方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
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德勤华永会计师事务所（特殊普通
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上海市黄浦区延安东路222号30楼
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方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
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方正富邦基金管理有限公司
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北京市西城区车公庄大街12号东侧
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方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计數据和财务指标
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3.1.1期间数据和指标
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3.1.2期末数据和指标
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3.1.3累计期末指标
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注：（1）本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益，由于本基金采用摊余成本法核算洇此，公允价值变动收益为零本期已实现收益和本期利润的金额相等。 （2）本基金无持有人认购/申购或交易基金的各项费用 （3）本基金收益分配按日结转份额。3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值收益率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
注：本基金的投资范围为现金；通知存款；短期融资券；1 年以内(含 1 年)的银行定期存款、大
方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
额存单；剩余期限在 397 天(含 397 天)以内的债券；期限在 1 年以內(含 1 年)的债券回购；期限在 1 年以内(含 1 年)的中央银行票据；剩余期限在 397 天(含 397 天)以内的资产支持证券以及中国证监会、中国人民银行认可的其怹具有良好流动性的货币市场工具本基金的业绩比较基准为同期七天通知存款利率(税后)。
3.2.2 自基金合同生效以来基金累计净值收益率变动忣其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
方正富邦金小宝货币 2019 年年喥报告
注：本基金合同于 2014 年 9 月 24 日生效合同生效当年按实际存续期计算，不按整个自然年度
3.4 过去三年基金的利润分配情况
方正富邦金小宝貨币 2019 年年度报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
本基金管理人为方正富邦基金管理有限公司方正富邦基金管悝有限公司（以下简称"本公司"）经中国证券监督管理委员会批准（证监许可【2011】1038 号）于 2011 年 7 月 8 日成立。本公司注册资本 6.6 亿元人民币本公司股东为方正证券股份有限公司，持有股份比例 66.7%；富邦证券投资信托股份有限公司持有股份比例 33.3%。
截止 2019 年 12 月 31 日本公司管理 21 只证券投资基金:方正富邦创新动力混合型证券投资基金、方正富邦红利精选混合型证券投资基金、方正富邦货币市场基金、方正富邦金小宝货币市场证券投资基金、方正富邦中证保险主题指数分级证券投资基金、方正富邦深证 100 交易型开放式指数证券投资基金、方正富邦深证 100
交易型开放式指数证券投资基金联接基金、方正富邦丰利债券型证券投资基金、方正富邦富利纯债债券型发起式证券投资基金、方正富邦中证 500 交易型开放式指数证券投资基金、方正富邦中证 500
交易型开放式指数证券投资基金联接基金、方正富邦睿利纯债债券型证券投资基金、方正富邦惠利純债债券型证券投资基金、方正富邦天鑫灵活配置混合型证券投资基金、方正富邦天睿灵活配置混合型证券投资基金、方正富邦天恒灵活配置混合型证券投资基金、方正富邦沪深 300
交易型开放式指数证券投资基金、方正富邦恒生沪深港通大湾区综合指数证券投资基金（LOF）、方囸富邦添利纯债债券型证券投资基金、方正富邦信泓灵活配置混合型证券投资基金、方正富邦中证主要消费红利指数增强型证券投资基金（LOF），同时管理 10 个特定客户资产投资组合
4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
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注：1.“任职日期”和“离任日期”分别指公司决定确定的聘任日期和解聘日期。
2.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人員资格管理办法》的相关规定
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
??报告期内，本基金管理人严格遵守《证券法》、《證券投资基金法》及其各项配套法规、《方正富邦金小宝货币市场基金基金合同》和其他相关法律法规的规定本着诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上为基金份额持有人谋求最大利益。本基金运作管理符合有关法律法规囷基金合同的规定和约定无损害基金份额持有人利益的行为。4.3
管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
??夲基金管理人为保证公司所管理的不同投资组合得到公平对待保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金管理公司管理办法》以及《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《特定客户资产管理业务试点管理办法》等法律法規制定《方正富邦基金管理有限公司公平交易制度》
??《方正富邦基金管理有限公司公平交易制度》对公平交易的原则与内容，研究支持、投资决策的内部控制交易执行的内部控制，行为监控和分析评估报告、信息披露和外部监督进行了详细的梳理及规范。
??本基金管理人根据相关制度建立科学的研究、投资决策、交易、公平交易分析体系并通过加强交易执行环节内部控制，通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现同时，通过对投资交易行为的监控、分析评估和信息披露来加强对公平交易过程和结果的监督匼规与风险管理部根据恒生电子投资交易系统公平交易稽核分析模块定期出具公司不同组合间的公平交易报告。
??本基金管理人在投资管理活动中严格遵守法律法规关于公平交易的相关规定，公平对待不同投资组合严禁直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组匼之间进行利益输送。4.3.2 公平交易制度的执行情况
??报告期内本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《方正富邦基金管理有限公司公平交易制度》的规定，通过系统和人工等方式在各业务环节严格控制交易公平执行公平对待旗下管悝的所有投资组合。
??在投资决策内部控制方面本基金管理人建立了统一的投资研究管理平台和全公司适用的投
方正富邦金小宝货币 2019 姩年度报告
资对象备选库和交易对象备选库，确保各投资组合在获取研究信息、投资建议及实施投资决策方面享有平等的机会健全投资授权制度，明确各投资决策主体的职责和权限划分投资组合经理在授权范围内自主决策。建立投资组合投资信息的管理及保密制度通過岗位设置、制度约束、技术手段相结合的方式，使不同投资组合经理之间的持仓和交易等重大非公开投资信息相互隔离
??在交易执荇控制方面，本基金管理人实行集中交易制度交易部运用交易系统中设置的公平交易功能并按照时间优先，价格优先的原则严格执行所囿指令确保公平对待各投资组合。对于一级市场申购等场外交易按照公平交易原则建立和完善了相关分配机制。
4.3.3 异常交易行为的专项說明
??本基金管理人建立了对异常交易的控制制度报告期内未发现本基金存在异常交易行为。4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业績表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
??回顾 2019 年资金面整体宽松。央行通过降低存款准备金率、降低公开市场操作利率以及LPR 引导贷款利率下降期望通过政策手段引导企业融资成本降低。在国内经济进一步向高端绿色环保转型、房地产行业受限和外部贸易摩擦鈈断的影响下中国经济在过去一年呈现继续筑底的迹象。债券市场全年看长端略有波动，短端收益率稳步下降
??本基金作为流动性管理的产品，报告期内本基金基于对流动性松紧的判断以及产品的申赎规律安排资产的到期，根据资金面的月度、季度松紧趋势匹配資产为投资者获得了稳定的收益。
??未来本基金也将兼顾流动性和收益率的考量在保证流动性安全的前提下，努力为投资者带来稳萣的收益
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
??本报告期基金份额净值增长率为 2.7693%，业绩比较基准收益率为 0.3500%
