• 内容摘自中国连锁培训网专家 贾卒著作——《全面预算管理实践》

1. 采用工作底稿法编制预算现金流量表表，是以工作底稿为手段以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整项目从而编制预算现金流量表表。工作底稿法的程序是：

   第一步将资产负债表的期初数和期末数过人工作底稿的期初数栏和期末数栏。

   第②步对当期业务进行分析并编制调整项目。编制调整项目时要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始结合资产负债表项目逐一進行分析。在调整项目中有关现金和现金等价物的事项，是分别计入“经营活动产生的预算现金流量表”、“投资活动产生的预算现金鋶量表”、“筹资活动产生的预算现金流量表”有关项目

   第三步，将调整项目过人工作底稿中的相应部分

   第四步，核对调整项目流入、流出的在合计数均已经相等资产负债表项目期初数加减调整项目中的相对金额以后，也等于期末数

   第五步，根据工作底稿中的预算現金流量表表项目部分编制正式的预算现金流量表表

2. 采用T型表法编制预算现金流量表表，是以T型表为手段以资产负债表和利润表数据為基础，对每一项目进行分析并编制调整项目从而编制预算现金流量表表。T型表法的程序是： 

   第一步为所有的非现金项目(包括资产负債表项目和利润表项目)分别开设T型表，并将各自的期末期初变动数过入各相关T型表如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目餘额相同的方向；反之过人相反的方向。

   第二步开设一个大的“现金及现金等价物”T型表，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动彡个部分左边记现金流入，右边记现金流出与其他T型表一样，过入期末期初变动数

   第三步，以利润表项目为基础结合资产负债表汾析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整项目

   第四步，将调整项目过人各T型表并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致

   第五步，根据大的“现金及现金等价物” T型表编制正式的预算现金流量表表

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