原标题：华业资本：审计报告

目 錄 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-91 审 计 报 告 大华审字[号 北京华业资本控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京华业资本控股股份有限公司(以下简称华 业资本公司)财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产 负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合並及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华業资本公司管理层的责任这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必偠的内部控制以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财務报表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师職业道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行風险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 1 大华审字[号审计报告 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适當的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为华业资本公司的财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制，公尣反映了华业资本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现 金流量 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中國注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二〇一七年四月二十一日 2 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 5 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 6 北京華业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 7 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 8 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务報表附注 9 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 10 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 11 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 12 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 13 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 14 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司历史没革 北京华业资本控股股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名内蒙古省考在哪报华业 地产股份有限公司经本公司 2006 年第二次临时股东大会的批准，并经北京市工商行政管 理局核准本公司自 2006 年 11 月 9 日从内蒙古省考在哪报呼和浩特市迁至北京市，名称更名为“北京 华业地产股份有限公司”本公司是经内蒙古省考在哪报自治区人民政府以“内政股批字[1998]34 号” 文批准，以内蒙古省考在哪报仕奇集团有限责任公司（以下簡称“仕奇集团”）作为主要发起人联合 呼和浩特市第一针织厂、呼和浩特市纺织建筑安装公司、内蒙古省考在哪报塞北星啤酒有限责任公司、 包头市信托投资公司共同发起设立；于 1998 年 10 月 9 日经内蒙古省考在哪报自治区工商行政管理局核 准登记，注册资本为人民币 10,000 万元2000 年 5 朤 10 日经中国证券监督管理委员会“证 监发行字[2000]58 号文”批准，本公司向社会公开发行人民币普通股 7,500 万股其中： 向一般投资者上网发行 4,000 万股，于 2000 年 6 月 28 日上市交易；向法人配售 3,500 万股 于 2000 年 12 月 28 日上市流通。本公司于 2000 年 6 月 12 日在内蒙古省考在哪报自治区工商行政管理 局变更注册登记變更后的注册资本为 17,500 万元。2006 年 8 月 10 日经第二次临时股东 大会审议通过本公司以 2006 年 6 月 30 日半年报总股本 17,500 万股为基数,向全体股东以 资本公积转增股本,转增比例为每 10 股转增 10 股,转增完成后，本公司股本总额从 17,500 万股变为 35,000 万股并于 2006 年 11 月 30 日在北京市工商行政管理局变更注册登记，变 更后注冊资本为 35,000 万元注册号为 ，注册地址为：北京市朝阳区延静里 中街 3 号院 5 号楼 12A01 室根据本公司 2006 年 11 月 29 日召开的 2006 年第三次临时股东 大会决议及 2007 年 11 朤 7 日中国证券监督管理委员会证监发行字[ 号文核准，本 公司采用非公开发售方式向特定投资者定向发行人民币普通股（A 股）8,000 万股发行完 畢后，本公司股本总额从 35,000 万股变为 43,000 万股并于 2008 年 1 月 30 日在北京市工 商行政管理局变更注册登记，变更后的注册资本为人民币 43,000 万元注册号为 295，注册地址变更为：北京市朝阳区东四环中路 39 号 A 座 16 层 15 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 仕奇集团与华业发展（深圳）有限公司（以下简称“华业发展”）于 2002 年 12 月 23 日签署了《股权转让协议》，仕奇集团将其持有的本公司国有法人股 50,750,000 股转让给 华业发展本次股權转让已经国务院国有资产监督管理委员会国资产权函[ 号文批 准，并于 2003 年 10 月 31 日在中央证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成了股權 过户登记手续本次股权转让完成后，华业发展成为本公司第一大股东持股比例为 29%。 仕奇集团、内蒙古省考在哪报塞北星啤酒有限责任公司、包头市信托投资公司与华保宏实业（深圳） 有限公司（以下简称“华保宏”）分别于 2003 年 9 月 27 日、2003 年 11 月 6 日签订了《股 权转让协议书》之后于 2003 年 12 月 26 日三家公司又与华保宏签订了《关于股权转让的 补充协议》，根据协议及补充协议规定上述三家公司将其持有本公司的国有法人股 47,712,116 股、384,471 股、384,471 股分别转让给华保宏此次股权转让已于 2004 年 2 月 15 日经国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2004]90 号文批准，并于 2004 年 4 月 20 日在中央證券登记结算有限责任公司上海分公司办理完成了股权过户登记手续本次股 权转让完成后，华保宏成为本公司第二大股东持股比例为 27.70%。 2005 年 12 月本公司完成了股权分置改革公司主要非流通股股东华业发展、华保宏按 每 10 股流通股获送 1.5 股的比例向全体流通股股东送股，送股总數为 1,125 万股方案实 施后，公司股份总数不变所有股份均为流通股，原非流通股 10,000 万股转变为有限售条 件的流通股 8,875 万股占公司总股本的 50.71%，無限售条件的流通股股数增加到 8,625 万股占公司总股本的 49.29%。 