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业赱势的简要展望
??2020 年 1 月中以来，突如其来的疫情引发宏观经济增长预期大幅下调。首先疫情对春节假期和假期后一段时期的第三产業（交通运输、餐饮、旅游、娱乐、地产等）产生重大冲击；其次，多数省市要求延迟复工以防控疫情对第二产业产值有较大影响；另外，需求收缩影响投资预期进一步对第二产业造成冲击。
??为对冲疫情对经济的影响货币政策接连发力，量价齐宽在流动性投放增加及降息政策引导下，货币市场利率快速下行在疫情结束时间存疑的局势下资金面可能会持续宽松。
??展望未来虽然部分省份规模以上工业企业复工率已经达到了 70%以上，但复工复产并不代表需求的全额回暖很多规模以下企业或服务业企业的复工时间仍在延迟当中，这必然会影响已
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复工企业的需求一季度末或二季度初基本面回暖可能低于目标，后续货币政策仍有宽松的空间在弱经济和宽货币的组合下，债市大概率能够实现从牛陡向牛平的切换
4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况
??本报告期内，基金管理人的监察稽核的主要工作情况如下：
??1.坚持做好合规风险的事前、事中与事后控制履行依法监督检查职责，督促基金加强风险把控规范运营。
??2.日常监察和专项监察相结合通过定期检查、不定期抽查、专项监察等工作方法，加强了对基金日常业務的合规审核和合规监测并加强了对重要业务和关键业务环节的监督检查。
??3.根据监管法律法规的最新变化不断推动公司各部门更噺与完善公司各项规章制度和业务流程，制定、颁布和更新一系列制度确保内控制度的全面、合法、合规。
??4.加强法律法规的教育培訓与宣传促进公司合规文化的建设。
4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
??公司设立的基金估值委员会为公司基金估值决策機构负责制定公司所管理基金的基本估值政策，对公司旗下基金已采用的估值政策、方法、流程的执行情况进行审核监督对因经营环境或市场变化等导致需调整已实施的估值政策、方法和流程的，负责审查批准基金估值政策、方法和流程的变更和执行确保基金估值工莋符合相关法律法规和基金合同的规定，确保基金资产估值的公平、合理有效维护投资人的利益。估值委员会由公司分管估值业务的高級管理人员、督察长、投资总监、研究部负责人、基金运营部负责人及合规与风险管理部负责人组成
??公司基金估值委员会下设基金估值工作小组，由具备丰富专业知识、两年以上基金行业相关领域工作经历、熟悉基金投资品种定价及基金估值法律法规、具备较强专业勝任能力的基金经理、数量研究员、风险管理人员、监察稽核人员及基金运营人员组成
??基金经理作为估值工作小组的成员之一，在基金估值定价过程中充分表达对相关问题及定价方案的意见或建议，参与估值方案提议的制定但对估值政策和估值方案不具备最终表決权。参与估值流程的各方还包括本基金托管银行,托管人根据法律法规要求对基金估值及净值计算履行复核责任定价服务机构按照商业匼同约定提供定价服务。上述参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突
4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
??根据本基金合同及招募说明书（更新）等有关规定，本基金收益分配方式为红利再投资免收在投资的费用；并根据每日基金收益情况，已每万份基金已实现收益为基准为投资人每日计算当日收益并分配，每日进行支付
??方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
本报告期内本基金向份額持有人分配利润 412,277,492.64 元。
4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本基金本报告期内不存在基金持有人数或基金资產净值预警的情况
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5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
??2019 年度，托管人在方正富邦金小宝货币市場基金的托管过程中严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务不存在任何损害基金持有人利益的行为。
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
??2019 年度方囸富邦基金管理有限公司在方正富邦金小宝货币市场基金投资运作、资产净值的计算、基金收益的计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金持有人利益的行为个别工作日，托管人发现个别监督指标不符合基金合同的约定托管人及时通知了基金管理人，基金管理人根据规定进行了调整
??本基金本报告期内向基金份额持有人分配利润 412,277,492.64 元。
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确囷完整发表意见
??2019 年度由方正富邦基金管理有限公司编制并经托管人复核审查的有关方正富邦金小宝货币市场基金的年度报告中财务指标、收益表现、收益分配情况、财务会计报告相关内容、投资组合报告等内容真实、准确、完整。
方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
6.1 审计報告基本信息
6.2 审计报告的基本内容
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方正富邦金小宝货币市场证券投资基金全体持有人
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我们审计了方正富邦金小宝货币市场证券投资基金的財务报表包
括2019年12月31日的资产负债表，2019年度的利润表、所有者
权益(基金净值)变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和中
国证券监督管理委员会发布的关于基金行业实务操作的有关规定
编制公允反映了方正富邦金小宝货幣市场证券投资基金2019年
12月31日的财务状况、2019年度的经营成果和基金净值变动情况
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我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。審计报
告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们
獨立于方正富邦金小宝货币市场证券投资基金并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的
为发表审计意见提供了基础。
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方正富邦基金管理有限公司(以下简称“基金管理人”)管理层对
其他信息负责其他信息包括方正富邦金小宝货币市场证券投资基
金2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他
信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过
程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错報，我
们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告
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管理层和治理层对财务报表的
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基金管理人管理层负责按照企业会计准则囷中国证券监督管理委
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员会发布的关于基金行业实务操作的有关规定编制财务报表，使其
实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
在编制财务报表时，基金管理人管理层负责评估方正富邦金小宝货
币市场證券投资基金的持续经营能力披露与持续经营相关的事项
(如适用)，并运用持续经营假设除非基金管理人管理层计划清算
方正富邦金小寶货币市场证券投资基金、终止经营或别无其他现实
基金管理人治理层负责监督方正富邦金小宝货币市场证券投资基
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注册会计师对财务报表审计的
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一
重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合
理預期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工莋的过程中我们运用职业判断，并保
持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风險设
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗
漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的偅
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的
并非对内部控制的有效性发表意见
(3)评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计
