税在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符匼税法要求可抵扣的 税款税收减免按相关税务当局批复认定。 本集团对上述各类税项产生的当期负债于资产负债表中的“应交税费”项目中反 映 55 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 6 现金及存放中央银行款项 本集团 本行
注释 2014年 2013年 2014年 2013姩 现金 72,653 71,756 72,008 71,457 存放中央银行款项 法定存款准备金 (1) 2,600,028 2,469,497 (1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法 定存款准备金这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为： 2014年 2013年 人民币存款缴存比率 20.0% 20.0% 外币存款缴存比率 5.0% 5.0% 本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。 存放于海外国家及地区中央银行嘚法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定执行 (2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。 56
中国建设银行股份有限公司 财務报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 7 存放同业款项 (1) 按交易对手类别分析 本集团 本行 2014年 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百萬元列示) 9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 (a) 债券 本集团 注释 2014年 2013年 政策性银荇 - 241
银行及非银行金融机构 - 516 其他企业 998 1,675 合计 998 2,432 上市 （i） 31 789 1,305 非上市 1,952 3,945 合计 3,856 5,903 61 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 9 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益(续)
本集团及本行的以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产的变现不存在重大限制。 62 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量并不代表风险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定按照银监会制定的規则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险加权资产根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交噫为目的的背对背交易 64 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计(续) (3) 套期会計 上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下： 本集团 2014年 2013年 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债 公允价值套期工具 利率互换 8,628 71 (59) 10,020 58 (100) 现金流量套期工具 外汇远期 1,974 10 - (56) 60,825
58 (1,960) 65 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计(续) (3) 套期会计(续) (a) 公允价值套期 本集团利用利率互换对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。被套期项目包括可供出售金融资产、已发行存款证、拆出资金及客户贷款和垫款
本集团利用外汇远期对汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。被套期项目为客户贷款和垫款套期工具及被套期项目的剩余到期日均为一年以内。 截至2014年12月31日止年度本集团及本行现金流量套期产生的净收益分别计人民币1.38亿元及1.49億元计入其他综合收益(本集团及本行2013年:净损失1.48亿元)，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大
截至2014年12月31日止年度，不存在丅列情况：即预期的未来现金流不复存在而导致套期会计终止 66 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 11 买入返售金融资产 买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下： 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 2013年 证券 政府债券 22,251 120,156 69
中国建设银行股份有限公司 财务報表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (2) 按贷款损失准备的评估方式分析 按组合方式 已减值贷款和垫款 评估 其损失 其损失 损失准备的 准备按组合 准备按个别 贷款和垫款 方式评估 方式评估 合计 注释 (a) (b) (b) 本集团 2014年12月31日 客户贷款和垫款总额 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续) (a) 按组合方式评估损失准备的客戶贷款和垫款包括评级为正常或关注的客户贷款 和垫款 (b) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下方式评估损失准备 的愙户贷款和垫款： 个别评估(包括评级为次级、可疑或损失的公司类贷款和垫款)；或
组合评估指同类贷款组合(包括评级为次级、可疑或损夨的个人贷款和 垫款)。 于2014年12月31日本集团已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的 比例为1.19%(2013：0.99%)。 于2014年12月31日本行已减值贷款和垫款总額占客户贷款和垫款总额的比 例为1.18%(2013：1.03%)。 (c) 上文注释(a)及(b)所述贷款分类的定义见附注64(1) 71
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，鉯人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (3) 贷款损失准备变动情况 本集团 2014年 已减值贷款和 垫款的损失准备 按组合方式 其损失 其损失 评估的贷款囷 准备按组合 (11,741) 本年收回 - 85 1,656 1,741 年末余额 169,308 5,512 51,885 226,705
(a)本年转出包括由于出售不良贷款及转至抵债资产而转出的损失准备金额以及由 于汇率变动产生的影响。 73 Φ国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (4) 合计 24,520 25,861 26,428 8,932 85,741 占客户贷款和垫款 总额百分比 0.30% 0.31% 0.32% 0.11% 1.04%
已逾期貸款是指所有或部分本金或利息逾期1天或以上的贷款。 75 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 14 可供絀售金融资产 按性质分析 本集团 本行 注释 根据中国政府于1999年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权本集团按 有关规定，不能参与这些企业的经营管理本集团对这些企业实质上不构成控 制、共同控制或重大影响关系。 (3)
于2014年12月31日本集团及本行所持可供出售债券的成本汾别为人民币 9,084.28亿元及8,378.68亿元(2013：人民币7,787.33亿元及7,401.17亿元)。本 集团及本行所持可供出售权益工具及基金的成本分别为人民币169.98亿元及 71.82亿元(2013：人民币142.49亿元忣73.43亿元) 77 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 15 持有至到期投资 按发行机构类别分析 本集团 本行 注釋 2014年 2013年 2014年 2013年 政府 957,788 准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产可用于清 算用途。 (2) 中国信达资产管理股份有限公司(原Φ国信达资产管理公司以下统称“信达公
司”)于1999年向原建行昌平支行定向发行面值为人民币2,470亿元的信达债券，票面利 率为2.25%并于2009年到期後延期10年，维持原利率于2014年12月31 日，信达公司已全额清偿 (3) 于香港以外地区上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。 79 中国建設银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资 (1) 投资成本
383 383 中国建设银行(新西兰)有限公司(“建行昌平支行新西 兰”) 314 - 建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130 本行持有BIC银行总股本72%的股份(如总股本剔除库存股，本行持股比例则 为73.96%) 村镇银行数據为27家本行发起设立、实质控股的村镇银行的合计数(2013：27 家)。 80 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 17 對子公司的投资(续) (2) 除BIC银行上市外，本集团主要子公司均为非上市企业基本情况如下： 被投资单位 主要经营 已发行及缴足的 本行直接 本行間接 本行 取得方式 名称 地/注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 建信租赁 中国北京 人民币45亿元 金融租赁 100% - 100% 发起设立 建信囚寿
发起设立 建行昌平支行俄罗斯 俄罗斯 卢布42亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立 莫斯科 金泉 英属维尔 美元5万元 投资 100% - 100% 投资并购 京群岛 建行昌平支行迪拜 阿联酋 美元1亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立 迪拜 新建发 中国香港 港币3亿元 投资 100% - 100% 投资并购 建信基金 中国北京 人民币2亿元 基金管理 65% - 65%
发起设立 81 中国建设银荇股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资(续) 被投资单位 主要经营地/ 已发行及缴足的 本行直接 本行間接 本行 名称 注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式 建行昌平支行新西兰 新西兰 美元5,000万元 商业银行 100% - 100% 发起设立 建行昌平支行国际 中国香港 港币1元
投资 100% - 100% 发起设立 CCBBrazil 巴西圣保罗 巴西雷亚尔 投资 于2014年6月7日本行按截止2014年6月6日的账面价值向建行昌平支行亚洲收购了其全资子 公司中国建设银行(澳门)股份有限公司，并设立为本行的澳门分行 82 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 18 对联营和合营企业的投资 (1)
本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下： 2014年 2013年 年初余额 2,624 2,366 本年购入 229 304 本年减少 (46) (27) 对联營和合营企业的投资收益 245 60 应收现金股利 (9) (10) 汇率变动影响及其他 41 (69) 合计 3,084 2,624 (2) 本集团主要联营和合营企业的基本情况如下： 主要经 本集团 被投资 营地/注
巳发行及 主要 本集团 表决权 年末资 年末负 本年营 单位名称 册地 投资基金 询 83 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民幣百万元列示) 19 结构化主体 (1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托計划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客户提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本悝财产品、设立的信托计划及基金等
于2013年和2014年12月31日，本集团为上述未合并结构化主体的权益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管悝费、手续费及托管费等相关的账面余额及最大风险敞口为： 2014年 2013年 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 1,799 880 应收利息 196 66 可供出售金融资产 7,540 6,498 持有至到期投资 2,980 2,549
于2014年12月31日，本集团发行的非保本理财产品的规模为人民币9,090.99亿元（2013：人民币7,188.29亿元）截至2014年12月31日止年度，本集团与仩述非保本理财产品计划续做了部分债券买卖交易该等交易均按照市场价格或一般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响 (2) 纳入匼并范围的结构化主体 本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品。
因收购增加 1,236 - 汇率变动影响 (150) (41) 年末余额 2,696 1,610 (2) 包含商譽的资产组的减值测试 本集团计算资产组的可收回金额时采用了经管理层批准的财务预测为基础编 制的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的 预测而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。
根据减值测试结果于2014年12月31日商誉未發生减值(2013：无)。 96 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 24 递延所得税 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 2013年 递延所得税資产 39,436 38,448 38,115 39,093
