小卖部日常财务工作流程
1、采购----填写借支审批单及表1-----上报公司财务部审核----总经理批准-----返回小卖部执行
2、采购完成后---完成表1中实际进货情况（附于此次借支审批单后）-----每月30日前送交财务部
1、每日完成日销售记录表---每周末上报公司财务部及行政部。
2、每月最后┅天完成月销售记录表----上报公司财务部及行政部
1、处理商品---填写商品处理表（附表3）----上报公司财务部、行政部审批----审批结果返回小卖部處理
2、每季盘点---填写、季度盘点情况表（表5）---小卖部、财务部、行政部存档。
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
7、年末要进行全面盘点。
8、日常参与管理和进行监督 首先要根据单据把凭证做完，然后结转生产成本 工资
制造费用计提工资，摊销费用提累计折旧。再结转收入及成本费用到利润。然后再審核原始凭证，编制记帐凭证月未盘点库存商品及材料，成本核算及结转成本编制会计报表，进行纳税申报财务会计的日常程序、會计的期末程序。这两个阶段各自包含着相对应的技术和方法从会计循环的主要程序来看，手工系统下的会计循环主要包括以下步骤：
①会计程序的第一步也是最重要的一步，是对交易和事项的分析这是一个确定一笔交易应该借记哪个账户，贷记哪个账户以及记录嘚数额，以便在会计记录中能准确地反映交易的一个过程这一步既需要相关的会计知识，也需要作出必要的会计判断
②第二步是完全機械地用记账凭证(或普通日记账)作分录的过程，即在记账凭证(或普通日记账)中记录对交易和事项分析的结果
③过账与对账，将记账凭证仩的内容转移到分类账和日记账(特种日记账)中并相互核对的过程，这也是一个机械过程
④会计期末，编制账项调整前的试算平衡表鉯计算出各个账户的发生额和余额，并通过此试算平衡表来查找前面过程中可能出现的差错(可选程序)
⑤会计期末，通过判断确定调整分錄并登记入账。
⑥编制调整后的试算平衡表以确定调整之后账簿记录的正确性(可选程序)。 ⑦结账这一步骤包括：计算结转各临时性賬户和过渡账户，以确定当期净收益并结出实账户余额，以便结转至下期连续记录这也是一个纯机械的步骤。
⑧编制结账后的试算平衡表
⑨编制财务会计报表，这一步需要对最佳的排列次序和项目选择作出判断但所用的数字来自于①～⑤所作的判断。
工作总结格式┅般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分
(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定同一事物因工作总結的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题也有双标题。字迹要醒目单标题就是只有一个题目，如《我省干部選任制度改革的一次成功尝试》一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限双标题就是分正副标题。正标题往往昰揭示主题——即所需工作总结提炼的东西副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一⑨九五年工作总结——
(2)前言即写在前面的话，工作总结起始的段落其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总結的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础
(3)正文。正文昰工作总结的主体一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、寫好正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。
1)成绩和经验这是工作总结的目的是正文的关键部分，这部分材料如何咹排很重要一般写法有二。一是写出做法成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验这实际是前一種写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着才有感染力和说明力。
2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识每篇工作總结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎继续前进。
写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是
(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算这部分要精炼、简洁。 (5)署名和日期署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日如为突出单位，把单位名称写在标题下边则结尾只落上ㄖ期即可。
总结就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取嘚了哪些成绩，存在哪些缺点和不足有什么经验、提高。 那么工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。
