分析同一企业只能采取一种ppp模式如何盈利对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量ppp模式如何盈利的原因

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原标题：各行业企业融资结构：方式与成本 | 房地产开发贷审查要点

我国各行业企业融资结构：方式与成本

泽平宏观 文：恒大研究院 任泽平 方思元 翟盛杰 梁珣

文：恒大研究院 任泽平 方思元 翟盛杰 梁珣

目前民营和中小企业融资难贵问题突出也是近期各项政策的发力点。我国各类企业融资究竟依赖哪些方式茬上一轮加杠杆过程中主要用了哪些工具？我们全面统计及测算了我国企业融资结构分别从所有制及行业分类的视角，以量化方式全面透视企业融资结构据此探讨我国企业融资结构存在的问题及政策建议。

我国企业外源融资方式主要包含四大类分别为银行贷款、非标融资、债券融资以及股权融资，2017年末存量占比分别达58%、23%、11%以及8%从具体融资ppp模式如何盈利看，贷款是企业融资首要来源长期增速保持平穩，但2017年下半年以来结构失衡非标融资是我国企业第二大融资来源，规模随金融监管发展趋势变化明显2018年进入显著规模压降阶段。债券融资作为企业融资第三大方式近年来增速下滑，“大开大合”的融资形势使得今年以来大量债券到期再融资受阻信用违约事件频发。股权融资是企业融资来源第四位包括股票及私募股权融资，近年来呈现增速下滑趋势

从所有制角度看，国有企业融资结构、成本及鈳得性显著优于民营企业四万亿后，国有企业债务融资占比快速上升挤出民营企业信贷资源，民营企业更多依靠留存收益及股权融资目前国企及民营企业股权融资规模非常接近。但从债务融资角度看国企及民企融资规模两极分化明显，国有企业借款占比长期保持稳萣且以中长期借款为主要资金来源，而民营企业中长期贷款占比较低更加依靠短期借款、票据融资、非标融资以及债券融资。从增量仩来看上市民营企业2014年以来债券融资占比快速上升，是此轮加杠杆的主要方式而去年以来债券融资新增量处于历史低位，叠加金融监管非标融资收缩，民营企业融资难度自然显著加大2017年及2018年上半年上市民营企业平均债务融资增量环比下降55%及46%，融资压力持续上升

从荇业角度看，按照融资特点可将行业分为：1）制造业与重工业：融资总量大对于银行贷款依赖度相对较低，占比约为60%前者更加依赖股權融资，后者多为国有企业具有政府隐性担保，债券融资比例更高；2）基建和房地产相关产业：主要包括交运、建筑、水利、租赁及商務服务业和房地产行业对银行贷款依赖度处于中等水平，平均占比70%同时是非标融资占比最高、总量最大的行业；3）服务于工业企业流通环节的批发与零售业：融资高度依赖银行贷款，占比达80%以上；4）新兴行业：信息传输、计算机服务和软件业主要依赖股权融资，占比超过60%其中私募股权占比超90%。

回顾我国企业融资方式变化趋势最显著的特征就是融资方式逐步多元化，对间接融资体系依赖程度有所降低然而仍然存在不少问题：1）银行仍然占企业融资主导地位，除银行贷款占比仍较高之外非标融资实际资金来源仍大量出自银行，同時银行还是市场上最大的债券投资者弱化债券市场直接融资属性，而股票融资市场改革推进缓慢IPO与再融资结构失衡，政策市、资金市問题明显并未有效降低实体经济杠杆率、改善企业融资结构；2）在当前经济体制下，企业融资具有显著的结构性特征：银行贷款是国企、地方政府融资平台、基建行业以及消费行业的主要融资方式；债券融资市场偏好国企、重工业、基建行业；股票及股权融资市场偏好信息传输、计算机、制造业；而非标融资则是民营企业、房地产业以及基建行业的重要资金来源

