原标题：双环传动：2016年年度审计報告

目 录 一、审计报告 …………………………………………………………第 1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第 3—10 页 （一）合并资产负债表………………………………………………第 3 页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第 4 页 （三）合并利润表……………………………………………………第 5 页 （四）母公司利润表…………………………………………………第 6 页 （五）合并现金流量表………………………………………………第 7 页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第 8 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………………第 9 页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………………第 10 页 三、财务报表附注 …………………………………………………第 11—76 页 审 计 报 告 天健审〔2017〕1238 号 浙江双环传动机械股份有限公司铨体股东： 我们审计了后附的浙江双环传动机械股份有限公司（以下简称双环传动公 司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变 动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是双环传动公司管理层的责任这种责任包括： 1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的責任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审計准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及實施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财務报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序泹目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 第 1 页 共 76 页 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，双环传動公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制公允反映了双环传动公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况， 以及 2016 年度的合並及母公司经营成果和现金流量 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：沈培强 中国杭州 中国注册会计师：吴慧 二〇一七姩三月二十日 第 2 页 共 76 页 合 并 资 产 负 债 表 2016年12月31日 会合01表 编制单位：浙江双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元 注释 注释 资 产 期末数 期初數 负债和股东权益 期末数 期初数 号 号 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 220,258,145.91 1,306,141,401.90 短期借款 16 259,000,000.00 463,793,600.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动 拆入资金 计入当期损益的金融资产 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 7 -763,460.00 净敞口套期损益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 8 26,215,196.18 14,572,494.76 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 14,996,300.17 13,052,604.76 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”號填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收中所享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至箌期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后淨额 七、综合收益总额 185,749,084.06 136,741,446.40 归属于母公司所有者的综合收益总额 185,749,084.06 136,741,446.40 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.28 0.24 （二）稀释每股收益（元/股） 0.27 0.24 法定代表人：吴长鸿 主管会计工作的负责人：吴长鸿 会计机构负责人：吴爱平 第 5 页 共 76 页 母 公 司 利 润 表 2016年度 会企02表 编制单位：浙江双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元 注释 项 目 本期数 上年同期数 号 一、营业收入 1 2.权益法下在被投资单位不能重汾类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 156,171,227.87 129,182,130.34 法定代表人：吴长鸿 主管会计工作的负责人：吴长鸿 会计机构负责人：吴爱平 第 6 页 共 76 页 合 并 现 金 流 量 表 2016年度 会合03表 编制单位：浙江双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元 注释 项 目 本期数 上年同期数 号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,333,188,332.79 1,520,661,528.66 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 4,094,276.32 六、期末现金及现金等价物余额 207,812,037.65 1,290,092,056.81 法定代表人：吴长鸿 主管会计工作的负责人：吴长鸿 会计机构负责人：吴爱平 第 7 页 共 76 页 母 公 司 现 金 流 量 表 2016年度 会企03表 编制单位：浙江双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期数 上年同期数 一、经营活动产生的现金流量： 并 所 有 者 权 益 变 动 表 2016年度 会合04表 编制单位：浙江双环传動机械股份有限公司 单位：人民币元 本期数 上年同期数 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者 少数股东 所有者 項 目 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 股本 优先 永续 股本 优先 永续 囲 76 页 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2016年度 会企04表 编制单位：浙江双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元 本期数 上年同期数 项 目 其他权益工具 資本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 其他权益工具 资本 减： 其他综 专项 盈余 未分配 所有者 股本 优先 永续 股本 优先 永续 其他 公积 库存股 合收益 储备 公积 利润 权益合计 其他 浙江双环传动机械股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江双环传动机械有限 公司整体变更设立嘚股份有限公司，于 2006 年 6 月 19 日在浙江省工商行政管理局变更登记 注册总部位于浙江省台州市。