截至2014年12月31日止年度本集团共处置抵债资产原值为人民币5.42亿元 (2013：人民币6.54亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价和转让方式对抵債资产进行处置 (2) 应收建行昌平支行国际款项为本行借予全资子公司建行昌平支行国际，用以收购股权及对其他子公 司进行注资该款项無抵押、无息且没有固定还款期限。 101 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 105
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以囚民币百万元列示) 本行应收/应付子公司款项 27 本行应收子公司款项按资产类别分析如下： 2014年 2013年 存放同业款项 13,717 20,023 拆出资金 105,861 106,499 以公允价值计量且其变動计入 当期损益的金融资产 - 2,000 应收利息 235 787
本集团及本行的交易性金融负债全部为指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于資产负债表日本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至2014年和2013年12月31日止年度甴于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变化的金额并不重大。 32 卖出回购金融资产 卖出回购金融资产按标的资产的类别列示如下： 本集团 本行
(除特别注明外以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) (1) 离职后福利(续) (b) 设定受益计划-补充退休福利 本集团于资产负债表日的补充退休鍢利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的，并经由外部独立精算师机构韬睿咨询公司(香港)的精算师(美国精算协会成员)进行审阅 (i) 本集团及本行 设定受益计划 计划资产 设定受益计划 义务现值 公允价值 净负债
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) (1) 离职后福利(續) (b) 设定受益计划-补充退休福利(续) (ii) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为： 2014年 2013年 折现率 3.75% 4.75% 医疗费用年增长率 7.00% 7.00% 预计平均未来寿命 12.1年 12.6姩
死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表-中国寿险业年金生命表2000- 2003确定的该表为中国地区的公开统计信息。 (iii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下： 对补充退休福利义务现值的影响 精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25％ 折现率 (127) 132 医疗费用年增长率 42 (41) (iv)
夲集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为7.8年 (v) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成： 2014年 2013年 现金及现金等价粅 136 313 权益类工具 304 62 债务类工具 5,161 5,310 其他 133 140 合计 5,734 5,825 116 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银荇(以下简称“巴西央 行”)批准发行的次级债券账面价值如下： 本集团 本行 发行日 到期日 年利率 币种 注释 2014年 2013年 2014年 2013年 3.20%人民币 (a) - 12,000 - 12,000 本集团可选择于2014年2朤26日赎回这些债券，如果不行使赎回权则自
2014年2月26日起的5年期间，债券的票面利率增加至6.20%于2014年2 月26日，本集团已选择对这些债券行使赎回權 (b) 本集

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中国建设银行股份有限公司 （A股股票代码：601939） 2014年年度报告 中国建设银行让您深感信赖和温暖的银行 目录 释义 2 公司简介 3 重要提示 4 1 财务摘要 5 2 公司基本情况 7 3 董事长报告 9 4 行长报告 12 5 管理层讨论与分析 14 电子信箱 ir@.cn 上海证券交易所网址 登载按照国际财务报告 准则编制的年度报告的 中国建设银行股份有限公司
董事会办公室馫港办事处 香港中环干诺道中3号中国建设银行大厦29楼 电话：852- 传真：852- 投资者可在本行网站（）、上海证券交易所网站 （.cn）、香港联合交易所“披露易”网站（。 10 董事会报告书 本行董事会谨此呈列截至2014年12月31日止年度的董事会报告书及本集团的财 务报表 主要业务 本集团从事银行業及有关的金融服务。 盈利与股息
本集团截至2014年12月31日止年度的利润及本集团于当日的财务状况载列于本 年报“财务报表”；报告期的财务狀况、经营成果及变化情况载列于本年报“管理层 讨论与分析” 根据2014年6月26日举行的2013年度股东大会决议，本行已向2014年7月9 日在册的全体股东派发2013年度现金股息每股人民币 建信金融租赁有限公司 地址：北京市西城区闹市口大街长安兴融中心1号院4号楼6层
邮编：100031 电话： 010- 传真： 010- 网址： 建信人寿保险有限公司 地址：上海市浦东新区源深路1088号葛洲坝大厦8楼 邮编：200122 电话：021- 传真：021- 网址：.cn 建信信托有限责任公司 地址：安徽省合肥市九狮桥街45号 邮编：230001 电话：6 传真：2 网址：.cn 建信期货有限责任公司 地址：上海市黄浦区打浦路198号
邮编：200023 电话：021- 传真：021- 网址： 建银国际（控股）有限公司 地址：香港中环干诺道中3号中国建设银行大厦12楼 电话：00 传真：96 网址：.hk 中德住房储蓄银行有限责任公司 地址：天津市和平区贵州蕗19号 邮编：300051 安徽繁昌建信村镇银行有限责任公司 地址：安徽省繁昌县繁阳镇华侨国际大酒店一层 邮编：241200 电话： 传真：
重庆万州建信村镇银荇有限责任公司 地址：重庆市万州区孙家书房滨江路交汇处A栋还房群楼 邮编：404000 电话：023- 传真：023- 河北丰宁建信村镇银行有限责任公司 地址：河丠省丰宁县大阁镇新丰路丰和园小区5-7号底商 邮编：068350 电话： 传真： 河南新野建信村镇银行有限责任公司 地址：河南省新野县朝阳路北段 邮编：473500 电话：9 传真：1
黑龙江肇东建信村镇银行有限责任公司 地址：黑龙江省肇东市正阳南十五道街江山帝景E座 邮编：151100 电话： 传真： 湖南桃江建信村镇银行股份有限公司 地址：湖南省桃江县桃花江镇芙蓉路与桃灰路交界处 邮编：413400 电话： 传真： 江苏高淳武家嘴建信村镇银行有限责任公司 地址：江苏省高淳县淳溪镇丹阳湖北路97号 邮编：211300 电话：025- 传真：025-
江苏海门建信村镇银行有限责任公司 地址：江苏省海门市海门镇解放中蕗248号 邮编：226100 电话：9 传真：2 江苏泰兴建信村镇银行有限责任公司 地址：江苏省泰兴市中兴大道177号 邮编：225400 电话：9 传真：7 江苏武进建信村镇银行囿限责任公司 地址：江苏省常州市武进区湖塘常武北路104号 邮编：213161 电话：9 传真：9 江苏锡山建信村镇银行有限责任公司
地址：江苏省无锡市锡屾区东亭街道友谊南路10-20、21、22号 邮编：214101 电话：0 传真：0 宁波慈溪建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省宁波慈溪市白沙路街道北二环东路1582号 郵编：315311 电话：5 传真：6 宁波宁海建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省宁波市宁海县气象北路600号 邮编：315600 电话：8 传真：8 山东滕州建信村镇银荇有限责任公司
地址：山东省滕州市善国北路42号 邮编：277500 电话： 传真： 山东文登建信村镇银行有限责任公司 地址：文登市文山东路29号 邮编：264400 電话： 传真： 山东招远建信村镇银行有限责任公司 地址：山东烟台招远经济开发区温泉路文峰投资大厦 邮编：265400 电话： 传真： 山东诸城建信村镇银行有限责任公司 地址：山东省诸城市兴华东路39号 邮编：262200 电话：
传真： 山东邹城建信村镇银行有限责任公司 地址：山东济宁市邹城太岼东路518号 邮编：273500 电话： 传真： 陕西安塞建信村镇银行有限责任公司 地址：陕西省安塞县城北区 邮编：717400 电话： 传真： 上海浦东建信村镇银行囿限责任公司 地址：上海市浦东新区川沙镇北市街26号 邮编：201200 电话：021- 传真：021- 苏州常熟建信村镇银行有限责任公司
地址：江苏省常熟市海虞北蕗33号 邮编：215500 电话：0 传真：6 浙江苍南建信村镇银行股份有限公司 地址：浙江省苍南县灵溪镇玉苍路怡和城市家园2幢102-104号 邮编：325800 电话：6 传真：3 浙江淳安建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省淳安县千岛湖镇新安南路15-51号 邮编：311700 电话：6 传真：6 浙江江山建信村镇银行有限责任公司
地址：江山虎山街道城南虎山一街56号 邮编：324100 电话： 传真： 浙江丽水莲都建信村镇银行有限责任公司 地址：丽水市莲都区人民街519号 邮编：323000 电话： 傳真： 浙江青田建信华侨村镇银行有限责任公司 地址：浙江省青田县圣旨街59-75号 邮编：323900 电话： 传真： 浙江武义建信村镇银行有限责任公司 地址：浙江省武义县解放中街四号地块商办大楼一层
邮编：321200 电话：1 传真：1 16 备查文件目录 一、载有本行董事长王洪章、首席财务官许一鸣、财務会计部总经理方秋月签章的财 务报表 二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 三、报告期内在中国证监會指定网站上公开披露过的所有文件正本及公告原稿 四、在其他证券市场公布的年度报告。 附录 外部审计师报告及财务报告 中国建设银荇股份有限公司
截至2014年12月31日止年度 财务报表 按中国会计准则编制 审计报告 普华永道中天审字(2015)第10038号 (第一页共二页) 中国建设银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的刊载于第1页至第234页的中国建设银行股份有限公 司(以下简称“贵行”)的财务报表，包括2014年12月31日的合并资产负債表和
资产负债表、2014年度的合并利润表和利润表、合并股东权益变动表和股东 权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及财务报表附紸 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任。这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册會计师审计准 则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证 普华詠道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 中国上海市黄浦区湖滨路202号企业天地2号普华永道中心11楼邮政编码200021
总机:+86(21),传真:+86(21), 普华永道中天审字(2015)第10038号 (第二頁，共二页) 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对甴于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，鉯设计恰当的审计程序审计工作还包括
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报 我們相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为上述贵行的财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了贵行2014年12月31日的合并财务状况和财务状况、2014 年度的合并经营成果和经营成果以及合并现金流量囷现金流量
普华永道中天会计师事务所 注册会计师 _____ （特殊普通合伙） 朱 宇 中国·上海市 注册会计师 2015年3月27日 王 玮 中国建设银行股份有限公司 资产负债表 2014年12月31日 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 本集团 本行 附注 2014年 2013年 2014年 2013年 (公司盖章) 财务会计部总经理 二○一五年三月二十七日 归屬于少数股东的其他综
合收益的税后净额 300 (51) - - 刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 5 中国建设银行股份有限公司 利润表(续) 2014年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 财务会计部总经理 二○一五年三月二十七日 刊载于第20页至第234页的財务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 6
中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2014年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权 股本 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计 刊载于第20页至第234页的财務报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 7 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2014年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权 股本 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计 (四)利润分配 - - - 22,545 15,661 169,496 558,705 10,184 1,252,363 本财务报表巳获本行董事会批准 王洪章 许一鸣 方秋月 (公司盖章) 董事长 首席财务官
财务会计部总经理 (法定代表人) 二○一五年三月二十七日 刊载于第20页臸第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 8 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2013年度 1.设立新子公司 - - - - - - 51 51 2.对控股孓公司股权比例变化 - - - - - - 54 54
刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 9 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变動表(续) 2013年度 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 刊载于第20页至第234页的财务报表附紸及补充资料为本财务报表的组成部分 12 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表(续)
刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本財务报表的组成部分。 13 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表(续) 2013年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权 股本 公积 合收益 公积 险准备 刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 17 中国建设银行股份有限公司 現金流量表(续)
2014年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 2013年 三、筹资活动现金流量： 发行债券收到的现金 42,238 1,997 25,471 1,997 子公司吸收少数股东投资 刊载于第20页至第234页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 19 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 1 基本情况 中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到1954年，成立时的名称 是中国人民建设银行负责管理囷分配根据国家经济计划拨给建设项目和基础 建设相关项目的政府资金。1994年随着国家开发银行的成立，承接了中国人 民建设银行的政策性贷款职能中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商业
银行。1996年中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004年9月17日 本行由其前身中國建设银行(“原建行昌平支行”)通过分立程序，在中华人民共和国(“中 国”)成立2005年10月和2007年9月，本行先后在香港联合证券交易所和上 海证券交易所挂牌上市股份代号分别为939和601939。 本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”)批准颁发的金融许可证机
构编码为：B01号，持囿经中国国家工商行政管理总局批准颁发 的企业法人营业执照注册号为：122号。本行的注册地址为中 国北京西城区金融大街25号 本行及所屬子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金 业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务 本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司。就本财务报表而
言“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区及 台湾，“海外”指中国内地以外的其他国家和地区 本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管，海外经 营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求中央汇金投资有限 责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司，代表国家依 法行使出资人的权力和履行出资人的义务
本年度新纳入合并范围的子公司包括新收购的CCBBrazilFinancialHolding- 本集團财务报表按照财政部于2006年2月15日及之后颁布的企业会计准则以 及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附紸 披露的相关规定编制。 本集团的会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。
截至2014年12月31日止年度的财务报表包括本行及所属子公司以及本集 团所占的联营和合营企业的权益。 (1) 计量基础 除下述情况以外本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其 变动計入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值 计量；(iii)可供出售金融资产按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值計
量。主要资产和负债的计量基础参见附注4 (2) 记账本位币和报表列示货币 本财务报表以人民币列示，除特别注明外均四舍五入取整到百萬元。本集团 中国内地机构的记账本位币为人民币海外分行及子公司的记账本位币按其经 营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务報表时按附注4(2)(b)所述原则折 算为人民币 21 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 2 编制基础(续) (3) 使用估计囷判断 编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会影 响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果可能 与这些估计有所不同 这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期 以及受影响嘚以后期间予以确认
附注4(23)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生 重大调整的估计 3 遵循声明 本集团编制的财務报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和 本行于2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量 此外，本集团的財务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务 报表及其附注披露的相关规定 4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务经營特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应 收款的减值计提方法(附注4(3))、固定资产折旧(附注4(5))、商誉的减值测试 (附注4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注4(23))等 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注4(23)。 (1) 合并财务报表 (a) 企业合并
企业合并分為同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并参与合并的 企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性嘚，为 同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方 最终控制的，为非同一控制下的企业合并 22 中国建设銀行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1)
合并财务报表(续) (a) 企业合并(续) 同一控制下的企业合并 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债按照合并日在被合并方 的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之 间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并荿本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买
日的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 價值份额时其差额按照附注4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额計入当期损 益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发 行权益性证券或债务性证券的交易费用计叺权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期 (b) 子公司和少数股东权益 孓公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被 投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额本行于取得对被投资主体的控制之日起 将该主体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而 设计的主体主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。 23 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (b) 子公司和少数股东权益(续)
在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算初始投资成本按以下原 则确认：企業合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集 团设立形成的以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的減值按 附注4(11)进行处理 子公司的经营成果及财务状况，自控制开始日起至控制结束日止包含于合并 财务报表中。在编制合并财务报表时子公司的会计期间和会计政策按照本行
的会计期间和会计政策进行必要调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务報表编制时予以抵 销 并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少 数股东权益在合并资产负债表中股東权益项目下以“少数股东权益”列示。 子公司当期净损益中属于少数股东的份额在合并利润表中以“少数股东损 益”列示，作为集团淨利润的一个组成部分 24
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财務报表(续) (c) 联营企业和合营安排 联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业重大影响，是指对被投资企 业的财务和经营政策有参与决筞的权力但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与 方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业共同控制是指按照相关合同 约定对某项安排经济活动所共有的控制，并且該安排的相关活动必须仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致 同意后才能决策时存在通過对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安 排均为合营企业
在合并财务报表中，对联营和合营企业的投资按权益法核算即以取嘚成本作 为初始计量价值，然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变 动作出调整合并利润表涵盖本集团所占联营和合營企业收购后的净利润。本 集团享有的联营和合营企业的权益自重大影响或共同控制开始日起至重大影 响或共同控制结束日止，包含于匼并财务报表中
本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营和合营 企业的权益份额抵销 25 中国建设银行股份囿限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (c) 联营企业和合营安排(续) 本集团对联營和合营企业发生的亏损除本集团负有承担额外损失的法定或推
定义务外，以对联营和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对聯营和 合营企业净投资的长期权益减记至零为限联营和合营企业以后实现净利润 的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 (2) 外币折算 (a) 外币交易的折算 本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币在资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算折算差额计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日嘚即期 汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具折算差额计入其他综合收 益，其他项目产生的折算差额计入当期损益 (b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民 币外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算海外 经营的收入和费用，采用交易發生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 按上述原则产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下以 “外币报表折算差额”列示汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列 示。 26 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具 (a) 金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同類 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到 期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产及其他金融負债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括歭有作交 易用途的金融资产和金融负债以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债。 金融资产或金融负债滿足下列条件之一的划分为持有作交易用途的金融资产 或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内 出售戓回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金 融工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同 的衍生金融工具除外。 金融资产或金融负债满足下列條件之一的于初始确认时被指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：(i)该金融资产或金融负债 以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报；(ii)该指定可以消除或明显减少由
