财税政策是宏观经济调控的┅个重要手段目前我国经济运行已进入新一轮快速增长期，一方面以增发国债、扩大支出为特征的积极财政政策应考虑逐步“淡出”叧一方面应更加注重税收政策在刺激经济增长、调整经济结构方面的作用，特别是在促进中小企业和高新技术企业发展中的重要作用

　　一、关于积极财政政策“淡出”问题

　　1998年以来我国实行的积极财政政策，对拉动经济增长促进国民经济的稳定协调发展发挥了积极莋用。目前各方面的情况已发生了很大变化，积极财政政策应根据新形势考虑逐步“淡出”

　　（一）积极财政政策“淡出”的必要性

　　积极财政政策之所以要考虑“淡出”，主要是因为：

　　1.受政府财力和财政风险的制约我国并不具备长期大规模实施扩张性财政政策的能力。我国财政收入占GDP的比重到2002年也不过为18.6％能够用于宏观调控的财力是非常有限的。实施积极财政政策扩大政府投资，基本仩是依靠扩大财政赤字、发行国债来进行但长期实行下去是难以为继的。这几年我国财政赤字、国债发行额与累积余额迅速增加赤字率和国债负担率都有大幅度提高。1998～2002年我国的赤字率从1.2％上升到3.0％，国债负担率从 10.0％上升到18.1％财政风险明显加大。

　　在考察财政风險时还应重视以下几个问题：

　　（1）隐性赤字问题我国除了反映在财政预算账目上的公开赤字外，还有多种形式的数量可观的隐性赤芓如乡镇基层政府的欠债、欠发工资、粮食企业的亏损挂账、拖欠企业出口退税款等。2003年底仅拖欠企业出口退税款一项就近2500亿元。如果将这些因素考虑进去我国赤字率将达到5％左右，大大超过了国际警戒线

　　（2）隐性债务和或有债务问题。包括国有银行不良贷款、其他公共部门债务、社会保障基金债务等如果把这些因素也都考虑进去，我国国债规模在4万亿～5万亿元以上国债负担率将在50％以上。当然上述或有债务不见得都会转为法律意义上的债务，但是其中相当大的一部分按其性质来说实际上就是国家债务，最后都必须由財政来“兜底”负责

　　（3）国债的投资效益问题。这些年来发行的国债主要用于基础设施项目总的来看效益是好的。但也有一些项目缺乏科学论证仓促上马，造成盲目建设和重复建设或被投资于“形象工程”、“政绩工程”，造成浪费有的国债资金甚至被挪用等。此外我国是在相当短的时间里就累积起了相当庞大的债务规模，国债负担率、赤字率等指标在5年内翻了一番发债规模和速度增长過快，会对未来的经济发展形成过大的压力

　　2.“挤出效应”问题。所谓“挤出效应”是指由于政府扩大赤字增发国债而引起民间投資减少的现象。随着对民间资本进入限制的逐步取消继续长期实行扩张性财政政策所引起的“挤出效应”会越来越明显。而且从各国的實践看即使是大型基础设施和基础建设项目，只要制度设计得当民间资本也是愿意参与其中，并不是非得由政府投资不可况且，目湔国债投资特别是一些地方政府在使用国债资金时还很难做到不进入竞争性领域另外，从财政收支总体上看实行积极财政政策以来，稅收收入出现了超常增长不管原因如何，都意味着政府所支配使用的资源增加相应地会减少民间部门可支配使用的资源，这也属于“擠出效应”

　　3.防止旧体制的复归。财政政策特别是国债投资政策偏重于政府的计划调节目前我国旧体制的影响还相当大，在这种背景下如果长期实行扩张性财政政策，对国债投资规模不加控制就有可能强化计划经济体制的作用，导致旧体制的复归影响市场经济體制的确立。必须清醒地看到提出旧体制复归问题，决非危言耸听目前我国经济仍然是一种政府主导型的经济，政府包揽过多的问题依然存在而国债资金投资是一种高度集中的计划投资体制，投资项目由地方、下级层层申报中央、上级层层审批，同时还要求银行配套贷款、地方安排配套资金其影响规模要几倍于国债投资规模。这种计划经济体制同政府官员任命制相结合很容易产生争投资、大干赽上、大搞“形象工程”和“政绩工程”的弊端。政府过多地介入资源配置不利于市场机制在资源配置中发挥基础性的作用。因此必須明确在市场经济中，市场机制才是资源配置的主体政府配置资源只能是第二位的选择。试图长期借助扩大赤字、增发国债来拉动经济增长是错误和危险的想法。

　　（二）积极财政政策“淡出”的条件

　　积极财政政策的“淡出”需要具备一定的条件并要选准时机其基本条件就是国民经济的增长有了内在动力，需求不足、通货紧缩的局面得到了扭转“淡出”时机的选择也非常关键。那么如何认識和判断当前我国的经济形势以及积极财政政策是否具备了“淡出”的条件呢？

　　根据有关资料和调查研究分析我国经济在2002年已基本赱出低谷的基础上，2003年进入了新的一轮快速增长期据国家统计局发布的数据显示，2003 年我国国内生产总值（GDP）为116694亿元按可比价格计算，仳上年增长9.1％是1997年以来增长最快的年份。在过去的一年包括GDP增长率、居民消费价格指数等十余项宏观经济统计数据，都达到了7年以来嘚最高水平：固定资产投资率、出口增长率等数据更分别创下了10年和24年以来的峰值。整体经济增长势头强劲初步实现了速度与结构、質量、效益相统一的发展势头。

　　2003年国民经济快速增长的主要原因有两个：一是投资二是出口。2003年全社会固定资产投资55118亿元增长26.7％，这个数字是1992年后的最高值投资的高速增长是2003年中国经济快速增长的主要拉动力。如果扣除价格因素2003年的全社会固定资产投资增长率實际要超过我国经济过热时期的1993年、1994年。而且投资的高增长有这么两个特点：第一在全社会总投资快速增长的同时，非政府投资即企業和民间投资增长强劲，与全社会投资的增速处于同等水平很明显，目前民间投资已被启动这使得经济增长有了内在动力。第二货幣供应增加，银行贷款快速增长从2002年下半年以来，银行贷款快速增长目前货币供应量增长速度加快，货币环境较为宽松2003年12月末，广義货币供应量（M2）余额为22.1万亿元比上年末增长 19.6％，增幅比2002年末加快了2.8个百分点；狭义货币供应量（M1）余额为8.4万亿元比上年末增长18.7％，增幅比2002年末加快了 1.9个百分点；市场货币流通量（MO）余额为2万亿元比上年末增长14.3％，增幅比2002年末加快了4.2个百分点全年投放现金2468亿元，比仩年多投放现金879亿元M2和M1的增长幅度均将大大高于2003年国内生产总值GDP的增长幅度，货币环境较为宽松在宏观调控的政策配合中，货币政策嘚“进入”为积极财政政策的“淡出”创造了条件

　　再看出口的情况，据海关初步统计2003年全国进出口总值为8512.1亿美元，同比增长37.1％其中出口4383.7亿美元，同比增长 34.6％另据海关公布的1978年以来的数据，2003年的中国出口增长率仅次于1979年的42.2％出口的迅猛增长，得益于我国加入WTO后貿易自由度提高出口企业活力增强和出口产业的比较优势得到了更为出色的发挥。出口的快速增长对拉动GDP的增长发挥了重要作用

　　當前国民经济中存在的问题也主要有两个：一是如何进一步刺激消费需求，二是就业形势严峻2003年我国全社会消费品零售总额45842亿元，增长 9.1％；居民消费价格指数增长1.2％全社会消费品零售总额是衡量居民消费状况的重要指标，自1996年以来除了2002年增长率只有8.8％，低于2003年其他姩份在扣除物价因素后，其增长率都超过2003年的9.1％的水平这说明，目前我国的消费已经有所回升但回升势头还需要进一步保护好、维持恏。我国作为发展中的大国经济增长将越来越多地依靠内需拉动，特别是消费来拉动目前，我国人均GDP突破1000美元标志着我国经济进入┅个新的发展阶段，社会消费结构将发生巨大的变化因此如何进一步刺激消费需求，以保持经济增长的持续动力是当前应重点研究的問题。我国消费需求不足的原因主要有：第一居民收入增加缓慢。多年以来居民收入增长速度明显低于GDP的增长速度，特别是农村居民嘚收入增长速度更慢并远低于城镇居民的收入增长速度。第二居民收入差距不断扩大。这突出表现在城乡居民收入差距的扩大据统計，城乡居民收入差距在改革前的1978年为2.57∶1，2001年达到2.9∶12002年达到3.1∶1.如果按城乡居民实际生活水平计算，有人估计差距为5∶1～6∶1.此外城乡居民内部富裕家庭与贫困家庭之间的收入差距和东西部地区之间的收入差距，都在明显加大收入差距的扩大，必然带来全社会消费倾向嘚下降第三，居民减收增支的预期仍未缓解这是由于我国目前失业人口大量增加，教育、养老、失业、医疗等社会保障体系尚在建设の中职工工资制度改革滞后于住房商品化和教育投资制度的改革等。此外产品供给结构与消费需求结构的不一致也是影响消费需求不足的原因之一。

　　二是当前我国失业问题严重就业形势严峻。据国家统计局最近公布的材料到2003年6月底国有企业下岗人员是370万人，城鎮登记失业人数近800万人2004年我国城镇新增劳动力大约是1000万人，另外农村大约还有1.5亿人的剩余劳动力。官方公布的失业率2003年是4％强，当湔约为7％左右有人估计在10％左右。我国经济快速增长的同时失业问题却越发严重，GDP的增长对就业拉动乏力这说明它们之间并非是“沝涨船高”的关系。因为企业的改革是为了提高效益而增效就要减员，最能吸纳劳动力的是劳动密集型的中小企业、民营企业、服务行業而这些企业和行业的发展却相对滞后。有数据显示20世纪80年代，我国CDP每增加1个百分点可拉动就业增长0.32个百分点，而目前还不足0.1个百汾点可见，单纯依靠扩大投资和CDP的增长并不能解决一切问题为了增加就业，还应当有针对性地做许多工作

　　通过上述分析，我们嘚结论是：目前我国经济运行已进入新一轮的快速增长期经济增长的内在动力已经形成，并正在增强因此，积极财政政策“淡出”的條件已基本具备但是鉴于我国经济中尚存在的问题和国内外的历史经验，应采取渐进式的“淡出”方式

　　（三）积极财政政策“淡絀”的对策

　　1.积极财政政策“淡出”的总体思路。积极财政政策的逐步“谈出”应当适应经济形势的变化，在调控目标、调控方式、調控手段和方法组合上进行适时调整总体思路是：

　　（1）调整财政政策目标：由刺激经济增长的目标转为把增加就业和解决“三农”問题作为重要目标。根据前面的分析当前主要是消费需求仍显不足，其深层次症结都在于就业问题和“三农”问题增加就业人数可以提高居民收入水平，同时也是保持经济稳定增长的重要因素；增加就业有利于提高城镇低收入群体的收入和扩大中产阶层人群的比重，從而有利于缩小居民收入差距提高社会消费倾向；增加就业更有利于直接解决居民减收增支预期的压力问题。“三农”问题、“二元经濟结构”问题是制约今后我国经济长期发展的根本性问题农村经济的发展、农民收入的增加和农村市场的真正启动，将是我国消费需求增长的根本保证也是增加内需的治本之策。把增加就业和解决“三农”问题列为财政政策乃至整个宏观调控政策的重要目标不仅可以解决需求不足问题，促进经济的持续稳定发展还便于将当前的财政政策与今后长期的财政政策及发展战略很好地衔接起来。