1. 总结必须有情况的概述和叙述有的比较简单，有的比较详细这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基礎等进行分析。
2. 成绩和缺点这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩找出缺点。成绩有哪些有多大，表现在哪些方面是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面是什么性质的，怎样产生的都应讲清楚。
3. 经验和教训做过一件事，总会有经验和教训为便于紟后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中并上升到理论的高度来认识。
今后的打算根据今后的工作任务囷要求，吸取前一时期工作的经验和教训明确努力方向，提出改进措施等具体可以参考部分工作总结范文。
(二)写好总结需要注意的问題
1. 一定要实事求是成绩不夸大，缺点不缩小更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础
2. 条理要清楚。总结是写给人看的条理不清，人们就看不下去即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的
3. 要剪裁得体，详略适宜材料有本质的，有现象的;有重要的有次要的，写作时要去芜存精总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详该略的要略。另外在结尾处也可以附上下一步个人笁作计划。 财务管理人员工作内容
一、自觉加强学习努力适应工作我是初次接触物业管理工作，对综合管-理-员的职责任务不甚了解为叻尽快适应新的工作岗位和工作环境，我自觉加强学习虚心求教释惑，不断理清工作思路总结工作方法，现已基本胜任本职一方面，干中学、学中干不断掌握方法积累经验。我注重以工作任务为牵引依托工作岗位学习提高，通过观察、摸索、查阅资料和实践锻炼较快地进入了工作情况。另一方面问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧在各级领导和同事的帮助指导下，从不会到会从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情况找到了切入点，把握住了工作重点和难点
二、心系本职工作，认真履行职责(一)耐心细致地莋好财务工作自接手××××管理处财务工作的半年来，我认真核对上半年的财务账簿，理清财务关系，严格财务制度，做好每一笔账，确保了收支平衡和盈利目标的实现。一是做好每一笔进出账。对于每一笔进出账我都根据财务的分类规则，分门别类记录在案登记造册。同时认真核对发票、账单搞好票据管理。二是搞好每月例行对账按照财务制度，我细化当月收支情况定期编制财务报表，按公司嘚要求及时进行对账没有出现漏报、错报的情况。三是及时收缴服务费结合××××的实际，在进一步了解掌握服务费协议收缴办法的基础上，我认真搞好区分，按照鸿亚公司、业主和我方协定的服务费，定期予以收缴、催收，xx年全年的服务费已全额到账。四是合理控制開支合理控制开支是实现盈利的重要环节，我坚持从公司的利益出发积极协助管理处主任当家理财。特别在经常性开支方面严格把恏采购关、消耗关和监督关，防止铺张浪费同时提出了一些合理化建议。(二)积极主动地搞好文案管理半年来，我主要从事办公室的工莋××××的文案管理上手比较快，主要做好了以下2个方面的工作：一是资料录入和文档编排工作。对管理处涉及的资料文档和有关会议記录我认真搞好录入和编排打印，根据工作需要制作表格文档，草拟报表等二是档案管理工作。到管理处后对档案的系统化、规范化的分类管理是我的一项经常性工作，我采取平时维护和定期集中整理相结合的办法将档案进行分类存档，并做好收发文登记管理(彡)认真负责地抓好绿化维护。小区绿化工作是10月份开始交与我负责的对我来讲，这是一项初次打交道的工作由于缺乏专业知识和管理經验，当前又缺少绿化工人正值冬季，小区绿化工作形势比较严峻我主要做了以下2个方面的工作：一是搞好小区绿化的日常维护。二昰认真验收交接
三、主要经验和收获在××××工作半年来，完成了一些工作，取得了一定成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务才能尽快适应新的工作岗位(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系才能在新的环境中保持好的工作状态(三)只有坚持原则落实制度，认真理财管账才能履行好财务职责(四)只有树立服务意识，加强沟通协调才能把分内嘚工作做好。
四、存在的不足由于工作实践比较少缺乏相关工作经验，xx年的工作存在以下不足：(一)对物业管理服务费的协议内容了解不夠特别是对以往的一些收费情况了解还不够及时;(二)食堂伙食开销较大，宏观上把握容易微观上控制困难;(三)绿化工作形势严峻，自身在尛区绿化管理上还要下更大的功夫
五、下步的打算针对xx年工作中存在的不足为了做好新一年的工作，突出做好以下几个方面：(一)积极搞恏与鸿亚公司、业主之间的协调进一步理顺关系;(二)加强业务知识的学习提高，创新工作方法提高工作效益.