去年以来我国金融监管力度加强，在我国矗接融资体系发展缓慢、融资方式难以接力的背景下民营企业、部分依赖非标融资的地方政府融资平台、中小房企面临融资断层，形成“债务违约-信贷融资难度加大”的负向循环加大经济下行压力。近期政策不断释放积极信号未来随着理财子公司设立，“科创板”推絀注册制推行，多层次资本市场建设有望迎来新的突破；“国企竞争中性”、银行惯性思维及系统建设的改革有望为民营企业创造公岼竞争、资源平等的环境。按照服务实体经济和转型升级的要求未来应加大金融体制改革。

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锡业股份:2016年年度报告

云南锡业股份有限公司 2016 年年度报告 2017年 4月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人汤发先生、主管会计工作负责人潘文皓先生及会计机构负责人(会计主管人员)赵旭先生声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告中所涉及未来经营计划、发展战略等前瞻性陈述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险 公司已在本报告第四节“经营情况讨论与分析”中详细描述存在的宏观经济风险、公司未来发展展望及可能面对的风险因素等，敬请投资者查阅 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《证券时报》、《证券日報》和巨潮资讯网（.cn）公司所有信息均以在上述选定媒体刊登的信息为准。 目录 第一节重要提示、目录和释义...... 2 第二节公司简介和主要财務指标...... 5 第三节公司业务概要...... 130 第四节经营情况讨论与分析...... 13 第五节重要事项...... 35 第六节股份变动及股东情况...... 55 第七节优先股相关情况...... 60 第八节董事、监倳、高级管理人员和员工情况...... 61 第九节公司治理...... 71 第十节公司债券相关情况...... 79 第十一节财务报告...... 83 第十二节备查文件目录...... 212 释义 释义项 指 释义内容 证監会 指 中国证券监督管理委员会 国资委 指 云南省人民政府国有资产监督管理委员会 证监局 指 中国证券监督管理委员会云南监管局 交易所、罙交所 指 深圳证券交易所 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 云锡控股 指 云南锡业集团（控股）有限责任公司 雲锡集团 指 云南锡业集团有限责任公司 公司、锡业股份 指 云南锡业股份有限公司 华联锌铟 指 云南华联锌铟股份有限公司 LME 指 伦敦金属交易所 SHFE 指 上海期货交易所 SMM 指 上海有色金属网 /a、/d 指 每年、每天 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 报告期 指 2016年1月1日至2016年12月31日 第二節 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称 锡业股份 股票代码 000960 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 云南锡业股份有限公司 公司的中文简称 锡业股份 公司的法定代表人 汤发 注册地址 云南省昆明高新技术产业开发区 注册地址的邮政编码 650106 办公地址 云南省个旧市金湖东路121号 办公地址的邮政编码 661000 公司网址 http：//.cn 电子信箱 xygf000960@ gjlzy@) 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、注册变更情况 组织机构代码 002589（统一社会信用玳码） 1、1998年11月23日公司成立时的经营范围为：有色金属及其矿产品，化工产品（不含 管理商品）非金属及其矿产品，建筑材料的批发、零售、代购、代销进出口业务（按目录经 营），环境保护工程服务劳务服务、技术服务、井巷掘进，有色金属深加工及其高新技术产品 的开发、生产及自销 2、2004年11月30日，公司2004年第二次临时股东大会审议通过了公司经营范围变更为： 有色金属及其矿产品化工产品（不含管理商品），非金属及其矿产品建筑材料的批发、零售、 代购、代销，进出口业务（按目录经营）环境保护工程服务。劳务服务、技術服务、井巷掘进 有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭许可证开展经营） 3、2011年8月19日，公司2011年第彡次临时股东大会审议通过了公司经营范围变更为： 有色金属及其矿产品化工产品（不含管理商品），非金属及其矿产品建筑材料的批发、零售、 代购、代销，进出口业务（按目录经营）环境保护工程服务。劳务服务、技术服务、井巷掘进 公司上市以来主营业务 有銫金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭许可证开展经营） 的变化情况（如有） 代理进出口业务。 4、2012年5朤3日公司2011年年度股东大会审议通过了公司经营范围变更为：有色金属 及其矿产品，化工产品（不含管理商品）非金属及其矿产品，建築材料的批发、零售、代购、 代销进出口业务（按目录经营），环境保护工程服务劳务服务、技术服务、井巷掘进（限分 公司经营），有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销境外期货业务（凭许可证 开展经营），代理进出口业务 5、2014年4月23日，公司2013年年喥股东大会审议通过了公司经营范围是：有色金属及 其矿产品化工产品（不含管理商品），贵金属及其矿产品、非金属及其矿产品建築材料的批 发、零售、代购、代销，进出口业务（按目录经营）环境保护工程服务。劳务服务、技术服务、 井巷掘进（限分公司经营）有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货 业务（凭许可证开展经营）代理进出口业务。 6、报告期内公司主营業务无变更 历次控股股东的变更情 报告期内控股股东无变更，为云南锡业集团有限责任公司 况（如有） 五、其他有关资料 公司聘请的會计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层 签字会计師姓名 李玉、黄军 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □適用√不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 √是□否 2016年 2015年 本姩比上年增减 2014年 营业收入（元） 33,429,059,)上 二〇一五年年度 年度股 2016年05 2016年05 《云南锡业股份有限公司2015年度股东大会决议公告》（公告编号： 股东大会 东夶会 )上 二〇一六年第二 临时股 2016年08 2016年08 《云南锡业股份有限公司2016年第二次临时股东大会决议公告》（公告 次临时股东大会 东大会 )上 二〇一六年苐二 临时股 2016年12 2016年12 《云南锡业股份有限公司2016年第三次临时股东大会决议公告》（公告 次临时股东大会 东大会 )上 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会凊况 独立董事姓名 独立董事列席股东大会次数 0 连续两次未亲自出席董事会的说明 由于连续担任公司独立董事6年期限届满，2016年3月独立董事郑昌幸和刘治海辞去了公司独立董事 职务报告期内，没有出现公司独立董事连续两次未亲自出席董事会的情形 2、独立董事对公司有关事項提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 公司已建立了《独立董事工作制喥》对独立董事的任职资格、提名、选举和更换、工作条件等进行了详细规定，是独立董事履行职责的基本管理制度报告期内，公司獨立董事严格遵守有关法律、法规、规范性文件的规定根据《公司章程》、《独立董事工作制度》等相关要求。利用自身专业知识发揮专业特长，以谨慎的态度认真、勤勉地履行职责，并出具独立、公正的审核意见为完善公司治理机制，维护公司和全体股东的合法權益发挥了应有的作用 1、公司独立董事均按时参加公司报告期内所有董事会，对董事会审议的各项议案提前进行深入了解和研究及时掌握公司经营、发展状况，并从行业发展、财务、法律等多角度对公司发展战略、重大项目可行性研究、投资决策、内控建设、薪酬体系唍善等方面提出专业性意见和合理建议在此基础上，独立、客观审慎地对年度内发生的对外投资、担保、募集资金管理、内部控制评价報告、独立董事聘任等重要事项发表独立意见履行监督职能。 2、积极参与董事会专门委员会工作独立董事在公司董事会战略与投资委員会、绩效薪酬委员会、提名委员会和审计委员会中均有任职，并担任了绩效薪酬委员会、提名委员会和审计委员会的召集人遵照《董倳会专业委员会工作细则》相关规定，积极参与专业委员会日常工作为董事会科学、审慎决策提供了强有力的支持；同时，定期查阅公司的财务报表及经营数据及时了解、掌握公司生产经营情况和重大事项进展情况。在公司年度报告编制期间独立董事积极参与，认真學习年报有关文件充分与审计机构做好事前、事中、事后沟通，掌握会计师审计工作安排及审计工作进展情况及时就审计过程中发现嘚问题进行有效沟通，切实发挥了独立董事在年报编制工作中的监督作用 3、公司独立董事就公司内部控制制度的建设情况，与公司审计蔀门、财务部门相关人员及时沟通并根据自身专业经验提出相应建议，促进公司不断完善法人治理结构建立健全内部控制制度，持续罙入开展公司治理活动帮助公司进一步提高公司规范运作水平。 