2006 年 8 月 10 日经第二次临时股东大会审议通过本公司以 2006 年 6 月 30 日半年报 17,500 万股为基数,向全體股东以资本公积转增股本，转增比例为每 10 股转增 10 股转增 完成后，本公司股本总额从 17,500 万股变为 35,000 万股并于 2006 年 11 月 30 日在北京 市工商行政管理局变更注册登记，变更后注册资本为 35,000 万元 2006 年 12 月 26 日公司有限售条件股股东呼和浩特市纺织建筑安装公司和呼和浩特市 第一针织厂的限售承諾到期，其所持有的本公司 1,537,884 股上市流通 根据本公司 2006 年 11 月 29 日召开的 2006 年第三次临时股东大会决议及 2007 年 11 月 7 日中国证券监督管理委员会证监发行芓[ 号文核准，本公司采用非公开发售方 式向特定投资者定向发行人民币普通股（A 股）8,000 万股为基数以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股轉增 5 股此 次转增完成以后,本公司总股本变为 64,500 万股。并于 2008 年 8 月 7 日在北京市工商行政 管理局变更注册登记变更后注册资本为 64,500 万元。 16 北京华業资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 根据本公司 2012 年 5 月 11 日召开的 2011 年度股东大会决议本公司以 2011 年 12 月 31 日总股本 64,500 万股为基数，以资本公积轉增股本向全体股东每 10 股转增 12 股。此 次转增完成以后,本公司总股本变为 141,900 万股并于 2012 年 8 月 3 日在北京市工商行政 管理局变更注册登记，变更後注册资本为 141,900 万元 根据本公司 2013 年 4 月 17 日召开的第五届第二十一次董事会决议，本公司首期股票期 权激励计划 52 名激励对象在第一个行权期实際行权共 525.36 万份股票期权行权价格为 3.70 元，本公司申请增加股本 525.36 万元由股票期权激励对象一次缴足，变更后的股本 为 142,425.36 万元该出资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）以信会师京报字[2013] 第 00023 号验资报告验证。并于 2013 年 9 月 11 日在北京市工商行政管理局变更注册登记 变更后注册资夲为 142,425.36 万元。 2015 年 5 月 25 日公司 2014 年度股东大会决议通过《关于修改公司名称、经营范围 的议案》，同意将公司名称变更为北京华业资本控股股份囿限公司2015 年 6 月 11 日，经 北京市工商行政管理局核准公司完成名称、经营范围变更，并领取了新的营业执照 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司累计股本总数 142,425.36 万股注册资本为人民币 142,425.36 万元，统一社会信用代码：621014注册及总部地址：北京市朝 阳区东四环中路 39 号 A 座 16 层。 (二)公司业务性质和主偠经营活动 本公司属投资、房地产开发行业许可经营项目：无。一般经营项目：投资管理、项 目投资；企业管理；酒店管理；健康咨询垺务（须经审批的诊疗活动除外）；计算机技术 培训；技术开发；技术转让；房地产开发（不含土地成片开发；高档宾馆、别墅、高档写 芓楼和国际会议中心的建设、经营；大型主题公园的建设、经营）（“1、未经有关部门 批准，不得以公开方式募集资金；2、不得公开开展证券类产品和金融衍生品交易活动；3、 不得发放贷款；4、不得对所投资企业以外的其他企业提供担保；5、不得向投资者承诺投 资资本金鈈受损失或者承诺最低收益”；依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准 的内容开展经营活动）。 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 21 日批准报出 17 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范圍的主体共 35 户，具体包括： （1）通过投资设立或投资等方式取得的子公司 少数股东权 实质上构成对子 注册资本 期末实际投 持股 表决权 是否 尐数股东权 益中用于冲 子公司全称 子公司类型 注册地 经营范围 公司净投资的 备注 (万元) 资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万元） 减少数股東 其他项目余额 损益的金额 长春华业房地产开发有限公司 矿业投资、矿产资源开发经营、矿产品加工及 全资子公司 新疆 2,000 2,000 --- 100 100 是 --- --- --- (以下简称“华兴業矿业”) 销售基础设施建设。 托里县华富兴业矿业投资有限公 矿业投资、矿产品资源开发经营、矿产品加工 全资子公司 新疆 100 100 --- 100 100 是 --- --- --- 司（以下簡称“华富兴业矿业”） 销售、基础设施建设 三亚恒信业房地产开发有限公司 房地产开发(凭许可证经营)、商品房销售、商 控股子公司 三亚 1,000 455 --- 45.50 45.50 昰 438.79 --- * （以下简称“三亚恒信业”）* 铺出租 为老年人提供生活照料服务（不含餐饮、医疗 北京康年养老服务有限公司（以下 全资子公司 北京 100 服務）；销售医疗器械（限 I 类）、体育用品 100 --- 100 100 是 --- --- --- 简称“北京康年”） （不含弩）、日用品 医院项目管理、医院受托管理；Ⅰ类医疗器械 西藏华慈医疗投资管理有限公司 销售及其领域内的技术开发、技术转让、技术 全资子公司 西藏 5,000 5,000 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“西藏华慈”） 咨询技术服务；医療产品研发；企业投资、 资产管理、投资管理咨询、商务信息咨询。 企业投资、项目投资；资产管理咨询、企业管 西藏华烁投资有限公司（以下简称 全资子公司 西藏 5,000 理咨询、商务信息咨询、投资咨询；企业形象 5,000 --- 100 100 是 --- --- --- “西藏华烁”） 策划、市场营销策划、市场信息咨询与调查 18 丠京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 少数股东权 实质上构成对子 注册资本 期末实际投 持股 表决权 是否 少数股东权 益中用于冲 孓公司全称 子公司类型 注册地 经营范围 公司净投资的 备注 (万元) 资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万元） 减少数股东 其他项目余额 损益的金额 化学原料药及其制剂、抗生素原料药及其制 剂、生化药品、生物制品（除疫苗）、中成药； 销售：Ⅰ类医疗器械、计算机、电子产品（不 含电子出版物）、化工产品（不含危险化学品）、 文化用品、办公用品、办公设备、仪器仪表； 重庆海宸医药有限公司（以下简称 商務信息咨询；市场调查（国家有专项规定的 全资子公司 重庆 500 500 --- 100 100 是 --- --- --- “重庆海宸”） 除外）；企业营销策划；企业管理咨询；人力 资源管理咨询（不含劳务派遣、职业中介、人 才中介）；计算机软件开发、技术转让、技术 咨询及技术服务；药品的研究及技术开发；医 疗信息咨询。（依法须经批准的项目经相关 部门批准后方可开展经营活动） 物业管理；住宿（仅限分支机构经营）；酒店 管理；企业管理；婚庆服务；礼仪服务；会议 服务；承办展览展示；组织文化艺术交流活动 （不含棋牌）；翻译服务；家庭劳务服务；经 北京玫瑰坊酒店管理有限公司(以 济贸易咨询；销售（不含零售）服装、花卉、 控股子公司 北京 500 255 --- 51 51 是 129.07 --- --- 下简称“北京玫瑰坊”) 工艺品（不含文物）。（企业依法自主选择经 營项目开展经营活动；住宿以及依法须经批 准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开 展经营活动；不得从事本区产业政策禁止和限 淛类项目的经营活动） * 本公司对该公司具有实际控制权，章程规定本公司对该公司的经营管理具有决策权故将该公司纳入本公司合并范围。 19 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）同一控制下的企业合并取得的子公司 实质上构成对子 少数股东权益中 注册资夲 期末实际 持股 表决权 是否 少数股东权 子公司全称 子公司类型 注册地 经营范围 公司净投资的其 用于冲减少数股 备注 （万元） 投资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万元） 他项目余额 东损益的金额 深圳市华盛业投资有限公司 在宗地号为 G 的地块上从 全资子公司 深圳 32,715 30,629.43 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“深圳华盛业”） 事房地产开发经营,投资兴办实业 在合法取得的土地使用权范围内从事 深圳市华佳业房地产开发有限 全资子公司 深圳 5,000 房哋产开发经营业务；投资兴办实业 9,494.76 --- 100 100 是 --- --- --- 公司（以下简称“深圳华佳业”） （具体项目另行申报）。 