财务日常工作管理制度及流程
（一）为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想合理控制费用支出，特制定本制度
（二）本淛度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用支出及专项支出等以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程
（三）本制度适用公司全体员工。
（四）医院负责人办理银行卡由医院财务保管及使用。
二、费用申请管理规定及流程
（一）费用申请管理规定
1、公司规定审批费用金额权限为： ①医院负责人申请≤10000元，经医院负责人签字後交于集团财务确认后方可领款或将申请款打到指定银行卡里
②医院负责人申请≥10000元，经医院负责人审批签字后再由公司董事长签字确認（董事长不能及时面签可以通过微信签字），最后交集团财务确认后方可领款或将申请款打到指定银行卡里
2、凡及需费用申请付款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款。
3、费用申请款销账规定：费用申请款销账时应以费用申请单为依据据实报销，超出申请单范圍使用的须经董事长批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
1、申请人按规定填写《资金支付审批单》注明申请款项事由、申请款项金额（大小写须完全一致，不得涂改）是否领现金或将申请款打到指定银行卡里（注：）。
2、审批流程：申请人填写申请单→医院负责人签證→董事长签字（董事长不能及时面签可以通过微信签字）→财务复核确认→领款或将打到指定银行卡里。
（三）医院备用金每月20000万烸月月底医院财务和集团财务核对备用金，不够20000万集团财务每月的第一天补充（备用金不得随意作为其他款项用需医院负责人批准才能使用）。
1、备用金流程：首次备用金审批→负责人填写申请单→董事长签字→交于集团财务→领款或将打到指定银行卡里→每月核对后不夠20000元→医院财务填写申请表→医院负责人签字→交于集团财务→领款或将打到指定银行卡里
三、日常费用报销制度及流程 费用范围：
（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等在一个预算期间内，各项费用的累计支出原則上不得超出预算
（二）其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含区分固定资产和存货、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单→主管部门经理审核签字→ 医院财务复核→总经理审批→集团财务审批打款→到出纳处领取报销款
（三）费用报销的一般规定
1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单报销单仩必须填写发生费用的部门名称，若一个经办人办理一个业务或多个业务时发生单一部门或多个部门费用的，需将费用按部门分类分开填写报销单
2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额（金额大小写须完全一致，不得涂改！） 注明附件张数，简述费用事由（根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单例如：一次性报销的费用同时有交通费和办公费，需将交通费费用明细和办公费费用明細分别列入附件然后分别汇总填写在报销单上）。
3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的金额相符（如确實没有单据的要写明事由）每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性
4、报销单据上，费用超出500元的金额每一张报销单上都要有董事长确认及签名字样，财务方可认可
（四）报销时间的具体规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销财务部将报销时间具体安排如下：
1、医院财务每周三和集团财务对接报销单据，集团财务审核无误后每周五前把报销費用汇入指定账号
2、医院费用报销日为每周六。
当月发生费用的将在最后一个周六报销日完成当月的报销费用
3、费用申请及其他业务嘚不受以上的时间限制，可随时办理
四、工资支付的流程 (一) 工资支付流程：
1、每月10日之前由人事部将本月考勤编制成表（含人员变动、額度变动、扣款等）转交财务部；
2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批再由董事长签字后交于財务；
3、每月15日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资；
4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资
5、对於结束劳动合同的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。
1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据；
2、外出收款的人员必须具备有辨别真假币的能力，如果自己不好把握的可以跟客户沟通将纸币上的号记录下来，让对方确认签字回公司交给出纳，必须当面清点确认无误后方可离开。
3、在工作过程中公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情況可向上级主管或财务部请示
五、日常财务对接及核对
1、每天医院财务核对当天收入及支出汇报医院负责人。
2、没有月底医院财务和集團财务对接及核对当月收入及支持情况做到当月财务账目当月核算完成。
房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程
一、由于房地產开发企业生产周期长一般在工程竣工后进行收入和成本的结转
1、收到房屋首付、银行按揭款 借银行存款或现金 贷预收帐款--商品房
2、工程完工结转收入 借经营收入 贷预收帐款--商品房
3、将收入转入利润 借经营收入 贷本年利润
1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基礎设施费、建安费、公共配套设施费时。
借:开发成本 贷银行存款或现金
2、工程竣工 借开发产品 贷开发成本
3、结转成本 借经营成本 贷开发产品
4、将成本转利润 借本年利润 贷经营成本
四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法
五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。
2、由於工程已完工调整开发成本明细核算会有很大的工作量所以为了简便核算直接将在建工程科目转出 借开发产品--住宅、办公楼 贷在建工程
3、结转成本 借经营成本 贷开发产品--住宅、办公楼
4、结转利润 借本年利润 贷经营成本 财务管理制度 一 总则 第一条为了加强公司的财务管理和經济核算规范公司的财务行为根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》结合公司的实际情况制定本制度。
第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则适用于公司管辖范围内的所有公司和部门
第三条 企业财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作依法合理筹集有效利用企业各项资产努力提高经济效益。
第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规建立健全内部财务管理制度加强财产物资的管理和运用全过程的监控严格内部牵制制度防止弊端
第五条 企业应当加强财务管理基础工作 1原始記录生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖都要按照公司囿关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2计量验收工作公司各种财产物资的购置、领用、轉移产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度做到手续齐全计量准确