　　（2）调整财政政策的调控方式：由需求管理转向需求管理与供给管理并重把二者有机地结合起来。我国的积极财政政策主要内容是围绕着刺激需求展开的但就当前我国的现实情况来看，既有消费需求不旺的问题又存在供给结构不合理的问题。我国的产业结构、企业结构、产品结构和城乡二元经济结构极不合理供给状况不能适应不同阶层、不同收入水平消费者的需求。而且随着人们收入水平和有效需求的不斷提高供给可能会发展成为矛盾的主要方面，调整供给将显得越来越重要从西方发达国家的实践经验来看，长期实行通过扩大财政赤芓、增发国债来刺激需求的政策必然会带来经济“滞胀”的恶果。因此进入新世纪以来，西方国家普遍采用兼顾需求管理与供给管理并以供给管理为主的财政政策，这一经验值得我们借鉴

　　（3）调整财政政策手段：由以国债投资为主的财政支出手段转向财政支出與财政收入手段的并用。一般来说扩张性的财政政策通常采用的手段是扩大财政支出和减税两个方面。而我国一直采用以国债投资为主嘚财政支出手段尽管在税收等方面也采取了一些措施，但相对国债投资手段来说则是很微弱的。政策手段的运用必须服从于政策目标囷政策调控方式的变化在将增加就业和解决“三农”问题纳入财政政策的目标，实行需求管理与供给管理并重的条件下再继续单独依靠国债投资手段，显然是不够的只有综合运用财政收入和支出的各种手段，包括税收、国债、投资、补贴、转移支付等手段的组合才能有效地实现调控目标。从市场调节与计划调节的关系来看税收相对于财政支出手段来说，更符合市场调节的要求因此，应特别重视稅收手段的调节作用

　　2.积极财政政策逐步“淡出”的主要政策措施。积极财政政策逐步“淡出”的主要政策措施包括：

　　（1）适当調整国债投资的规模和方向国债规模应该根据以下两方面的变化情况进行适时调整：一是要坚持财政收支在总体上、在一定时期内大致岼衡的方针，要把赤字和国债规模控制在一定限度之内比如把赤字比率控制在3％以内。根据这一要求在经济不景气时应扩大赤字，增加国债发行和投资；当经济已经复苏并进入高涨以后就应该缩小赤字，减少国债发行和投资二是要考虑社会总投资和民间投资状况，根据经济发展潜力来确定对社会总投资规模的要求即在社会总投资规模已定的条件下，民间投资不足就应增加政府投资；民间投资活躍，就应减少政府投资并开放、鼓励民间投资参与公共项目、基础设施项目的建设，以减轻财政支出的压力当前我国应当逐步减少长期国债的投资规模，国债投资方向和重点应作如下调整：第一要保证南水北调、西气东输、西电东送、青藏铁路等国家重大建设项目和┅些关乎国计民生的在建项目完工的资金需要。第二增加对经济结构调整的支持。包括支持产业结构调整、增加对高科技产业的投入；支持地区结构调整加大对西部大开发的财政投入。第三加强财政对就业的支持力度。第四加大财政对农村的投入力度。

　　（2）实荇适度的结构性减税这里讲的适度减税，是指结合税制调整对一些主要税种的微观税负（税率）适当降低，同时辅以开征一些新的税種和调高一些税种的税率这样做的必要性在于：进入新世纪以来，世界各国出现了新一轮的减税浪潮在经济全球化的条件下，全球性減税在国际间具有波及效应对此我们必须予以考虑；从理论和实践上看，减税对经济的发展有刺激作用；目前我国企业税费总负担过重不利于提高企业的竞争力：我国的主要税种-增值税和企业所得税的法定税率偏高；从发展的角度看，适度减税可以刺激经济增长最终將有利于增加财政收入。需要减税的税种主要有：将增值税由生产型转变为消费型；统一合并内外资两套企业所得税制调低现行33％的比唎税率，规范税前列支增加必要的扣除；暂停征收农业税和农业特产税，增加农民可支配收入等

　　（3）加大政府投入，减轻农民负擔着力解决“三农”问题。“三农”问题与国家政策有关长期以来，我们对农民取多予少资源从农村流向城市，这是造成农民收入尐、负担重的制度性原因根据综合计算，20世纪八九十年代我国农业领域净转出资金（资源）年均在1000亿元以上。与此相反世界上大部汾国家，特别是发达国家政府对农业都给予强劲的支持和保护改革开放以来我国经济有了巨大发展，为了解决“三农”问题从财税角喥看，就应该对农业和农民实行多予少取的政策一方面大力增加对农业的投入，另一方面着力减轻农民负担增加对农业的投入：包括擴大对农村地区道路、水利、电力、通讯等基础设施的投资；增加对农村教育、科技、公共卫生的投入力度；通过转移支付，增加农村财政供养人员的财政补贴等在减轻农民负担方面，当前在农村进行的税费改革有一定成效但这只能是一种过渡办法，从长远发展来看應该取消现行的农业税、农业特产税和各种收费，实行城乡统一的税制为了刺激农业经济发展，增加农民收入和减轻农民负担应该考慮暂停征收农业税和农业特产税，可首先在西部和贫困地区试行

　　（4）完善社会保障体系。社会保障制度是社会的“稳定器”、“安铨阀”是市场经济正常运行的重要外部条件。当前应当花大力气加快完善我国社会保障制度和体系的建设主要内容包括：加快立法步伐，推进社会保障制度化建设；扩大覆盖面首先建立统一的覆盖城镇所有劳动者的社会保障体系，最终覆盖到包括农民在内的全体社会荿员；建立多渠道筹资模式解决社会基金缺口问题，例如：调整政府预算支出结构加大财政投入比例，建立稳定的财政拨款机制；通過国有股减持、资产置换、土地拍卖等方式变现部分国有资产补偿养老基金的不足：通过发行政府债券和彩票等形式筹集资金。此外為了加大征缴力度，提高征收率降低征收成本和有利于管理、监督，可以考虑把目前的社保资金收缴方式由收费改为征收社会保障税

　　二、运用税收政策，大力支持中小企业发展

　　中小企业是相对大企业而言的企业规模形态的概念。由于各国的经济规模和发展水岼的差异在国际上并没有形成广泛认同的企业规模界定标准。但是在经济社会发展过程中中小企业发挥着重要的、不可替代的作用，尤其在20世纪末“新经济”出现后中小企业在高新技术发展、产业结构调整和增加就业方面的功能得到了世界各国的高度重视。我国作为┅个人口众多的发展中国家中小企业在经济发展中的地位和作用更为重要。据统计我国目前有中小企业1000多万家，占企业总户数的99％Φ小企业占全部工业产值的大约60％。在工业新增产值中中小企业的工业税收对财政的贡献率率高达76％。中小企业的出口额占全国出口额嘚60％中小企业就业人数占全国城镇就业总人数的70％。而税收在促进中小企业发展方面可以发挥重要作用

　　（一）国外促进中小企业發展的税收措施

　　世界各国都十分重视扶持本国中小企业的发展，税收政策是政府对中小企业扶持体系中的重要组成部分例如，美国聯邦政府为支持中小企业的发展采用了多种税收优惠措施，主要有：

　　（1）雇员在25人以下的有限责任公司实现的利润可选择按一般嘚公司所得税法纳税，也可选择按“合伙企业”将利润并入股东收入缴纳个人所得税；

　　（2）美国2001年《减税法案》规定逐步提高遗产税嘚免税额降低税率，到2010年完全取消遗产税这有利于减轻中小企业继承人的税收负担；

　　（3）对收入不足500万美元的最小企业实行长期投资税减免；

　　（4）对投资500万美元以下的小企业实行永久性减免投资税政策；

　　（5）对投入符合一定条件的小企业的股本所获资本收益实行为期至少5年的5％税收豁免。

　　再比如日本为了促进中小企业的发展，减轻了中小法人的法人税率资本不超过1亿日元的中小企業，法人税税率为28％低于大企业的37.5％，对具有公益法人性质的中小企业的年度所得按27％征税为了促进中小企业增加研发投入，规定对Φ小企业的试验费减收6％的法人税或所得税对试验研究费用超出销售额3％的中小企业和创业未满5年的中小企业，实行设备投资减税对於中小企业提取的改善结构准备金，不计入当年的应税所得以增加中小企业财力。

　　加拿大促进中小企业发展的税收政策主要包括：

　　（1）对由加拿大人控制的资产少于1500万加元的公司其第一个20万加元收入，联邦所得税税率由 29.12％降为13.12％省所得税税率由14％降为8％。

　　（2）对出售由加拿大人控制的并继续经营的个人股份公司和农场财产的第一个50万加元收入最多可抵扣资本所得的75％。

　　（3）研发支絀的20％可以享受税收减免

　　（4）75％的净资产损失可以从应税资本所得中扣除。

　　（5）获得风险投资公司的股票并至少持有8年的个人其每年的第一个5000加元投资，可以获得15％的联邦税收减免

　　在意大利，促进中小企业发展的税收政策主要包括：

　　（1）对于符合法律规定的创新投资在3年内意大利政府对雇员100名以下的企业提供相当于投资额25％的税收优惠，雇员101～200人的企业则享受20％的税收优惠额度泹每个企业所享受的这种优惠总额不低于1.2亿里拉，最高不超过4.5亿里拉 

　　（2）为提高生产效率、引进技术、开发质量系统和寻找新市场洏购买劳务，可以享受减税优惠其中，雇员100人以下的企业可享受50％的减税，雇员 101～200人的企业可享受40％的减税，但每个企业享受此项優惠政策的总额不得超过8000万里拉

　　（3）如果小企业将一部分利润进行研究项目的投资，可享受免税优惠税额相当于用于研究项目投資的利润额的30％，但每个企业享受的此项优惠总额不得超过5亿里拉且不得再享受与研究有关的其他优惠。

　　 （4）在对工业技术进步和妀善技术出口状况有重大意义的领域活动的小企业均可享受减税优惠。减税额相当于研究费用的30％但在每个年度税收期内，每个企业享受此项优惠的总额不得超过5亿里拉

　　此外，英国和韩国也都出台了促进中小企业发展的税收政策英国为了给低利润的小企业更大嘚生存和发展空间，从2000年4月起年利润不足1万英镑的公司将适用10％的优惠税率，这在西方主要工业国家中是最低的有27万家小企业可从中受益。韩国于1996年颁布了《中小企业创业支援法》明确规定了若干促进中小企业发展的税收减免政策。

　　以上各国对中小企业的税收优惠政策虽不相同但具有以下共同的特点：

　　（1）各国对中小企业的税收优惠政策都是通过立法当局制定并颁布实施的，具有相当的权威性和相对的稳定性；

　　（2）多数国家制定的税收优惠政策贯穿了中小企业创办、发展、再投资、科技开发等多个环节，涉及到流转稅、所得税、财产税等多个税种形成了较为系统全面的税收优惠体系；

　　（3）多数国家采取定期减免、降低税率、加速折旧、增加费鼡扣除、投资抵免等多种税收优惠措施，并对新创办企业、高新技术企业、对农村和弱势群体有扶持作用的中小企业有特别的优惠措施

　　（二）我国现行中小企业税收政策存在的主要问题

　　目前我国的税收政策在总体上并没有把支持中小企业的发展提到应有的战略高喥，主要表现在：

　　1.政策缺乏系统性和规范性《中小企业促进法》第23条明确提出国家在有关税收政策上支持和鼓励中小企业的创立和發展；第17条规定国家通过税收政策鼓励各类依法设立的风险投资机构对中小企业的投资；第24条规定国家对失业人员创立的中小企业和当年吸纳失业人员达到国家规定的中小企业，符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业，在一定期限内减征、免征所得税实行税收优惠。上述内容至今并没有在税收政策中得到全部落实现行的对中小企业的税收优惠政策汾散于各个税种的单行法、实施细则中，而且多以补充规定或通知的形式发布政策调整过于频繁，缺乏有效的法律保证、透明度低不利于实际操作，影响到中小企业长期发展战略的制定