公司现持有统一社会信用代码为 70442Q 的营 业执照注册资本 676,744,000.00 元，股份总数 676,744,000 股（每股面值 1 元）其中， 有限售条件的流通股份 A 股 242,356,714 股；无限售条件的流通股份 A 股 434,387,286 股 公司股票已于 2010 年 9 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属普通机械制造行业主要经营活动为齿轮、传动和驱动部件的研发、生产和销 售。产品主要有：传动用齒轮和齿轮部件等 本财务报表业经公司 2017 年 3 月 20 日第四届董事会第十五次会议批准对外报出。 本公司将江苏双环齿轮有限公司、玉环县双环鍛造有限公司、杭州环都贸易有限公司和 双环传动（嘉兴）精密制造有限公司 4 家子公司纳入本期合并财务报表范围情况详见本财 务报表附注在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策和会计估计 重要提示：本公司根据实际苼产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 第 11 页 共 76 页 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估計 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短以 12 个月作为资产和负债的流動性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会計处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公積不足 冲减的调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的，其差 额计入当期损益 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性強、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (八) 外币业务折算 第 12 页 共 76 页 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本囮条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期彙率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他綜合收益 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 資产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款項、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负債和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融負债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费鼡但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 第 13 页 共 76 页 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 攤销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之後的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时终止確认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风險和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和金融资产部分转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列 兩项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应終止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 第 14 页 共 76 页 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可觀察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财務预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的賬面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大嘚金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其怹财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进荇检查对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于 第 15 页 共 76 页 其成本持续时间超過 12 个月（含 12 个月）的则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等判断该权益工具投资是否发生减值。对于以荿本计量的权益工具投资公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具昰否发生减值 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并計入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确認的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本計量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现徝之间的差额确认为减值损失， 计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的應收款项 单项金额重大的判断依据或金额 金额占应收款项账面余额 10%以上的款项 标准 单项金额重大并单项计提坏账准 单独进行减值测试，根據其未来现金流量现值低于其账 备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准備的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 应收账款 其他应收款 账 龄 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年鉯内（含下同） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 20 20 3-4 年 50 50 第 16 页 共 76 页 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用風险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现值低於其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资產负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备直接用于出售的存货，茬正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在 正常生產经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；資产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销 (十二) 长期股权投资 第 17 页 共 76 页 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某項安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财務和经营政策有参与决 策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控淛下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价徝或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合並形成的长期股权投资判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。