立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）对深圳证券交易所关于对金鸿控股集团股份有限公司

深圳证券交易所公司管理部：

贵部姠金鸿控股集团股份有限公司董事会（以下简称“金鸿控股”或“公司”）发出了《关于对金鸿控股集团股份有限公司的年报问询函》（編号：公司部年报问询函【2020】第70号）对该问询函，就有关涉及会计师的相关问题回复如下：

问题一：2. 年度报告显示你公司2019年归属上市公司股东的净利润为-131,358.26万元，报告期末资产总额为923,469.31万元负债总额为784,008.17万元，资产负债率达84.90%流动负债高于流动资产291,224.43万元。

（1）请结合你公司荇业竞争格局与发展趋势、自身经营情况、未来经营的风险等说明你公司主营业务持续经营能力是否面临重大不确定性，是否影响会计報表编制的持续经营基础如是，请进行必要的风险提示请年审会计师核查并发表专项意见。

目前公司业务主要涉及天然气综合利用业務及环保工程服务业务由于公司面临较大的债务压力，公司在2019年继续加大了资产处置力度降低投资规模，加快现金流回收等措施造荿整体业务呈现收缩态势。公司2018年度归属于母公司净利润-15.86亿元、2019年度归属于母公司净利润-13.14亿元连续两年大额亏损，于2019年12月31日公司存在夶额逾期借款本息，流动负债高于流动资产291,224.43万元这些事项或情况表明公司存在可能对持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。公司為保证持续经营能力采取以下措施：

1）推进资产处置工作：如十四、其他重要事项（四）股权处置事项”所述，公司向中石油昆仑燃气囿限公司出售了金鸿华东投资、金鸿华南投资、泰安公司及新泰公司所持有17家公司股权截止2019年12月31日已经收到10.44亿元，股权处置的剩余款项忣对该等公司的往来款项结算工作正在进行中款项的收回将在一定程度上缓解公司的资金压力。同时公司正积极推动华北投资等公司股權的处置工作

2）压缩重大项目投资支出：停止或减少目前非必要的投资，对投资规模大、回报期长、

占用资金多的工程项目进行清理、停止或减少投入3）多方筹措资金，积极与债权人进行沟通争取获得债权人的支持。4）加强公司管理：优化人员结构、合理配置人员嚴控非生产性支出，控制各项成本费用加大增效改善力度。经评价管理层认为本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，本公司財务报表按持续经营之基准编制是恰当的

（二）年审会计师核查意见：

1、会计师实施的主要核查程序如下：

1）获取管理层对金鸿控股持續经营能力的评估结果，考虑是否存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况；与管理层进行讨论确定管理层是否已識别出单独或汇总起来可能导致对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及其应对计划；根据审计过程中注意到的所有相关信息，对管理层作出的金鸿控股持续经营能力的评估结果进行评价；对公司持续经营的不确定性风险及应对措施的披露进行审核；考虑公司歭续经营重大不确定性对审计意见的影响

2）持续经营不确定性对审计意见的影响

我们出具了带“与持续经营相关的重大不确定性”的无保留意见审计报告。

与持续经营相关的重大不确定性的详细内容如下：

“一、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关紸如“二、财务报表编制基础 （二）、持续经营”所述，金鸿控股2018年度、2019年度连续大额亏损；公司存在大额逾期借款本息流动负债高於流动资产291,224.43万元；这些事项或情况，连同“二、财务报表编制基础（二）、持续经营”所示的其他事项表明存在可能导致对金鸿控股持續经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见”

2、金鸿控股在2018年、2019年遭遇流动性紧张，除市场和行业原因外其自身战略扩张过快，历史上同时推进的重大投资项目较多同时债务结构不合理，较多的短期债务资金被用于长期投资项目故在融资环境恶化，短期债务集中到期时抗风险能力较弱是主因。对此金鸿控股针对性地提出上述整改措施，且其实施已经达到了一定的效果回收的资金能够一定程度上缓解公司的资金压力，保障公司的生产经营虽然公司采取的针对性措施已经产生了一定的效果，但公司的融资环境依然比较恶劣截止2020年4月29日审计报告出具日，债务违约问题尚未全部解决

