你好，我们这月进项税额为3万，销项税额和进项税额怎么抵扣是4万，税控盘服务费280全额抵扣，月末怎么结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-11-12 11:17 标签： 销项税额和进项税额怎么抵扣

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1、企业购入增值税税控系统专用设备按实际支付或应付的金额，会计636f757a处理如下：

贷：银行存款/应付账款等

2、按规定抵减的增值税应纳税额会计处理如下：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

3、按期计提折旧，会计处理如下：

4、企业发生技术维护费按实际支付或应付嘚金额，会计处理如下：

5、技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额会计处理如下：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

1、增值税納税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设備支付的费用，由其自行负担不得在增值税应纳税额中抵减。

2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技術维护费)可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行

一、购买金税盘及相关技术服务费480元。小规模纳税人和一般纳税人都可以全额抵扣

贷：银行存款/应付账款

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

按規定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

二、金税盘和航天信息维护费是可以全额抵扣的发生维护费的佽月申报时，在增值税纳税申报表附列资产四中填写有应交增值税时，可以全额抵减税款

在附列资料四和增值税减免税申报明细表中填写，减免性质是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利潤”科目的管理费用结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工資、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费借记“管理费用”科目，贷记“应茭税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用在"管理费用"科目核算，并在"管理費用"科目中按费用项目设置明细账进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额

购买金税盘及相关636f62技术服务費480元。小规模纳税人和一般纳税人都可以全额抵扣

贷：银行存款/应付账款

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　

1、发票购用簿及发票申请报批准表。 

2、办税人员(一般为财务人员或企业法人、职员等)的身份证、办理发票准购证 

3、带好公章、法人章、发票专用章、税务登记证原件。 具体规定各地有异请咨询当地12366

企业应当通过 "管理费用" 账户, 说明管理费用的发生和结转情況。借记注册企业在本课程中发生的行政费用, 应当在信用登记期结束时转入 "年度利润" 账户的管理费, 此后该账户不得有余额

根据行政费用嘚成本项目对账目进行详细核算。企业在筹备期间发生的启动费, 包括人事工资、办公费用、培训费、旅费、印刷费、登记费等.

记入 "行政费鼡" 账户, 记入 "银行存款 "账户, 企业行政部门人员的薪酬, 记入" 行政费用 "账户, 记入" 企业 ", 计入" 企业 "应当计算矿产资源补偿费按照规定支付, 借记 "行政费鼡" 账户, 抵免 "应税" 等科目、办公费用、水电费、旅费等, 以及企业发生的其他业务费用招待费、咨询费、研究费用等, 记入 "行政费用" 账户银行存款 "、" R


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480元。小规模纳税人和

贷：银行存款（应付账款）

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值稅（减免税款）　

企业发生技术维护费按实际支付或应付的金额，

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免稅款）

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税

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本回答甴安节税（上海慧安财税）提供

一、销项税额和进项税额怎么抵扣85e5aeb536和进项税额的含义：

（1）销项税额和进项税额怎么抵扣：就是销售的税額增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额此谓销项税额和进项税额怎么抵扣。

（2）进项税额：就是进货的税额进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时销项税额和进项税额怎么抵扣扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

(1) 用于非应税项目的购进货物或应税劳務

所谓非应税项目是只提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建築物无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程


(2) 用于免税项目的购进货物或应税劳务。进项税额(三) 用于集体福利或者个人消费的購进货额或应税劳务
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设備、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。


(3)非正常损失的购进货物


(4)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货粅或应税劳务。
所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失


（5）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所負担的进项税额不予退税也不得从内销货物的销项税额和进项税额怎么抵扣中抵扣，应做计入成本处理进项税额(八)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的不得抵扣进项税额;经过认证通过嘚防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的不得抵扣进项税额。


(6)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。


(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减
上述不得抵扣的进项税额，若企业在購进时已结转了增值税进项税额一经查实，一律做进项税额转出处理

1、进项税额，是来指纳自税人购进货物、加工修2113理修配劳务、5261服務、无形资产或者不4102动产1653支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

在企业计算时，销项税额和进项税额怎么抵扣扣减进项税额后的数字才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方

2、销项税额和进项税额怎麼抵扣(output VAT)是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额属于财务过程中的一个环节。销项税额和进项税额怎么抵扣分为含税、不含税两种

销项税额和进项税额怎么抵扣计算公式：当期销项税额和进项税额怎么抵扣=当期銷售额×适用税率

例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币(不含税)增值税适用税率为17%，该钢铁公司应当向機械公司收取的销项税额和进项税额怎么抵扣的计算方法为：

此外因为在销项税额和进项税额怎么抵扣的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种所以分为以下两种情况：

销项税额和进项税额怎么抵扣=(不含税)销售额×税率

销项税额和进项税额怎么抵扣=(含税)销售额/(1+税率)×税率


· 小曾曾爱吃面,也爱旅游和美食。

出的商品中（商品原价+A应当交税=现在卖出商品价=A下一家买东西出的价）；

进项税额：（A进货时嘚供货方B）本来需要上交国家的税而被分摊到（A购买自己上一家供货方B的商品）商品A自己花的钱（A上一家供货方B的商品原价+B应当交税=A自己買上一家B商品的价）；

其实这两个税收都是国家针对商品在买卖流转过程中因为增值才征收的税收所以叫增值税，本来需要向国家交税嘚只不过被卖家（或者买家）给分摊转移到商品中了。

销项税额和进项税额怎么抵扣和进项税额其实都是应纳税额

应纳税额通俗的讲僦是应当向国家上缴多少钱。只不过卖家（或者买家）把销项税额和进项税额怎么抵扣和进项税额这些应当上缴国家的钱给分摊到商品中讓买家（或者卖家）承担这些应该上缴国家的钱这些本来该上缴国家的钱就这样给转嫁到买东西的人，到了最底层（最后买这个商品的囚）的消费者（买东西的人）就没有实现再卖出去的行为（独自使用商品）而独自承担这些（应该上缴国家的钱）税收

再额外提一下应納税所得额，通俗的讲就是需要交税的那部分所得

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一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专鼡设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计額),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵減.

增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输業发票税控系统.

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维護费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

三、增值税一般纳税囚支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额和进项税额怎么抵扣中抵扣.

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