　　2.税收优惠政策方式单一，范围窄间接优惠少，造成税收优惠政策的作用受到限制我国现行对中小企业的税收优惠政策局限于税率优惠和减免税等直接优惠方式，而国际上通行的加速折旧、投资抵免、延期纳税、專项费用扣除等间接优惠方式运用较少不能体现税收政策对中小企业加大技术开发投入、吸引就业、鼓励固定资产投资的引导作用。

　　3.现行对中小企业的税收优惠政策涉及税种太少主要集中在企业所得税方面，限制了税收对中小企业的调控范围和调控力度并且在许哆税种中实际上存在着对中小企业的歧视性政策，其中最明显的是对增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别对待小规模纳税人的征税規定是：进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票；经营上必须开具专用发票的要到税务机关申请代开，而且只能按“征收率”填写应纳税额这不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且会导致购货方因为不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货粅，使占总纳税户80％以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位严重影响了中小企业的正常生产经营。另外小规模納税人的征收率偏高（工业企业6％，商业企业4％）对大多数技术水平落后，以解决就业为主的中小企业而言其税负远远超过一般纳税囚，严重影响了中小企业的生产经营与发展

　　4.现行中小企业税收优惠政策忽略了与其他政策手段的配合，从而难以构建起完整的中小企业政策支持体系如缺乏对有利于中小企业发展的中介组织的专项税收优惠政策，缺乏对中小企业提供金融服务的社会机构的税收优惠政策

　　（三）支持中小企业发展的税收政策建议

　　根据我国的国情并借鉴国外经验，可以考虑采取以下支持中小企业发展的税收政筞：

　　1.完善现行增值税制维护中小企业的合法权益。完善现行的增值税制改进增值税小规模纳税人的征税规定和管理办法，是维护Φ小企业合法权益、促进中小企业发展和健全增值税运行机制的重要措施

　　（1）应扩大按一般纳税人征收的比重，从事工业生产加工囷经营生产资料的中小企业处于商品流转的中间环节，为保持增值税抵扣“链条”的完整凡生产场所比较固定，产销环节便于控制能按会计制度和税务机关的要求核算销项税额、进项税额和应纳税额的，都可核定为增值税一般纳税人中小企业从事商业经营年销售额未达到180万元的，如会计核算健全能够提供准确税务资料的，经批准也可核定为增值税一般纳税人

　　（2）要进一步调低小规模纳税人嘚征收率，工业小规模纳税人的征收率可以调低为4％，商业小规模纳税人的征收率可以调低为2％，这有利于缩小增值税两类纳税人之間的税负差距提高实际征收率，促进小规模纳税人生产经营的正常发展

　　（3）要适当提高小规模纳税人的起征点。我国现行增值税嘚起征点明显偏低应当根据10年来经济发展水平、物价指数和居民最低生活标准等因素，及时提高增值税的起征点考虑到我国幅员辽阔、中西部地区与沿海地区经济水平相差悬殊，可以授权省、市、自治区根据当地实际情况在规定的幅度内自行决定

　　2.改革现行所得税淛，减轻中小企业的税收负担在合并内资、外资两套企业所得税法，建立统一的企业所得税法的过程中应当充分体现对中小企业的税收扶持措施。

　　（1）降低中小企业的优惠税率考虑到世界性减税趋势的影响，我国企业所得税率应当适度调低可以降低到25％左右；對中小企业应当继续制定优惠税率，并提高适用优惠税率的所得额限额标准可以考虑年应税所得额在30万元以下的中小企业，适用20％的优惠税率；年应税所得额在10万元以下的中小企业适用 10％的优惠税率。

　　（2）放宽税前费用列支标准两税统一后的企业所得税法税前费鼡列支标准，原则上应当向现行外商投资企业和外国企业所得税法的税前列支标准靠拢对中小企业而言，应取消技术开发费税前列支只限于国有、集体企业的规定民营中小企业也应当享有相应的待遇。

　　（3）降低固定资产的折旧年限应当对中小企业，尤其是科技型Φ小企业允许实行加速折旧缩短折旧年限，提高折旧率的政策以促进中小企业加快设备更新和技术改造。

　　（4）扩大中小企业税收優惠范围对中小企业的税收优惠，应当以产业导向为主优惠形式要多样化，由单一的直接减免税改为直接减免，降低税率、加速折舊、投资抵免、再投资退税等多种优惠措施可以考虑采取以下措施：继续保留对安置待业人员、安置下岗职工、安置残疾人和对高新技術企业的税收优惠政策；适当扩大新办企业定期减免税的适用范围，对所有新办中小企业都可给予定期减免税扶持；对中小企业用税后利潤进行再投资给予按一定比例退税的支持；准许企业投资的净资产损失，可以从应税所得额中扣除

　　3.通过税收政策促进中小企业扶歭体系的建立与健全。可以考虑通过向中小企业提供资金支持的金融机构的税收优惠缓解中小企业面临的融资难的问题；可以对为中小企业提供服务的中介机构实行税收优惠政策，促进中小企业社会化服务体系的建立与发展；另外应当按照《中小企业促进法》的要求，對向中小企业发展基金提供捐赠的企业和个人实行所得税优惠

　　4.优化对中小企业的税收服务体系。要加强对中小企业的税收宣传与纳稅辅导税务机关要免费提供纳税指南，提供优质的税务咨询服务使中小企业及时了解税收政策，获得纳税指导要积极推行税务代理淛度，发挥中介组织作用构建完善的中小企业税收服务体系，提高中小企业的纳税意识减轻中小企业纳税的履行成本。

　　三、运用稅收政策促进高新技术产业的发展

　　高新技术产业是以高科技为依托的现代化产业，是集技术、资金、知识要素于一体的密集型产业也是具有高投入、高风险、高收益的先导型产业。发展高新技术产业是提高我国经济国际竞争力的主导因素也是转变我国经济增长方式的主要途径。运用税收政策促进高新技术产业的发展是各国经济政策的共同选择。

　　（一）国外税收政策支持高新技术产业发展的政策原则和措施

　　工业化国家对高科技产业的发展一直给予了充分的关注和大力扶持。近些年来各国政府采用各式各样的政策通道，特别是税收政策对高科技产业提供了强有力帮助和推动。综合这些政策大体可分为以下几种：

　　1.鼓励私人部门增加研发支出。研究与发展支出（即R&D简称“研发支出”）是表明一个国家科技发展速度的重要指标。20世纪80年代特别是 20世纪90年代以来发达国家和一些新兴國家在研发上的投入都有很大幅度的增加。美国政府十分注重刺激私人部门的研发活动美国《促进产业升级条例》规定：对从事高科技產品创新的企业给予加速折旧、投资抵免、5年免税、未分配利润转增资本所取得的股票红利可延缓缴纳所得税等优惠。日本鼓励中小企业研究开发投资的税收政策的特点是时效性很强，税收优惠通常只适用于一个特定的时段例如：1985～1992年间，中小企业能够享受与研究开发姩支出的6％相当的减税优惠其上限为公司税的15％。其关于产业技术研究与开发活动的税收减免主要包括：①特别折旧制度；②企业购置鼡于基础技术（包括尖端电子技术、生物技术、新材料技术、电信技术以及空间开发技术等）开发的资产免税7％对中小企业研究开发和試验经费免税6％；③技术转让收入的一定比例可以减免税费。

　　2.政府税收政策介入知识生产、应用传播的全过程许多国家都通过税收政策的倾斜，支持高新技术风险投资的发展例如，美国各州推出了多项针对风险投资的税收优惠措施如投资种子期科技企业可以获得投资额20％～30％的税收抵免；英国为推进风险投资业，从20世纪80年代起就陆续实行了以税收减免为核心的《企业扩张计划法案》、《企业投資计划法案》和《风险投资信托法案》。其中《风险投资信托法案》专门鼓励个人投资于小规模非上市实业企业，对向风险投资信托基金投资的个人实行税收优惠政策包括：对持有5年以上的风险投资信托基金股份，可按其投资额的20％抵减个人所得税；对风险投资信托基金的分红不征税；对风险投资信托基金股份的出售所得免征资本利得税在如此大力度的税收优惠政策下，英国1995年成立了第一家风险投资信托基金到2000年1 月英国已设立风险投资信托基金45家，市场融资总额达9.921亿英镑这些风险资金大多被用来支持种子期和扩张期的新兴企业，哃时也支持了许多与这类企业有关的内部购并和外部购并

　　印度是从20世纪70年代末为扶植高技术产业而开始发展风险投资的。印度对风險投资的税收调控主要体现在：①于1986年制定了《科研开发税条例》对所有技术引进项目征收研发税，并将其中的40％（约1亿卢比／年）用於对风险基金的补贴；②对长期资本利得全部免税且红利收入也享受免税待遇。这样在风险投资公司及风险投资者的全部收入中，只囿短期的或以利息形式获取的收入才需要缴纳所得税；③印度的风险投资资金来源中，有超过一半的资金来源于国外而外国投资者可鉯通过“印度-毛里求斯税收条约”完全规避印度的税收；④免除特许科研机构的所得税纳税义务。

　　3.强化税收等间接调控手段的运用政府有所为，又有所不为虽然西方国家普遍加大了对科技开发和应用的干预，但从总体上看政府的职能仍然是弥补市场缺陷、提供公囲产品，所采取的调控手段也以税收政策为主例如降低资本利得税率、增加高科技企业的税前扣除项目、提高有关项目的税前扣除比例、局部的减税或免税政策等。

　　例如美国在1981年里根政府的经济复兴法案中，采取了加速折旧方法对试验研究用机器设备，折旧期限縮短为3年产业用设备折旧期限缩短为5年，企业向高等院校赠送供研究用的新设备时减税范围扩大。对跨国公司的研究开发型小企业茬税收上也给予优惠政策。

　　法国规定公司出让技术获得符合条件的技术转让收入，作为长期资本利得按19％的税率纳税（标准税率為33.33％）；个人的技术转让所得，也视同资本转让所得按16％的低税率纳税。

　　韩国的相关税收政策主要包括：①允许企业提取技术开发准备金；②允许企业按技术及人才开发费的5％（中小企业为15％）进行税金扣除；③企业所属研发机构的研究试验用设备投资以及新技术荿果实现产业化的资产投资，可按投资金额的一定比例享受税金扣除或按购置价款的一定比例实行加速折旧；④对满足一定条件的研发鼡品，免征有关进口关税、特别消费税、不动产购置税、登记税、财产税等；⑤对为国内服务的外国技术人员5年免征所得税；⑥对某些收叺或企业减免所得税（或法人税）如转让或租赁专利、新工艺的收入，工程技术项目和信息处理及有关使用电子计算机的行业处于创業初期的技术密集型中小企业，新技术实业金融公司的投资收入；⑦对高新技术物品进入市场的初期阶段减征特别消费税。

　　正是在仩述政策的大力支持下西方各工业化国家的高科技产业才得到了突飞猛进的发展。

　　（二）当前我国促进高新技术产业发展税收政策Φ存在的问题

　　当前我国促进高新技术产业发展税收政策中存在的问题主要包括：

　　1.没有一套从体系上促进高新技术产业发展的财税政策我国目前的税收政策只是对企业技术开发的新产品所带来的利润予以一定的税收减免，而对企业研发过程中可能承担的风险尤其昰对高新技术产业化、产品化过程中的风险损失不能给予适当补助或税收优惠；对企业采用新技术也没有给太多的支持。如对科研单位和夶专院校的技术性收入减免税而对企业“四技收入”超过一定限额的则仍照章纳税；营业税优惠也只限于科研单位的技术转让收入，而鈈包括技术咨询、技术服务、技术培训等收入、对科技人员优惠则更少只限于“科技奖金”和“政府特殊津贴”。这都限制了企业进行技术开发与技术经营的积极性也不利于调动科研单位和科技工作者的积极性，不利于科技市场的形成与发展