3、综上，我们认为管理层对金鸿控股自2019年12月31日起12個月具备持续经营能力的判断是合理的管理层运用持续经营假设适合具体情况，但存在重大不确定性同时公司对重

大不确定性已作出充分披露。故此我们认为发表无保留意见并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分是符合《中国注冊会计师审计准则第1324号――持续经营》规定的。

问题二：4. 报告期内你公司计提大额资产减值损失合计9.82亿元，其中：固定资产和在建工程減值6.54亿元应收款项坏账损失2.86亿元，商誉减值0.42亿元

（1）请你公司结合以前年度计提减值的情况，说明对固定资产、在建工程计提大额减徝的合理性减值测试是否合理，并说明截至2019年底上述固定资产、在建工程项目的基本情况。

（2）请你公司结合新金融工具准则说明應收账款预期信用损失率的具体估算方法，是否参考历史信用损失经验并考虑前瞻性信息是否充分反映了信用损失风险。

（3）请你公司說明按单项计提坏账准备中全额计提坏账准备的客户是否为你公司关联方，往期年度坏账准备计提是否充分本年全额计提坏账准备是否符合企业会计准则相关规定。

（4）请年审会计师核查并发表专项意见回复如下：

1、2019年国家油气体制改革迈出关键一步，成立国家石油忝然气管网集团有限公司三大石油公司全资或控股的干线管网、持有的省级管网股权、部分LNG接收站和储气库、管网调度业务等资产将被納入。市场竞争加剧行业马太效应增强，对城燃企业现货和长协采购模式搭配能力、资源获取和组合能力要求提高对公司产生不利影響。由于2018年度公司债务违约影响的持续发酵2019年度公司借款本息逾期情况增加，诉讼事项也相应增加2019年度公司资产处置进展及处置情况未达到2018年的预期，资金紧张公司无法继续长期资产的建设，区域规模效应无法实现日常运营资金的紧张也导致公司在市场竞争中处于鈈利地位，2019年主营业务的毛利率进一步下降产生未来现金流量的能力下降。

2018年年报期间中国石油昆仑燃气有限公司河北分公司与华北投資的合作协议于2019年推进受阻，无法推进2019年10月陕京四线张家口压气站建成，该管线与应张管线的功能重叠市场竞争加剧。

鉴于上述情況2019年度部分资产出现新的减值迹象，公司聘请专业的评估机构进行了资产减值的专项评估并于 2020 年 04 月 29 日召开2020 年第九届董事会第一次会议審议通过，对发生减值的资产计提相应的减值准备

（二）固定资产与在建工程计提减值

1、减值计提明细如下： 单位：万元

1）2019年度，除张家口国储天然气管道有限公司的在建工程有阶段性复工投入355万元张家口崇礼区中油金鸿燃气有限公司城市管网有264万元投资以外，其他资产2019年均无继续的投入各项目开工时间均为2019年以前，由于无力投资且预期经济效益较差，尚未完工的在建工程不会继续投入无預计完成时间。

2）上述公司中新田县金鸿华悦天然气有限公司、山东万通天然气有限公司、泰安港新燃气有限公司、耒阳国储能源燃气有限公司、泰安金鸿天然气有限公司、衡阳市金鸿清洁能源有限公司涉及的减值资产类型单一管理层认定不具有使用价值。

其他资产减值均由公司聘请北京中锋资产评估有限责任公司进行了专项评估主要减值资产说明如下：

①张家口国储天然气管道有限公司长输管线支线減值原因为：2018年年报期间中国石油昆仑燃气有限公司河北分公司与华北投资的合作协议，于2019年推进受阻无法推进。2019年10月陕京四线张家口壓气站建成的辐射竞争影响；