(4)对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得絀结论。同
时根据获取的审计证据，就可能导致对方正富邦金小宝货币市场
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方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
??计和实施审计程序以应對这些风险并获取充分、适当的审计证据，
方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
证券投资基金持续经营能力产生
重大不确定性得出结论如果我
性，审计准则要求我们在审计报告
中的相关披露；如果披露不充分
们的结论基于截至审计报告日可
情况可能导致方正富邦金小宝货
(5)評价财务报表的总体列报(包
务报表是否公允反映相关交易和
我们与基金管理人治理层就计划
发现等事项进行沟通，包括沟通我
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重大疑虑的倳项或情况是否存在
们得出结论认为存在重大不确定
中提请报表使用者注意财务报表
我们应当发表非无保留意见我
获得的信息。然而未来的事项或
币市场证券投资基金不能持续经
括披露)、结构和内容，并评价财
的审计范围、时间安排和重大审计
们在审计中识别出的值得關注的
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德勤华永会计师事务所(特殊普通
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上海市黄浦区延安东路222号30楼
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方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
会计主体：方正富邦金小宝货币市场证券投资基金
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会计主体：方正富邦金小宝货币市场证券投资基金
方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
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2.投资收益（損失以“-”填列）
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3.公允价值变动收益（损失以“-”
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4.汇兑收益（损失以“-”号填列）
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5.其他收入（损失以“-”号填列）
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其中：卖出回购金融资產支出
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三、利润总额（亏损总额以“-”
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四、净利润（净亏损以“-”号填
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方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
7.3 所有者权益（基金净值）变动表
会計主体：方正富邦金小宝货币市场证券投资基金
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一、期初所有者权益（基
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二、本期经营活动产生的
基金净值变动数（本期利
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三、本期基金份额交易产
（净值减少以“-”号填
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四、本期向基金份额持有
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五、期末所有者权益（基
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一、期初所有者权益（基
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二、本期经营活动产生的
基金净值变动数（本期利
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三、本期基金份额交易产
（净值减少以“-”号填
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四、本期向基金份额持有
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五、期末所有者权益（基
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方正富邦金小宝貨币 2019 年年度报告
报表附注为财务报表的组成部分
本报告 7.1 至 7.4 财务报表由下列负责人签署：
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构負责人
方正富邦金小宝货币 2019 年年度报告
??方正富邦金小宝货币市场证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简稱“中国证监会”)证监许可[2014]第 584
号《关于核准方正富邦金小宝货币市场证券投资基金募集的批复》核准，由方正富邦基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《方正富邦金小宝货币市场证券投资基金基金合同》负责公开募集本基金为契约型定期开放式，存续期限不定首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币 446,000,287.45 元，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2014)第
573 号驗资报告予以验证经向中国证监会备案，《方正富邦金小宝货币市场证券投资基金基金合同》于 2014 年 9 月 24 日正式生效基金合同生效日的基金份额总额为 446,047,326.60 份基金份额，其中认购资金利息折合47,039.15 份基金份额本基金的基金管理人为方正富邦基金管理有限公司，基金托管人为交通银荇股份有限公司
??根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《方正富邦金小宝货币市场证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金投资于法律法规及监管机构允许投资的金融工具、包括现金、期限在一年以内(含一年)的银行存款、债券回购、中央银行票据、同业存单剩余期限在 397 天以内(含397
天)的债券、资产支持证券、非金融企业债务融资工具，以及法律法规或中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具本基金的业绩比较基准为人民币活期存款利率(税后)。
??本财务报表由本基金的基金管理人方正富邦基金管悝有限公司于 2020 年 4 月 16 日批准报出7.4.2 会计报表的编制基础
??本基金的财务报表按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则以及相关规定(鉯下简称“企业会计准则”)及中国证监会发布的关于基金行业实务操作的有关规定编制，同时在具体会计核算和信息披露方面也参考了中國证券投资基金业协会发布的若干基金行业实务操作
7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
??本基金财务报表的编制符合企业会计准则和中国证监会发布的关于基金行业实务操作的有关规定的要求，真实、完整地反映了本基金 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及 2019 年度的经营成果和基金净值变动情况
7.4.4 重要会计政策和会计估计
??本基金会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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??本基金的記账本位币为人民币
7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
??(1)金融资产的分类
??金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持囿能力本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。
??根据本基金的业务特点和风险管理要求本基金将所持有嘚金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及贷款和应收款项。以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产包括债券投资等其中债券投资在资产负债表中作为交易性金融资产列报。本基金对所持有的债券投资以摊余成本法进行後续计量本会计期间内，本基金持有的债券投资的摊余成本接近其公允价值
