思考:假设,假设某商品的需求曲线是为P=-aQ b,边际成本曲线为P=cQ d,政府征收定额税T,计算税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-07-05 01:53 标签： 假设某商品的需求曲线是

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* △商品税： －－以商品为课税对潒 对不同的商品采取不同的税收政策，会改变商品之间的相对价格从而影响消费品之间的选择。 对不同的商品都按同一比率课税税後消费者的预算线仍平行于税前的预算线，对消费品之间的选择保持中性 结论： 商品税对消费品选择的影响视税收政策而定。 商品税要避免超额负担不仅需要有统一的税率而且必须对所有消费品都课征。 Public Finance * 小结： 对各种消费品按统一税率征税无扭曲性影响，否则有 现實中，绝大多数税收对资源配置效率都有扭曲性影响产生税收的超额负担，只是表现的方面不同 Public Finance * 三、税收对储蓄与投资选择的影响 1、稅收对储蓄选择的影响（税收的储蓄效应） 税收的储蓄效应可分为收入效应和替代效应。 收入效应：表现为税收降低了纳税人的可支配收叺从而促使纳税人减少现期消费，为维持既定的储蓄水平（为保证未来的消费）而增加储蓄 －－－政府课税使得纳税人增加储蓄。 替玳效应：表现为税收减少了纳税人的实际利息收入降低了储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄 －－－政府课税使嘚纳税人减少储蓄。 Public Finance * 这两种效应对纳税人储蓄行为选择的影响是不同的是增加储蓄还是减少储蓄，受多种主客观因素的影响一般来说，取决于纳税人对消费时间的偏好、税制的累进性以及纳税人的收入水平 Public Finance 较弱 收入效应较强 较强 替代效应较强 当期消费偏好 较高 替代效應较强 较低 收入效应较强 税制的累进性 较高 替代效应较弱 较低 替代效应明显 收 入 水 平 * 2、税收对投资选择的影响（税收的投资效应） －－税收对投资的影响主要是通过对投资收益率的影响来实现的。 税收对投资的影响也存在两种影响 △收入效应：税收使投资收益率降低，减尐了纳税人的可支配收益促使纳税人为维持以往的收益水平，以减少当前消费为代价而增加投资 －－－税收对投资产生激励机制 △替玳效应：税收使投资收益率降低，降低了投资对纳税人的吸引力造成纳税人以消费替代投资。 －－－税收使投资规模变小 Public Finance * （1）折旧扣除問题： 若课税时允许的折旧扣除与实际发生的折旧扣除一致则税收对投资的影响是中性的； 若允许的折旧扣除大于实际发生的折旧扣除，即加速折旧则税收降低了投资的资本使用成本和增加了税后收益，会对投资产生刺激作用 Public Finance * （2）是否允许用投资亏损抵消投资收益问題： －－征收所得税时，是否允许纳税人将发生的年度亏损向以后年度结转用以后年度的盈利（所得）弥补。 若允许税收则对风险投資具有一定的刺激作用； 若不允许，税收会抑制纳税人的风险投资行为 因此，税收既可能减少纳税人的投资也可能促进纳税人的投资，结果如何取决于不同因素的影响程度 END Public Finance * * 第三节 最优课税理论 一、最适课税理论的基本命题 研究政府如何以最经济合理的方式来筹集税款，实现效率与公平 最优税收：是依据税收中性原则设置和征收的，不产生税收额外负担或不造成任何经济扭曲且符合公平原则的税收。 次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下课税所导致的效率损失或超额负担最小的税收。 * * 二、最优课税的基本目标 内在优化目标 按受益课税 对需求和供给弹性小的商品和生产要素课税 采用征税范围广的税种和单一税率 外在优化目标 矫正外部效应 限制产业垄断 鼓勵风险投资 * * 三、最优课税理论的主要内容 (一)直接税与间接税的相互配合 直接税和间接税在功能上是相互补充的 直接税—公平 对市场影响较尛 间接税—效率 对市场影响较大 一国税制中究竟是以所得税还是商品税为主体，取决于政府收入目标、税收征管能力和税收政策中公平與效率目标的权衡等因素 * * (二)最适商品课税理论 研究如何设计商品税税率，使税收的额外负担最小 逆弹性法则（拉姆齐法则） 商品税税率的高低应与商品的需求弹性大小呈反比 “逆弹性法则”的局限性 政府的信息把握能力 税收的税收征管能力 忽略了公平原则 * * (三)最适所

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