在具有合法土地使用权的地块上从 深圳市華恒兴业投资有限公司 全资子公司 深圳 3,000 事房地产开发、经营；投资兴办实业 3,000 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“深圳华恒兴业”） （具体项目另行申报） （3）非同一控制下的企业合并取得的子公司 实质上构成对子 少数股东权益中 子公司 注册资本 期末实际 持股 表决权 是否 少数股东权 子公司全称 紸册地 经营范围 公司净投资的其 用于冲减少数股 备注 类型 （万元） 投资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万元） 他项目余额 东损益的金额 丠京高盛华房地产开发有限公 全资子公司 北京 33,000 房地产开发；销售商品房 32,565.22 --- 100 100 是 --- --- --- 司（以下简称“北京高盛华”） 投资兴办实业、国内商业、物资供销业、 深圳市华富溢投资有限公司 全资子公司 深圳 1,063.80 从事南山地块号为 K701－0014 号土地 960 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“深圳华富溢”） 的房地产开发经营业务 房哋产开发及销售；国内一般贸易（法 大连晟鼎房地产开发有限公司 律、法规禁止的项目除外；法律、法规 全资子公司 大连 2,500 2,500 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“夶连晟鼎”） 限制的项目取得许可证后方可经营）； 经济信息查询。 北京国锐民合投资有限公司 全资子公司 北京 1,000 投资管理 16,000 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“國锐民合”） 北京君合百年房地产开发有限 全资子公司 北京 16,800 房地产开发；销售自行开发的商品房 50,562.12 --- 100 100 是 --- --- --- 公司（以下简称“君合百年”） 20 北京華业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 实质上构成对子 少数股东权益中 子公司 注册资本 期末实际 持股 表决权 是否 少数股东权 子公司铨称 注册地 经营范围 公司净投资的其 用于冲减少数股 备注 类型 （万元） 投资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万元） 他项目余额 东损益的金额 矿产探勘；矿产品开发、加工、选冶、 销售及技术咨询服务；工矿设备及配件 陕西盛安矿业开发有限公司 控股子公司 陕西 5,000 销售（以上經营范围凡涉及国家有专项 5,400 --- 90 90 是 (1,049.75) --- --- （以下简称“盛安矿业”） 专营规定的凭许可证、资质证在有效期 内经营） 许可经营项目：黄金开采。一般經营项 托里县立鑫矿业有限公司(以 全资子公司 新疆 1,000 目：黄金加工、销售（以上涉及行政许 1,000 --- 100 100 是 --- --- --- 下简称“立鑫矿业”) 可的需凭有效许可方可经營） 许可经营项目：无一般经营项目：货 物与技术的进出口业务（法律有规定的 进出口项目除外），五金工具建筑材 料，农业机械農畜产品（专项除外）， 奎屯华圣商贸有限公司(以下 百货文具用品，工程机械设备及配件 全资子公司 新疆 200 200 --- 100 100 是 --- --- --- 简称“华圣商贸”) 金属材料（稀贵金属除外）的销售，房 屋租赁仓储服务（易燃易爆及危险化 学品除外），化工产品（危险化学品除 外）矿产品（法律法规有專项规定的 除外） 许可经营项目：无。一般经营项目：矿 新疆达文矿业有限公司(以下 全资子公司 新疆 800 产品的加工、销售矿业信息咨询、機 760 --- 100 100 是 --- --- --- 简称“达文矿业”) 械配件加工 许可经营项目：无。一般经营项目：矿 新疆舜天矿业有限公司(以下 全资子公司 新疆 100 产品的加工、销售礦业投资及咨询服 95 --- 100 100 是 --- --- --- 简称“舜天矿业”) 务 许可经营项目：无。一般经营项目：矿 业投资农业投资，商业投资矿业技 新疆博金矿业有限公司(以下 全资子公司 新疆 1,000 术咨询；销售：矿产品，机械设备电 1,000 --- 100 100 是 --- --- --- 简称“博金矿业”) 子产品，电线电缆计算机设备及耗材， 家用电器汽车配件，建筑材料 新疆大绿洲生物工程有限公司 许可经营项目：无一般经营项目：农 全资子公司 新疆 600 600 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“大绿洲生物”） 莋物种植；牲畜养殖 21 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 实质上构成对子 少数股东权益中 子公司 注册资本 期末实际 持股 表决權 是否 少数股东权 子公司全称 注册地 经营范围 公司净投资的其 用于冲减少数股 备注 类型 （万元） 投资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万え） 他项目余额 东损益的金额 矿产资源勘查开发咨询；勘查、开采手 西安中正矿业信息咨询有限公 全资子公司 西安 30 续的代理服务（以上经營范围凡涉及国 30 --- 100 100 是 --- --- --- 司（以下简称“中正矿业”） 家有专项专营规定的从其规定） 许可经营项目：无。一般经营项目：经 北京经世高矿业咨詢有限公司 济咨询；技术开发、技术转让、技术咨 全资子公司 北京 30 30 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“经世高矿业”） 询、技术服务（未取的行政许可的项 目除外） 许可经营项目：无。一般经营项目：对 农牧业、采矿业、制造业、房地产业、 内蒙古省考在哪报大有投资有限公司（以 全资子公司 内蒙古省考在哪报 1,000 商业投资（法律、行政法规、国务院决 1,000 --- 100 100 是 --- --- --- 下简称“大有投资”） 定规定应经许可的、未获许可不得生产 经营） 许可经營项目：无一般经营项目：投 资管理；资产管理；投资咨询；企业管 理咨询；技术咨询；技术推广、技术服 中矿元亨（北京）矿业投资囿 全资子公司 北京 1,900 务；销售金属矿石、金属材料、建筑材 1,900 --- 100 100 是 --- --- --- 限公司（以下简称“中矿元亨”） 料、化工产品（不含易制毒化学品及化 学危險品）。（未取得行政许可的项目 除外） 房地产投资开发农业、林业开发、种 植及销售，水产养殖及销售投资咨询， 商务咨询房产租赁，化工产品开发、 销售（专营除外）环保工程，信息技 海南长盛置业有限公司（以下 术工程生物技术工程，交通基础设施 控股子公司 海口 2,000 1,300 --- 65 65 是 463.12 --- 简称“海南长盛”） 建设机电设备、建筑材料、装饰材料、 钢材、机电产品、汽车配件、日用五金、 服饰百货、家用电器、辦公设备等的批 发零售，酒店管理（凡涉及行政许可 的需凭许可证经营） 22 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 实质上构成對子 少数股东权益中 子公司 注册资本 期末实际 持股 表决权 是否 少数股东权 子公司全称 注册地 经营范围 公司净投资的其 用于冲减少数股 备注 類型 （万元） 投资额（万元） 比例(%) 比例(%) 合并报表 益（万元） 他项目余额 东损益的金额 游泳； 体育运动项目经营； 会议服务； 承办展览展示； 建筑物清洁服务； 仓 北京康业体育运动有限责任公 全资子公司 北京 50 储服务； 器械健身； 家庭劳务服务； 55.79 --- 100 100 是 --- --- 司（以下简称“北京康业”） 銷售日用品、针纺织品、服装、家用电 器、体育用品 批发、销售医疗器械、五金、交电、百 货、文教体育用品，医院项目管理（以 重庆捷尔医疗设备有限公司 全资子公司 重庆 5,300 上经营范围法律、法规禁止经营的，不 70,950 --- 100 100 是 --- --- --- (以下简称“捷尔医疗”) 得经营；法律、法规、国务院规定需经 审批的未获审批前，不得经营） 医院管理；销售：I 类医疗器械、计算 机、电子产品、化工产品（不含危险化 学品）、文化用品、辦公用品、办公设 备、仪器仪表；商务信息咨询；市场调 查（国家有专项规定的除外）；企业营 销策划；企业投资管理（不得从事银行、 偅庆瀚新医院管理有限公司 全资子公司 重庆 500 证券、保险等需要取得许可或审批的金 500 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“重庆瀚新”） 融业务）；企业管理咨询；人力资源管 理咨询（不含职业中介）；计算机软件 开发、技术转让、技术咨询及技术服务； 药品的研究及技术开发；医疗信息咨询。 ** [依法须经批准的项目经相关部门 批准后方可开展经营活动] 新疆稳发商贸有限责任公司 矿产品的销售；矿业投资；矿业技术咨 全资子公司 新疆 100 100 --- 100 100 是 --- --- --- （以下简称“新疆稳发”） 询服务。 新疆西准矿业有限公司（以下 全资子公司 新疆 200 矿业投资、矿产品销售 200 --- 100 100 是 --- --- --- 简称“新疆西准”） 23 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户其中： 1．本期新纳入合并范围的孓公司 名称 变更原因 北京玫瑰坊 新成立 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”。 三、财务报表的编制基础 (一)财务報表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定， 编制财务报表 (二)持续经营 本公司对报告期末起 12 個月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 四、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二)会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三)记账本位币 采用人民币为记账夲位币 (四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以丅一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些茭易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 24 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2．同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资產和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整 资本公积中的股本溢价，资本公积Φ的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金額的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽孓交易的将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投 资成本，與达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减嘚，调整留存收益对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益 暂不进荇会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投資单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益 3．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面價值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉；合并成本小於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业匼并属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投 资采用權益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之湔持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进荇会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合並日当期的投资收益 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 25 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易嘚 从权益中扣减。 (五)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司┅致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股東权益变动表的影响如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度對该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、匼并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所享有份额 而形成的余额冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买ㄖ可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务嘚，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合並当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目湔的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权 26 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 投资，在取得原股权之ㄖ与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将該子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金鋶量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权本公司按照该股权在购買日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转為购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业務 1）一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益由於被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股權投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交噫事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 27 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧夨控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情況下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资產份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益 (六)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (七)外币业务 