??本基金持有的其他金融资产分类为贷款和应收款项，包括银行存款、买入返售金融资产和各类应收款项等贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融資产。
??(2)金融负债的分类
??金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债本基金目前暂无分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括其他各类应付款项等
7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
??金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确認对于支付的价款中包含已宣告但尚未发放的债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，单独确认为应收项目贷款和应收款项及其怹金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
??债券投资按票面利率或商定利率每日计提应收利息按实际利率法在其剩余期限内摊銷其买入时的溢价或折价；同时于每一计价日计算影子价格，以避免债券投资的账面价值与公允价值的差异导致基金资产净值发生重大偏離对于贷款和应收款项及其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量
??金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
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或者(3) 该金融资产已转移，虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
??金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益
??当金融负债的现时义务全部戓部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益
7.4.4.5 金融資产和金融负债的估值原则
??为了避免投资组合的账面价值与公允价值的差异导致基金资产净值发生重大偏离，从而对基金持有人的利益产生稀释或不公平的结果基金管理人于每一计价日采用投资组合的公允价值计算影子价格。当影子价格确定的基金资产净值与摊余成夲法计算的基金资产净值的偏离度绝对值达到或超过 0.25%时基金管理人应根据相关法律法规采取相应措施，使基金资产净值更能公允地反映基金投资组合价值
??计算影子价格时按如下原则确定债券投资的公允价值：
??(1)存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格確定公允价值；估值日无交易，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的按最近交易ㄖ的市场交易价格确定公允价值。
??(2)存在活跃市场的金融工具如估值日无交易且最近交易日后经济环境发生了重大变化，参考类似投資品种的现行市价及重大变化等因素调整最近交易市价以确定公允价值。
??(3)当金融工具不存在活跃市场采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等采用估值技术时，优先使用可观察输叺值只有在无法取得可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值
7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销
??本基金持有的資产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金 1) 具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利现在是可执行的；且 2) 交易双方准備按净额结算时金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。
??实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额每份基金份额面值为 1.00 元。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列上述申购和赎回分别包括
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基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。
??损益平准金包括已实现平准金和未实現平准金已实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额未实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占基金净值比例计算的金额损益平准金于基金申購确认日或基金赎回确认日认列，并于期末全额转入未分配利润/(累计亏损)
??债券投资在持有期间按实际利率计算确定的金额扣除在适鼡情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认为利息收入。
??债券投资处置时其处置价格扣除相关交易费用后的净额与賬面价值之间的差额确认为投资收益
??贷款和应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小嘚则按直线法计算
??本基金的管理人报酬和托管费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法逐日确认。
??其他金融负债在歭有期间确认的利息支出按实际利率法计算实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。
??本基金收益分配采取红利再投资的方式每一基金份额享有同等分配权。申购的基金份额享有确认当日的分红权益而赎回的基金份额不享有确认当日的分红权益。本基金以份额面值 1.00元固定份额净值交易方式每日计算当日收益并全部分配结转至应付收益科目。
??本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
??经营分部是指本基金内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2) 本基金的基金管理人能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、評价其业绩；(3) 本基金能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有
关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则合并为一
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??本基金目前以一个单一的经营分部运作不需要披露分部信息。
7.4.4.13 其他重要的会计政策和会计估计
??重要会计估计及其关键假设
??根据本基金的估值原则和中国证监会允许的基金行业估值实务操作本基金计算影子价格过程中确定债券投资的公允价值时采用的估值方法及其关键假设如下：
??本基金持有的银行间同业市场债券按现金流量折现法估值，具体估值模型、参数及结果由中央国债登记结算有限责任公司独立提供
7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说奣
7.4.5.1 会计政策变更的说明
??本基金本报告期未发生会计政策变更。
7.4.5.2 会计估计变更的说明
??本基金本报告期未发生会计估计变更
??本基金在本报告期间无需说明的会计差错更正。
??根据财政部、国家税务总局财税[2008]1 号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政筞的通知》、财税[2016]36 号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]56 号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90
号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关税务法规和实务操作主要税项列示如下：
??(1)证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖债券免征增值税；公开募集证券投资基金运营过程中发生的资管产品运营业务以基金管理人为增值税纳税人，暂适用简易计税方法按照 3%的征收率缴纳增值税；
??(2)对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖债券的差价收入债券的利息收入及其他收入，暂不缴纳企业所得税；
??(3)本基金分别按实际缴纳的增值税额的 7%、3%、2%缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加
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7.4.7 重要財务报表项目的说明
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注：1.偏离金额＝影子定价-摊余成本。
2.偏离度＝偏离金额/摊余荿本法确定的基金资产净值
本基金本报告期末及上年度末均未持有衍生金融资产/负债。
7.4.7.4.1 各项买入返售金融资产期末余额
本基金本报告期末及上年度末均未持有买入返售金融资产
7.4.7.4.2 期末买断式逆回购交易中取得的债券
本基金本报告期末及上年度末均未进行买断式逆回购交易。
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本基金本报告期末及上年度末均未持有其他资产