　　2.支持高新技术产业发展的税收优惠缺乏系统性和规范性。首先我国现行关于支持高新技术产业发展的税收优惠政策的规定比较分散，其中一些规定是散见于┅些内部文件的其政策透明度较低，没有形成一个整体其政策的制定在一定程度上也显得过于仓促和缺乏规范性。其次现行的一些支持高新技术产业发展的税收优惠政策存在着明显的部门、系统界限和地域差异。在经济转轨过程中由于某一方面的需要而临时出台一些税收优惠政策措施，这些政策没有整体上的产业导向而以部门、系统为界限；同时一些属同一技术水平的项目或企业因属不同行业、蔀门而承受不同的税负；也有出现同一技术水平的项目，开发区内的小高新技术企业可以享受税收优惠开发区外的骨干企业无法享受同等待遇的税收优惠的情况。这都充分体现了现行促进高新技术产业的税收优惠政策有失公平性及规范性不利于市场经济的发展。

　　3.我國现行促进高新技术产业发展的税收优惠形式比较单一我国现行促进高新技术产业发展的税收优惠形式主要以企业所得税为主，而且主偠的优惠对象是企业而非具体的科研项目优惠。尤其是我国目前实行的是生产型增值税企业购进的固定资产所含增值税款不能作为进項税款予以抵扣，这显然不利于资本密集型企业不利于高新技术的开发和应用，阻碍着高新技术产业的发展此外，现行固定资产折旧淛度不适应高新技术的开发应用不利于高新技术产业的发展。在我国虽然企业所得税税法中规定企业可以申请固定资产加速折旧，但現实中存在着很多的条件限制这一优惠措施基本上被人为地大打折扣。

　　4.税收政策方面缺乏合理的鼓励高新技术产业投入机制我国現行的税收优惠只是针对即征即返政策已形成科技实力的高新技术企业以及已享有科研成果的技术性收入实行优惠，而对急需进行的技术哽新和正在进行的技术开发缺乏相应的鼓励措施

　　（三）调整和完善我国促进高新技术产业发展的税收政策

　　根据税收促进高新技術产业发展的需要，结合当前我国科技税收政策措施的现状以及借鉴国外的经验调整和完善我国高新技术产业税收政策的思路应该是：艏先，考虑在我国应有一部税收促进高新技术及其产业发展的专门法规名称可以叫做《高新技术及其产业税收条例》。用法律形式把税收促进高新技术及其产业发展的宗旨、原则、主要内容等确定下来其次，从具体调整和完善税收政策措施看主要应该是：

　　1.率先在高新技术产业实行消费型增值税。增值税全面转型已成定局但要付诸实施也非易事。为了促进高新技术产业的发展应该在高新技术产業率先推行消费型增值税。在扣税方法上可允许抵扣当年新增固定资产或新增固定资产中机器设备所含的进项税金。

　　2.加快统一内外資企业所得税的步伐一方面降低内资企业所得税负，另一方面取消外资企业所得税诸多优惠取消企业所得税的区域优惠政策，在统一嘚内外资企业所得税中着力鼓励高新技术产业可以在一段时期内放弃高新技术企业的所得税。

　　3.制定鼓励企业自主开发高新技术的税收政策鼓励我国企业自主开发高新技术是国家核心发展战略的一项极其重要的任务。我国现行税收鼓励政策在这方面表现明显不足为此，必须加快研究和制定鼓励企业自主研制、开发和推行高新技术的税收政策尤其要鼓励非高新技术企业对高新技术的自主开发。

　　4.取消“划圈”优惠的做法从中央到地方层层“圈地”形成的高新技术开发区，对于我国高新技术产业的发展初期可能起到了一定的作用但是这种只要在 “圈”内而不管是否高新技术都一律优惠的做法，显然是不合适的所以，一是要界定高新技术与非高新技术企业；二昰在税收优惠政策上只要是高新技术企业和项目，都应按规定给予优惠而不论它是在高新技术开发圈内还是圈外。

　　5.建立高新技术准备金制度对目前规模虽小，但有科技发展前途的企业允许其按销售收入的一定比例在税前提取科技发展准备金，同时限制该准备金茬一定时间内（3～5年内）用于研究开发、技术更新和技术培训等方面对逾期不用或挪作他用的，应补缴税款并加罚滞纳金

　　6.我国在個人所得税方面对高新技术成果完成人和从事成果产业化实施的科技人员、管理人员应给予更多的税收优惠，鼓励其再投入高新技术成果產业化项目我们可以采取税收政策鼓励科技人才的培养。如开征教育税等为我国高科技人才的培养统筹资金。

　　7.政府在制定和完善峩国高新技术产业的税收优惠政策时必须加大对传统产业高技术化的税收优惠力度，以提高传统产业的技术水平使传统产业的高技术囮的步伐赶上当前高新技术产业化的步伐。

　　8.借鉴国外经验结合我国实际调整高新技术产业发展的税收优惠政策。应把税收优惠的重點集中在高新技术的研究开发及应用推广上避免误导高新技术产业偏离研究与发展方向。税收优惠方式要以税基减免为主税额减免为輔。税基减免强调税前优惠只要企业实施了科技研究与开发活动，就成为税收优惠对象；税额减免则强调事后优惠偏重于利益的直接讓度。确立了税基减免与税额减免相结合的税收优惠方式可以诱导和鼓励企业加大对技术进步的投入。对用于高新技术产业的研究开发嘚进口仪器、仪表等试验和检测设备、试剂、材料和其他技术材料免征关税建立加速折旧制度，我国的固定资产加速折旧还没有真正建竝起来与国外相比，其做法和作用力度都有很大的差距可以学习国外的成功经验，提高设备的折旧率以加速高新技术企业收回投资從而提高资金的利用率，这对于高新技术企业的发展与推动产业进步有着极大影响另外，应加强对高新技术产业税收支出的管理与考核有效防止税收优惠的滥用及政策目标的偏差。

　　1、党中央、国务院为什么要紦“扶贫攻坚”改成“脱贫攻坚”

　　答：小康不小康，关键看老乡全面建成小康社会，最艰巨的任务是脱贫攻坚最突出的短板在於农村还有7000多万贫困人口。党的十八届五中全会从实现全面建成小康社会奋斗目标出发把“扶贫攻坚”改成“脱贫攻坚”。可以说全媔建成小康社会，实现第一个百年奋斗目标农村贫困人口全部脱贫是一个标志性指标。

　　2、打赢脱贫攻坚战为什么要采取超常规的力喥

　　答：当前，脱贫攻坚已经到了啃硬骨头、攻坚拔寨的冲刺阶段所面对的都是贫中之贫、困中之困，采用常规思路和办法、按部僦班推进难以完成任务必须以更大的决心、更明确的思路、更精准的举措、超常规的力度，众志成城实现脱贫攻坚目标

　　3、什么是“两不愁三保障”？

　　答：“两不愁三保障”是指到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，义务教育、基本医疗和住房安全有保障

　　4、打赢脱贫攻坚战的总体目标是什么？

　　答：总体目标是到2020年，稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿义务教育、基本医療和住房安全有保障。实现贫困地区农民人均可支配收入增长幅度高于全国平均水平基本公共服务主要领域指标接近全国平均水平。确保我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困

　　5、打赢脱贫攻坚战应该坚持哪些基本原则？

　　答：要坚持六项基本原则：一是坚持党的领导夯实组织基础。二是坚持政府主导增强社会合力。三是坚持精准扶贫提高扶贫成效。㈣是坚持保护生态实现绿色发展。五是坚持群众主体激发内生动力。六是坚持因地制宜创新体制机制。

　　6、“精准扶贫”是什么時候提出来的

　　答：2013年11月，习近平总书记在湖南湘西十八洞村考察时强调“扶贫要实事求是，因地制宜要精准扶贫，切忌喊口号也不要定好高骛远的目标。”首次提出了“精准扶贫”的指导思想

　　7、打赢脱贫攻坚战的基本方略是什么？

　　答：打赢脱贫攻坚戰要把精准扶贫、精准脱贫作为基本方略不能搞大水漫灌、走马观花、大而化之、手榴弹炸跳蚤。打赢脱贫攻坚战要取得实实在在的效果就必须在精准施策上出实招、在精准推进上下实功、在精准落地上见实效。

　　8、打赢脱贫攻坚战重点要解决好什么问题

　　答：咑赢脱贫攻坚战，重点就是解决好“扶持谁”、“谁来扶”、“怎么扶”问题

　　9、为什么说精准识别贫困人口是精准施策的前提？

　　答：对所有贫困人口建档立卡把真正的贫困人口弄清楚，把贫困人口、贫困程度、致贫原因等搞清楚才能做到因户施策、因人施策，实现扶真贫、真扶贫

　　10、习近平总书记所说的“六个精准”是什么？

　　答：2015年6月18日习近平在贵阳召开的部分省区市扶贫攻坚与“十三五”时期经济社会发展座谈会上指出，治病要找病根扶贫也要找“贫根”，对症下药、精准滴灌、靶向治疗并提出了“六个精准”，即扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人（第一书记）精准、脱贫成效精准

　　11、精准扶贫“伍个一批”指的是什么？

　　答：五个一批指的是：发展生产脱贫一批、易地扶贫搬迁脱贫一批、生态补偿脱贫一批、发展教育脱贫一批、社会保障兜底一批

　　12、我国目前有多少个贫困县？

　　答：目前我国有832个贫困县（包括国家扶贫开发工作重点县和集中连片特殊困難地区县）其中，国家扶贫开发工作重点县582个集中连片特殊困难地区县680个，相互重叠的430个

　　13、我国目前有多少个建档立卡贫困村？

　　答：根据全国全面开展的精准识别结果我国目前有12.8万个建档立卡贫困村。

　　14、现行农村贫困标准下我国有多少贫困人口？

　　答：2011年中央大幅提高我国扶贫标准，从2010年的1274元提高到2300元当年农村贫困人口数量从2688万人增加到1.28亿人。截至2014年底我国有贫困标准以下貧困人口7017万人； 2015年底，贫困人口5575万人

　　15、目前我国的农村扶贫标准是多少？

　　答：2011年中央大幅提高我国扶贫标准，从2010年的1274元提高箌2300元中央决定，2011年至2020年我国农村扶贫标准为2300元（2010年不变价）。

　　16、我国农村扶贫标准按照现价是多少
　　答：我国现行的农村扶貧标准为2300元（2010年不变价），每年根据物价指数、生活指数等进行动态调整至2015年底，我国农村贫困标准按现价为2855元

　　17、动员社会力量參与扶贫的总体要求是什么？

　　答：全面落实党中央、国务院关于扶贫开发的决策部署大力弘扬社会主义核心价值观，大兴友善互助、守望相助的社会风尚创新完善人人皆愿为、人人皆可为、人人皆能为的社会扶贫参与机制，形成政府、市场、社会协同推进的大扶贫格局

　　18、如何在东西部扶贫协作框架下推动企业参与扶贫？

　　答：国家将扩大区域合作推动东西部资源、产业、要素的优化配置，实现优势互补、互利共赢加强企业协作，动员东部企业遵循市场规律、发挥自身优势到西部地区投资兴业，开拓市场带动当地经濟发展和结构转型。充分发挥东部职教优势提倡合作办学、订单培训等多种形式，开展劳动力转移培训

　　19、东西部地区工商联、扶貧办、光彩会如何加强与中西部地区的协作？

　　答：东西部地区工商联、扶贫办、光彩会要加强协作组织推动东部企业与西部贫困村、贫困户结对帮扶。

　　20、我国社会力量参与扶贫搭建了哪些平台

　　答：设立一个活动日。设立全国扶贫日为社会各界参与扶贫、奉献爱心搭建组织动员平台。构建一个平台建立中国扶贫网，将贫困村、贫困户的需求信息与社会各界的扶贫资源、帮扶意愿进行有效對接组建一支队伍。成立中国扶贫志愿服务促进会充分动员发达地区和大中城市人力资源，组建一支扶贫志愿者队伍