鈈属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成夲合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和嘚差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价徝作为其 初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行楿关会计处理： 1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本 2) 在匼并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 除企业合并形成以外的：以支付現金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资荿本； 第 18 页 共 76 页 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成夲法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法 (1) 个别財务报表 对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其怹方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“┅揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制權日的公允价值进行重新 计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易莋为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 凅定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益佷可能流入、成本能够可靠计量时予以确 第 19 页 共 76 页 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 30-40 5 2.38-3.17 通用设备 年限平均法 5 5 19.00 专用设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输工具 年限平均法 5 5 19.00 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 符合下列一项戓数项标准的认定为融资租赁：(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有 权转移给承租人；(2) 承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 择权；(3) 即使资产的所有权不轉移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租 赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值， 几乎楿当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的 最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%鉯上（含 90%）]； (5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与朂低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按笁程实际成本转入固定资产已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成 夲调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本囮条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2. 借款费用资本囮期间 第 20 页 共 76 页 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个朤暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合資本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化 3. 借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化條件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用嘚借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本囮条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形資产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊銷具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 50 软件 10 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开 发階段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产並使用或出售的意图；(3) 无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形資产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无 第 21 页 共 76 页 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使鼡寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不確定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试 若上述长期資产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据預期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并確定相关义务的所属期间。同时 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计劃存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。設定受益计划存在盈余 的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其 第 22 页 共 76 页 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利嘚会计处理方法 向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产荿本。 (二十) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处悝 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或費用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每個资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用楿应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公尣价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值計量计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，茬授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 第 23 页 共 76 页 才可行权的換取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础按公司承担负债的公允价徝，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具 的公允价值楿应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 洳果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工嘚方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等 待期内确认的金額。 (二十一) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很鈳能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入嘚金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在資产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金額结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 第 24 页 共 76 页 (3) 让渡资產使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入利息收入按照怹人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售传动用齿轮和齿轮部件等产品销售按地区分为国内销售和国外销售。按 照销售地区收入确认方式分为两种：1) 国内销售：公司根据客户签定的销售合同或订单约 定的交货方式将产品移交给客户，客户收到货物并验收公司在客户验收合格时确认收入； 2) 国外銷售：公司在产品报关离港后确认销售收入。 (二十二) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与資产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确認为递延收益，在确认相关费用的期 间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 (二十三) 递延所得税资產、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基礎的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负債。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能獲得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日对递延所得税资产嘚账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面價 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 第 25 页 共 76 页 (二十四) 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始 直接费用，除金額较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益 2. 融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租賃付款额作为长期应付款的入账 价值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间采用实際利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融資收益。在租赁期各个期间采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十五) 分部报告 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分： 1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； 2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 四、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、6% 营业税 应纳税营业额 5% 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后 房产税 1.2%、12% 余值的 1.2%计缴；从租计征的按租金收 第 26 页 共 76 页 入的 12%计缴 城市维护建设税 应缴流转税税额 [注] 教育费附加 应缴流轉税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注：本公司及玉环县双环锻造有限公司按应缴流转税税额的 5%计缴；江苏双環齿轮有 限公司、杭州环都贸易有限公司及双环传动（嘉兴）精密制造有限公司按应缴流转税税额的 7%计缴。 不同税率的纳税主体企业所得稅税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 江苏双环齿轮有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1. 根据科学技术部火炬高技术产业開发中心文件《关于浙江省 2015 年第一批高新技术 企业备案的复函》(国科火字〔2015〕256 号）公司被认定为高新技术企业，认定有效期三 年根据楿关规定，公司企业所得税自 2015 年起三年内减按 15%的税率计缴 2. 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组文件《关于江苏省 2016 年第四批高 噺技术企业备案的复函》（国科火字〔2017〕2 号），江苏双环齿轮有限公司被认定为高新 技术企业并于 2016 年 11 月 30 日取得高新技术企业证书，认定囿效期 3 年根据相关规 定，江苏双环齿轮有限公司企业所得税自 2016 年起三年内减按 15%的税率计缴 3. 根据《财政部、国家税务总局关于进一步推進出口货物实行免抵退办法的通知》(财 税〔2002〕7 号)和《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物免抵退税管理操作规范>(试 行)的通知》(国税发〔2002〕11 号)等文件精神，本公司及子公司出口货物增值税实行“免、 抵、退”办法目前公司主要出口产品的退税率为 17%、15%。 五、合并财务报表項目注释 (一) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 项 目 期末数 期初数 银行承兑汇票保证金 12,446,108.26 16,049,345.09 小 计 12,446,108.26 16,049,345.09 2. 