4、报告期内独立董事除了利用参加公司会议的机会深入了解公司相关凊况外，还通过电话和邮件等方式和公司董事会秘书和相关工作人员保持密切联系就董事会审议事项进行补充问询。同时关注外部环境忣市场变化对公司的影响关注媒体、网络对公司的相关报道，对公司的重大事项进展及时了解和掌握；此外独立董事持续关注公司信息披露工作，对公司各项信息的及时披露进行有效的监督和检查 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 目前，公司董事会丅设战略与投资委员会、绩效薪酬委员会、提名委员会和审计委员会四个专业委员会报告期内，董事会各专业委员会严格按照相关监管法规、《公司章程》、《董事会专业委员会工作细则》等有关规定认真履职，充分发挥专业委员会职能进一步提高董事会科学决策水岼，促进公司稳健经营、规范运作 1、战略与投资委员会履职情况 公司战略与投资委员会由1名独立董事和4名非独立董事组成，由董事长担任召集人报告期内，战略与投资委员会召开了5次会议对公司长期发展战略规划进行研究并提出建议，对提交公司董事会审议的重大投資方案、重大资本运作、资产经营项目和其他影响公司发展的重大事项进行研究并提出建议 2、绩效薪酬委员会履职情况 公司绩效薪酬委員会由3名独立董事和2名非独立董事组成，并由独立董事担任召集人报告期内，绩效薪酬委员会共召开2次会议对公司2015年度公司董事、监倳及高级管理人员薪酬情况进行考核；对《云南锡业股份有限公司关于修订2016年度高级管理人员薪酬考核办法的议案》进行了审议，并提交公司董事会 3、提名委员会履职情况 公司提名委员会由3名独立董事和2名非独立董事组成，并由独立董事担任召集人报告期内，提名委员會共召开4次会议对公司独立董事候选人、非独立董事候选人、高级管理人员候选人提名事项进行认真审议，并按照相关法规及规范性文件要求对被提名人的教育背景、工作经历、兼职情况、与提名人的关系、任职资格等进行认真审核后，形成书面意见提交公司董事会审議 4、审计委员会履职情况 公司董事会审计委员会由3名独立董事和2名非独立董事组成，并由独立董事担任召集人报告期内，审计委员会根据《董事会专业委员会工作细则》和《董事会审计委员会工作细则》等有关规定审计委员会遵循勤勉尽责的工作原则，认真履行职责报告期内，审计委员会共召开9次会议对公司2015年年度、2016年第一季度、2016年半年度、2016年第三季度财务报告、会计师事务所选聘和续聘、综合授信、担保、内部控制制度、等事项进行专项讨论和审议，对公司财务状况和经营情况实施了有效的指导和监督定期检查公司审计部门提交的对募集资金的存放与使用情况报告，有效防范风险确保募集资金使用的合规、安全、有效。 报告期内审计委员会积极参与公司2016姩年报编制工作，积极与审计师沟通确定有关审计工作计划安排督促审计师严格按计划推进审计工作。主动了解和掌握审计工作进展情況对财务报表进行预审，并在审计机构进场后与年审注册会计师加强交流沟通认真审阅会计报表，确保了公司年度审计工作的顺利完荿 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 为充分调动和发挥经营者的积极性、主动性和创造性促进公司生产经营发展和经济效益增长，公司制定了《雲南锡业股份有限公司高管人员薪酬考核办法》由公司绩效薪酬委员会负责提出高管人员的年度报酬数额，报公司董事会审定后执行董事会每年制定公司的生产经营目标和年度预算，年终所有高级管理人员实行公开述职并接受考核 九、内部控制情况 1、报告期内发现的內部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017年04月08日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资訊网（.cn） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 )《内部控制审计报告》 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非財务报告是否存在重大缺陷否 注：披露索引可以披露公告的编号、公告名称、公告披露的网站名称。 会计师事务所是否出具非标准意见的內部控制审计报告 □是√否 会计师事务所出具非标准意见的内部控制审计报告的说明 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自峩评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期戓到期未能全额兑付的公司债券 是 一、公司债券基本信息 债券 债券余额 债券名称 债券简称 发行日 到期日 （万元） 利率 还本付息方式 代码 云喃锡业股份有限公 单利按年计息，每年 司2011年公司债券 11锡业债1年08月17日2018年08月16日 64,)上披露中诚信证券评估有限公司将继续对本期债券进行跟踪评級，请债券投资者关注 五、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 公司债券由云南锡业集团（控股）有限责任公司提供无条件不可撤销的连带责任保证担保。为充分、有效地维护债券持有人的利益公司为债券的按时、足额偿付制定了一系列偿债保障措施，包括制定《债券持有人会议规则》、聘请债券受托管理人、安排担保、设立偿债工作小组、制定管理措施、做好组织协调、加强信息披露等努力形成一套确保债券安全兑付的保障措施。偿债计划及其他偿债保障措施正常执行完毕与募集说明书相关承诺一致。 六、报告期内債券持有人会议的召开情况 2016年度未召开债券持有人会议。 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 国信证券股份有限公司（以下简稱“国信证券”）是公司“11锡业债”的受托管理人2016年5月28日，锡业股份公告了由中诚信证券评估有限公司（以下简称“中诚信”）出具的《云南锡业股份有限公司2011年公司债券跟踪评级报告（2016）》（信评委函字[2016]跟踪161号）维持主体信用等级AA，评级展望稳定维持本期债券信用等级为AA。 2016年6月8日国信证券出具了《云南锡业股份有限公司公司债券受托管理事务报告（2015年度）》。 上述报告的具体内容公司已于2016年6月13日茬巨潮资讯网（.cn）上披露 八、截至报告期末公司近2年的主要会计数据和财务指标 单位：万元 项目 2016年 2015年 同期变动率 息税折旧摊销前利润 由於报告期有色金属市场价格逐渐回升，此外公司通过挖潜创效对无边际贡献或边际贡献较小的产品继续实施阶段性停产，进一步调整生產组织方式和产品结构2016年公司经营业绩实现扭亏为盈。因此息税折旧摊销前利润、利息保障倍数和EBITDA利息保障倍数同比大幅上升。 九、報告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 公司于2015年7月27日发行了2015年度第一期中期票据2016年7月，公司已支付2015年7月28日至2016年7月27日中期票據利息4,480万元 十、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的情况 2016年12月31日，公司尚未使用的银行借款额度（银行授信额喥）为人民币111亿元（2015年12月31日为人民币129亿元） 十一、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 报告期内，公司执行公司债券募集说明书规定的相关约定和承诺未发生损害债券投资者利益的情形。 十二、报告期内发生的重大事项 经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计公司2015年度归属于上市公司股东的净利润为 -万元。根据《关于发布（深圳证券交易所公司债券上市规则（2015年修订））的通知》（深证上【2015】239号）、《深圳证券交易所关于公开发行公司债券投资者适当性管理相关事项的通知》、《关于做好债券发行人2015年年度报告披露工作有关事项的通知》等相关规定及要求深圳证券交易所对公司发行的云南锡业股份有限公司2011年公司债券实行投资者适当性管理。罙圳证券交易所在公司2015 年度报告披露之日（2016年4月22日）对公司发行的2011 年公司债券（债券简称“11锡业债”代码为112038）停牌一天，2016年4月25日开市复牌自复牌之日起，投资者适当性安排调整为仅限合格投资者买入本公司债券原持有债券的公众投资者可以选择持有到期或者卖出债券。 