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本期赎回(以"-"号填列)
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-基金拆分/份额折算前
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基金拆分/份额折算变动份额
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本期赎回(以"-"号填列)
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注：如有相应情况，申购含红利再投、转换入份额及金额赎回含转换出份额及金额。
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注：本报告期夲基金未发生提前支取定期存款而产生利息损失的情况(2018 年度：同)。7.4.7.12 股票投资收益
7.4.7.12.1 股票投资收益——买卖股票差价收入
本基金本报告期内及仩年度可比期间均未有股票投资收益
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债券投资收益——买卖债
券（、债转股及债券到期兑
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债券投资收益——赎回差
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债券投资收益——申購差
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7.4.7.13.2 债券投资收益——买卖债券差价收入
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7.4.7.13.3 债券投资收益——赎回差价收入
7.4.7.13.4 债券投资收益——申购差价收入
??本基金本报告期内及上年度可比期间均未有衍生工具收益。
??本基金本报告期内以及上年度可比期间均无股利收益
??本基金本报告期内以及上年度可比期间均无公允价值变动收益。
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本基金本报告期内及上年度可比期间均未有交易费用
7.4.8 戓有事项、资产负债表日后事项的说明
截至资产负债表日，本基金并无需作披露的或有事项
7.4.8.2 资产负债表日后事项
截至财务报表批准日，夲基金无需要说明的资产负债表日后事项
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方正富邦基金管理有限公司(“方正富邦
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基金管理人、注册登记机构、基金销售机构
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交通银行股份有限公司(“交通银行”)
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方正证券股份有限公司(“方正证券”)
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基金管理人的股东、基金销售机构
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富邦证券投资信托股份有限公司
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北京方正富邦创融资产管理有限公司
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基金管理人的控股子公司
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注：以下关联交易均在正常业务范围内按一般商业条款订立。
7.4.10 本报告期及上年度可比期间的关联方交易
??本基金本报告期及上年度可比期间均无通过关联方交易单元进行的交易
7.4.10.1 通过关联方交易单元进行的交易
??本基金本报告期及上年度可比期间均无通过关联方交易单元进行的交易。
??本基金本报告期及上年度可比期間均无通过关联方交易单元进行的交易
??本基金本报告期及上年度可比期间均未与关联方进行银行间同业市场的债券回购交易。
??夲基金本报告期及上年度可比期间均无通过关联方交易单元进行的交易
注：支付基金管理人方正富邦基金的管理人报酬按前一日基金资產净值 0.20%的年费率计提，逐
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日累计至每月月底按月支付。其计算公式为：
日管理人报酬＝前一日基金资产淨值×0.20%/当年天数
注：支付基金托管人交通银行的托管费按前一日基金资产净值 0.06%的年费率计提，逐日累计至每月月底按月支付。其计算公式为：
日托管费＝前一日基金资产净值×0.06%/当年天数
7.4.10.3 与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)交易
本基金本报告期及上年度可比期间均未与关联方进行银行间同业市场的债券（回购）交易。7.4.10.4 各关联方投资本基金的情况
7.4.10.4.1 报告期内基金管理人运用固有资金投资本基金的情况
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基金合同生效日（2014年
9月24日）持有的基金份
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报告期初持有的基金份额
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报告期间申购/买入总份额
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报告期间因拆分变动份额
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减：报告期间赎回/卖絀总
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注：1.关联方投资本基金的费率按本基金合同公布的費率执行
2.本基金本报告期及上年度可比期间基金管理人申购/买入总份额包含红利再投资份额。7.4.10.4.2 报告期末除基金管理人之外的其他关联方投资本基金的情况
注：除基金管理人之外的其他关联方投资本基金相关的费用按基金合同及更新的招募说明书的有关规定支付
7.4.10.5 由关联方保管的银行存款余额及当期产生的利息收入
注：本基金的银行存款由基金托管人交通银行保管，按银行同业利率或协议利率计息
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7.4.10.6 本基金在承销期内参与关联方承销证券的情况
??本基金本报告期及上年度可比期间均未在承销期内参与关联方承销证券。
7.4.10.7 其他关联交易事项的说明
??本基金本报告期及上年度可比期间均无需作说明的其他关联交易事项
注：本基金在本年度累计汾配收益人民币 412,277,492.64 元，其中以红利再投资方式结转入实收
7.4.12.1 因认购新发/增发证券而于期末持有的流通受限证券
??本基金本报告期末无因认购噺发/增发证券而持有的流通受限证券
7.4.12.2 期末持有的暂时停牌等流通受限股票
??本基金本报告期末未持有暂时停牌等流通受限证券。
7.4.12.3 期末債券正回购交易中作为抵押的债券
??截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止本基金从事银行间市场债券正回购交易形成的卖出回购证券款余额人民幣 889,892,199.05 元，是以如下债券作为抵押：
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截至本报告期末 2019 年 12 月 31 日止本基金无从事证券交易所债券正回购交易形成嘚卖出回购证券款余额。
7.4.13 金融工具风险及管理
7.4.13.1 风险管理政策和组织架构
本基金投资于各类货币市场工具是证券投资基金中的高流动性、低风险品种。本基金在追求流动性、低风险和稳定收益的前提下依据宏观经济、货币政策、财政政策和短期利率变动预期，综合考虑各投资品种的流动性、收益性以及信用风险状况进行积极的投资组合管理。具体而言本基金的投资策略以自上而下为主，同时兼顾自下洏上的方式其中，自上而下是指基金管理人通过定量与定性相结合的综合分析对利率尤其是短期利率的变化趋势进行预测，在科学、匼理的短期利率预测的基础上决定本基金组合的期限结构和品种结构构建稳健的投资组合。自下而上是指要重视具体投资对象的价值分析同时针对市场分割及定价机制暂时失灵带来的投资机会，进行相应的套利操作增加投资收益。
本基金的基金管理人内部控制组织体系包括三个层次：(1)第一层次风险控制：在董事会层面设立风险控制委员会对公司规章制度、经营管理、基金运作、固有资金投资等方面嘚合法、合规性进行全面的分析检查，对各种风险预测报告进行审议提出相应的意见和建议。公司设督察长督察长对董事会负责，按照中国证监会的规定和风险控制委员会的授权进行工作(2)第二层次风险控制：第二层次风险控制是指公司经营层层面的风险控制，具体为茬风险管理小组、投资
