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发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整帐目（原始发票称蓝票，冲紅是相对原票而来）
（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回并在发票各联上加盖“作废”字样後，按正确的金额重新开具发票；
（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证奣”，到收款方办理冲红发票手续收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后再按正确的金额重噺开具发票。同时收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联（存根联）后，以备核查
（三）付款方已入账，收款方未入账的冲红发票处理付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”，同上（二）同时，收款方应将冲红发票第彡联（记账联）与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联（记账联）后以备核查；
（四）收款方已入账，付款方未入账的冲红发票处理收款方应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后按正确的金额重新开具发票。同时收款方应将冲红发票第二联（发票联）粘贴在红字发票或负数发票第二联（发票联）后，以备核查
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