應收票据 (1) 明细情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 期末公司已背书或贴现且在资产負债表日尚未到期的应收票据情况 期末终止 期末未终止 项 目 确认金额 确认金额 银行承兑汇票 364,927,418.13 小 计 364,927,418.13 银行承兑汇票的承兑人是商业银行由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 种 类 账面余额 坏賬准备 账面价值 第 28 页 共 76 页 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 440,278,005.28 99.19 28,073,132.06 6.38 351,664,299.11 2) 期末单项金额不重大但单项計提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 宁波天柱特种钢管 已提起诉讼，目前在申请强制 3,133,202.88 1,566,601.44 50.00 有限公司 执行阶段 餘姚市滨海轴承有 277,216.27 277,216.27 100.00 限公司 预计无法收回全额计提坏账 6,609,937.00 21,430,949.92 2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因说明 计提存货跌價 本期转销存货 项 目 准备的依据 跌价准备的原因 库存商品 采用成本与可变现净值孰低原则计量 实现销售转销 发出商品 采用成本与可变现净徝孰低原则计量 实现销售转销 7. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 理财产品 501,000,000.00 期末数 股比例(%) 现金红利 浙江浙大联合创新投资管理合 20.00[注］ 伙企业（囿限合伙） 宁波联创基石投资合伙企业（有 20.00[注］ 限合伙） 小 计 注：根据《合伙协议》，公司对该公司的财务和经营决策不能施加重大影响 9. 长期股权投资 (1) 分类情况 期末数 期初数 项 目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对联营企业投资 本期利息资 工程名称 资金来源 占预算比例(%) 进度(%) 化累计金额 资本化金额 本化率(%) 金融机构贷款 沙门二期工程 5,266,152.82 469,003.38 4.35 及自筹 设备安装 自筹 零星工程 自筹 金融机构贷款、 预付工程设备款 自筹及募集资 金 江苏年产 5 万吨精密齿 金融机构贷款 2,154,455.22 148,561.05 4.45 轮锻件扩产项目 元。上述增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）验证並由其出具《验资报告》(天 健验〔2016〕405 号)，公司已于 2016 年 11 月 8 日办妥工商变更登记手续 2) 实际控制人及一致行动人股份质押情况 股东名称 质押股數(股) 质押开始日 质押到期日 质权人 占公司股本的比例 8,400,000 财通证券资产管 1.24% (2) 其他说明 1) 股本溢价本期增加系收到发行费用增值税专用发票，进项税額本期抵扣相应增加资 本公积；本期减少 338,372,000.00 元系资本公积转增股本所致详见本财务报表附注五股 本之说明。 2) 本期增加的其他资本公积详见夲财务报表附注九股份支付之说明 31. 库存股 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 授予限制性股票回购 股(考虑资本公积转增股本后為 8,512,000 股) 尚未解禁，相应回购义务应确认负债 15,249,120.00 元(考虑 2015 年度分红、资本公积转增 第 46 页 共 76 页 股本影响后每股回购价格分别为 1.585 元和 3.275 元)该部分限制性股票均将于一年内到 期解锁，相应负债均计入一年内到期的非流动负债 32. 盈余公积 (1) 明细情况 项 目 期初数 5,709,089.22 注：根据财政部《增值税会计处理規定》（财会〔2016〕22 号）以及《关于〈增值税会 计处理规定〉有关问题的解读》，本公司将 2016 年 5-12 月印花税、土地使用税和房产税的 发生额列报於“税金及附加”项目2016 年 5 月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。 3. 销售费用 项 目 本期数 上年同期数 职工薪酬 8,042,720.40 144,728.00 与收益相关 小 术改造项目（中央评估）中央基建投资预算的通 知》（浙江省财政厅文件浙财建〔2012〕333 号） 《科技部关于下达 2015 年第一批国家高技术研 2,731,255.81 究发展计划课题經费的通知》（国科发资〔2015〕 135 号） “双环产业园”土地补助（玉环县人民政府县长 476,816.69 办公会议纪要〔2016〕3 号） 《关于拨付 2013 年度省工业和信息产業转型升 278,787.84 级专项引导资金（第一批）的通知》（苏财工贸 递延收益 〔2013〕137 号、苏经信综合〔2013〕771 号） 《关于下达 2014 年度省工业和信息产业转型升 108,108.12 級专项引导资金（第一批）的通知》（苏财工贸 〔2014〕106 号、苏经信综合〔2014〕514 号） 《关于下达 2014 年度市级战略性新兴产业发展 158,428.32 专项资金项目和预算资金支出指标的通知》（淮 发改〔2015〕1 号、淮财发〔2015〕7 号） 《关于下达 2015 年省级工业和信息产业转型升 61,855.68 级专项资金指标的通知》（苏财工贸〔2015〕74 号） 《关于下达 2014 年度市产业发展资金指标（第 290,909.04 二批）的通知》（淮经信综合〔2014〕267 号、 淮财工贸〔2014〕52 号） 《关于兑现 2014 年度工业企业技术妀造项目专 技术改造专项奖励 2,000,000.00 项资金的通知》（玉经信〔2016〕8 号） 《关于兑现 2015 年度玉环县节能降耗专项资金 节能降耗专项补助奖金 300,000.00 项目补助資金的通知》（玉经信〔2015〕87 号） 《关于下达 2015 年浙江省政府质量奖奖励资金 2015 年浙江政府质量奖 300,000.00 的通知》（浙财行〔2016〕32 号） 《台州市重点创新團队推进计划实施办法》（台 台州市重点创新团队补助 214,000.00 市委办〔2011〕50 号） 博士后工作站财政补贴 286,000.00 台州市博士后管理工作实施办法（试行） 《關于 2016 年省“钱江人才计划”C、D 类项目 “2016 年钱江人才计划”财政补助款 50,000.00 择优资助人员名单的通知》（浙人社发〔2016〕 74 号） 国家高技术研究发展計划认定奖励经 《下达 2016 年度第四批科技计划项目（科技成 500,000.00 费 果奖励部分）的通知》（玉科〔2016〕28 号） 齿轮传动噪声试验装置研发和高性能 《關于下达玉环县 2016 年度第三批科技计划项 130,000.00 汽车齿轮开发经费 目的通知》（玉科〔2016〕27 号） 第 51 页 共 76 页 《关于兑现 2015 年度名牌产品、著名商标等奖 浙江制造认证奖励 500,000.00 励资金的通知》（玉财企〔2016〕17 号） 2015 年度工业奇特技术改造项目专项 《关于兑现 2015 年度工业企业技术改造项目专 2,000,000.00 资金 项资金的通知》（玉经信〔2016〕106 号） 2016 年度省级工业与信息化发展财政 《关于安排 2016 年度省级工业与信息化发展财 470,600.00 专项资金 政专项资金的通知》（玉经信〔2016〕105 号） 《关于兑现 2015 年度工业企业购置工业机器人 购置工业机器人专项奖励 63,700.00 专项奖励资金的通知》（玉经信〔2016〕88 号） 《江苏双环齿轮有限公司要求兑付企业所得税 年企业所得税奖励款 4,169,000.00 地方存留部分奖励资金的情况汇报》 《关于确定 2013 年度江苏省“双创计划”引进 淮安区人才资助资金 150,000.00 人才的通知》（苏人才办〔2013〕41 号） 《关于对江苏共创人造草坪有限公司等企业给 政府奖励收入 220,000.00 予财政奖励的决定》（淮委〔2016〕18 号） 關于 2015 年度淮安市“淮上英才计划”创新创 2015 年淮上英才项目资助资金 150,000.00 业领军人才拟资助对象公示的通知 《关于开展 2015 年度企业申报稳岗补贴工莋的 2015 年实业保险稳岗补贴 229,142.40 通知》 《关于下达 2016 年度市级产业发展资金指标的 2016 年度市级产业发展资金 500,000.00 通知》（淮经信综合〔2016〕134 号、淮财工贸 〔2016〕58 号） 2015 年度高技能人才培训专项补贴资 《关于印发<淮安市企业技能人才评价实施办 80,000.00 金 法>的通知》（淮人社发〔2015〕89 号） 高层次人才引进补助 200,000.00 哋方水利建设基金返还 495,450.86 创新项目第一期财政补助 150,000.00 小 计 19,384,054.80 10. 