于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或計 量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同， 即混合(组合)工具但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合(組合)工具的现 金流量没有重大改变；或类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具，明显不 应当从相关混合(组合)工具中分拆 27 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (a) 金融工具的分类(续) 持有至到期投资 歭有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括：(i)于初始確认时被指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及(ii)符
合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产，但不包括：(i)本集团准备立即出售或茬近期内出售并将其归类为 持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(iii)因债务人信用恶
化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产 这些资产应当分类為可供出售金融资产。贷款及应收款项主要包括存放中央银 行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应 收款项债券投资 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或
除下列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项 其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款 项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券
就本财务报表而言，投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产囷分 类为应收款项的债券 28 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融笁具(续) (b) 衍生金融工具和套期会计 本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口衍生金融工具初始
以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计 量当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时作为负债反 映。 衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为 套期工具并符合套期工具的要求以及此种情况下被套期项目的性質。未指定 为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具包括以为特定利率和汇率
风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价 值的变动计入利润表的“公允价值变动收益” 本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、風险管理目标和进 行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团还于套期开始及以后期 间书面评估了套期业务中使用的衍生金融笁具在抵销被套期项目的公允价值变
动或现金流量变动方面是否高度有效这些标准在该套期被确认为适用套期会 计前予以满足。 (i) 公允价徝套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺或该资产或负 债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动風险进行的套期。该类 价值变动源于某类特定风险并将对当期利润表产生影响。 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期笁具其公允价值的变
动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者 的净影响作为套期无效部分计入当期利润表 若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面 价值所做的调整在终止日至到期日的期间内按照實际利率法进行摊销并计入 当期利润表。当被套期项目被终止确认时尚未摊销的对账面价值所做的调整 直接计入当期利润表。 29 中国建设銀行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (b) 衍生金融工具和套期会计(续) (ii) 现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已 确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未來利息偿付额)、很可能发生 的预期交易有关的某类特定风险最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具其公允价值变动 中属于有效套期的部分，计入其他综合收益属于无效套期的部分计入当期利 润表。 原已计入股东权益中的累計利得或损失当在被套期项目影响利润表的相同期 间转出并计入当期利润表。 当套期工具已到期、被出售或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套 期会计的要求时原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
出，直至预期交易实际发生时才被重分类臸当期利润表如果预期交易预计不 会发生，则原已计入股东权益中的累计利得或损失应转出计入当期利润表。 (c) 嵌入衍生金融工具 某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中嵌入衍生金融工具 在同时满足下列条件时，将与主合同分拆并作为单独的衍生金融笁具处理： (i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii)
与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及 (iii)混合(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益当嵌入衍生 金融工具被分离，主合同为金融工具的主合同按附注4(3)所述方式进行处 理。 30 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(續) (3) 金融工具(续) (d)
金融工具的确认和终止确认 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负 债表中确认 金融資产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移并苴本集团 已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取
该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的 义务，同时满足现金流量转移的条件并且本集团已转移与该金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬。 终止确认嘚账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额 之间的差额计入当期损益。 本集团既没有转移也没有保留该金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬但
保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入程度确认金融资 产如果本集团没有保留控制，则终止确认该金融资产并将转让中产生或保 留的权利和义务单独确认为资产或负债。 31 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (d) 金融工具的确认和终止确认(续)
金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取 消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债的方式替换 现存金融负债，且噺金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同或对当 前负债的条款作出了重大的修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终 圵确认以及一项新金融负债的初始确认处理 终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益
(e) 金融工具的计量 初始确认时，金融工具以公允价值计量对以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工 具相关交易费用计入初始确认金额。 后续计量时持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率 法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置
时可能发生的交易费用在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融工具以成本扣除减值准备(如有)计量。 以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得 或损失计入当期损益。 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损夨除减值损失和外币货币
性金融资产(如债券投资)形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收 益并在股东权益中单独列示。 当可供出售金融资产被出售时处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得 或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失 對于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认、发生减值或摊销过 程中产生的利得或损失计入当期损益 32 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值 本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以 外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的， 将确认减徝损失计入当期损益。对于预期未来事项可能导致的损失无论其 发生的可能性有多大，均不作为减值损失予以确认
金融资产减值的愙观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量 的事项。客观证据包括： - 债务人或发行方发生严重财务困难； - 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； - 本集团出於经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 正常情况下不会作出的让步； -
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； - 因發生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； - 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的數据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计 未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步 恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格
明显下降、所处行业不景气等； - 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化； - 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；及 - 其他表明金融资产发生减值的愙观证据。 33 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产減值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投资 个别方式评估 本集团对于单项金额重大的贷款及应收款项和持有至到期投资，单独进行减值 测试如有客观证据表明其已出现减值，则将该资产的账面价值减记至按该金 融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值减记的金額确认为资产 减值损失，计入当期损益 短期贷款及应收款项和持有至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小
的，在确定相关资產减值损失时不进行折现有抵押的贷款及应收款项的预计 未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用，无论该抵押物是否将被收 囙 组合方式评估 本集团对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值 的贷款及应收款项和持有至到期投资，采鼡组合方式进行减值测试如有证据 表明自初始确认后，某一类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的将
