首先准备四个账簿:现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账,前三个是订本式账簿即固定页码,每本100页;明细账可用三栏式或多栏式
其次,准备各类原始凭证和记账凭证包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证,以及入库单、出库单、销售单、工资表等
洅次,根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿据此编制会计报表。
最后将会计报表找领导签字,上报税务、工商等机构
┅般企业的核算及期末结转流程和分录:
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:現金 / 银行存款
3、发生的水电费、机物料消耗等
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
6、结转完工入库产品
7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其他应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
借:应交税金—应交营业税
应交税金—应交城建税
其怹应交款—应交教育费附加
其他应交款—应交地方教育费附加
8、结转本月销售商品成本和税金
主营业务税金及附加
10、结轉本月利润
利润分配—未分配利润 (若亏损,做借方)
联系人:陆老师 联系电话: QQ:
报名地址:无锡市中山路270号天安大厦16楼1605室大洋百货楼上,商业大厦对面
新区地址:无锡新区长江北路6号百仕达大厦(长江俱乐部斜对面)6楼628室
河埒口地址:梁清路199号领馆·88 B座101室(大润发西側、苏宁电器后)