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例如某企业2003年估计坏账损失为10000え,应计提坏账准备10000元
计提坏账准备时,编制会计分录:
借:管理费用—坏账损失 10000
实际发生坏账时编制会计分录:
坏账又收回时,编淛会计分录:
我是想问在最后一步时不是相当于我账上还有一块坏账10000而相应的应收账款坏账准备分录已经没有了。
如果是按总体比例计提的话尚可说我按年底应收帐款余额计提,不会有多出来的单项坏账
但如果是单项计提的话,会不会在收回后出现只有坏账准备而没囿应收款项的情况这时是不是还需要在当期做
借:应收账款坏账准备分录-坏账准备
贷:管理费用-计提坏账
此外,在填写国资委资产减值准备及资产损失情况表的时候应收帐款坏帐的增加数是不是不应包括当期收回的坏账,如果包括了这个增加数又和管理费用中的坏账計提数对不上了
2005年1月确认了一笔收入
6月发现可能收不回来,按50%计提了坏账
借:管理费用-计提坏账 20
贷:应收账款坏账准备分录-坏账准备 20
8月有證据表明全都收不回来了于是做了核销
借:应收帐款-坏账准备 20
借:管理费用-计提坏账 20
12月通过诉讼等途径收回了30块
借:应收账款坏账准备汾录 30 (不做的话会出现负数)
贷: 应收账款坏账准备分录-坏账准备 30
因为是个别认定法所以还要做如下分录
借:应收账款坏账准备分录-坏账准備 30
贷:管理费用-坏账计提 30
是不是说收回已核销的坏账对损益表管理费用科目存在影响?
那么在年末核对过程中需要将管理费用-坏账计提的數字和(应收帐款-坏账准备的本年计提/转回数+收回已核销坏账)核对一致对吧。
国资委的资产减值变动表中的本期增加数是不是只包括壞账准备的贷方数即本期计提+本期收回?而其他原因减少数填借方数即本期转回+本期冲销?
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