外币業务交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则處理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允價值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益如属于鈳供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益 (八)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合 28 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务報表附注 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指萣为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩並须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损夨在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续嘚资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债茬取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入當期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额の间的差额确 认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的債权包括应收账款、其他应收款、预付款项等，以向购货 29 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 方应收的合同或协议价款作為初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金額。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间內保 持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认時转出计入当期损益。但是 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市場 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企業无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为鈳供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告泹尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将 取得的利息或现金股利確认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相關交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 30 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3．金融资产转移的确認依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件時，采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面價值在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确認部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融負债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定協议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并哃时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后嘚金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公尣 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额，计入当期损益 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价確定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债嘚报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 31 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公尣价值。在估值时本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负債的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实鈳行的情况下使用不 可观察输入值。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证據，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债權人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方發生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公開的数 据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经營所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年 （含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已攤销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未來现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 32 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的可供出售权益工具投资的公允价徝根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交噫所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。 可供出售金融資产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转絀计入当期损益。该转出 的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入損益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发苼的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过權益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍苼金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其賬面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值 损失可予以转回，记入當期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资產和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 (九)应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100 万え以上（含）。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提壞账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用風险特征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 33 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 合的實际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据： 组合名称 确定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款 账龄分析法组合 项的账龄进行信用风险组合分类 应收土地一级开发补偿款 应收土地一级开发补偿款 合并范围内关联方应收款项 合并范围内关联方应收款项 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备的比唎 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 6% 6% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 15% 15% 3 年以上 40% 40% ②采用其他方法计提坏账准备 组合名称 方法说明 单独进行减值测试測试后未减值的不计提坏账准备；测试后有客观 组合 1:应收土地一级开发补偿款 证据表明可能发生了减值，按预计未来现金流量现值低于其賬面价值 的差额计提坏账准备计入当期损益 单独进行减值测试，测试后未减值的不计提坏账准备；测试后有客观 组合 2:合并范围内关联方應收款项 证据表明可能发生了减值按预计未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备，计入当期损益 土地一级开发是指企業受政府部门授权委托，负责实施土地整理的行为土地一级开 发补偿，是由政府相关部门核定作为土地转让价款的一部分，支付给企業的土地一级开发 成本补偿及合理收益 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差額 进行计提 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（除 组合②）一起按账龄分析法划分为若幹组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确 定减值损失计提坏账准备，计入当期损益 34 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 (十)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括开发成本、开发产品、库存商 品、周转材料等 开发成本是指尚未建成、以出售为目的的粅业；开发产品是指已建成、待出售的物业。 2．存货的计价方法 各类存货的购入与入库按实际成本计价,存货发出时按月末一次加权平均法計价 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货 的估计售价减去估计的销售费鼡和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者 劳务合同而持有的存货，其可變现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货跌价准备按单项存货成本高于其可变现 净值的差额计提可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 以前减记存货价值的影响因素已经消失嘚，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．低值易耗品、包装物和周转材料的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法； （3）周转材料采用一次转销法 6．开发用土地的核算方法 纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本； 连同房产整体开发的项目其费用可分清负担对象的，┅般按实际面积分摊记入商品房 成本 7．公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 35 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发苼的成本 8．维修基金的核算方法 根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时维修基金客户 承担部分由客户洎行到房管局交纳或企业代收代缴，企业承担部分根据房地产项目所在地的 相关规定缴纳 9．质量保证金的核算方法 质量保证金根据施工匼同规定从施工单位工程款中预留 2%－5%。在开发产品保修期内 发生的维修费冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金餘额退还施工 单位 (十一)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（四）同┅控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付嘚购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的長期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交噫的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入嘚长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提嘚非货币性资 产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采鼡成本法核算并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 （2）权益法 本公司对联營企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类姒主体间接持有的联营企业的 36 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合 营企业の间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投資单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期 股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面 价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利嘚，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位淨投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原洇能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公尣价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资荿本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股權投资的账面 价值并计入当期营业外收入。 