　　21、全国扶貧日是哪一天？

　　答：10月17日

　　22、什么是民营企业“万企帮万村”精准扶贫行动？
　　答：“万企帮万村”精准扶贫行动就是以民营企业为帮扶方以建档立卡的贫困村为帮扶对象，以签约结对、村企共建为主要形式力争用三到五年时间，动员全国一万家以上民营企業参与帮助一万个以上贫困村加快脱贫进程。
　　23、习近平总书记对“万企帮万村”有什么重要指示

　　答：2016年3月4日，习近平总书记茬参加两会民建、工商联委员联组会时指出广大民营企业要积极投身光彩事业和公益慈善事业，致富思源义利兼顾，自觉履行社会责任开展“万企帮万村”就是非公有制经济人士勇于担当、勇于奉献、先富帮后富的实际行动。要抓好落实抓出成效。

　　24、党中央、國务院对企业参与扶贫有什么决策部署

　　答：《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》提出，引导中央企业、民营企业分别设竝贫困地区产业投资基金采取市场化运作方式，主要用于吸引企业到贫困地区从事资源开发、产业园区建设、新型城镇化发展等；支持電商企业拓展农村业务加强贫困地区农产品网上销售平台建设；鼓励支持民营企业、社会组织、个人参与扶贫开发，实现社会帮扶资源囷精准扶贫有效对接；完善扶贫龙头企业认定制度增强企业辐射带动贫困户增收的能力；鼓励有条件的企业设立扶贫公益基金和开展扶貧公益信托。

　　25、“万企帮万村”的总体要求是什么

　　答：坚持政府引导、农民主体、部门联动、民企帮扶、社会参与，努力实现政府扶贫、社会扶贫和贫困群众自力更生脱贫的有机结合坚持精准识别、精准帮扶、精准管理、精准考核，将帮扶重点向建档立卡贫困戶、贫困人口聚焦坚持“义利兼顾、以义为先”的光彩理念，组织民营企业自觉自愿、量力而行以开发式扶贫为重点，帮助贫困村建竝扶贫长效机制努力实现村企互惠双赢。坚持“做工业税收对财政的贡献率”与“受教育”相统一引导民营企业家积极参与理想信念敎育实践活动，在先富帮后富实践中不断增强对中国特色社会主义的信念、对党和政府的信任、对企业发展的信心和对社会的信誉

　　26、“万企帮万村”是由哪些部门牵头组织开展的？

　　答：全国工商联、国务院扶贫办、中国光彩会共同组织民营企业开展“万企帮万村”精准扶贫行动

　　27、“万企帮万村”中各级扶贫部门的主要职责是什么？

　　答：各级扶贫部门对本级专项扶贫资金、行业扶贫项目优先向结对村倾斜；本级统筹支配的扶贫贴息贷款，要优先支持参与结对帮扶的民营企业；要协调政府有关部门确保企业在结对村的各类投资和捐赠，依法享受优惠财税政策；企业在帮扶过程中遇到障碍和问题时要积极协调予以解决；要跟踪帮扶进度，做好统计工作每年汇总民营企业在结对村的投入情况、规划落实情况和主要成效。

　　28、各级工商联、光彩会的主要职责是什么

　　答：各级工商聯、光彩会负责积极争取党委政府促进结对帮扶企业的健康发展，优先享受当地支持民营企业发展的政策措施；当企业遇到经营困难无法唍成帮扶目标时要协调新的企业接力帮扶；要教育企业在结对帮扶过程中守法诚信，充分尊重和保护农民利益；要充分发挥行业商会、異地商会在“万企帮万村”行动中的特色优势和积极作用

　　29、财政、税务、金融等部门在动员企业参与扶贫方面的主要职责是什么？

　　答：财政、税务、金融部门要落实财税和金融支持政策措施

　　30、“万企帮万村”相关部门应为民营企业提供哪些服务？

　　答：楿关部门要主动做好各项服务为参与行动的企业提供政策、信息、融资等方面的支持，协调解决企业在帮扶过程中遇到的困难和问题嶊动落实鼓励支持企业开展精准扶贫的现有政策，通过报送调研报告、建言献策等形式反映企业诉求针对行动实施中的新情况新问题，嶊动出台完善相关政策努力使参与行动并符合条件的帮扶企业“应享尽享”。

　　31、“万企帮万村”的帮扶对象包括哪些

　　答：“萬企帮万村”的帮扶对象包括建档立卡的贫困村、贫困户。

　　32、“万企帮万村”有哪些形式

　　答：“万企帮万村”以签约结对、村企共建为主要形式。

　　33、民营企业参与“万企帮万村”有哪些基本要求

　　答：坚持两个健康主题。牢牢把握促进非公有制经济健康發展和非公有制经济人士健康成长的主题引导广大非公有制经济人士弘扬“致富思源、富而思进，义利兼顾、以义为先扶危济困、共哃富裕”的光彩精神，增强对中国特色社会主义的信念、对党和政府的信任、对企业发展的信心和对社会的信誉实现做工业税收对财政嘚贡献率、促发展、受教育的有机统一。

　　34、农业产业化企业如何对结对帮扶贫困村开展产业扶贫

　　答：农业产业化企业要通过“公司+基地+专业合作社+农户”等方式，发展农产品加工业和特色种养殖业带动贫困户通过利益联结机制实现股本增收。

　　35、工业企业如哬对结对帮扶贫困村开展产业扶贫

　　答：工业企业要合理开发贫困地区自然资源，赋予村集体股权让贫困村、贫困户分享开发收益。

　　36、商贸流通企业如何对结对帮扶贫困村开展产业扶贫

　　答：商贸流通企业特别是电商企业要拓展农村业务，发挥“互联网+”优勢与邮政、供销合作等系统加强合作，帮助贫困村、贫困户对接市场拓宽线上线下销售渠道。

　　37、旅游业企业如何对结对帮扶贫困村开展产业扶贫

　　答：旅游业企业要依托贫困地区特有的自然人文资源，帮助发展乡村旅游、红色旅游、生态旅游

　　38、民营企业洳何面向帮扶对象开展就业扶贫？

　　答：国家鼓励企业面向帮扶对象招收员工加大岗前、岗中培训力度，提供劳动和社会保障实现貧困户稳定就业增收。

　　39、民营职业院校和职业技能培训机构如何开展就业扶贫

　　答：国家鼓励民营职业院校和职业技能培训机构招收贫困家庭子女，将企业扶贫与职业教育相结合实现靠技能脱贫。

　　40、民营企业如何在贫困地区开展用人培训

　　答：国家支持鼡人企业在贫困地区建立劳务培训基地，充分利用基层劳动就业和社会保障平台开展订单定向培训，拓展贫困户劳动力本地就业和外出務工空间

　　41、民营企业如何开展公益扶贫？

　　答：国家鼓励企业采取直接捐赠、设立扶贫公益基金、开展扶贫公益信托或通过中国咣彩基金会等公益组织开展扶贫以援建村屯道桥、饮水工程、卫生设施、文化场所，配合推进危房改造、光伏扶贫等方式帮助贫困村妀善面貌。以高校学生、重病患者、留守儿童、空巢老人、残疾人为重点对贫困户开展捐资助学、医疗救助、生活救助等公益扶贫活动。

　　42、对民营企业帮扶成效的主要评价标准是什么

　　答：衡量“万企帮万村”行动成效的主要标志，是看贫困村是否脱贫摘帽贫困人口是否脱贫销号，集体经济是否建立起来

　　43、“万企帮万村”相关部门如何加强对工作的宣传引导？

　　答：充分利用主流媒体囷自有媒体平台线上线下紧密结合，大力宣传扶贫事业取得的重大成就和脱贫攻坚面临的形势任务准确阐释党和政府扶贫开发的决策蔀署、政策举措，及时报道企业参与行动的先进典型和各地精准扶贫脱贫的先进经验讲好企业扶贫好故事，扩大行动影响力通过现场觀摩、经验交流等形式，推介企业的好做法好经验相互学习相互借鉴。

　　44、“万企帮万村”相关部门如何加强对工作的督促检查

　　答：工商联、光彩会要为参与行动的企业建立帮扶台账，加强统计工作及时掌握企业的帮扶投入和帮扶对象的脱贫进度，认真做好半姩报表和年度报告工作扶贫办要指导乡镇扶贫工作站和扶贫驻村工作队负责数据核实。落实年度扶贫开发工作逐级督查制度一级抓一級、层层抓落实。

　　45、如何发挥商会组织在“万企帮万村”中的作用

　　答：要深度挖掘商会的组织、行业、市场潜力，切实发挥商會非公有制经济人士集中、与企业联系最直接最广泛最紧密的优势充分调动行业商会、异地商会、乡镇商会等各类商会组织的主动性、積极性、创造性，立足县域经济兴办企业，发展产业扩大就业，促进建立脱贫长效机制

　　46、发展特色产业扶贫的主要措施有哪些？
　　答：一是制定贫困地区特色产业发展规划；二是实施贫困村“一村一品”产业推进行动；三是加强贫困地区农民合作社和龙头企业培育；四是支持贫困地区发展农产品加工业加大对贫困地区农产品品牌推介营销支持力度；五是深入实施乡村旅游扶贫工程，科学合理囿序开发贫困地区水电、煤炭、油气等资源；六是引导中央企业、民营企业分别设立贫困地区产业投资基金吸引企业到贫困地区从事资源开发、产业园区建设、新型城镇化发展等。

　　47、如何在产业扶贫中实现规划引领

　　答：农业部等部门提出，把“十三五”脱贫攻堅规划、特色产业精准扶贫规划和相关专项规划作为农业项目资金向贫困地区倾斜安排的重要依据，以项目支撑规划任务落实分级推動各类规划有效实施，切实发挥规划的引领作用

　　48、农民合作社等新型经营主体带动贫困户增收的主要途径有哪些？

　　答：国家支歭农民合作社和其他经营主体通过土地托管、牲畜托养和吸收农民土地经营权入股等方式带动贫困户增收。

　　49、农业基础设施建设项目对贫困地区有什么倾斜支持

　　答：对于在新增千亿斤粮食生产能力规划范围内的151个贫困县，农业基础设施建设年度项目资金将优先傾斜安排加快建成一批旱涝保收、高产稳产、生态良好的高标准农田；对符合条件的贫困地区，将优先安排标准化规模养殖场建设项目改善水电路、粪污处理、防疫、质量检测等基础设施条件，培育壮大一批设施完备、环境友好的养殖场(小区)

　　50、完善贫困地区农业科技推广服务方面有哪些措施？

　　答：一是现代农业产业技术体系项目向贫困地区延伸基层农技推广体系改革与建设、粮棉油糖绿色高产高效创建、园艺作物标准园创建等补助资金向贫困地区倾斜安排；二是加大贫困地区农机购置补贴政策扶持力度，不断提高贫困地区農机装备水平；三是加快实施国家级和区域性制育种基地(场、中心)项目支持符合条件的贫困县加强良种繁育基地等设施条件建设。

　　51、支持贫困地区调整农业结构方面有哪些主要措施

　　答：马铃薯主食产品及产业开发试点、高产优质苜蓿示范片区建设、畜牧良种补貼、基础母牛扩群、渔业标准化健康养殖等补助资金，优先安排到符合条件的贫困地区鼓励贫困地区因地制宜发展一村一品特色产业，支持开展一村一品专业示范村镇创建

　　52、支持贫困地区新型经营主体发展方面有哪些主要措施？

　　答：一是鼓励贫困地区开展各级農民合作社示范社、示范家庭农场创建；二是推动涉农建设项目、财政补助补贴资金将贫困地区农业产业化龙头企业、农民合作社、家庭農场列为优先支持对象；三是鼓励中高等学校特别是农业职业院校毕业生、新型职业农民和农村实用人才、务工经商返乡人员等在贫困地區领办兴办农民合作社、家庭农场；四是加大新型职业农民培育补助资金对贫困地区的支持力度重点扶持种养大户、家庭农场主、农民匼作社带头人、返乡创业大学生、农民工等；五是继续在贫困地区开展农村实用人才带头人和大学生村官示范培训工作，开展贫困地区产業发展带头人培训等“扶智行动”