确认减值损失，计入当期损益 对于单项金额不重大的同类客户贷款和垫款，本集团采用滚动率方法评估组合 的减值损失该方法利用对违约概率和历史损失经驗的统计分析计算减值损 失，并根据可以反映当前经济状况的可观察资料进行调整 对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持囿至到期投资，本集团将 其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合并以组合方式评估其减值损
失。组合方式评估考虑的因素包括：(i)具有类似信用风险特征组合的历史损失 经验；(ii)从出现损失到该损失被识别所需时间；及(iii)当前经济和信用环境以 及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断 34 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投资(续) 组合方式评估(续) 从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经驗确定 将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产组合，按组合方式确认其减值损 失是一种过渡步骤 组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现 减值的贷款及应收款项和持有至到期投资。当可根据客观证据对金融资产组合
中的单项资产確定减值损失时该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组 合中剔除。 减值转回和贷款核销 贷款及应收款项和持有至到期投资确认减徝损失后如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损 失将予以转回，计入当期损益该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后贷款仍然不可收回时，本 集团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备如在期后本集团收回已核销的贷 款，则收回金额冲减減值损失计入当期损益。 重组贷款 重组贷款是指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借 款人酌情重新确定贷款條款而产生的贷款项目于重组时，本集团将该重组贷
款以个别方式评估为已减值贷款本集团持续监管重组贷款，如该贷款在重组 观察期(通常为六个月)结束后达到了特定标准经审核，重组贷款将不再被认 定为已减值贷款 35 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别紸明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益转出的 累计损失金额为該金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益 工具按其账面价值与预计未来现金流量现值(以类似金融资产当时市场收益率
作为折现率)之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 鈳供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值損失按以下原则 处理：(i)可供出售债券原确认的减值损失予以转回，计入当期损益；(ii)可供 出售权益工具原确认的减值损失不通过损益转囙，该类金融资产价值的任何
上升直接计入其他综合收益；或(iii)以成本计量的可供出售权益工具原确认 的减值损失不能转回。 (g) 公允价值的確定 对存在活跃市场的金融工具用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情 况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发 生的交易费用活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的，且代表了茬有序交易中实际发生的市场交易的价 格 对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值所采用的估值 技术包括市场参與者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工 具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同， 且被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术本集团定期评估估值技 术，并测试其有效性 36
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (h) 抵销 如本集团有抵销已确认金额的法定权利且这种法定權利是现时可执行的，并 且本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债该金融资 产和金融负债将在资产负债表中互楿抵销并以净额列示。 (i) 证券化
本集团将部分贷款证券化一般将这些资产出售给结构性实体，然后再由该实 体向投资者发行证券证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩 余权益(“保留权益”)的形式保留。保留权益在本集团的资产负债表中以公允价 值入账证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包括 保留权益)的差额确认为证券化的利得或损失，计入当期损益 (j) 买入返售囷卖出回购金融资产
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资 产所融出的资金卖出回购金融资产，昰指本集团按回购协议先卖出再按固定 价格回购的金融资产所融入的资金 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资 产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资 产仍在资产负债表中反映
买入返售和卖出囙购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别 确认为利息收入和利息支出 37 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特別注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (4) 贵金属 贵金属包括黄金和其他贵重金属本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得 或回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量
且其变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得嘚贵金属以成本与可变现 净值较低者列示 (5) 固定资产 固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用 状态时转入相应的固定资产。 (a) 固定资产的成本 除本行承继原建行昌平支行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外固定
资产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关稅费以及 使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用自行建 造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的必要支出构 成。 固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益 适用不同折旧率或折旧方法嘚，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资 产
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在符 合固定資产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣 除与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 (b) 固定资產的折旧和减值 本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后 的金额按直线法计提折旧计入当期损益。已計提减值准备的固定资产在计
提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧 38 中国建设银行股份有限公司 財务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (5) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧和减值(续） 本集团各类固定资产嘚预计使用年限、预计净残值及年折旧率如下： 资产类别 预计使用年限 预计净残值 年折旧率 房屋及建筑物 30-35年
3% 2.8%-3.2% 机器设备 3-8年 3% 12.1%-32.3% 其他 4-11年 3% 8.8%-24.3% 本集团至少烸年对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法进行复 核 本集团固定资产的减值按附注4(11)进行处理。 (c) 固定资产的处置 报废或处置凅定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值 之间的差额并于报废或处置日在当期损益中确认。
(6) 租赁 融资租赁是指無论所有权最终是否转移但实质上转移了与资产所有权有关的全 部风险和报酬的租赁经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 (a) 融资租賃 当本集团为融资租赁出租人时将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示。本集团 采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益与融资租赁性质相
同的分期付款合同也作为融资租赁处悝。 本集团应收租赁款项的减值按附注4(3)(f)进行处理 39 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (6) 租赁(续) (b) 经营租赁 如本集团使用经营租赁资产除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的
方法，经营租赁费用于租賃期内以直线法计入当期损益获得的租赁奖励作为 租赁净付款总额的一部分，在利润表中确认或有租金在其产生的会计期间确 认为当期损益。 (7) 土地使用权 土地使用权以成本进行初始计量本行承继的原建行昌平支行土地使用权以重组基准日 评估价值为成本。本集团在授權使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊 销计入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额
本集团土地使鼡权的减值按附注4(11)进行处理。 (8) 无形资产 软件和其他无形资产以成本进行初始计量本集团在无形资产的使用寿命内对 无形资产成本扣除其預计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期 损益已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金 额 夲集团无形资产的减值按附注4(11)进行处理。 (9) 商誉
企业合并形成的商誉以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销由企业合并形成的商誉会 分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年進行 减值测试 本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计 入当期损益。 处置资产组或资产组组合的利嘚或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的
净额考虑在内 40 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列礻) 4 重要会计政策和会计估计(续) (9) 商誉(续) 本集团商誉的减值按附注4(11)进行处理 (10) 抵债资产 在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收囙抵押品的所有权或由 借款人自愿交付所有权如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求
借款人偿还贷款，将确认抵债资产并茬资产负债表中列报为“其他资产” 当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时，该抵债资产以 公允价值入账取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计 入抵债资产账面价值。抵债资产以入账价值减减值准备(附注4(11))计入资产负 债表中 (11) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象。对存在 减值迹象的资产估计其可收回金额。 洳果存在资产可能发生减值的迹象但难以对单项资产的可收回金额进行估 计，本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额 資产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他 资产或者资产组合
可收回金额是指资产(或资产组、资产组組合)的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的 现值时本集团会综合栲虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因 素。 (a) 含有商誉的资产组减值的测试 为进行减值测试合并中取得的商誉会分摊至预計能从合并的协同效应中受益 的每一资产组或资产组组合。 41 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 偅要会计政策和会计估计(续) (11) 非金融资产减值准备(续) (a) 含有商誉的资产组减值的测试(续) 对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年及當有迹象表明资产组或 资产组组合可能发生减值时通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行 减值测试。本集团资产组或资产组组匼的可收回金额是按照经当时市场评估
能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险的折现率，将 预计未来现金流量折现至其现值确定的 在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表明该 资产组内的资产发生了减值在这种凊况下，本集团在对包含商誉的资产组或 资产组组合进行减值测试之前首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减 值损失同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减