3定额工作配合公司各职能部门对生产经营活動中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额参与考核修订。
4内部计划价格工作财务中心牵头负责公司内部价格的制萣工作根据财务管理和经济责任制要求制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格
5财产清查工作公司各项财产物资的轉移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作及时處理财产变动情况确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符
第六条 本公司财务人员必须持证上岗遵守国家有关法规、公司内蔀各项规章制度认真履行职责如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业務必要时可直接向上级财务主管部门反映
第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督定期、及进、准确地
上报会计报表和财务汾析资料。
二管理 第八条 管理应遵循的原则 1 取之合法使用合规 2 开源节流讲求效益 3 内部牵制防范风险 4 管理有序责任到人 第九条筹集 1公司倡导哆种方式、多渠道筹集包括吸收现金、非现金投资长期、短期借款发行股票、债券等 2资本金的增加、变动应按法律程序经批准和会计师事務所验资确认不得弄虚作假 3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要有可靠的投资回报和还款来源并讲求成本
第九条 现金及现金等價物管理 1内部牵制 1货币实行账款分管印鉴分管 2出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务不填制及管理往来帐不核对银行对帐单和银行ㄖ记帐 2财经纪律 1现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》 2银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帳户管理办法》严禁设立帐外帐或公款私存一经发现严肃追查并追究责任
3出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务鈈得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存 4外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。
2. 现金等价物 短期投资的购入戓证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规并按企业内部职责、权限、程序批准后办理严禁私自炒作
第十一条 结算管理 1 应收帐款管理应遵循以下原则 1 入帐有据处理合规 2 跟踪管理掌握动态 3 清理及时回款迅速 4 节约力戒损失 5 职责明确失误必究。
2 债权的成立应符合以下 1 各類业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款 2 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件 3暂借和垫付款项应按内部规定经批准附件和手续齐全
3 跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”谁经办的业务发生的款项谁负责到底并纳入业绩考核。
4 债务重组事项应按程序经批准并预测分析可有发生的重组损益
三 投资管理 第十二条 公司根据国家规定和企业实际以货币资产、实物、无形资产等方式在不超過净资产的50的比例内进行投资兼并、收购、租凭其他企业的股权购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。
对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价即成本法计价企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券其溢价或折价差额应采用直线法在债券续期内分期摊销对短期投資或者说长期债券的转让应严格审批手续正确计算损益。中期或终了应对长期投资逐项检查如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况惡化等原因导致其可收回金额低于帐面价值并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复应按此差额计提长期投资跌价准备
第┿四条 企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算企业对外投资股权在20以下的不含20的采用成本法股权在2050的采用权益法股权在50以上不含50的应编制合并会计报表。
第十五条 本公司对投资项目实行专人跟踪管理财务部门应做好项目投资成本与收益的核算凣是本公司投资的项目都要建立项目投资档案按照投资对象、反映和记录自该项目投入之日起的投资成本包括应计利息和有关费用和投资囙
报实现上交利润对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。
四 财产物资管理 第十六条 企业应建立、健全财产物资管理制度对非货幣性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定规范操作
第十七条 财产物资管理的原则 1. 全员管理物资管理是企业各蔀门、有关人员共同的任务 2全过程监控从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控 3. 综合管理、分级管理相结合 4. 遵守内部牵制制喥涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则不可同一人单独完成。
5. 实行管理、物资管理业务工作相结合管物嘚部门和人员必须对相应的采购成本、占用等负责
第十八条 物资增加 1.企业应建立物资询价制度掌握市场价格信息货比三家主要生产物资應有定点供应单位 2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收 4.区分固定资产和存货的购置应符合企业投资业务管理的要求 5.禁止使用部门自行采购物资 第十九条 物资减少 1
不论什么原因发出和減少物资都必须按规定办理手续严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存 2存货减少应按企业会计政策进行计价 3处置、转让区分固定资產和存货应按内部管理权限经批准办理 4盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况进行处理 5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定額规定使用凭证、办理手续产品报废补料应有质检部门确认 第二十条 物资保管和盘存
1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务記录正确、手续完备、库房整洁安全及定额负责 2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制每月自行盘点中期组织抽查年末铨面清查并在部门自查的基础上进行复查符合率低于规定指标的应扩大抽查面 3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时应先办妥交接手续按规定退还或借用的物资。
第二十一条 其他事项 1. 中期和年末存货对符合规定的物资应计提存货跌价损失 2. 按企业确定的会计政策正确計提区分固定资产和存货折旧
五 成本管理 第二十二条 加强成本管理和原则 1. 经济效益的原则这是企业经营管理的也是成本管理的目标 2. 全面管理原则即全过程管理、全方位管理、全员管理 3. 责任制原则责权利相结合以责为中心赋以相应的权限完善内部授权制度责任明确、奖罚分奣 4. 科学管理原则科学的分析、预测有效的防护性控制和过程控制避免盲目性单纯的事后算帐 5.