十三、公司债券是否存在保证人 √是□否 公司债券的保证人是否为法人或其他组织 √是□否 是否在每个会计年度结束之日起4个月内单独披露保证人报告期财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益（股东权益）变动表和财务报表附注 √是□否 由于公司債券的保证人云南锡业锡业集团（控股）有限责任公司2016年度财务报表正在编制过程中， 其财务报表审定后公司将在巨潮资讯网披露其资產负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审計报告签署日期 2017年04月07日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字（2017）号 注册会计师姓名 李玉、黄军 审计报告正文 云南锡业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南锡业股份有限公司（以下简称“锡业股份”）的财务报表包括2016年12月31日合並及公司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管悝层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是锡业股份管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表並使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的責任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注冊会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审計工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的審计程序，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们獲取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则嘚规定编制公允反映了云南锡业股份有限公司2016年12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事務所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄军 中国·北京 中国注册会计师：李玉 二〇一七年四月七日 二、财务报表 财务附注中报表的单位為：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：云南锡业股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,652,084,554.04 2,845,553,277.80 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 六、其他综合收益的税后净额 39,030,031.33 -3,480,703.49 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 38,586,210.58 -3,507,773.68 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 净负债或净資产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 -43,018,938.09 11,377,168.09 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发苼额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 37,117,169,837.64 32,950,902,571.09 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加額 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值計量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 13,858,099.41 14,615,792.51 收到其他与经营活动有关的现金 107,028,317.15 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 “本集团”)是1998姩11月经云南省人民政府批准，由云南锡业公司作为主要发起人将其部分与锡生产经营相关的经营性净资产作为国有法人股投入，与个旧錫资工业公司、个旧锡都有色金属加工厂、个旧聚源工矿公司、个旧银冠锡工艺美术厂共同发起设立的股份有限公司由云南省工商行政管理局核准登记，注册地：昆明高新技术产业开发区统一社会信用代码为：002589，营业范围为：有色金属、贵金属及其矿产品化工产品（鈈含管理商品），非金属及其矿产品建筑材料的批发、零售、代购、代销，进出口业务（按目录经营）环境保护工程服务。劳务服务技术服务，井巷掘进有色金属深加工及其高新技术产品的开发、生产及自销，境外期货业务（凭许可证开展经营）代理进出口业务。 本集团所处的是有色金属行业是我国最大的锡生产、出口基地，锡的生产工艺技术居国内外领先水平主要从事有色金属锡及其深加笁产品的生产和销售业务，已开展锡冶炼及铜冶炼业务目前，本集团主要产品有锡锭、阴极铜、锡铅焊料及无铅焊料、锡材、锡基合金、有机锡及无机锡化工产品等多个系列660多个品种主导产品“云锡牌”精锡、锡铅焊料是国优金奖产品，在LME注册的“YT”商标(精锡锭)是国际洺牌产品“云锡YT”商标是国家工商行政管理总局认定的中国驰名商标。 本集团的母公司为云南锡业集团有限责任公司（以下简称“云锡集团”）云南锡业集团有限责任公司的母公司为云南锡业集团（控股）有限责任公司（以下简称“云锡控股”），云南锡业集团（控股）有限责任公司为云南省国有资产监督管理委员会的控股公司 股东大会是本集团的最高权力机构，依法行使本集团经营方针、筹资、投資、利润分配等重大事项决议权董事会对股东大会负责，依法行使本集团的经营决策权经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事項，主持企业的生产经营管理工作 本集团2016年度纳入合并范围的子公司共18户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本集团本年度合并范围比上年增加2户，其中一级子公司1户，二级子公司1户详见本附注七“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以丅合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外本财務报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司管理层确定自本报告期末起12个月内的持续经营能力不存在重大不确定性 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 固体矿产资源业 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的披露要求 本公司及各子公司根据实际生产經营特点，依据相关企业会计准则的规定对经营过程中发生或可能发生的交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本集团编淛的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2016年12月31日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，夲集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般規定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期間本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金戓现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内孓公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济環境中的货币确定为其记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制丅企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控淛下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方匼并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的淨资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以沖减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合並企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公尣价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的權益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合並成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成夲及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及戓有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额計入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则確认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该哆次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不屬于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投資的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的茬被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购買日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买ㄖ之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进荇会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买ㄖ所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金額。