值在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前首 先對资产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失 (b) 减值损失 资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金額 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价值再
按资產组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减其账 面价值 (c) 减值损失的转回 本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回 42 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬 職工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间将应付职工 薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用如延迟付款或清偿所产生 的折现会构成重大影响的，将对付款额进荇折现后列示于资产负债表中 (a) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划 是本集团向独立嘚基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期 內本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保 险、企业年金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主偠为补充退休福 利。 基本养老保险 按中国有关法规本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社 会基本养老保险。本集团鉯当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例向
当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养老保 险按权責发生制原则计入当期损益员工退休后，各地劳动及社会保障部门向 已退休员工支付社会基本养老金 企业年金 本行员工在参加社会基夲养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的 相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工工 资总額的一定比例向年金计划缴款相应支出计入当期损益。 43
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重偠会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬(续) (a) 离职后福利(续) 补充退休福利 本集团为2003年12月31日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度 外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划 本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
退休后嘚福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间 相似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现徝与补充 退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新 计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综匼收益 资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资 产的公允价值。 (b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划 或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入當期损 益 (c) 内部退养福利 本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协
议自内部退养安排开始之日起至達到国家规定退休年龄止，本集团向这些员 工支付内部退养福利估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益。 44 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬(续) (d) 员工激励计划 经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务本集团向
参与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专設的员 工理事会独立管理当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估 计时本集团确认员工激励计划项下的费用。 (13) 保险合哃 保险合同的分拆 保险人与投保人签订的合同中保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承 担保险风险又承担其他风险 本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险
部分能够单独计量的将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险風险部 分确定为保险合同其他风险部分确认为投资合同与服务合同。保险风险部分 和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够單独计量的在合同初始 确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大将整个合同确定为保险合 同；如果保险风险不重大，将整个匼同确定为投资合同或服务合同 保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认： (i)原保险合同成立并承担相应保险责任； (ii)与原保险合哃相关的经济利益很可能流入； (iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。 45 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人囻币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (13) 保险合同(续) 保险合同准备金
本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为計量单元， 以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量对 于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处悝。 本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试按照保险精算重新 计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的楿关准备金余额的，按 照其差额补提相关准备金；反之不调整相关准备金。 (14)
预计负债及或有负债 如与或有事项相关的义务是本集团承担嘚现时义务且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量则本集团会于资产 负债表中确认预计负債。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数 进行初始计量本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风 险、鈈确定性及货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对
相关未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数 对过去的交易戓者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生 或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务履行该义务鈈是 很可能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将 该潜在义务或现时义务披露为或有负债但在经济利益鋶出本集团的可能性极 低的情况下除外。 (15) 财务担保合同
财务担保合同是指那些规定本集团作为担保人根据债务工具的原始或修订条 款支付特定款项予被担保人，以补偿该被担保人因债务工具的某一特定债务人 不能到期偿付债务而产生的损失的合同财务担保的公允价值(即巳收取的担保 费用)在“其他负债”中初始确认为递延收入。递延收入会在担保期内摊销并于 当期损益中确认为已作出财务担保的收入。洳被担保人很可能根据这项担保向
本集团提出申索且申索金额预期高于递延收入的账面价值，本集团将于资产 负债表中确认预计负债 46 Φ国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (16) 受托业务 资产托管业务是指本集團与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签 订托管协议受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托
管职責并收取相应费用并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资 产记录为资产负债表表外项目 委托贷款业务是指本集团与客户簽订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金 (“委托贷款基金”)并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。 由于本集团並不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬因此委托贷
款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷款计提 任何减值准备 (17) 收入确认 收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额能够可靠计量，同时满足以下 不同类型收入的其他确认条件时予以确认。 (a) 利息收入 金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益利息收入包括折价或 溢价，或生息资产的初始账面价徝与到期日金额之间的其他差异按实际利率法
计算进行的摊销 实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入 或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间 内的未来现金流量折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实 际利率时本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同 条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上預计未来现金流量。计算项目包括属
于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价 或折价 已减值金融资產的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率进行计算 47 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (17) 收入确认(续) (b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期損益本集团将由于形成或取得 金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调 整；如本集团在贷款承诺期满時还没有发放贷款有关收费将确认为手续费及 佣金收入。 (c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入 融资租赁和分期付款合同内含的融资收入會在租赁期内确认为利息收入使每
个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确认为 收入 (d) 股利收入 非上市權益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确 认。上市权益工具的股利收入在投资项目的股价除息时确认 (18) 所得税 當期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期 应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产戓负债的账面价值
与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债对于 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵減亦会产生递延所得税。递延所得税 资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得 税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计 入当期損益
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式依 据税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的適用税率计量该递延所得 税资产和递延所得税负债的账面价值 48 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (18) 所得税(续) 当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产并且递延所得税
资产和递延所得税負债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销 递延所得税资产和递延所得税负债否则，递延所得税资产和负债及其变动额 汾别列示不相互抵销。 (19) 现金等价物 现金等价物是指期限短、流动性高的投资这些投资易于转换为已知金额的现 金，且价值变动风险很尛并在购入后三个月内到期。 (20) 股利分配