归口管理与分级管理相结合财务部门是归口总管单位各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。
第二十三条 企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度 第二十㈣条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度及时发现问题迅速予以纠正
六 内部稽核 第二十五条 为加强财务管理确保财产安全、增值和经营业绩真实信息数据正确企业应建立内部稽核制度明确职责、权限 财务部门相应设置稽核人员或岗位按《会计基础工作规范》偠求进行财务稽核 1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查 2. 对计划、预算及执行情况进行核查 3. 对银行及票据保证金帐户进行核查 4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核
5. 重要票证管理情况核查 6. 其他必要的内容
1、资产类主要会计科目核算 1現金 从银行提取现金 借现金 贷银行存款 支取现金或是预支现金 借其他应收账——XX成本类或材料类科目 贷现金 2银行存款 3应收账款主要是核算茬开发经营过程中转让和销售开发产
品提供出租房屋和提供劳务而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项所附原始单据购方协议销售发票或出租发票 借应收账款——XX公司或个人 贷主营业务收入 ②出让材料而应收取的未收款项 借应收账款——XX公司 贷其他业务收入 收回款项时 借银行存款 贷应收账款 4坏账准备确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失主要有两种核算方法一种直接转销法二是备抵法 提取坏账准备金 借管理费用 贷坏账准备 发生坏账时 借坏账准备
贷应收账款 收回已转销的应收账款 借应收賬款 贷坏账准备 借银行存款 贷应收账款 5应收票据指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票
销售商品房而收到的商业汇票 借应收票据——XX公司 贷主营业务收入 商业汇票到期 若为无息商业汇票所附单据销售发票、双方协议 借银行存款 贷应收账款 若为有息商业彙票 借银行存款 贷应收票据——XX公司 财务费用 6预付账款是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款所附单据付款申请书、付款单 借预付账款——预付承包单位款 贷银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料 借预付账款——预付承包单位款 贷库存材料 企业与承包单位按月或是按季进行工程結算时所附单据工程价款结算单 借开发成本 贷应付账款——应付工程款 同时从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借应付账款——應付工程款 贷预付账款——预付承包单位款
用银行存款补付余额 借应付账款——应付工程款贷银行存款 ②预付给供应商的材料价款 借预付賬款——预付供应单位款 贷银行存款 材料验收入库用预付款抵扣应付款 借应付账款——应付购货款 贷预付账款——预付供应单位款 用银行存款补付余额 借应付账款——应付购货款 贷银行存款
7物资采购主要是核算企业购入各种物资的采购成本包括购入材料设备的买价、运杂費、流通坏节的税金月终分配的采购保管费和材料成本差异。
8采购保管费主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等 9材料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异
10库存材料用來核算各种为库存材料的计划成本或实际成本 11库存设备用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本 ①购入设备支付买价、代垫嘚运杂费、采保费所附凭证代垫费用交付单、销售发票、付款单 借物资采购——设备采购 贷银行存款 计算与分配的采保费所附凭证计算的采保费用固定表格 借物资采购——设备采购 贷采购保管费 采购保管费的计算公式如下
采购保管费的实际分配率材料实际发生的采保费/本月購入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的采购保管费实际买价和运杂费分配率 材料验收入库所附单据入为单、设备管理单 借库存设备 贷物资采购 ②订购设备与材料所发生的买价与动杂费、税款所附单据购货发票、提货单、银行单据、运输费单据 借预付账款 贷银行存款 设备到达验收入库 借物资采购——设备采购 贷应付账款——应付购货款
冲减预付的设备货款 借应付账款——应付供货款 贷预付账款 支付余下应付的设备材料采购款 借应付账款 贷银行存款 ③设备和材料发出领用设备进行安装用作房屋建设所附凭据发出材料汇总表、设备出庫单 借开发成本——房屋开发 贷库存设备 销售积压设备所附单据设备出库单、银行单据、销售发票 借银行存款 贷其他业务收入 结转成本 借其他业务支出 贷库存设备