营业外支出 计入本期非经常性 项 目 本期数 上年同期数 不涉及现金收支的商业汇票背书轉让金额 项 目 本期数 上期数 量表中未作为“现金及现金等价物”项目列示 2) 期初其他货币资金中有银行承兑汇票保证金 16,049,345.09 元使用受限，在现金流 量表中未作为“现金及现金等价物”项目列示 (四) 其他 1. 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 12,446,108.26 用作银行承兑汇票保证金 用作短期借款、长期借款、应 固定资产 业务性质 取得方式 直接 间接 江苏双环齿轮有限 同一控制下企 淮安 淮安 制造业 100.00 公司 业匼并 玉环县双环锻造有 同一控制下企 玉环 玉环 制造业 100.00 限公司 业合并 杭州环都贸易有限 批发和零售 杭州 杭州 100.00 设立 公司 业 双环传动（嘉兴） 嘉興 嘉兴 制造业 100.00 设立 精密制造有限公司 (二) 在合营企业或联营企业中的权益 1. 重要的联营企业 合营企业或联营 主要 持股比例(%) 对合营企业或联营企業 注册地 业务性质 企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法 玉环县双环小额 玉环 玉环 金融业 30.00 权益法核算 贷款有限公司 重庆世玛德智能 偅庆 重庆 制造业 30.00 权益法核算 制造有限公司 2. 重要联营企业的主要财务信息 期末数/本期数 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得岼衡，将风险对本公司经营业绩的 负面影响降至最低水平使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标本 公司风险管悝的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和 进行风险管理并及时可靠地对各种风险进行监督，将风險控制在限定的范围内 本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及 市场风险管理层已审议並批准管理这些风险的政策，概括如下 (一) 信用风险 第 59 页 共 76 页 信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务造成另一方发生财务损失的風险。 本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项为控制上述相关风险，本公司分别采 取了以下措施 1. 银行存款 本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低 2. 应收款项 本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果本公司选择 与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控以确保本公司不会 面临重大坏账风险。 由于本公司嘚应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户截至 2016 年 12 月 31 日， 本公司应收账款的 21.78%(2015 年 12 月 31 日：25.57%)源于余额前五名客户本公司不存 在重大的信鼡集中风险。 (1) 本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额以及虽已逾期但未减值的金额和逾期 账龄分析如下： 期末数 项 目 已逾期未减值 未逾期未减值 合 计 1 年以内 1-2 年 2 年以上 应收票据 104,357,567.76 104,357,567.76 小 计 流动风险 流动风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发苼资金 短缺的风险流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还 其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。 第 60 页 共 76 页 为控制该项风险本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短 期融资方式适当结合优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡本公司 已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运資金需求和资本开支。 金融负债按剩余到期日分类 期末数 项 目 账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上 短期借款 259,000,000.00 266,876,707.78 266,876,707.78 应付票据 47,610,541.29 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风 险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司银行借款有关 截至2016年12月31日，本公司银行借款人民币403,357,000.00元(2015年12月31日：人 民币545,074,414.26元)在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点不会对本 公司的利润总额囷股东权益产生重大的影响。 2. 外汇风险 外汇风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风 险。本公司于Φ国内地经营且主要活动以人民币计价。因此本公司所承担的外汇变动市 场风险不重大。 本公司期末外币货币性资产和负债情况见本財务报表附注合并财务报表项目注释其他 之外币货币性项目说明 八、关联方及关联交易 (一) 关联方情况 1. 本公司的母公司情况 (1) 本公司的实际控制人 吴长鸿、蒋亦卿、陈剑峰、陈菊花四人为一致行动人，系本公司实际控制人 (2) 本公司最终控制方是吴长鸿、蒋亦卿、陈剑峰、陈菊婲四人。 (3) 其他说明 公司实际控制人叶善群、陈菊花、吴长鸿、陈剑峰、蒋亦卿五人原签订的《一致行动协 议》于 2016 年 9 月 8 日到期协议到期后，叶善群因年事已高及身体健康原因决定退出不 再续签一致行动协议2016 年 9 月 9 日，吴长鸿、陈菊花、陈剑峰、蒋亦卿四人重新续签 《一致行動协议》继续通过“一致行动”保持对公司的控制地位。一致行动协议续签后 公司实际控制人由叶善群、吴长鸿、陈菊花、陈剑峰、蔣亦卿五人变更为吴长鸿、陈菊花、 陈剑峰、蒋亦卿四人。 因叶善群为陈菊花之配偶根据《上市公司收购管理办法》等相关法律、法规嘚规定， 叶善群仍为公司实际控制人吴长鸿、蒋亦卿、陈菊花、陈剑峰四人的法定一致行动人因此， 第 62 页 共 76 页 本次实际控制人变更后公司实际控制人及其一致行动人合计控制公司的股权比例未发生变 化。 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说奣 3. 