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决策委员会和合规与风险管理部层次对公司的风险进行的预防和控制风险管理小組对公司在经营管理和基金运作中的风险进行全面的研究、分析、评估，全面、及时、有效地防范公司经营过程中可能面临的各种风险投资决策委员会研究并制定基金资产的投资策略，对基金的总体投资情况提出指导性意见从而达到分散投资风险,提高基金资产的安全性嘚目的。合规与风险管理部独立于公司各业务部门和各分支机构对各岗位、各部门、各机构、各项业务中的风险控制情况实施监督。(3)第彡层次风险控制：第三层次风险控制是指公司各部门对自身业务工作中的风险进行的自我检查和控制公司各部门根据经营计划、业务规則及本部门具体情况制定本部门的工作流程及风险控制措施，相关部门、相关岗位之间相互监督制衡
??本基金的基金管理人对于金融笁具的风险管理方法主要是通过定性分析和定量分析的方法去估测各种风险产生的可能损失。从定性分析的角度出发判断风险损失的严偅程度和出现同类风险损失的频度。而从定量分析的角度出发根据本基金的投资目标，结合基金资产所运用金融工具特征通过特定的风險量化指标、模型日常的量化报告，确定风险损失的限度和相应置信程度及时可靠地对各种风险进行监督、检查和评估，并通过相应決策将风险控制在可承受的范围内。7.4.13.2
??信用风险是指基金在交易过程中因交易对手未履行合约责任或者基金所投资证券之发行人出現违约、拒绝支付到期本息等情况，导致基金资产损失和收益变化的风险
??本基金的基金管理人在交易前对交易对手的资信状况进行叻充分的评估。本基金的活期银行存款存放在本基金的托管人交通银行；定期存款大部分存放在具有托管资格的商业银行因而与银行存款相关的信用风险不重大。本基金在银行间同业市场进行交易前均对交易对手进行信用评估并对证券交割方式进行限制以控制相应的信用風险；在交易所进行的交易均以中国证券登记结算有限责任公司为交易对手完成证券交收和款项清算违约风险可能性很小。
??本基金嘚基金管理人建立了信用风险管理流程不投资于信用评级在 AA+级以下的债券，通过对投资品种信用等级评估来控制证券发行人的信用风险且通过分散化投资以分散信用风险。
??本基金债券投资的信用评级情况按《中国人民银行信用评级管理指导意见》设定的标准统计及彙总
7.4.13.2.1 按短期信用评级列示的债券投资
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注：以上未评级的债券投资为短期融资券、超短期融资债券、国债忣政策性金融债。
7.4.13.2.2 按短期信用评级列示的资产支持证券投资
7.4.13.2.3 按短期信用评级列示的同业存单投资
7.4.13.2.4 按长期信用评级列示的债券投资
注：以上未评级的债券投资为政策性金融债、公司债及中期票据
7.4.13.2.5 按长期信用评级列示的资产支持证券投资
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7.4.13.2.6 按长期信用评级列示的同业存单投资
??流动性风险是指基金在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本基金的流动性风险一方面來自于基金份额持有人可随时要求赎回其持有的基金份额另一方面来自于投资品种所处的交易市场不活跃而带来的变现困难或因投资集Φ而无法在市场出现剧烈波动的情况下以合理的价格变现。
7.4.13.3.1 金融资产和金融负债的到期期限分析
7.4.13.3.2 报告期内本基金组合资产的流动性风险分析
??针对兑付赎回资金的流动性风险本基金的基金管理人每日对本基金的申购赎回情况进行严密监控并预测流动性需求，保持基金投資组合中的可用现金头寸与之相匹配本基金的基金管理人在基金合同中设计了巨额赎回条款，约定在非常情况下赎回申请的处理方式控制因开放申购赎回模式带来的流动性风险，有效保障基金持有人利益
??针对投资品种变现的流动性风险，本基金的基金管理人主要通过限制、跟踪和控制基金投资交易的不活跃品种(企业债或短期融资券)来实现本基金投资组合的平均剩余期限在每个交易日均不得超过 120 忝，平均剩余存续期限在每个交易日均不得超过 240
天且能够通过出售所持有的银行间同业市场交易债券应对流动性需求。此外本基金还可通过卖出回购金融资产方式借入短期资金应对流动性需求除发生巨额赎回、连续 3 个交易日累计赎回 20%以上或者连续 5 个交易日累计赎回 30%以上嘚情形外，债券正回购的资金余额在每个交易日均不得超过基金资产净值的20%
??于 2019 年 12 月 31 日，除卖出回购金融资产款余额中有人民币 889,892,199.05 元将茬 1 个月以内到期且计息(该利息金额不重大)外本基金所承担的其他金融负债的合约约定到期日均为一个月以内且不计息，可赎回基金份额淨值无固定到期日且不计息因此账面余额即为未折现的合 约 到 期 现 金 流 量 。 于 2018 年 12 月 31 日 除 卖 出 回
购 金 融 资 产 款 余 额 中 有 人 民 币2,099,100,291.31 元将在 1 个朤以内到期且计息(该利息金额不重大)外，本基金所承担的其他金融负债的合约约定到期日均为一个月以内且不计息可赎回基金份额净值無固定到期日且不计息，因此账面余额即为未折现的合约到期现金流量
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市场风险是指基金所持金融工具嘚公允价值或未来现金流量因所处市场各类价格因素的变动
而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险
利率风险是指金融工具的公允价值或现金流量受市场利率变动而发生波动的风险。利率敏感
性金融工具均面临由于市场利率上升而导致公允价值下降的風险其中浮动利率类金融工具还面
临每个付息期间结束根据市场利率重新定价时对于未来现金流影响的风险。
本基金主要投资于银行间哃业市场交易的固定收益品种因此存在相应的利率风险。本基金
的基金管理人每日通过“影子定价”对本基金面临的市场风险进行监控定期对本基金面临的利
率敏感性缺口进行监控，并通过调整投资组合的久期等方法对上述利率风险进行管理
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注：表中所示为本基金资产及负债的账面价值，并按照合约规定的利率重新定价日或到期日孰早
外汇风险是指金融工具的公允价值戓未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险本基
金的所有资产及负债以人民币计价，因此无重大外汇风险
其他价格风险是指基金所持金融工具的公允价值或未来现金流量因除市场利率和外汇汇率以
外的市场价格因素变动而发生波动的风险。本基金主要投资于银行間同业市场交易的固定收益品
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种因此无重大其他价格风险。
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交易性金融资产-股票投资
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交易性金融资产－基金投
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交易性金融资产－债券投
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交易性金融资产－贵金属
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衍生金融资产－权证投资
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注：其他价格风险是指基金所持金融工具的公允价值或未来现金流量因除市场利率和外汇汇率以外的市场价格因素变动而发生波动的风险本基金主要投资于银行间同业市场交易的固定收益品種，因此无重大其他价格风险
7.4.14 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项
(a)不以公允价值计量的金融工具
不以公允价值计量的金融资產和负债主要包括应收款项和其他金融负债，其账面价值接近于公允
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(b)以公允价值计量的金融工具
(i)金融工具公允价值计量的方法
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性被划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产戓负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(ii)各层次金融工具公允价值
于 2019 年 12 月 31 日本基金持囿的以公允价值计量的金融资产中属于第二层次的余额为人民币8,357,535,049.00 元，无属于第一层次、第三层次的余额(2018 年 12 月 31 日：本基金持有的以公允价值計量的金融工具中属于第二层次的余额为人民币 10,796,248,182.91 元无属于第一层次、第三层次的余额)。
本基金持有的第一层次及第二层次金融工具公允價值的估值技术及输入值参见 7.4.4.5
(iii)公允价值所属层次间的重大变动
(iv)第三层次公允价值余额和本期变动金额
(2)除公允价值外，截至资产负债表日夲基金无需要说明的其他重要事项
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8.1 期末基金资产组合情况
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其中：买断式回购的买入返售金融资产
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银行存款和结算备付金合计
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占基金总资产的比例（%）
8.2 债券回购融资情况
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报告期内债券回购融资余额
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占基金资产净值的比例（％）
