销项税月末要结转销项税为零吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-21 07:26 标签： 结转销项税

来源：东奥会计在线责编：付严慧 17:53:51

预缴增值税月末要结转销项税吗

月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借：应交税费——未交增徝税

因为预交了增值税所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税


应交增值税的明细科目进项税和銷项税每月不需要结转销项税。按照《财政部关于对增值税会计处理有关补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：

一、企业应在“应茭税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额转入多交的增值税也在本明细科目核算。在“应交税金－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏分别记录一般纳税企业月终转出未交或哆交的增值税。


月份终了企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借記“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金－－未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目
当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。当月上交仩月应交未交的增值税借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

二、“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税“应交税金－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额反映未交的增值稅。

增值税当月进项税大于销项税 執行2013年小企业会计准则， 啥分录也不用做 留抵

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