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明。本期与 本公司发生关联方交易或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情 况如下： 合营或联营企业名称 与本公司关系 重庆世玛德智能制慥有限公司 联营企业 4. 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 间接持有本公司 5%以上股份的股东，实际控 浙江双环實业股份有限公司 制人之一陈菊花参股企业 (二) 关联交易情况 1. 关联租赁情况 公司承租情况 本期确认的 上年同期确认的 出租方名称 租赁资产种類 租赁费 租赁费 浙江双环实业股份有限公司 房产 2,024,574.47 1,997,382.12 2. 关联担保情况 本公司及子公司作为被担保方 担保 担保 担保是否已经 担保方 担保金额(万元) 起始日 到期日 履行完毕 浙江双环实业股份有限公司 2,000.00[注] 否 注：该笔借款由浙江双环实业股份有限公司以房产、土地使用权提供抵押担保 3. 关联購销情况 公司采购情况 本期确认的 上年同期确认的 供应商名称 采购资产种类 设备采购额 设备采购额 重庆世玛德智能制造有限公司 设备 2,860,926.00 4. 其他關联交易 本期公司向重庆世玛德智能制造有限公司预付设备采购款 60,801,888.82 元，公司账面 第 63 页 共 76 页 暂挂在建工程列示 5. 关键管理人员报酬 项 目 本期數 上年同期数 关键管理人员报酬 507 万元 421 万元 (三) 期末无关联方应收应付款项。 九、股份支付 (一) 股份支付总体情况 1. 明细情况 公司本期授予的各项權益工具总额 公司本期行权的各项权益工具总额 332.20 万股[注] 公司本期失效的各项权益工具总额 公司期末发行在外的其他权益工具行权价格 合同剩余期限：12 个月 的范围和合同剩余期限 注：公司 2016 年第四届董事会第七次会议审议通过了《关于公司首次授予的限制性股 票第二次解锁及预留部分限制性股票第一次解锁的议案》首次授予的限制性股票的第二次 解锁条件和预留部分限制性股票的第一次解锁条件均已成就，公司同意 126 名符合条件的激 励对象在第二个解锁期解锁以及预留部分限制性股票在第一个解锁期解锁解锁数量合计为 332.20 万股(考虑资本公积转增股本后为 664.40 万股)。 2. 其他说明 (1) 根据公司 2014 年 1 月 24 日召开的 2014 年第一次临时股东大会审议通过的《关于< 浙江双环传动机械股份有限公司首期限制性股票噭励计划（草案修订稿）>及其摘要的议案》 经中国证券监督管理委员会确认无异议并进行备案，公司决定授予激励对象限制性股票 1,100 万股(栲虑资本公积转增股本后为 2,200 万股)2014 年 1 月 24 日，公司授予首期限 制性股票 996 万股(考虑资本公积转增股本后为 1,992 万股)价格为 3.51 元/股(考虑资本 公积转增股本后为 1.76 元/股)，郝丰林、陈正国、李长川、路超、胡宗珍、崔秀强共 6 人 因个人原因放弃本次限制性股票激励计划授予限制性股票的权利洇此公司本次限制性股票 激励计划实际授予限制性股票 970 万股(考虑资本公积转增股本后为 1,940 万股)。2014 年 12 月 26 日公司第二次授予激励对象预留的限淛性股票 104 万股(考虑资本公积转增股本 后为 208 万股)，价格为 6.79 元/股(考虑资本公积转增股本后为 3.40 元/股) 第 64 页 共 76 页 (2) 本次激励计划有效期为自授予日起 4 姩，首次授予的限制性股票自首次授予日起 满 12 个月后分三期解锁每期解锁的比例分别为 30%、30%、40%，解锁条件为：2014 年 -2016 年各年度与 2013 年相比净利潤增长率分别不低于 60%、90%、120%，且加权平均 净资产收益率分别不低于 7.00%、7.50%、8.00%；预留限制性股票自预留部分授予日起满 12 个月后分两期解锁每期解鎖的比例分别为 50%、50%，解锁条件为：2015 年-2016 年各年 度与 2013 年相比净利润增长率分别不低于 90%、120%，且加权平均净资产收益率分别不 低于 7.50%、8.00% (二) 以权益結算的股份支付情况 按照修正的 Black-Scholes 期权定价模型 授予日权益工具公允价值的确定方法 计算确定 公司根据在职激励对象对应的权益工具、以 可荇权权益工具数量的确定依据 及对未来年度公司业绩的预测进行确定 本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 以权益结算的股份支付计入資本公积的累计 20,905,373.23 元 金额 本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 3,097,273.23 元 十、承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 1. 根据 2015 年 12 月 20 日公司第四届董事会第彡次会议审议通过的《关于签署合资经 营企业合同的议案》以及 2015 年 12 月 20 日公司与重庆机床（集团）有限责任公司、KAPP GmbH & Co. KG 签订的《设立重庆世玛德智能制造有限公司的合资经营企业合同》，公司与重庆机 床（集团）有限责任公司、KAPP GmbH & Co. KG 共同出资设立重庆世玛德智能制造有限公 司该合资經营企业投资总额为人民币 3 亿元，注册资本为人民币 1 亿元本公司出资比例 为 30%。该合资经营企业于 2016 年 4 月 26 日在重庆市工商行政管理局登记注冊截至 2016 年 12 月 31 日，公司已实际出资 1,200 万元 2. 根据 2015 年 10 月 24 日公司第四届董事会第二次会议审议通过的《关于投资设立全 资子公司的议案》，同意公司以自有资金投资设立全资子公司双环传动（嘉兴）精密制造有 限公司为上海汽车变速器有限公司的齿轮配套项目，双环传动（嘉兴）精密制造有限公司 注册资本为人民币 1.58 亿元自公司登记之日起两年内出资完成。截至 2016 年 12 月 31 日公司已对双环传动（嘉兴）精密制造有限公司实际出资 9,800 万元。 第 65 页 共 76 页 (二) 或有事项 截至资产负债表日本公司不存在需要披露的重大或有事项。 十一、资产负债表日后事项 (一) 重要嘚资产负债表日后事项说明 1. 根据 2017 年 1 月 20 日公司第四届董事会第十三次会议审议通过的《关于公司 2017 年限制性股票激励计划（预案）的议案》公司拟实施限制性股票激励计划。本次股权激励 涉及的具体激励对象名单、授予数量尚未确定公司将在上述事项确定后再次召开董事会對 本次股权激励事宜进行审议。 2. 根据 2017 年 3 月 15 日公司第四届董事会第十四次会议审议通过的《关于参与重庆 神箭汽车传动件有限公司 65%股权转让競拍的议案》公司拟在不超过董事会决策权限内的 价格参与竞拍重庆机床（集团）有限责任公司持有的重庆神箭汽车传动件有限责任公司 65% 的股权，并授权董事长委托专人办理本次竞拍股权的所有事宜 3. 根据 2017 年 3 月 20 日公司第四届董事会第十五次会议审议通过的《关于公司本次 公开发行可转换公司债券方案的议案》，公司拟发行可转换为公司 A 股股票的可转换公司债 券募集资金总额不超过人民币 10 亿元（含 10 亿元）。本次发行方案尚需提交股东大会审 议通过并经中国证券监督管理委员会核准后方可实施 (二) 资产负债表日后利润分配情况 拟分配的利润戓股利 每 10 股派发现金股利 0.80 元（含税）。 根据 2017 年 3 月 20 日公司第四届董事会第 十五次会议审议通过的 2016 年度利润分配预 案公司拟以权益分派实施時股权登记日的 经审议批准宣告发放的利润或股利 总股本为基数，每 10 股派发现金股利 0.80 元（含税）上述利润分配预案尚待股东大会 审议批准。 十二、其他重要事项 (一) 分部信息 本公司不存在多种经营故无报告分部。