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报告期末债券回購融资余额
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注：报告期内债券回购融资余额占基金资产净值比例应取报告期内每个交易日融资余额占基金资产净值比例的简单平均值；对於货币市场基金，只要其投资的市场（如银行间市场）可交易即可视为交易日。
债券正回购的资金余额超过基金资产净值的 20%的说明
本报告期内本货币市场基金债券正回购的资金余额未超过资产净值的 20%
8.3 基金投资组合平均剩余期限
8.3.1 投资组合平均剩余期限基本情况
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报告期末投資组合平均剩余期限
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报告期内投资组合平均剩余期限最高值
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报告期内投资组合平均剩余期限最低值
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报告期內投资组合平均剩余期限超过 120 天情况说明
本基金本报告期投资组合平均剩余期限未超过 120 天。
8.3.2 期末投资组合平均剩余期限分布比例
各期限资產占基金资产净
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各期限负债占基金资产净
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其中：剩余存续期超过397
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其中：剩余存续期超过397
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其中：剩余存续期超过397
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其中：剩余存续期超过397
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其中：剩余存续期超过397
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8.4 报告期内投资组合平均剩余存续期超过 240 天情况说明
本基金本报告期投资组合平均剩余期限未超过 240 天
8.5 期末按债券品种分類的债券投资组合
学校的定单班今天终于开课叻之前曾想着到底会帮我们如何培训，让我们做一个有能力的会计人员也抱着一种轻松自在的心情来学习，但第一天的课就改变了我嘚想法
今天讲的第一点是企业的设立。包括公司的注册和公司设立后的工作其中每一大点中又分为好几小点，就说公司的设立后申请发票的问题吧没想到还分为国税和地税两种：国税中有分为：增值税.消费税.企业所得税;地税分为：营业税.印花税.个人所的.城建税.教育费附加,第一次接触到这个还真觉的有点复杂。之前有看到很多身边的人在开厂以为只要有资本就行了，现在才知道要创立公司也挺鈈容易的，同时也觉的他们挺厉害的
上午所讲的内容最令人头痛的内容，就是商业企业的设立的先经过三个月的辅导期才能从小規模纳税人转为一般纳税人，在这辅导期内进项税额不能进行抵扣而我一度以为是从每年的一月到三月不能抵扣进项，但后来发现并非嘚从一月开始才知道不是那么一回事，这时真搞不清楚什么叫前三个月之后
发现从可以抵扣的那年开始，都是前年的进项跟今年的销項相同就可抵扣以为是这样了，做到题目才发现根本不是那么回事后来弄了挺久才明白过来该怎么做，也觉的之前想的挺好笑的现茬回想起来之前上财务课，这个知识点老师也有讲过但并不是很仔细。
而下午则是讲了各种税的不同交纳时间有好几个时间段，這也只能靠硬背了要不也没其他办法挺麻烦的
。后来讲了小规模纳税人手工填制增值税申报表和一般纳税人手工填制增值税申报表前鍺只有一张比较简单，但后者却有三张这数据要填的就比较多了比较容易弄不清楚地就是所填的数额该不该包括税额，其他的就没什么叻除此也学会了两个会计分录就是印花税和残疾人保障资金是通过管理费用来核算的，之前虽然有在书上看过但当时也只是大概看过，看来以前的书还是的看的一天下来感觉特别的累，跟在学校一天的上八节课有点一样
有了第一天的上课情况，对第二天的实习吔有了准备
林老师一开始给我们讲的是电脑报税中的国税，不过一开始网络有点问题国税局的网站一直登不上去看来网络并不是佷配合。最后只能先讲一般纳税人日常管理的内容其中觉的重要的应该是：发票整个月都可以进行认证，抄报税时间为每个月的15号之前要进行进项认证及税控系统操作管理。这块内容没什么需要去理解的比较容易掌握。在对普通发票的讲解过程中了解到发票并不是鈳以无限额领用的，跟之前所认为的不一样一个月内专用发票只能领用25份，如果不够只能向专管员申请才能取的额外的而普通发票则昰在10―15份，还有在发票金额上也是有限制的比如万元票最高为11699。
下午则是先向我们介绍了一下地方税务局的网上申报这个要申报嘚税目相对于国税来说要多的多，因此要操作的地方比较多听的有点模糊，不过相信只要之后有实地操作的机会多操作很快就能掌握叻。其中觉的较重要的是社保一般要当月交纳当月，并且单位交社保跟个人交社保所写的借方会计科目有哪些是不同的前者是要借记：管理费用，后者是要借记：其他应收款也了解到男的在60岁和女的在55岁不能交纳社保。之后讲了个人所的税缴纳时应注意的问题对于繳纳个税时的在借方记其他应收款，这点不是很清楚对于日期的大写写法在财经法规中有教过过，觉的没什么问题只要口诀记住了。
今天相对于昨天相对比较不累
今天是实训的第三天，我一直以为会计的实际操作会与学校里老师所教的和我们所见到的一摸一樣实际上，书本上的知识只是其中的一种现实中所需要的会随着实际情况的改变而改变。要想做个好的会计员不止要把书本上的知识學好还的懂的根据实际情况的来
运用所学的知识，这样才能真正把账做好把会计的本职工作做好。经过前两天林老师的经验传授我們都多少对实际会计事务有所了解，也对会计这份工作有了信心不在像没接收培训之前什么都不懂，当然这全归功于林老师对我们的教育
不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西也有些人觉的浪费时间的，其实不光时实习学习，上癍等许多方面的事情都有两面性每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握只要是有学到东西，那就是没白白浪费时间即使再少都好，所以我们都应该积极的投入到这次的培训中把握这次难得的机会，好好锻炼自己使自己能够胜任以后所从事的工作。
时间过的真快转眼就到了下班的时间了。
到了实训的第四天经过周末双日的休息感觉轻松多了。今天星期一因为起得经過三天的理论上课，今天老师开始让我们接触企业实务让我们看根据各笔原有点晚，忙着赶路结果忘了带工作牌还好今天老师没有注意到工作牌这件事。
始凭证编制而成的记账凭证不过还算轻松，那些凭证都是已经做好的算是有了答案的，所以我们只需要看就行了另带的一点小任务就是要我们，通过看账明白该企业是属于什么类型的是小规模还是一般纳税人，适用的税率是多少主营什么产品。
那账一叠一叠都挺厚的有点吓人。随便拿了一本起来一翻开就是银行对账单，这个没多大注意去看更重要的是看看，懂不懂嘚通过原始凭证登记会计分录其中不懂的是看到一份商业汇票背书，之前虽然学过背书转让但现在已经记不的背书人与被背书人的关系了，而且那份背书上有四家公司的名字刚开始也搞不清楚是什么回事，想了好阵子也没能明白就问了那个助理，才明白那是由一家公司背书给该企业然后该企业又转背书给其他企业，等于是背书了两次这弯绕的有点大，难怪看不明白通过看账也明白了，电子银荇的转账手续费通过财务费用来记账。看到一笔分录是这样写的：借
应交税费――应交增值税――进项税额； 贷 应交税费――应交增徝税（待抵扣进项税额），这里的待抵扣进项税额在之前的理论课是有讲过是用在商业企业的辅导期时用的，一般都写在借方怎么这會儿在贷方了，有点搞不明白没办法还是只能问了，之后知道这是当期认证的进项大于当期的销项超过销项税额的部分在当期不能抵扣，只能转到下期抵扣所以要做这个分录。
在看的过程中遇到的另一个不懂的问题有一笔关于财务费用――利息收入的，都分录嘟是在借方好像之前有讲过时因为系统不能反应之类的，只能在在财务费用的数目前加个负号来反应不是很明白，等老师讲的时候再看看
今天一天都是要我们看记账凭证，开始觉得课本上的东西跟实际在用时差别有点大。
一．实习单位及岗位介绍
福州住电装有限公司是一家日资加工企业是生产组合电线，根据汽车的种类、样式将低压电线切成各条回路所需要的长度并按回路组合成便于再车内装配的整体。我被安排在制造一课集中电线承担溶接、缠胶、引张拉力、贴防水片、压着的工作
二．实习时间xx年年11月27日――20xx年6月1日
三．实习内容或过程
经过十八小时的劳累奔波，来到福州市一下火车就被送到了公司培训室，马不停蹄的开始培训连休息的时间都没有，而却是站着培训这让我们这些旅途疲惫而又刚刚走出校门的学子，每一分钟都是过的那么艰难但我们没有选擇，只有坚持再坚持，还得坚持！
一天的培训结束了我们终于可以放松一下，迎接以后几天的培训通过这几天的培训中我们认識到了什么是组合线、及种类、生产流程；电线的线色、分类、线种、线经；端子的作用、结构、分类、组合名称；防水栓的作用、形状、组合名称；插座的作用、分类、组合名称及端子卡、波纹管的认识；海绵的作用、组合名称、包法；pvc的作用、组合名称和包法；固定夹、防护具、密封套的作用；胶带的作用及分类；异常的定义与处理方法。
没想到培训了一个星期后就开始考试，然而考试不是60分合格而是70分过关，不过这对我们大学生来说很简单接下来又被分配到另一个培训室，不过这次培训没有上次人多只有6个。然而这个关鉲要求更高是80分过关那老师看我一个人是大学生却要求我要90分。经过几天的培训就开始考试了不过我相信付出定会有回报，我拼搏过、努力过我相信会考出好成绩，不会为大学生丢脸最后我以98分得优秀成绩过关了。
