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时间:2015-06-17 10:46
标签:
应付职工薪酬准则
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请教资产负债表应付职工薪酬余额问题
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工作中早期被审计要求冲回应付工资,记得说是新准则要求,当时公司计提数与实发数差距不大,就执行了,每年保证了应付职工薪酬无余额。
新单位下发工资,原来不计提,直接发放,今年审计时,要求先过一下应付职工薪酬,现在执行了,但绩效奖金往往参考工作指标完成比例发放,而且是下月发放,那到年底肯定会留下余额,但最后全年完成了指标了,次年这些扣下的奖金都会在3、4月份发下去。要计提的话,最后肯定会有余额。
这是小事,突然出现了大数,新公司年绩效每年只发80%,集团居然要求那20%押三付一,今年领导积极工作,把三年的20%全申请下来了,可突然发现三年累计下来的这个数太大了,不好发了。就提出应该当时按董事会批准的全额提取出来,可是现在不是不让留有余额吗?今年又要做预算了,明年要不要全额计提年绩效奖金?
查了一下,发现上市公司报表应付职工薪酬都有余额,想请教一下为什么?
另外有朋友的处理方法是年底把应付职工薪酬余额转到其他应付款,实在不行的话,倒是可以探讨。
应付职工薪酬年底有余额属于正常现象,一般单位都有,不要去刻意调整,反而显得不真实。
还有建议以前年度的部分通过“以前年度损益调整”科目为妥。
应付职工薪酬年底有余额属于正常现象,一般单位都有,不要去刻意调整,反而显得不真实。
以前年度损益调整倒是可以解决本年度的工资费用过高问题,但涉及的其他问题太多。
再接着查查。
Powered by应付职工薪酬结转到费用后,科目余额为0,那么资产负债表中还填写吗?
应付职工薪酬结转到费用后,科目余额为0,那么资产负债表中还填写吗?
如题,应付职工薪酬结转到费用后,科目余额为0,那么资产负债表中还填写吗?
应付职工薪酬计提后就是资产负债表的负债了,在次月支付时,会用现金或者银行存款冲平,因此,当月计提时应在资产负债表里列示,次月发放时,体现的就是资产+负债-
不知道你的应付职工薪酬是如何结转到费用的,不过如果科目为零的话,资产负债表是不需要填写的了。
一般来说关系到这个科目的分录是这样的:
1、计提当月应付工资
借:生产成本-工资
借:制造费用-工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬
2、发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:现金或银行存款
所以一般是不存在你说的应付职工薪酬结转到费用的。呵呵~中级财务会计
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学习情境7.3:应付职工薪酬业务核算
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资产负债表中应付职工薪酬怎么算的
我有更好的答案
就是总账应付职工薪酬科目的余额
就是以前的应付工资和应付福利费合计。
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