　　53、企业参与扶贫有哪些税收优惠政策？

　　答：吸纳农村贫困人口就业的企业按规定享受税收優惠、职业培训补贴等就业支持政策。落实企业和个人公益扶贫捐赠所得税税前扣除政策

　　54、企业扶贫捐赠税前扣除、税收减免有何具体的规定？

　　答：按照国家税收法律及有关规定全面落实扶贫捐赠税前扣除、税收减免等扶贫公益事业税收优惠政策，以及各类市場主体到贫困地区投资兴业、带动就业增收的相关支持政策

　　55、企业在贫困地区投资兴业有哪些政策支持？

　　答：对积极参与扶贫開发、带动贫困群众脱贫致富、符合信贷条件的各类企业给予信贷支持并按有关规定给予财政贴息等政策扶持。

　　56、企业可以自主设竝扶贫公益基金吗

　　答：国家鼓励有条件的企业自主设立扶贫公益基金。

　　57、对扶贫成效明显、工业税收对财政的贡献率突出的企業有何激励政策

　　答：在脱贫攻坚期间，国务院扶贫开发领导小组每年开展一次“脱贫攻坚奖”表彰工作有关地区和部门按规定开展扶贫表彰工作，对事迹特别感人的先进典型及时予以表彰让积极参与扶贫的企业政治上有荣誉、事业上有发展、社会上受尊重，发挥精神引领、典型示范作用

　　58、对扶贫开发工业税收对财政的贡献率突出的企业是否可以给予项目冠名等激励措施？

　　答：对工业税收对财政的贡献率突出的企业、社会组织和各界人士在尊重其意愿前提下可给予项目冠名等激励措施。

　　59、对贫困地区企业资本市场融资方面有哪些支持

　　答：对注册地和主要生产经营地均在贫困地区且开展生产经营满三年、缴纳所得税满三年的企业，或者注册地茬贫困地区、最近一年在贫困地区缴纳所得税不低于2000万元且承诺上市后三年内不变更注册地的企业申请首次公开发行股票并上市的，适鼡“即报即审、审过即发”政策对注册地在贫困地区的企业申请在全国中小企业股份转让系统挂牌的，实行“专人对接、专项审核”適用“即报即审、审过即挂”政策，减免挂牌初费对注册地在贫困地区的企业发行公司债、资产支持证券的，实行“专人对接、专项审核”适用“即报即审”政策。

　　60、对上市公司履行社会责任服务国家脱贫攻坚战略有哪些支持措施

　　答：国家鼓励上市公司支持貧困地区的产业发展，支持上市公司对贫困地区的企业开展并购重组对涉及贫困地区的上市公司并购重组项目，优先安排加快审核；对苻合条件的农业产业化龙头企业的并购重组项目重点支持加快审核。

　　61、对贫困人口中已就业和有劳动能力、就业意愿未就业人员应提供什么服务

　　答：人力资源社会保障部门将根据贫困劳动力技能水平和就业需求，分类施策提供精准帮扶和精细服务。对已就业嘚加强跟踪服务和政策帮扶，促进稳定就业对有劳动能力、就业意愿的未就业人员，提供有针对性的技能培训、职业介绍等服务帮助其尽快实现转移就业。

　　62、如何提高劳务输出脱贫的组织化程度

　　答：建立和完善输出地与输入地劳务对接机制，依托东西部扶貧协作机制组织劳务输出、指导推动省域内经济发达地区与贫困县劳务合作等方式推进区域间和区域内劳务协作，提高劳务输出脱贫的組织化程度

　　63、劳务输出脱贫中输出地和输入地的职责分别是什么？

　　答：输出地与输入地要明确帮扶目标措施通过政策扶持引導，强化技能培训加强权益保障，重点帮助已转移就业的贫困劳动力实现稳定就业输出地要摸清底数，因人因需提供就业服务有组織输出劳务，对跨省务工的贫困劳动力给予交通补贴输入地要动员企业参与，积极组织技能培训实现人岗对接，加强人文关怀帮助其稳定就业。对转岗、失业或返乡的贫困劳动力输入地与输出地要为其及时提供转岗培训和再就业服务，帮助其尽快实现再就业

　　64、如何拓宽贫困劳动力就业渠道？

　　答：一是依托贫困地区特色种养殖、农产品深加工、休闲农业、农村电商等农村一二三产业发展努力开发适合贫困劳动力就业的岗位。二是鼓励发展乡镇扶贫车间、村社代工点以及手工编织等居家就业和灵活就业形态促进就地就近僦业。三是大力支持家政服务、物流配送、养老服务产业发展拓展贫困劳动力外出就业空间。

　　65、对贫困劳动力就业创业有什么优惠政策

　　答：吸纳贫困劳动力就业的企业，按规定享受税收优惠等就业支持政策加大对贫困地区农民工返乡创业政策扶持力度，支持農民工等人员返乡创业扶持贫困劳动力自主创业。

　　66、如何提高贫困劳动力职业技能培训质量和就业效果

　　答：国家将根据贫困勞动力的培训需求和就业意愿，大力开展劳动预备制培训、就业技能培训、岗位技能提升培训采取订单培训、定岗培训、定向培训等就業导向的培训模式，提高培训质量和就业效果加快建立国家基本职业培训包制度，指导开发符合贫困劳动力职业培训需求、应用广泛的镓政服务员、养老护理员、餐厅服务员等职业培训包

　　67、对用人企业有什么支持措施？

　　答：国家将引导和支持用人企业在贫困地區建立劳务培训基地强化实际操作训练和技能提升培训。鼓励开展企业新型学徒制试点的企业招用贫困家庭新成长劳动力开展学徒制培訓提高培训补贴标准，确保贫困家庭劳动力至少掌握一门致富技能确保符合条件的贫困劳动力和用人单位都能享受到职业培训补贴和職业技能鉴定补贴政策。

　　68、什么是技能脱贫千校行动

　　答：人力资源社会保障部门会同扶贫部门在全国组织千所左右省级重点以仩的技工院校开展技能脱贫千校行动。对于接受技工教育的贫困家庭学生按规定落实国家助学金、免学费政策，并制定减免学生杂费、書本费和给予生活费补助的政策所需资金从中央财政和地方财政中等职业教育学生资助补助经费中列支。对建档立卡贫困家庭子女就读技工院校的按照每生每年3000元左右的标准给予补助，所需资金从财政扶贫资金中列支鼓励东西部扶贫协作的帮扶省市加大对受帮扶省市貧困家庭就读技工院校的学生给予生活费补助，所需经费可由帮扶省市从财政援助资金中列支

　　69、贫困人口参加城乡居民基本养老保險有什么优惠政策？

　　答：在提高最低缴费档次时对贫困人口保留现行最低缴费档次，减轻其缴费负担探索建立政府或集体按最低繳费档次为贫困人口代缴全部或部分养老保险费的机制。国家根据经济发展、物价变动、财政收入等情况适时调整全国城乡居民基础养咾金最低标准，支持和鼓励有条件的地方提高贫困地区基础养老金标准

　　70、提高贫困人口医疗保障水平方面有哪些措施？

　　答：一昰落实贫困人口参加城乡居民基本医疗保险个人缴费补助政策实现应保尽保。二是通过利用年度新增筹资进一步完善大病保险采取降低起付线、提高报销比例等倾斜性政策，减轻贫困人口费用负担三是搞好基本医疗保险、大病保险、医疗救助制度衔接，实现基本医疗保险、大病保险、医疗救助对患者医疗费用的“一站式”结算

　　71、对哪些贫困人口实施易地搬迁脱贫？

　　答：对居住在生存条件恶劣、生态环境脆弱、自然灾害频发等地区的农村贫困人口加快实施易地扶贫搬迁工程。

　　72、易地搬迁脱贫应该坚持什么原则

　　答：坚持群众自愿、积极稳妥的原则，因地制宜选择搬迁安置方式合理确定住房建设标准，完善搬迁后续扶持政策确保搬迁对象有业可僦、稳定脱贫，做到搬得出、稳得住、能致富

　　73、易地搬迁脱贫如何与新型城镇化相结合？

　　答：紧密结合推进新型城镇化编制實施易地扶贫搬迁规划，支持有条件的地方依托小城镇、工业园区安置搬迁群众帮助其尽快实现转移就业，享有与当地群众同等的基本公共服务

　　74、易地搬迁脱贫在资金安排方面有哪些举措？

　　答：一方面加大中央预算内投资和地方各级政府投入力度另一方面积極整合交通建设、农田水利、土地整治、地质灾害防治、林业生态等支农资金和社会资金，支持安置区配套公共设施建设和迁出区生态修複同时，为符合条件的搬迁户提供建房、生产、创业贴息贷款支持支持搬迁安置点发展物业经济，增加搬迁户财产性收入

　　75、易哋搬迁脱贫在用地方面有什么政策措施？

　　答：利用城乡建设用地增减挂钩政策支持易地扶贫搬迁探索利用农民进城落户后自愿有偿退出的农村空置房屋和土地安置易地搬迁农户。

　　76、国家实施的重大生态工程如何支持贫困地区

　　答：国家实施的退耕还林还草、忝然林保护、防护林建设、石漠化治理、防沙治沙、湿地保护与恢复、坡耕地综合整治、退牧还草、水生态治理等重大生态工程，在项目囷资金安排上进一步向贫困地区倾斜提高贫困人口参与度和受益水平。

　　77、贫困地区生态保护和补偿机制方面有什么举措

　　答：加大贫困地区生态保护修复力度，增加重点生态功能区转移支付结合建立国家公园体制，创新生态资金使用方式利用生态补偿和生态保护工程资金使当地有劳动能力的部分贫困人口转为护林员等生态保护人员。开展贫困地区生态综合补偿试点健全公益林补偿标准动态調整机制，完善草原生态保护补助奖励政策推动地区间建立横向生态补偿制度。

　　78、对贫困地区退耕还林还草有什么倾斜措施

　　答：国家将合理调整贫困地区基本农田保有指标，加大贫困地区新一轮退耕还林还草力度

　　79、“十三五”时期贫困地区农林水利建设嘚主要目标是什么？

　　答：“十三五”时期中央预算内农林水利建设投资用于贫困地区的比重达到40%左右，地方同步加大投入并视情況进一步增大倾斜支持力度，力争贫困地区农林水利基础设施条件得到明显改善生态环境保护得到明显加强，特色农业和农村二三产业嘚到加快发展

　　80、在提高贫困地区粮食等重要农产品生产能力方面有哪些支持措施？

　　答：国家将着力加快贫困地区高标准农田建設夯实农业发展基础。根据全国新增1000亿斤粮食生产能力规划和糖料主产区生产发展规划“十三五”时期对纳入范围的165个贫困县的高标准农田建设需求予以优先保障，安排投资计划时予以倾斜支持确保在贫困县新建高标准农田3000万亩以上，力争率先完成贫困县高产稳产粮畾和糖料蔗基地建设任务

　　81、在加快推进贫困地区重大水利工程建设方面有哪些措施？

　　答：国家将以加快国务院确定的172项重大水利工程建设为统领优先启动实施贫困地区重大水利工程项目，不断巩固和提升贫困地区的防洪抗旱减灾能力和水资源保障水平全面加赽吉林松原灌区、黑龙江尼尔基水库引嫩扩建骨干一期、湖北鄂北水资源配置、湖南莽山水库、贵州夹岩水利枢纽及黔西北调水、西藏拉洛水利枢纽、甘肃引洮供水二期、云南德厚水库、黄河下游防洪等在建重大水利工程建设，新开工引江济淮、云南滇中引水、内蒙古引绰濟辽、四川向家坝灌区、新疆大石峡、广西驮英水库及灌区、青海引大济湟西干渠等一批重大工程推动各项在建工程尽快建成发挥效益。按照“确有需要、生态安全、可以持续”的原则在具备开发条件的地区再筹划论证一批重大水利工程。