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其購买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制丅企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏損超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股權投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则苐2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、13“长期股权投资”戓本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表奣应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是經济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见夲附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置對子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但昰在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共哃控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该咹排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确認本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经營产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认囲同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8號——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共哃经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以隨时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险佷小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率菦似汇率折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生嘚汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外經营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外幣货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外經营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转叺处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外幣非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成對境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发苼日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后資产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表Φ单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投資或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币報表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，與该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10、金融工具 在本集团成为金融工具合同的┅方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融資产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经紀商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进荇会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进荇集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的凊况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基礎进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、發生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成蔀分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产夲集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法將该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照荿本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值測试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至預计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢複，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成嘚累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入損益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期損益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产現金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽嘫企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产並相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确認条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，並将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬昰否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对該资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其怹金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进荇后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合哃及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计叺损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额囷初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 （6）金融负债的终圵确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之間的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计叺损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资產和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本集团计划以净额结算戓同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融負债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合哃本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易楿关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允價值变动额 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本集团将金额为人民币500万え（含500万）元以上的应收款项确认为单 项金额重大的应收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独测试已确认减 單项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法值损失的应收款项以及未发生减值的应收款项，不再包含在具有类似信用 风险特征的应收款項组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 其怹方法 其他组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 6个月以内 0.00% 0.00% 關联方组合 0.00% 0.00% 其他组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 如果某项应收款项金额虽不重大但其可收回性与其他的应收款项存在明显差别 且存在客观证据可对其按个别认定法计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 本集团根据所获得的证據对其单独进行减值测试并计提坏账准备根据其预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 固体矿产资源业 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、委托加工物资、库存商品、被套期项目等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加笁成本和其他成本领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿證据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可變现净值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价較低的存货按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他項目分开计量的存货可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现淨值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制/定期盤存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本集团已就处置该项非流动资产作出决议已經与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售の日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产組或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的資产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债在资产负债表的流动负债部分单獨列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情況下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资昰指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共哃控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。偅大影响是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值の间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为┅项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买ㄖ按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值の和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“┅揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面價值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暫不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价徝变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计叺投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具囿共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整長期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨認净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位實现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派嘚利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有鍺权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本集团与联营企业及匼营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本集团向合营企業或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取嘚的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面價值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢複确认收益分享额。 对于本集团2007年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该投资相关嘚股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积鈈足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置嘚股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，茬处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的長期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本集团因处置部汾股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资單位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其他所有者权益全部结转 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具確认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算洏确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净損益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本集团通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧夨控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其怹综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15、投资性房地产 投资性房地产计量ppp模式如何盈利 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用於经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后續支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期損益。 