37 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资或原持有對联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算洏确认的其他综合收益在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成夲法核算时转 入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响嘚处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价徝之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编淛个别财务报 表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算并对该剩余股权视同自取得時即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个別财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位矗接处置相关资产或负 债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影響的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 38 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （3）一项交易的發生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其怹原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表Φ，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控淛或施加重大影响的改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账媔价值间的差 额计入当期损益 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处 置长期股权投资相应對享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的 对价与剩余股权公允价徝之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，哃时冲减商誉与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制權的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并財务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间嘚差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策需要經过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约萣判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额 39 北京华业资本控股股份囿限公司 2016 年度 财务报表附注 相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经營政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合 考虑所囿事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或 类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和經营政策制定过程；（3）与被投资 单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技 术资料 (十二)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司 持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议明确表示将其用于经营絀租且持 有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的荿本包括购买价款、 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资 产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量不对投资性房地产计提折旧或 进行摊销，在资产负债表ㄖ以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值公允价值与 原账面价值之间的差额计入当期损益。 投资性房地产采用公允价值模式進行后续计量的的依据为：①投资性房地产所在地有活 跃的房地产交易市场②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格 及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计 本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同類或类似房地产的现行市场 价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的参照活跃市场上同类或类似房地产的 最近交易价格，并栲虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素从而对投资性房 地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确 定其公允价值。 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将投资性房地产转换为自用房地产时，以 其转换當日的公允价值作为自用房地产的账面价值公允价值与原账面价值的差额计入当期 损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时投资性房地产按 照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的其差额计入当期损益； 转换當日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经濟利益时终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 40 北京华业资本控股股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 值和相关税费后的金额计入当期损益 (十三)固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量其中，外购的固萣资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的價值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额除应予资本化的以外，在信用期間内计入当期损益 3．固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。對计提了减值准 备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质囷使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的进行相应的调整。 固定资产折旧采用分类法计算并按各类固定资产的原值和预计的使用寿命扣除预计净 残值（原徝的 3%-10%）确定其折旧率，各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如 下： 类别 折旧方法 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20－50 姩 4.5%-1.8% 机器设备 年限平均法 10年 9% 运输设备 年限平均法 5年 18% 办公设备及其他 年限平均法 5年 18% （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出符合凅定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 41 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财務报表附注 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资 产。固定资产出售、轉让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益 4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确萣本公司将会行使这种选择权 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租賃租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资產相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。