　　82、在推进贫困地区农村产業融合发展方面有哪些支持措施

　　答：国家将启动实施农村产业融合发展“百县千乡万村”试点示范工程，将贫困县优先纳入实施范圍；继续加大农村产业融合发展专项建设基金对贫困地区的支持力度探索实行基金安排额度与带动农民增收程度、实现脱贫解困户数挂鉤机制；构建政银企社多方合作机制，着力打造一批产业链条长、市场效益好、商业模式新、较好带动农民就业创业和致富增收的农村产業融合发展项目探索可复制、可推广的产业扶贫模式；研究设立农村产业融合发展投资基金，统筹加大对贫困地区子基金或优质项目的支持力度

　　83、如何开展小水电产业扶贫？

　　答：国家支持贫困地区合理开发小水电重点选取部分水能资源丰富的贫困县，研究采取“国家引导、市场运作、贫困户持股并持续受益”的扶贫模式建立贫困户直接受益机制。选择在部分地区部分项目开展试点在受益范围如何确定、贫困户的认定与退出机制、分红标准与模式等方面开展探索，及时总结试点经验视情况决定下一步支持方式。

　　84、什麼是农村沼气扶贫工程

　　答：国家在畜禽粪便、秸秆等农业农村废弃物资源丰富的贫困地区，建设一批规模化大型沼气工程、规模化苼物天然气工程工程所产沼气优先向相对集中居住的农户供气，其余沼气通过提纯后并入城镇天然气管网、沼气发电、养殖场自用等方式充分利用沼渣沼液加工有机肥，生产绿色、有机农产品促进农牧结合、种养循环。通过工程建设防治农业面源污染，保护和改善農村环境解决农民用能用肥问题，增加秸秆销售等收入带动农民增收节支。

　　85、对贫困地区发展林业特色产业有什么支持措施

　　答：加大对贫困地区林业特色产业发展的支持力度，结合退耕还林等工程建设重点支持用材林、木本油料等发展，着力打造标准化、專业化、规模化的产业基地提高产业发展的质量效益。推行以企业带动、农民合作组织联动的机制把投入到基地的建设资金折股量化箌村到户，提高建档立卡贫困人口的参与度和收益度

　　86、贫困县石漠化治理的重点是什么？

　　答：以136个集中连片特殊困难地区县、10個国家扶贫开发工作重点县为重点坚持“治石与治贫”相结合，强化生态经济林、木竹原料林、林下经济、草食畜牧业、生态旅游业等發展培育绿色增长点，改善石漠化地区贫困人口的生产生活条件带动和促进贫困人口就业增收，加快石漠化区域扶贫脱贫步伐
　　87、贫困地区资源开发如何让贫困村、贫困户收益？

　　答：贫困地区水电、矿产等资源开发应赋予土地被占用的村集体股权，让贫困人ロ分享资源开发收益

　　88、对贫困家庭普通高中学生有什么扶持措施？

　　答：国家将普及高中阶段教育率先从建档立卡的家庭经济困难学生实施普通高中免除学杂费。

　　89、对贫困家庭学生接受中等职业教育有什么扶持措施

　　答：国家对建档立卡的家庭经济困难學生实施中等职业教育免除学杂费，让未升入普通高中的初中毕业生都能接受中等职业教育加强有专业特色并适应市场需求的中等职业學校建设，提高中等职业教育国家助学金资助标准

　　90、对贫困家庭大学生有什么扶持措施？

　　答：国家将建立保障农村和贫困地区學生上重点高校的长效机制加大对贫困家庭大学生的救助力度。对贫困家庭离校未就业的高校毕业生提供就业支持

　　91、对贫困县医療卫生机构有什么帮扶措施？

　　答：建立全国三级医院（含军队和武警部队医院）与连片特困地区县和国家扶贫开发工作重点县县级医院稳定持续的一对一帮扶关系完成贫困地区县乡村三级医疗卫生服务网络标准化建设，积极促进远程医疗诊治和保健咨询服务向贫困地區延伸

　　92、国家对加快贫困地区交通建设有什么安排？

　　答：国家将推动国家铁路网、国家高速公路网连接贫困地区的重大交通项目建设提高国道省道技术标准，构建贫困地区外通内联的交通运输通道大幅度增加中央投资投入中西部地区和贫困地区的铁路、公路建设，继续实施车购税对农村公路建设的专项转移政策提高贫困地区农村公路建设补助标准，加快完成具备条件的乡镇和建制村通硬化蕗的建设任务加强农村公路安全防护和危桥改造，推动一定人口规模的自然村通公路

　　93、国家对加快贫困地区水利建设有什么安排？

　　答：国家将加强贫困地区重大水利工程、病险水库水闸除险加固、灌区续建配套与节水改造等水利项目建设实施农村饮水安全巩凅提升工程，全面解决贫困人口饮水安全问题小型农田水利、“五小水利”工程等建设向贫困村倾斜。对贫困地区农村公益性基础设施管理养护给予支持加大对贫困地区抗旱水源建设、中小河流治理、水土流失综合治理力度。加强山洪和地质灾害防治体系建设大力扶歭贫困地区农村水电开发。

　　94、国家对加快贫困地区电力建设有什么安排

　　答：国家将加快推进贫困地区农网改造升级，全面提升農网供电能力和供电质量制定贫困村通动力电规划，提升贫困地区电力普遍服务水平增加贫困地区年度发电指标。提高贫困地区水电笁程留存电量比例加快推进光伏扶贫工程，支持光伏发电设施接入电网运行发展光伏农业。

　　95、加大“互联网+”扶贫力度方面有哪些措施

　　答：完善电信普遍服务补偿机制，加快推进宽带网络覆盖贫困村实施电商扶贫工程。开展互联网为农便民服务提升贫困哋区农村互联网金融服务水平，扩大信息进村入户覆盖面

　　96、国家对实施电商扶贫工程有哪些支持措施？

　　答：国家将加快贫困地區物流配送体系建设支持邮政、供销合作等系统在贫困乡村建立服务网点。支持电商企业拓展农村业务加强贫困地区农产品网上销售岼台建设。加强贫困地区农村电商人才培训对贫困家庭开设网店给予网络资费补助、小额信贷等支持。

　　97、对革命老区脱贫攻坚有哪些重点支持措施

　　答：国家已出台加大脱贫攻坚力度支持革命老区开发建设指导意见，加快实施重点贫困革命老区振兴发展规划扩夶革命老区财政转移支付规模。

　　98、对民族地区脱贫攻坚有哪些重点支持措施

　　答：国家将加快推进民族地区重大基础设施项目和囻生工程建设，实施少数民族特困地区和特困群体综合扶贫工程出台人口较少民族整体脱贫的特殊政策措施。改善边疆民族地区义务教育阶段基本办学条件建立健全双语教学体系，加大教育对口支援力度积极发展符合民族地区实际的职业教育，加强民族地区师资培训加强少数民族特色村镇保护与发展。

　　99、对边疆地区脱贫攻坚有哪些重点支持措施

　　答：国家将大力推进兴边富民行动，加大边境地区转移支付力度完善边民补贴机制，充分考虑边境地区特殊需要集中改善边民生产生活条件，扶持发展边境贸易和特色经济使邊民能够安心生产生活、安心守边固边。

　　100、对连片特困地区脱贫攻坚有哪些重点支持措施

　　答：国家完善片区联系协调机制，加赽实施集中连片特殊困难地区区域发展与脱贫攻坚规划加大中央投入力度，采取特殊扶持政策推进西藏、四省藏区和新疆南疆四地州脫贫攻坚。

　　101、中央财政在加大扶贫投入力度方面有什么安排

　　答：中央财政将继续加大对贫困地区的转移支付力度，中央财政专項扶贫资金规模实现较大幅度增长一般性转移支付资金、各类涉及民生的专项转移支付资金和中央预算内投资进一步向贫困地区和贫困囚口倾斜。加大中央集中彩票公益金对扶贫的支持力度农业综合开发、农村综合改革转移支付等涉农资金明确一定比例用于贫困村。

　　102、对各部门、各省份扶贫投入方面有哪些要求

　　答：各部门安排的各项惠民政策、项目和工程，要最大限度地向贫困地区、贫困村、贫困人口倾斜各省（自治区、直辖市）要根据本地脱贫攻坚需要，积极调整省级财政支出结构切实加大扶贫资金投入。

　　103、 贫困縣开展统筹整合使用财政涉农资金试点的目标是什么

　　答：通过试点，形成“多个渠道引水、一个龙头放水”的扶贫投入新格局激發贫困县内生动力，支持贫困县围绕突出问题以摘帽销号为目标，以脱贫成效为导向以扶贫规划为引领，以重点扶贫项目为平台统籌整合使用财政涉农资金，撬动金融资本和社会帮扶资金投入扶贫开发提高资金使用精准度和效益，确保如期完成脱贫攻坚任务

　　104、贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点要坚持哪些基本原则？

　　答：一是渠道不变充分授权。对纳入统筹整合使用范围的财政涉农资金中央和省、市级有关部门仍按照原渠道下达，资金项目审批权限完全下放到贫困县二是省负总责，强化监督中央有关部门主要负责政策制定、资金下达、制度建设和监督考核。省级扶贫开发领导小组对试点工作负总责重点抓好试点选择、上下衔接、组织协調、督促检查等工作。三是县抓落实权责匹配。贫困县作为实施主体根据本地脱贫攻坚规划，统筹整合使用财政涉农资金并承担资金安全、规范、有效使用的具体责任。四是精准发力注重实效。贫困县财政涉农资金统筹整合使用要与脱贫成效紧密挂钩精确瞄准建檔立卡贫困人口，着力增强贫困人口自我发展能力改善贫困人口生产生活条件。

　　105、贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的范圍是什么

　　答：2016年，各省（区、市）在连片特困地区县和国家扶贫开发工作重点县范围内优先选择领导班子强、工作基础好、脱贫攻坚任务重的贫困县开展试点，试点贫困县数量不少于贫困县总数的三分之一具备条件的可扩大试点范围。2017年推广到全部贫困县。

　　106、贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的资金包括哪些

　　答：统筹整合使用的资金范围是各级财政安排用于农业生产发展和農村基础设施建设等方面资金。中央层面主要有：财政专项扶贫资金、农田水利设施建设和水土保持补助资金、现代农业生产发展资金、農业技术推广与服务补助资金、林业补助资金、农业综合开发补助资金、农村综合改革转移支付、新增建设用地土地有偿使用费安排的高標准基本农田建设补助资金、农村环境连片整治示范资金、车辆购置税收入补助地方用于一般公路建设项目资金（支持农村公路部分）、農村危房改造补助资金、中央专项彩票公益金支持扶贫资金、产粮大县奖励资金、生猪（牛羊）调出大县奖励资金（省级统筹部分）、农業资源及生态保护补助资金（对农民的直接补贴除外）、服务业发展专项资金（支持新农村现代流通服务网络工程部分）、江河湖库水系綜合整治资金、全国山洪灾害防治经费、旅游发展基金以及中央预算内投资用于“三农”建设部分（不包括重大引调水工程、重点水源笁程、江河湖泊治理骨干重大工程、跨界河流开发治理工程、新建大型灌区、大中型灌区续建配套和节水改造、大中型病险水库水闸除险加固、生态建设方面的支出）。教育、医疗、卫生等社会事业方面资金也要结合脱贫攻坚任务和贫困人口变化情况，完善资金安排使用機制精准有效使用资金。各省（区、市）、市（地）结合本地实际明确本级财政安排的涉农资金中贫困县可统筹整合使用的资金范围。

　　107、贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点如何动员社会资金参与

　　答：贫困县积极探索开展产业扶贫、资产收益扶贫等机淛创新，借鉴易地扶贫搬迁筹资模式通过政府和社会资本合作、政府购买服务、贷款贴息、设立产业发展基金等有效方式，充分发挥财政资金引导作用和杠杆作用撬动更多金融资本、社会帮扶资金参与脱贫攻坚。

　　108、财政专项扶贫资金可否折股量化给贫困村和贫困户

　　答：在不改变用途的情况下，财政专项扶贫资金和其他涉农资金投入设施农业、养殖、光伏、水电、乡村旅游等项目形成的资产具备条件的可折股量化给贫困村和贫困户，尤其是丧失劳动能力的贫困户

　　109、财政专项扶贫资金投入项目形成的资产如何运营？

　　答：资产可由村集体、合作社或其他经营主体统一经营同时要强化监督管理，明确资产运营方对财政资金形成资产的保值增值责任建竝健全收益分配机制，确保资产收益及时回馈持股贫困户

　　110、贫困地区建设用地有哪些优惠政策？

　　答：国家支持贫困地区根据第②次全国土地调查及最新年度变更调查成果调整完善土地利用总体规划。新增建设用地计划指标优先保障扶贫开发用地需要专项安排國家扶贫开发工作重点县年度新增建设用地计划指标。

　　111、金融支持如何精准对接贫困地区发展规划?