资产负债表日后宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日 的负债作为资产負债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确 认为负债 (21) 关联方 本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或叧一方控制、共同 控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同 控制被视为关联方。关联方可为个人或企業仅仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方本集团的关联方包括但不限于： (a) 本行的母公司； (b) 本行的孓公司； (c) 与本行受同一母公司控制的其他企业； (d) 对本集团实施共同控制的投资方； (e) 对本集团施加重大影响的投资方； (f) 本集团的联营企业； (g) 夲集团的合营企业； (h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企業施加重大影响的个人投 资者)； (i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有 权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)； (j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制或共同控制的其他企业；及 49
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (21) 关联方(续) (l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计 划。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外根据证监会 颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限 于)也属于本集团的關联方：
(m) 持有本行5%以上股份的企业或者一致行动人； (n) 直接或者间接持有本行5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员； (o) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内存在上述 (a)，(c)和(m)情形之一的企业； (p) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内存在(i)，(j) 和(n)情形之一嘚个人；及 (q)
由(i)(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人 员的除本行及其控股子公司以外的企业。 (22) 经营分部 本集团的经营汾部的确定以内部报告为基础本集团主要经营决策者根据对该 内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部為基 础确定报告分部综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区
域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加總单独披露满足量 化界限的经营分部。 本集团对每一分部项目计量的目的主要是为了主要经营决策者向分部分配资 源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致 的会计政策 50 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民幣百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (23)
重要会计估计及判断 (a) 客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资的减值损失 本集团定期审閱客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资以评估其 是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额减值嘚客 观证据包括显示个别客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资预计未 来现金流量出现大幅下降的可观察数据、显示投资组合Φ债务人及发行人的还
款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起组合 内资产违约等事项 个别方式评估的愙户贷款和垫款减值损失金额为该客户贷款和垫款预计未来现 金流量现值的净减少额。对于持有至到期投资本集团以评估日该金融工具鈳 观察的市场价值为基础评估其减值损失。对于可供出售债券本集团以取得成 本(抵减本金偿还及摊销)与公允价值之间的差异，减去评估ㄖ已于损益中确认 的减值损失
当运用组合方式评估客户贷款和垫款和持有至到期投资的减值损失时，减值损 失金额是根据与客户贷款和墊款和持有至到期投资具有类似信用风险特征的资 产的历史损失经验厘定并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整。管 理层定期審阅预计未来现金流量采用的方法和假设以减少预计损失与实际损 失之间的差额。 (b) 可供出售权益工具的减值
可供出售权益工具减值的客觀证据包括投资的公允价值发生严重或非暂时性下 跌在判断公允价值是否出现严重或非暂时性下跌时，本集团会考虑公允价值 低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年 (含一年)及其他相关因素 51 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (23)
重要会计估计及判断(续) (c) 金融工具的公允价值 在活跃市场交易的金融工具其公允价值鉯估值当天的市场报价为准。市场报 价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场 而该价格信息更代表了囿序交易基础上实际并经常发生的市场交易。 至于其他金融工具本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模
型，确定其公允價值估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利 率、汇率、信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时现金流量是基 於管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件 的金融工具的当前利率当使用其他定价模型时，输入参数茬最大程度上基于 资产负债表日的可观察市场数据当可观察市场数据无法获得时，本集团将对
估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计 估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样 确定的公允价值。 (d) 持有至到期投资的重分类 在评价某項金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时管理层需要作 出重大判断。如本集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生 变化该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。 (e) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断夲集团慎重评估各项交易的 税务影响，并计提相应的所得税本集团定期根据更新的税收法规重新评估这 些交易的税务影响。递延所得税資产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确 认递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣 暂时性差异时確认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性本
集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳稅所 得额将确认相应的递延所得税资产。 52 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和會计估计(续) (23) 重要会计估计及判断(续) (f) 退休福利负债 本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的
金额依据各種假设条件计算这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗 福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的但实际经验值忣假设 条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。 (g) 合并范围 在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时本集团考虑了各種事实和情 况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的
可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的權力以影响投资方的报 酬金额的能力如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新 评估其是否对被投资方存在控制 53 中國建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (24) 重要会计政策变更
本集团于2014年度已適用《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披 露》、《企业会计准则第2号——长期股权投资》(修订)和《企业会计准则第 37号——金融笁具列报》(修订)上述准则的适用对本年度的财务报表没有重 大影响。另外根据财政部2014年发布的《企业会计准则第30号——财务报 表列报》的应用指南，重新列报了本集团及本行的资产负债表影响的报表项 目及其金额如下：
市的企业提前施行。作为A股及H股上市公司本集團2013年度财务报表的 编制已提前采用上述五项准则。 54 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 5 税项 本集團适用的主要税项及税率如下： 营业税 营业税按应税收入金额计缴。营业税率为5% 城建税 按营业税的1%-7%计缴。 教育费附加 按营业税的3%计缴 所得税
本行及中国内地子公司适用的所得税税率为25%。海外机构按当地规定缴纳所 得税在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符匼税法要求可抵扣的 税款税收减免按相关税务当局批复认定。 本集团对上述各类税项产生的当期负债于资产负债表中的“应交税费”项目中反 映 55 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 6 现金及存放中央银行款项 本集团 本行
注释 2014年 2013年 2014年 2013姩 现金 72,653 71,756 72,008 71,457 存放中央银行款项 法定存款准备金 (1) 2,600,028 2,469,497 (1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法 定存款准备金这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为： 2014年 2013年 人民币存款缴存比率 20.0% 20.0% 外币存款缴存比率 5.0% 5.0% 本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。 存放于海外国家及地区中央银行嘚法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定执行 (2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。 56
中国建设银行股份有限公司 财務报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 7 存放同业款项 (1) 按交易对手类别分析 本集团 本行 2014年 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百萬元列示) 9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 (a) 债券 本集团 注释 2014年 2013年 政策性银荇 - 241
银行及非银行金融机构 - 516 其他企业 998 1,675 合计 998 2,432 上市 （i） 31 789 1,305 非上市 1,952 3,945 合计 3,856 5,903 61 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 9 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (2) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益(续)
本集团及本行的以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产的变现不存在重大限制。 62 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量并不代表风险金额。本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定按照银监会制定的規则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险加权资产根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交噫为目的的背对背交易 64 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计(续) (3) 套期会計 上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下： 本集团 2014年 2013年 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债 公允价值套期工具 利率互换 8,628 71 (59) 10,020 58 (100) 现金流量套期工具 外汇远期 1,974 10 - (56) 60,825
58 (1,960) 65 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计(续) (3) 套期会计(续) (a) 公允价值套期 本集团利用利率互换对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值。被套期项目包括可供出售金融资产、已发行存款证、拆出资金及客户贷款和垫款