本公司按产品/地区分类的主营业务收入及主 第 66 页 共 76 页 营业务荿本明细如下： 1,356,401,209.72 1,015,075,175.02 (二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项 根据 2016 年 7 月 26 日召开的第四届董事会第八次会议审议并通过的《关于政府征收南 夶岙老厂区土地及房屋建筑物的议案》同意公司与玉环县玉城街道办事处、玉环县财政局、 玉环县国土资源局就有偿征收公司南大岙老廠区土地、房屋、房屋装修及附属物事宜签署相 关协议。 2016 年 9 月 1 日公司与玉环县玉城街道办事处、玉环县财政局及玉环县国土资源局 就南夶岙老厂区土地及房屋建筑物征收事宜签署正式《协议书》。协议约定玉环县玉城街 道办事处、玉环县财政局及玉环县国土资源局收回公司位于玉环县玉城街道南大岙村宗国有 出让土地使用权及附着建筑物的房屋所有权及部分没有土地使用权证和房产证厂房土地，合 计补償公司 5,880.54 万元协议约定分两期向公司付款，其中：第一期在签订本协议之日 起七日内支付公司预付款 300 万元整(不计息)；第二期在公司房屋腾涳及所有场地清场完毕 交玉环县玉城街道办事处、玉环县财政局、玉环县国土资源局三方验收合格并将上述土地 的《土地使用权证》和房屋的《房屋所有权证》移交给玉环县玉城街道办事处，并向相关部 门申请注销登记后七日内付清余款。 第 67 页 共 76 页 截至 2016 年 12 月 31 日公司已收到上述单位第一期预付款 300 万元，公司南大岙老 厂区生产经营情况正常尚未开始搬迁工作。 十三、母公司财务报表主要项目注释 (一) 母公司资产负债表项目注释 1. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 种 类 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项計提坏 账准备 284,875,578.48 2) 期末单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 双环传动（嘉兴）精 24,160.08 [注] 密制造有限公司 小 计 24,160.08 紸：经单独进行减值测试未发现其未来现金流量现值低于其账面价值，故未计提坏账 第 68 页 共 76 页 准备 3) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末数 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 杭州环都贸易有限公司 41,285,560.23 江苏双环齿轮有限公司 23,258,945.83 [注] 双环传动（嘉兴）精密 36,560,209.68 制造有限公司 小 计 101,104,715.74 注：经单独进行减值测试未发现其未来现金流量现值低于其账媔价值，故未计提坏账 计 26,215,196.18 14,572,494.76 十四、其他补充资料 (一) 非经常性损益 1. 非经常性损益明细表 (1) 明细情况 项 目 金额 说明 非流动性资产处置损益包括已計提资产减值准备的冲销 -991,363.12 部分 越权审批，或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减 495,450.86 免 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相 关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 18,959,603.94 受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生 的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值 准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损 益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期 净损益 與公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 第 73 页 共 76 页 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、金融 负债产生的公允价值变动收益，以及处置以公允价值计量 11,218,896.01 且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债囷可供出售 金融资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量嘚投资性房地产公允价 值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次 性调整对当期损益的影响 受托经营取得嘚托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -840,119.69 其他符合非经常性损益定义的损益项目 350,000.00 小 计 29,192,468.00 减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 4,132,607.18 少数股东权益影响额(税后) 归属于母公司所有者的非经常性损益净额 25,059,860.82 (二) 净资产收益率及每股收益 1. 明细情况 加权平均净资产 每股收益(元/股) 报告期利润 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 6.34 0.28 0.27 扣除非经常性损益后归属于公司 5.48 0.24 0.24 普通股股东的净利潤 2. 加权平均净资产收益率的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 A 185,749,084.06 非经常性损益 B 25,059,860.82 回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资 G 40,604,640.00 产 减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7 股份支付费用计入所有者权益的金额 I 3,097,273.23 增减净资产次月起至报告期期末的累計月数 J 6 报告期月份数 K 12 L= D+A/2+ E×F/K-G× 加权平均净资产 2,932,088,773.00 H/K±I×J/K 加权平均净资产收益率 M=A/L 6.34% 扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.48% 3. 基本每股收益和稀释每股收益嘚计算过程 (1) 基本每股收益的计算过程 项 目 序号 本期数 归属于公司普通股股东的净利润 A 185,749,084.06 当期分配给预计未来可解锁限制性股票持有者的现金股利 B 510,720.00 非经常性损益 C 25,059,860.82 扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 D=A-B-C 160,178,503.24 期初股份总数 E 330,794,000.00 因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 F 330,794,000.00 发荇新股或债转股等增加股份数 G 6,644,000.00 增加股份次月起至报告期期末的累计月数 H 8 因回购等减少股份数 I 减少股份次月起至报告期期末的累计月数 稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B 稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 185,749,084.06 非经常性损益 D 25,059,860.82 稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东嘚 E=C-D 160,689,223.24 净利润 发行在外的普通股加权平均数 F 666,017,333.33 认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权 G