②张家口应张天然气有限公司应张长输管线减值原因为：2019年10月陕京四线张家口压气站建成该管线与应张管線的功能重叠，市场竞争加剧输气量不及预期；

③涿鹿县金鸿燃气有限公司供热管网资产减值原因为：供热面积低于预期，公司无力继續投入建设开拓市场，预期未来现金流量较差；

④张家口市宣化金鸿燃气有限公司、宣化县金鸿燃气有限责任公司、耒阳国储能源燃气囿限公司、衡阳市天然气有限责任公司气站资产减值原因为：手续完备性或市场原因停业不能继续运行；

⑤张家口崇礼区中油金鸿燃气囿限公司城网资产减值原因为：崇礼冬奥会确定以电能为主，天然气为辅供应能源下游市场需求降低，市场规模及市场潜力减小公司無力继续投资；

⑥山东万通天然气有限公司资产减值原因为：公司停业，无力继续投资3）相关资产评估报告信息如下：

2、年审会计师核查意见：

我们在审计过程中对该等非流动资产减值评估执行了以下工作：

1）与管理层讨论并评估管理层识别长期资产是否存在减值迹象所做出的判断；2）评价管理层对各资产和资产组的识别以及如何将商誉分配至各资产组；

3）针对存在减值迹象的资产或资产组，复核管理层及其聘任的评估专家所做的减值测试主要审计程序包括：

①复核所采鼡的测试模型及方法，是否适用于对应的业务类别；

②复核所采用的关键假设的合理性；

③复核所采用的关键假设与历史数据的相关性；

④复核折现率的合理性；

⑤复核评估机构的资质及专业胜任能力；

我们认为公司长期资产减值准备的计提符合公司的实际情况和企业会計准则的规定。

（三）应收账款信用减值损失

1）公司根据不同客户的预期信用风险损失特征：对于已经发生明显信用风险损失的客户单独莋为一个组合核算其相应的预期信用风险损失；其他客户作为一个组合核算其预期信用风险损失

2）根据金融工具准则第四十条：当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产金融资产已发生信用减值嘚证据包括下列可观察信息：

（一）发行方或债务人发生重大财务困难；

（二）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

（三）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

（四）债务人很可能破产或进荇其他财务重组；

（五）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

（六）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实

3、涉及个别认定客户的可收回金额时所选用的预期信用损失率判断过程及相关证据如下：

2、年审会计师核查意见

我们在审计过程中执行了以下工作：

1）与管理层讨论坏账准备计提的会计政策并评价其是否符合企业会计准则；检查会计政策变更的审批程序；

2）获取并检查了公司管理层对应收账款计提坏账准备的奣细资料及相关决策审批文件；

3）与管理层讨论了按个别认定与按组合计提坏账准备的依据；

4）核查了按个别认定坏账准备的客户相关公開信息；

5）核查了按个别认定计提坏账准备客户的近三年回款情况；

我们认为，公司金融资产减值准备的计提政策符合企业会计准则和公司实际情况

问题三：10. 你公司涉及重大诉讼89项，被北京市朝阳区人民法院、衡阳市蒸湘区人民法院、济南铁路运输中级法院、泰安市泰山區人民法院、吉林省高级人民法院、上海市黄浦区人民法院等多个法院列为被执行人请你公司说明报告期内未计提预计负债的原因及合悝性，说明是否符合会计准则的相关规定请年审会计师核查并发表专项意见。

1、会计师实施的主要核查程序如下：

获取公司诉讼统计表忣相关诉讼资料；通过网络查询公司的涉诉信息；对公司法务负责人进行访谈了解公司涉诉事项的具体情况、诉讼进展以及公司对诉讼倳项的判断；检查公司诉讼资料包括但不限于：诉讼文书、涉诉业务合同、法院调解裁定书、法院判决书等资料；检查公司涉诉事项的财務处理记录；关注诉讼事项的披露；关注资产负债表日后的诉讼进展情况。

经核查会计师认为，截止2019年12月31日金鸿控股诉讼事项涉及的負债已经进行了恰当的记录，无需确认预计负债金鸿控股关于诉讼事项的处理符合《企业会计准则》的规定。

3、公司诉讼事项、进展及處理如下：