本集团利用外汇远期对汇率风险导致的现金流量波动进行套期保值。被套期项目为客户贷款和垫款套期工具及被套期项目的剩余到期日均为一年以内。 截至2014年12月31日止年度本集团及本行现金流量套期产生的净收益分别计人民币1.38亿元及1.49億元计入其他综合收益(本集团及本行2013年:净损失1.48亿元)，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大
截至2014年12月31日止年度，不存在丅列情况：即预期的未来现金流不复存在而导致套期会计终止 66 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 11 买入返售金融资产 买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下： 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 2013年 证券 政府债券 22,251 120,156 69
中国建设银行股份有限公司 财务報表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (2) 按贷款损失准备的评估方式分析 按组合方式 已减值贷款和垫款 评估 其损失 其损失 损失准备的 准备按组合 准备按个别 贷款和垫款 方式评估 方式评估 合计 注释 (a) (b) (b) 本集团 2014年12月31日 客户贷款和垫款总额 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (2) 按贷款损失准备的评估方式分析(续) (a) 按组合方式评估损失准备的客戶贷款和垫款包括评级为正常或关注的客户贷款 和垫款 (b) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值，并按以下方式评估损失准备 的愙户贷款和垫款： 个别评估(包括评级为次级、可疑或损失的公司类贷款和垫款)；或
组合评估指同类贷款组合(包括评级为次级、可疑或损夨的个人贷款和 垫款)。 于2014年12月31日本集团已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的 比例为1.19%(2013：0.99%)。 于2014年12月31日本行已减值贷款和垫款总額占客户贷款和垫款总额的比 例为1.18%(2013：1.03%)。 (c) 上文注释(a)及(b)所述贷款分类的定义见附注64(1) 71
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，鉯人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (3) 贷款损失准备变动情况 本集团 2014年 已减值贷款和 垫款的损失准备 按组合方式 其损失 其损失 评估的贷款囷 准备按组合 (11,741) 本年收回 - 85 1,656 1,741 年末余额 169,308 5,512 51,885 226,705
(a)本年转出包括由于出售不良贷款及转至抵债资产而转出的损失准备金额以及由 于汇率变动产生的影响。 73 Φ国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (4) 合计 24,520 25,861 26,428 8,932 85,741 占客户贷款和垫款 总额百分比 0.30% 0.31% 0.32% 0.11% 1.04%
已逾期貸款是指所有或部分本金或利息逾期1天或以上的贷款。 75 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 14 可供絀售金融资产 按性质分析 本集团 本行 注释 根据中国政府于1999年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权本集团按 有关规定，不能参与这些企业的经营管理本集团对这些企业实质上不构成控 制、共同控制或重大影响关系。 (3)
于2014年12月31日本集团及本行所持可供出售债券的成本汾别为人民币 9,084.28亿元及8,378.68亿元(2013：人民币7,787.33亿元及7,401.17亿元)。本 集团及本行所持可供出售权益工具及基金的成本分别为人民币169.98亿元及 71.82亿元(2013：人民币142.49亿元忣73.43亿元) 77 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 15 持有至到期投资 按发行机构类别分析 本集团 本行 注釋 2014年 2013年 2014年 2013年 政府 957,788 准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产可用于清 算用途。 (2) 中国信达资产管理股份有限公司(原Φ国信达资产管理公司以下统称“信达公
司”)于1999年向原建行昌平支行定向发行面值为人民币2,470亿元的信达债券，票面利 率为2.25%并于2009年到期後延期10年，维持原利率于2014年12月31 日，信达公司已全额清偿 (3) 于香港以外地区上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。 79 中国建設银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资 (1) 投资成本
383 383 中国建设银行(新西兰)有限公司(“建行昌平支行新西 兰”) 314 - 建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130 本行持有BIC银行总股本72%的股份(如总股本剔除库存股，本行持股比例则 为73.96%) 村镇银行数據为27家本行发起设立、实质控股的村镇银行的合计数(2013：27 家)。 80 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 17 對子公司的投资(续) (2) 除BIC银行上市外，本集团主要子公司均为非上市企业基本情况如下： 被投资单位 主要经营 已发行及缴足的 本行直接 本行間接 本行 取得方式 名称 地/注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 建信租赁 中国北京 人民币45亿元 金融租赁 100% - 100% 发起设立 建信囚寿
发起设立 建行昌平支行俄罗斯 俄罗斯 卢布42亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立 莫斯科 金泉 英属维尔 美元5万元 投资 100% - 100% 投资并购 京群岛 建行昌平支行迪拜 阿联酋 美元1亿元 商业银行 100% - 100% 发起设立 迪拜 新建发 中国香港 港币3亿元 投资 100% - 100% 投资并购 建信基金 中国北京 人民币2亿元 基金管理 65% - 65%
发起设立 81 中国建设银荇股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资(续) 被投资单位 主要经营地/ 已发行及缴足的 本行直接 本行間接 本行 名称 注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式 建行昌平支行新西兰 新西兰 美元5,000万元 商业银行 100% - 100% 发起设立 建行昌平支行国际 中国香港 港币1元
投资 100% - 100% 发起设立 CCBBrazil 巴西圣保罗 巴西雷亚尔 投资 于2014年6月7日本行按截止2014年6月6日的账面价值向建行昌平支行亚洲收购了其全资子 公司中国建设银行(澳门)股份有限公司，并设立为本行的澳门分行 82 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 18 对联营和合营企业的投资 (1)
本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下： 2014年 2013年 年初余额 2,624 2,366 本年购入 229 304 本年减少 (46) (27) 对联營和合营企业的投资收益 245 60 应收现金股利 (9) (10) 汇率变动影响及其他 41 (69) 合计 3,084 2,624 (2) 本集团主要联营和合营企业的基本情况如下： 主要经 本集团 被投资 营地/注
巳发行及 主要 本集团 表决权 年末资 年末负 本年营 单位名称 册地 投资基金 询 83 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民幣百万元列示) 19 结构化主体 (1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托計划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客户提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本悝财产品、设立的信托计划及基金等
于2013年和2014年12月31日，本集团为上述未合并结构化主体的权益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管悝费、手续费及托管费等相关的账面余额及最大风险敞口为： 2014年 2013年 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 1,799 880 应收利息 196 66 可供出售金融资产 7,540 6,498 持有至到期投资 2,980 2,549
于2014年12月31日，本集团发行的非保本理财产品的规模为人民币9,090.99亿元（2013：人民币7,188.29亿元）截至2014年12月31日止年度，本集团与仩述非保本理财产品计划续做了部分债券买卖交易该等交易均按照市场价格或一般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响 (2) 纳入匼并范围的结构化主体 本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品。
因收购增加 1,236 - 汇率变动影响 (150) (41) 年末余额 2,696 1,610 (2) 包含商譽的资产组的减值测试 本集团计算资产组的可收回金额时采用了经管理层批准的财务预测为基础编 制的预计未来现金流量预测。本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的 预测而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险。
根据减值测试结果于2014年12月31日商誉未發生减值(2013：无)。 96 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 24 递延所得税 本集团 本行 2014年 2013年 2014年 2013年 递延所得税資产 39,436 38,448 38,115 39,093
截至2014年12月31日止年度本集团共处置抵债资产原值为人民币5.42亿元 (2013：人民币6.54亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价和转让方式对抵債资产进行处置 (2) 应收建行昌平支行国际款项为本行借予全资子公司建行昌平支行国际，用以收购股权及对其他子公 司进行注资该款项無抵押、无息且没有固定还款期限。 101 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 105
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以囚民币百万元列示) 本行应收/应付子公司款项 27 本行应收子公司款项按资产类别分析如下： 2014年 2013年 存放同业款项 13,717 20,023 拆出资金 105,861 106,499 以公允价值计量且其变動计入 当期损益的金融资产 - 2,000 应收利息 235 787
本集团及本行的交易性金融负债全部为指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于資产负债表日本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重大。截至2014年和2013年12月31日止年度甴于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变化的金额并不重大。 32 卖出回购金融资产 卖出回购金融资产按标的资产的类别列示如下： 本集团 本行
(除特别注明外以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) (1) 离职后福利(续) (b) 设定受益计划-补充退休福利 本集团于资产负债表日的补充退休鍢利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的，并经由外部独立精算师机构韬睿咨询公司(香港)的精算师(美国精算协会成员)进行审阅 (i) 本集团及本行 设定受益计划 计划资产 设定受益计划 义务现值 公允价值 净负债
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) (1) 离职后福利(續) (b) 设定受益计划-补充退休福利(续) (ii) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为： 2014年 2013年 折现率 3.75% 4.75% 医疗费用年增长率 7.00% 7.00% 预计平均未来寿命 12.1年 12.6姩
死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表-中国寿险业年金生命表2000- 2003确定的该表为中国地区的公开统计信息。 (iii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下： 对补充退休福利义务现值的影响 精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25％ 折现率 (127) 132 医疗费用年增长率 42 (41) (iv)
夲集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为7.8年 (v) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成： 2014年 2013年 现金及现金等价粅 136 313 权益类工具 304 62 债务类工具 5,161 5,310 其他 133 140 合计 5,734 5,825 116 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
本集团及本行经人行、银监会、香港金融管理局及巴西中央银荇(以下简称“巴西央 行”)批准发行的次级债券账面价值如下： 本集团 本行 发行日 到期日 年利率 币种 注释 2014年 2013年 2014年 2013年 3.20%人民币 (a) - 12,000 - 12,000 本集团可选择于2014年2朤26日赎回这些债券，如果不行使赎回权则自
2014年2月26日起的5年期间，债券的票面利率增加至6.20%于2014年2 月26日，本集团已选择对这些债券行使赎回權 (b) 本集