甲企业于2007年1月6日从乙企业购入原材料一批材料已到达并已验收入库，但发票迟迟未到甲企业应如何做账？能否抵扣进项税额
甲企业应对该批原材料暂估入账，做会計分录：
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时不列出进项税额，也不能抵扣
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
如何保证发票到达的时候将发票和原來的冲回暂估入库会计分录对应上？
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一筆，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题解决方法一是按上面所说的月底暂估，月初冲回保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设备查账（表）对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与庫房的明细账定期不定期地核对以减少差错的发生及尽早发现差错。
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冲部分暂估金额变负数怎么处理?
应该是库存金额成负数了，建议将该负数金额直接冲减生产成本
只调整金额，不冲数量(系统应该可以做的)
或者，等到下期又有材料入库了系统自动会调整材料单价的，同时下期成本也会降低
应付账款冲销暂估入账怎么做?
会计中的数字用红字写则表示负数，意思是减去
企业在购买货物时，货物已经验收入库但是发票还吗收到，月末要做赞估入库
下月初，将赞估入库的分录红冲
借：原材料或库存商品(红字或负数)
贷：应付账款(红字或负数)
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把上月暂估入账的分录都用红字冲销,按实际价格重新做一次分录就可以了.
那我这个月用红字借应收账款貸主营业务收入，那本年利润就在这个月减少了这样行吗，我刚刚做会计没多久第一次碰到这个事情
可以的.因为你的实际成本减少了,利润也是有变化的.
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