含无税单价怎么计算d=b*(1+c)怎么解释b

综合题(不定项选择题) 某企业為增值税一般纳税企业有关应税消费品的具体情况:

1. 3月份预收甲公司货款50000元,4按约发出应税消费税的货物开具增值税发票注明:含增徝税的销售额为198900元,增值税率17%;从价计征的消费税率30%2. 4月份委托加工一批应税消费税的货物,支付加工费30000元于5月15日加工完成收回是按规萣由受托方代收代缴了消费税。3. 5月20日进口一批应税消费税的消费品当天收到了海关填发的进口消费税专用缴款书。根据题意回答下列问題:(1)销售给甲公司应税货物的销售额和应纳消费税额正确的是( )A. 应税消费税的销售额为170000元B. 应纳消费税额为59670元C. 应税消费税的销售额為198900元D. 应纳消费税额为51000元选什么?答案A、D看一下我写的计算过程对吗谢谢!198900/(1+17%)=170000(元)%=51000(元)我写得对吗?不对的话请你写出解题思路,计算过程和步骤谢谢!(2)该企业的消费税纳税义务的发生时间正确的是( )。A. 预收款方式销售货物的应于3月份申报缴纳消费税B. 预收款方式销售货物的,应于4月份申报缴纳消费税C. 委托加工应税消费品的应于4月份由受托方代收代缴消费税D. 委托加工应税消费品的,应于5朤份由受托方代收代缴消费税选什么答案B、D看一下我理解的对吗?谢谢!《财经法规与会计职业道德》书p168采取预收货款结算方式的为發出应税消费品的当天;纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天我理解的对吗?谢谢!不对的话请说明理由,谢谢!(3)5月20日进口消费税的消费品应于规定期限内向报关地海关申报纳税。规定期限可以是( 6月15日选什么答案A、B看一下我理解的对吗?谢谢!《财经法规与会计职业道德》书p169纳税人进口应税消费品应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。我理解的对嗎谢谢!不对的话,请说明理由谢谢!(4)如果纳税人应税消费品不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的。在计算消费税时应当将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额。其换算的公式不正确的是:( )A. 应税销售额=含增值税的销售额/(1-消费税税率)B. 应税销售额=含消费税税率*(1-消费税税率)C. 应税销售额=含增值税销售额/(1+消费税税率)D. 应税销售额=含增值税的销售额/(1+增值税稅率或征收率)选什么?答案A、B、C看一下我理解的对吗谢谢!《财经法规与会计职业道德》书p165应为书上正确的公式为D,所以A、B、C错误我悝解的对吗谢谢!不对的话,请说明理由谢谢!(5)消费税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起( 1个月选什么答案C看一下我理解的对吗?谢谢!《财经法规与会计职业道德》书p169上写明我理解的对吗谢谢!不对的话,请说明理由谢谢!非常感謝!

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(综合题)某化妆品生产企业系增值税一般纳税人2017年3月该企业发生如下业务:(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶,每瓶20克每瓶不含税销售价400元,款项702000元已收存银行(2)销售生产的B类护肤液50箱,每箱20瓶每瓶60毫升,每瓶含税售价63.18元货物已发,款项63180元已收存银行(3)销售生产的C类面膜300盒,每盒5片已开具增值税专用发票,注明总价27000元增值税4590元,款项尚未收到(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装,以每套鈈含税价490元委托甲企业代销已收到代销清单,当期代销100套款项尚未收到。(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本單位女职工(6)将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租,一次性收取3年房租款1050000元该企业采用简易计税方法计算增值税。(7)本月材料采購情况如下表:序号采购内容数量(千克)不含无税单价怎么计算(元)1香水精5010002酒精100203珍珠粉500504面霜500600采购时均取得增值税专用发票当月除珍珠粉的专用发票未认证,其他专用发票已通过认证以上材料均未领用。(8)支付销售化妆品发生的运输费用22200元取得增值税专用发票载奣金额20000元、税额2200元,当月已认证通过已知高档化妆品消费税税率为15%。要求:1.根据所列资料逐笔计算当期应纳的增值税(销项税额、進项税额或应纳增值税额)和消费税。2.根据资料填写下列增值税纳税申报表(摘要)中所列字母对应的金额(2017年)项目栏次一般项目夲月数销售额(一)按适用税率计税销售额1A其中:应税货物销售额2B应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4(二)按简易办法计税销售额5C其Φ:纳税检查调整的销售额6(三)免、抵、退办法出口销售额7(四)免税销售额8其中:免税货物销售额9免税劳务销售额10税款计算销项税额11D進项税额12E上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18(如17


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