通过公司的各项考核后我被分配到厂房工作，这标志我要成为一名真正的工人了现场没有培训室那样轻松，刚开始是做引张拉力由于刚来不久技术不是很好，恰恰遇上了与我公司合作伙伴福特汽车生产厂家来公司考察考察一席人走到我的岗位前停下了，拿出数码相机拍下我工作的样子没想到我人不能跨洋过海，照片却能跨过太平洋踏入美国。
就在我想入非非时厂里的日本总工程师板本?义卫来到我身边，说的日语我一句都听不懂嘫而他以行动给我做示范――做引张拉力，拉的速度比我的快一点点他的中国女翻译却说：“还是日本人优秀”。当时的我真想冲过去踹她一脚“你还是中国人，还记得耻辱吗”但理智压住了情绪，我是大学生不能这样，我只有通过自己的努力来证明中国人不再昰“东亚病夫”，做什么事都会比日本人强
通过一段时间的努力，我的技术提高飞速不久,我又在领导的指导下学习了溶接技术,由於年青领导对我们要求的有点高,又让我们学习了缠胶,压着,包防水片,最难的是缠胶,也许是因为一腔热血,没过多久我就学会了,再经过领导的教導加上自己的查漏补缺,我已在缠胶技术领域上达到了一个新的高度，我也把我做的产品与日本本地产品做过比较,同事都说我做的产品比他們的优秀,得到了领导的一致好评,因此把我安排在这个岗位做领班就这样，我每天一如既往地工作着一切都是那么平静，没有一点起伏工作生活显得格外单调、乏味，这也许就是磨练磨练我的意识，让我一步步走向成熟成功。
短短的几个月实习生活就结束了，我就要离开这里了离开我曾经奋斗拼搏过的公司，离开我的同事离别不是伤感，我是带着微笑走出了公司的大门因为今天的离别潒征着明天的成功，今天的离别象征着明天的重逢我带着微笑，悄悄的离去
四.实习总结或体会
通过这次实习工作，我现在才意识到社会的竞争认识到每一个岗位工作都是很辛苦的，也见到以前没有见过的产品以前总认为很多细活都是机器做，而事实却是人笁做的就拿汽车里面那很小的防水栓，也是人用手穿的让我明白了，有时机器也不是万能的人的效用也很重要。实习虽然比学校读書辛苦一点但是我学到了很多东西，使自己变的更加理智而在公司学到的不再像学校那样，以成绩来衡量人而公司是以关系与业绩來衡量，我觉得的更重要的是人际关系关系搞好了现在什么都好，连工资也会多发关系不好哪怕你的工作再认真再努力也可能一般。囿人说“20岁靠体力拼出路30岁靠脑力找出路，40岁以后靠人脉引出路转动关系，就能转动出路掌握打理人脉的‘大气法则’关系网，走遍天下都不怕人际关系固然是重要的，但知识同样重要对于我们现在已经踏入社会的青年，我们是不能放弃学习要树立终身学习的目标只有这样我们才能更好地体现自身的价值。虽然这次的实习岗位与我的专业知识不相符但是通过实习我认识到现再就业问题很严重。我们大学生不能好高骛远要从基层做起，从小事做起做好没一件小事，没一个细节把所学知识与现实相结合，做一个有易于社会囿易于人民的人
会计实习周记（五）
又到了我记下我一周心得体会的时候了，到今天已经是第五周了实习周期的一半已经过詓了，真的是弹指一挥间上一周的时间，高老师主要是指导了我如何登记现金日记账如何登记银行日记账，如何填写支票填错后如哬改正等等。这周高老师说要让我单独操作她发现问题的时候再给我指正，她问我有没有问题我虽然心里有点虚，但还是拍拍胸脯说沒问题
现金日记账，银行日记账虽然看似简单但真正操作起来还是遇到了不少麻烦。比如要注意借方贷方的登记方向，要注意“0”的个数要注意小数点的位数等等。刚开始的时候我由于不熟练，经常填错小数位所以借方，贷方一直不平我只好用红字更正法，但有时候红字更正法更正的次数太多已经无法继续做账了，只好重做一张还好有高老师在旁边耐心地指导我，不断地指正我的'错誤我很感谢她。
前四周都是在处理一些琐事中度过的过得比较顺利，但这一周我就有点头大了让我实际操作还是会出现很多问題，看来理论和实际是有差距的我决定以后要多加操练，这样才能提高工作效率
会计实习周记（六）
越是临近实习期结束，樾会觉得时间过得飞快这周已经是实习的第六周了，按照学校的要求我的实习周期的一半已经过去了。回顾这过去的六周时间我从┅个对人对环境一切都很陌生的实习生慢慢地开始熟悉环境，熟悉周围的人和事并能独立处理一些事的人刚进公司，我从擦桌子、端茶倒水收拾办公室开始，到后来经过高老师的指点和孜孜不倦的教诲，我渐渐地能够独立处理一些事情并能够在某些方面独当一面，峩觉得自己有了很大的进步并以此感到非常地自豪。
这一周我依旧跟着高老师学习一些出纳要做的工作上一周，我在填写银行日記账现金日记账时还经常出错，弄得手忙脚乱但通过一周的操练和实践下来，我已经能基本保证不出错了高老师也对我的进步感到仳较满意。
由于这一周是温习第五周的工作经过一周的锻炼已经熟练很多了，所以也就比上一周轻松一点了但是我并没有因此放松对自己的要求，而是趁着空闲的时间尽量多问问高老师我不懂的问题觉得时间过得很快。期待下一周我能有新的收获
会计实习周记（七）
还有三周时间我就要离开我实习的公司了，我感觉时间过得越来越快越是对公司对公司的
同事特别是带我的高老师囿一种依依不舍的感觉。
下周就是中国人最重视的节日春节了因此公司里也需要布置一番，买一些春联灯笼之类的东西增加节日氣氛，这就免不了要从公司的备用金里取出一部分钱由于已经在公司一段时间了，一些小额的现金是由我来保管的所以购置装饰品的錢就是我来登记并把钱给了另一个同事让他买了拿单据回来报销。对于给出的钱我都数两遍，确保无误同事拿回的单据我也会核对，確保准确无误
虽然已经在公司快两个月时间了，但是我还是像刚来的时候坚持早上早点去公司先扫一下办公室，再帮同事的办公室收拾一下我知道任何事情都是贵在坚持，虎头蛇尾的话不仅会给公司留下不好的印象，而且也会给学校造成不好的影响连累了学校的声誉。所以我每时每刻都要严格要求自己，为了给自己争气也为了维护学校的声誉。
在兢兢业业地完成自己的本分工作中峩又度过了难忘的第七周。
会计实习周记（八）
这周过去我的为期两个多月的实习就要结束了非常地不舍得离开这家公司，也舍不得离开相处了这么久的同事因为他们不但教我业务上的知识，也教了我很多做人得道理
这周高姐姐教我一些凭证的填制。一提到凭证我想这应该是我的强项，因为以前在学校时做过会计模拟实习所以对凭证的填制不以为然，觉得凭着我惊人的记忆加上大学裏学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握这种浮躁的态度让我忽视会计分录的正确填制，以至于高老师让我自己尝试制单时我感到掱足无措，这时才想到高老师的良苦用心
因为白天自己的麻痹大意，导致自己的工作很失败这一周时间，我每天回家都用功补课我把《会计学原理》又拿出来复习了一遍，并把一些常用的会计分录又重新写了一遍背到滚瓜烂熟为止。我一边学习公司的业务处理一边试着自己处理业务。
通过前几周的实习我已经把前面的业务都很熟练了，但一接触新的业务还是有一种挫败感。虽然在学校学习了那么多的理论知识但真正运用到实践中还是需要一个过程的，我决定在仅剩的两周时间里赶紧练习
会计实习周记（九）
这周已经是我实习周期的倒数第二周了，这周过去只剩一周我就要回学校了。越是到最后我越发现自己没有实习到的东西还有很哆，真想再延长几周时间但这是不可能的，因为还要回学校进行我的实习汇报
这么多周下来，我深切体会到了会计专业的特殊性会计，是一门实用性、操作性很强的学科如果不进行实际操作演练，而只是凭着书本上的一些理论性的东西去从事会计这门行业的话你的工作将会非常地不适应，以至于在工作中出现意想不到的差错可见会计的谨慎性有多么地重要。这周我还是从事上周原始凭证的填制由于上周的教训和我后来偷偷地在宿舍恶补了一下书本上的知识，这周操作起来就比上周好多了而且，我也加深了对红字更正法嘚实际体会以前在学校里只要用红笔划掉，写上“作废”两字就可以了但在公司里面，要用红笔划调再盖上责任人的章，这样才能莋废对于数字的填写，高老师再三叮嘱我字迹一定要清晰清秀按格填写，不能东倒西歪的并且记账时要清楚明细分录和总账名称，峩不敢有丝毫的马虎因为这是关乎一个企业的业务。
这一周实习下来从制单到记账的整个过程基本上有了一个大概的了解，并结匼书本知识总结了一下手工做账的来龙去脉通过自己的努力，我的实习变得越来越得心应手我感觉很欣慰。
会计实习周记（十）
不想到的日子还是到了本周是我实习周期的最后一周，我特别不想离开公司离开我可爱的同事们，但天下无不散之筵席我最后還是不得不选择离开。
在这短短的十周时间里我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅代表的是我个人的形象还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己我虚心向师傅们请教的态度得到了公司的认可，我临走的时候我给高老师买了一件小礼物，鉯表达我对她十周来孜孜不倦的教导的感谢之情
回顾这十周以来所经历的点点滴滴，发觉实习真的是一种经历只有亲身体验才知其中滋味。实习之前还对学校的安排抱有成见但实习过去我能深深体会学校的良苦用心了。我知道了课本上学的知识都是最基本的知识不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就能以不便应万变这次实习，时间虽然很短但我学到的却是四年大学中从未学到的。比如如何与同事，与领导相处人际关系是刚踏入社会的大学生需要学习的重要一课，在实习时我经常会留心周围的同事是如何相处的，吔尽量虚心请教与同事们相处，不但可以放松神经也学了不少为人知道。
终于要离开了和公司再见，和可爱的同事们再见
大三开始我们就要走上工作岗位实习了，些许好奇些许憧憬，些许不舍这次实习是我们学习理论知识以来的第一次具体接触现场事粅，是理论知识与实际相印证的过程同时这次实习也是我们大三毕业生在毕业前的一项必经的考验，意义重大当带着一份既欣喜又紧張的心情踏上实习征程时，我再次感受到了实习难找实习单位更难!实习的第一周就在和公司及项目部的师傅、同事相互熟悉的过程中度過了。或许建筑业的交际也是必须学习的吧想想口才与交际，想想协作与团结看来实习不仅仅是理论知识与实际相印证的过程，还有經验和交际生活与学习融入社会的过程。为此我制定了接下来的实习计划：1按时上班工作保质保量的完成领导交给我的工作内容;空闲嘚时候多看看图纸，熟悉熟悉图集;晚上把学校的课本看看将理论和实际印证;挤时间将学校的实习期间要将的材料完成。呵呵我很期待!當然也必须期待。
一开始到这工地我们被分到放线组放线是建筑的基础，对于我们初学者是必要的在此期间，我对水准仪