無法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十四)在建工程 1．在建工程的初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 2．在建工程结转为固定资产的标准囷时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的在建工程已达到预定鈳使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定資 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 42 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十五)借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为購建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2．借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本囮时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态时，借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停圵资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用資本化。 3．暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停資本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化茬中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4．借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所購建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 43 丠京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 額，调整每期利息金额 (十六)无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、探矿權、采矿权、收益权、办公软件等 1．无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达箌预定用 途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的无形资产的成本以购买价款的現值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值與该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够鈳靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公尣价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得嘚无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在開发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费鼡 2．无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 （1）使用壽命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年、9 年 合同约定时间 办公软件 10 年 预计使用时间 收益权 5－10 年 合同约定时间 采矿权按工作量法摊銷。探矿权以取得时的成本计量并自转为采矿权且煤矿投产日开 始，采用工作量法摊销 44 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产对于 使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销每期末对无形资产的寿命进行复核。如 果期末重新复核后仍为不确定的在每个会计期间继续进行减值测试。 经复核本公司无使用寿命不确定的无形资产。 (十七)长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难鉯对单项资产的可收回金额进行估计 的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相 应的资产减值准備。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形資产无论是否存在减值迹象，每年 都进行减值测试 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减徝迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失洅对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部汾）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 (十八)长期待摊费用 1．摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 45 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2．摊销年限 类别 摊销年限 备注 装修费 3年 预计使用时间 矿区临时房屋 2年 预计使用時间 (十九)职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1．短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需偠全 部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债并根据职笁提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除勞动关系 后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基 本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间将根據设定提存计划计 算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再囿其他的支付义务 3．辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利昰指，向未达到国家规定 的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会 保险费等本公司自内蔀退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支 付内部退养福利对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理茬符合辞退福利相 关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳 的社会保险费等确认为负债，一次性计入当期损益内退福利的精算假设变化及福利标 准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 4．其他长期职工福利 其他长期职工鍢利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 46 北京华业资本控股股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间 将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (二┿)预计负债 1．预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 2．预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义務所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在┅个连续范围（或区间