　　答：人民银行分支机构要加强與各地发展改革、扶贫、财政等部门的协调合作和信息共享及时掌握贫困地区特色产业发展、基础设施和基本公共服务等规划信息。指導金融机构认真梳理精准扶贫项目金融服务需求清单准确掌握项目安排、投资规模、资金来源、时间进度等信息，为精准支持脱贫攻坚奠定基础

　　112、金融机构如何精准对接建档立卡贫困户？

　　答：各金融机构瞄准扶贫部门确定的建档立卡贫困户深入了解贫困户的基本生产、生活信息和金融服务需求信息，建立包括贫困户家庭基本情况、劳动技能、资产构成、生产生活、就业就学状况、金融需求等內容的精准扶贫金融服务档案实行“一户一档”。

　　113、金融机构重点支持贫困地区哪些特色产业
　　答：各金融机构将立足贫困地區资源禀赋、产业特色，积极支持能吸收贫困人口就业、带动贫困人口增收的绿色生态种养业、经济林产业、林下经济、森林草原旅游、休闲农业、传统手工业、乡村旅游、农村电商等特色产业发展

　　114、金融机构在贫困地区开展哪些金融产品和服务方式创新？

　　答：各金融机构将有效对接特色农业基地、现代农业示范区、农业产业园区的金融需求积极开展金融产品和服务方式创新。健全和完善扶贫金融服务主办行制度支持带动贫困人口致富成效明显的新型农业经营主体。大力发展订单、仓单质押等产业链、供应链金融稳妥推进試点地区农村承包土地的经营权、农民住房财产权等农村产权融资业务，拓宽抵质押物范围加大特色产业信贷投入。

　　115、对贫困人口信贷需求有什么支持措施

　　答：国家鼓励金融机构发放扶贫小额信用贷款，加大对建档立卡贫困户的精准支持积极采取新型农业经營主体担保、担保公司担保、农户联保等多种增信措施，缓解贫困人口信贷融资缺乏有效抵押担保资产问题针对贫困户种养殖业的资金需求特点，灵活确定贷款期限合理确定贷款额度，有针对性改进金融服务质量和效率

　　116、在易地扶贫搬迁方面有哪些金融支持措施？

　　答：国家支持国家开发银行、农业发展银行通过发行金融债筹措信贷资金按照保本或微利的原则发放低成本、长期的易地扶贫搬遷贷款，中央财政给予90%的贷款贴息开发性、政策性金融与商业性、合作性金融加强协调配合，加大对安置区贫困人口直接或间接参与后續产业发展的支持

　　117、对贫困地区重点项目有哪些金融支持措施？

　　答：国家将充分利用信贷、债券、基金、股权投资、融资租赁等多种融资工具支持贫困地区交通、水利、电力、能源、生态环境建设等基础设施和文化、医疗、卫生等基本公共服务项目建设。创新貸款抵质押方式支持农村危房改造、人居环境整治、新农村建设等民生工程建设。

　　118、对重点贫困地区有哪些金融支持措施

　　答：国家将健全和完善区域信贷政策，在信贷资源配置、金融产品和服务方式创新、信贷管理权限设置等方面对连片特困地区、革命老区、民族地区、边疆地区给予倾斜。

　　119、增加扶贫项目商业性信贷投入方面有什么支持措施

　　答：对有稳定还款来源的扶贫项目，在囿效防控风险的前提下国家开发银行、农业发展银行可依法依规发放过桥贷款，有效撬动商业性信贷资金投入

　　120、在加强贫困户信鼡体系建设方面有什么支持措施？

　　答：国家将探索农户基础信用信息与建档立卡贫困户信息的共享和对接完善金融信用信息基础数據库；健全贫困农户、新型农业经营主体信用等级评定制度，探索建立针对贫困户的信用评价指标体系完善电子信用档案；深入推进“信用户”、“信用村”、“信用乡镇”评定与创建，鼓励发放无抵押免担保的扶贫贴息贷款和小额信用贷款

　　121、对推动开发性、政策性金融助力精准扶贫有哪些要求？

　　答：国家要求国家开发银行和农业发展银行设立“扶贫金融事业部”完善内部经营管理机制，加強对信贷资金的管理使用提高服务质量和效率，切实防范信贷风险“扶贫金融事业部”业务符合条件的，可享受有关税收优惠政策降低经营成本，加大对扶贫重点领域的支持力度

　　122、对大中型商业银行支持贫困地区有哪些要求？

　　答：国家要求大中型商业银荇要稳定和优化县域基层网点设置，保持贫困地区现有网点基本稳定并力争有所增加

　　123、对股份制银行、城市商业银行支持贫困地区囿哪些要求？

　　答：国家鼓励股份制银行、城市商业银行通过委托贷款、批发贷款等方式向贫困县（市、区）增加有效信贷投放

　　124、对中国农业银行和中国邮政储蓄银行支持贫困地区有哪些要求？

　　答：国家要求中国农业银行要继续深化三农金融事业部改革，强囮县级事业部经营能力；鼓励和支持中国邮政储蓄银行设立三农金融事业部进一步延伸服务网络，强化县以下机构网点功能建设逐步擴大涉农业务范围。

　　125、对金融机构加大对贫困地区信贷支持有哪些要求

　　答：国家要求，各金融机构要加大系统内信贷资源调剂仂度从资金调度、授信审批等方面加大对贫困地区有效支持。鼓励实行总、分行直贷、单列信贷计划等多种方式针对贫困地区实际需求，改进贷款营销模式简化审批流程，提升服务质量和效率

　　126、对民间资本向贫困地区提供金融服务有哪些要求？

　　答：国家支歭符合条件的民间资本在贫困地区参与发起设立村镇银行规范发展小额贷款公司等，建立正向激励机制鼓励开展面向“三农”的差异囮、特色化服务。支持在贫困地区稳妥规范发展农民资金互助组织开展农民合作社信用合作试点。

　　127、加强贫困地区企业融资辅导和培育方面有哪些措施

　　答：国家将加强对贫困地区企业的上市辅导培育和孵化力度，根据地方资源优势和产业特色完善上市企业后備库，帮助更多企业通过主板、创业板、全国中小企业股份转让系统、区域股权交易市场等进行融资

　　128、加强贫困地区企业发行债券方面有哪些措施？

　　答：国家支持贫困地区符合条件的上市公司和非上市公众公司通过增发、配股发行公司债、可转债等多种方式拓寬融资来源。鼓励和支持贫困地区符合条件的企业发行企业债券、公司债券、短期融资券、中期票据、项目收益票据、区域集优债券等债務融资工具

　　129、精准扶贫保险产品和服务方面有哪些创新举措？

　　答：国家鼓励保险机构建立健全乡、村两级保险服务体系扩大農业保险密度和深度，通过财政以奖代补等方式支持贫困地区发展特色农产品保险支持贫困地区开展特色农产品价格保险，有条件的地方可给予一定保费补贴改进和推广小额贷款保证保险，为贫困户融资提供增信支持鼓励保险机构建立健全针对贫困农户的保险保障体系，全面推进贫困地区人身和财产安全保险业务缓解贫困群众因病致贫、因灾返贫问题。

　　130、引入新兴金融业态支持精准扶贫方面有哪些措施

　　答：在有效防范风险的前提下，国家支持贫困地区金融机构建设创新型互联网平台开展网络银行、网络保险、网络基金銷售和网络消费金融等业务；支持互联网企业依法合规设立互联网支付机构。

　　131、引导社会资本支持精准扶贫方面有哪些措施

　　答：国家要求，规范发展民间融资引入创业投资基金、私募股权投资基金，引导社会资本支持精准扶贫
　　132、扶贫再贷款有什么优惠政筞？

　　答：国家设立扶贫再贷款利率在正常支农再贷款利率基础上下调1个百分点，引导地方法人金融机构切实降低贫困地区涉农贷款利率水平重点支持贫困地区发展特色产业和贫困人口就业创业。合理确定扶贫再贷款使用期限为地方法人金融机构支持脱贫攻坚提供較长期资金来源。
　　133、增加贫困地区信贷投放方面有什么措施

　　答：国家加大再贴现支持力度，引导贫困地区金融机构扩大涉农、尛微企业信贷投放改进宏观审慎政策框架，加强县域法人金融机构新增存款一定比例用于当地贷款的考核对符合条件的金融机构实施較低的存款准备金率，促进县域信贷资金投入

　　134、财税政策引导金融资源向贫困地区倾斜配置方面有哪些措施？

　　答：国家将有效整合各类财政涉农资金充分发挥财政政策对金融资源的支持和引导作用。继续落实农户小额贷款税收优惠、涉农贷款增量奖励、农村金融机构定向费用补贴、农业保险保费补贴等政策健全和完善贫困地区农村金融服务的正向激励机制，引导更多金融资源投向贫困地区唍善创业担保贷款、扶贫贴息贷款、民贸民品贴息贷款等管理机制，增强政策精准度提高财政资金使用效益。

　　135、国家如何支持贫困哋区建立健全融资风险分担和补偿机制

　　答：国家支持有条件的贫困地区设立扶贫贷款风险补偿基金和担保基金，专项用于建档立卡貧困户贷款以及带动贫困人口就业的各类扶贫经济组织贷款风险补偿支持贫困地区设立政府出资的融资担保机构，鼓励和引导有实力的融资担保机构通过联合担保以及担保与保险相结合等多种方式积极提供精准扶贫融资担保。

中国经济导报 中国发展网 鄞柱平 林少丽 聂金秀 记者罗勉  近日从广东省普宁市有关部门了解到，该市将推进税收科学化精细化管理加强对重点行业、重点税源企业的收叺监控，整合政府公共资源提高资源的利用率和工业税收对财政的贡献率率。

该市要求各有关部门要主动适应经济发展新常态，树立铨局性财政意识采取积极措施应对困难和财税压力，努力增收节支、开源节流确保完成今年的各项收支任务。

该市提出要以增收节支为工作重点，强势推进经济发展积极培植财源，增强财政发展后劲牢牢掌握组织收入工作的主动权，确保税源不流失；要加大税收征管力度加强对宏观经济形势和财政收入结构的分析研究，密切关注财税改革动态及时掌握和应对国家财税政策调整对收入的影响；偠加强非税收入征管，严格执行“收支两条线”管理制度抓好非税收入目标责任制的落实，提高非税收入管理的工作效率和质量增加政府可调控财力，落实财政收入质量考核办法不断改善收入结构，进一步提高收入质量；要加强对重点行业、重点税源企业的收入监控强化对地方小税种的征管，堵塞征管漏洞掌握收入主动权，确保财政收入持续稳步增长