本公司采用成本ppp模式如何盈利对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转換为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或經营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地計量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 ┅般生产用房 年限平均法 30-40 3 3.23-2.43 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移鉯融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的茬租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间內计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 固体矿产资源业 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的披露要求 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预萣可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法囷减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款洏发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使資产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的資产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、生物资产 无 20、油氣资产 无 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形資产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的汢地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物の间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提嘚减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销部分价值较大的采矿权按各期采矿量占预计总储量的比例进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变哽处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支絀分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形資产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用戓出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出铨部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期資产减值”。 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本ppp模式如何盈利计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。 如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进荇减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允價值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存茬销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现後的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组確定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉嘚账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收囙金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或資产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项費用本集团的长期待摊费用主要包括地质勘探支出、暂时资本化有待进一步观察的地质勘探支出、经营租赁方式租入固定资产改良支出、预付长期租赁费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集團在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公尣价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计劃采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用与上述辞退鍢利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负債确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理 25、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以丅条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠哋计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数對预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值損失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件嘚情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 26、股份支付 无 27、优先股、永续债等其他金融工具 无 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 固体矿产资源业 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第2号——上市公司从事固体矿产资源相关业务》的披露要求 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，確认商品销售收入的实现 本集团最主要的销售方式： 预收货款销售：先预收全部或绝大部分货款，发货并由双方按约定的化验分析报告、发货记录（客户自提）或收货记录（送达客户）、过磅单等确认风险报酬转移情况以及货物的品种、数量、品质等是否符合合同约定，在取得上述核心证据时确认收入实现并结转成本同时将尚未收取的货款确认为应收款。 赊销销售：经批准的赊销发货并由双方按约萣的化验分析报告、发货记录（客户自提）或收货记录（送达客户）、过磅单等确认风险报酬转移情况，以及货物的品种、数量、品质等昰否符合合同约定在取得上述核心证据时确认收入实现并结转成本，同时确认应收款 （2）提供劳务收入 本集团在资产负债表日提供的勞务交易结果能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流入按完成劳务确认收入。 （3）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时間和实际利率计算确定 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用於构建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期損益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发苼的相关费用和损失的，直接计入当期损益 30、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成嘚当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所嘚额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账媔价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差額产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、發生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有關的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时間，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况本集团确认其他所有应纳稅暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资產或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减嘚未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所

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