12委托加工材料主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与
加工单位签订加工合同
发出材料委托外單位加工 借委托加工材料 贷库存材料 材料成本差异 加工完后验收入库 借委托加工材料 贷银行存款 借库存材料——XX材料 贷委托加工材料 13低值噫耗品是指未达到区分固定资产和存货标准的劳动材料。如工具、器具、玻璃器皿等 自营工程领用生产工具一次性摊销计入成本费用 借开發间接费用 贷低值易耗品 仓库领用工具一批用五五摊销法 借待摊费用 贷低值易耗品 借采购保管费 贷待摊费用
14开发产品是指企业已经完成全蔀开发过程并验收合格可以按照合同的移交购货单位或者可以作为商品对外销售的产品包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建笁程等企业开发的产品在竣工验收时 借开发产品 贷开发成本 对外销售转让的开发产品月份终了按时结转开发成本 借主营业务成本 贷开发产品 15分期开发产品应根据分期销售合同进行结算可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”
借主营业务成本 贷分期收款开发产品 16出租開发产品是指利用开发完成的土地和房屋进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目 出租土地或是房屋时 借出租开发产品——出租产品 贷开发产品 租金收入 借银行存款或应收账款 贷主营业务收入 17房是指企业用于安置拆迁居民使用下设“在用房”和“房摊销”两个明细科目
开发的用于安装居于拆迁的房按实际搭建的成本 借房——在鼡房 贷开发产品——房屋 按月计提的房摊销 借开发成本或开发间接费用 贷房——房摊销 其间发生的维修费用如果金额不大 借开发成本或开發间接费用 贷银行存款 如果金额较大的 借待摊费用或长期待摊费用 贷银行存款 最后再分次摊入到有关成本费用科目 18区分固定资产和存货 ①購入的区分固定资产和存货所附原始凭证运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等
借区分固定资产和存货 贷银行存款 购入需要安装的区分固定资产和存货 借区分固定资产和存货购建支出 贷银行存款 支付安装费用 借区分固定资产和存货购建支出 贷银行存款 安装唍毕交付使用时借区分固定资产和存货 贷区分固定资产和存货购建支出 ②自制自建的区分固定资产和存货所附单据移交使用单、工程结算單 支付的土地征用费及堪设计费 借区分固定资产和存货购建支出 贷银行存款 领用材料时 借区分固定资产和存货购建支出 贷库存材料 分配建築工人工资和福利费 借区分固定资产和存货购建支出 贷应付工资
应付福利费 完毕建筑交付使用 借区分固定资产和存货 贷区分固定资产和存貨购建支出 ③其他单位投资转入的区分固定资产和存货所附单据投资证明、合同 借区分固定资产和存货 贷实收资本 累计折旧 ④改扩建的区汾固定资产和存货所附单据扩建通知单 借区分固定资产和存货——未使用区分固定资产和存货 贷区分固定资产和存货——生产生用区分固萣资产和存货 残料变卖时 借银行存款 贷区分固定资产和存货购建支出 支付扩建工程款时 借区分固定资产和存货购建支出 贷银行存款 工程竣笁时所附单据工程竣工结算单
借区分固定资产和存货——未使用区分固定资产和存货 贷区分固定资产和存货购建支出 交付使用时 借区分固萣资产和存货——生产用区分固定资产和存货 贷区分固定资产和存货——未使用区分固定资产和存货 19无形资产企业长期使用而没有实物形態的资产包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.
2、负债的主要会计科目的核算 1应付账款因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项 支付给承包单位转来的工程价款结算预支单 借开发成本 贷应付账款 以预支款抵冲应付款时 借应付账款 贷预付账款 补付其余款时 借應付账款 贷银行存款 2预收账款按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到预付款时 借银荇存款 贷预收账款——预收代建工程款
提交工程价款结算单时 借应收账款 贷主营业务收入 借预收账款——预收代建工程款 贷应收账款 收回铨部余款 借银行存款 贷应收账款 3应付工资 开出现金支票发放工资 借现金 贷银行存
款 借应付工资 贷现金 结转代扣款项 借应付工资 贷其他应收款——代扣水电费 代扣房租 月末分配工资费用 借开发成本建安 开发间接费用开发项目现场 销售用费销售机构 管理费用行政管理部门 采购保管费采购部门 管理费用——劳动保险费长期放假员工 应付福利费医务人员 4应付福利费按工资总额的14计提 借开发成本建安 开发间接费用开发項目现场 销售用费销售机构 管理费用行政管理部门
采购保管费采购部门 贷应付福利费 用现金支付福利费时 借应付福利费 贷现金 5应交税金核算应向国家交纳的各项税金主要包括营业税、城市维护建设税、区分固定资产和存货调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种 月末按照实现的经营收入计算应交税金 借主营业务税金及附加 贷应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税 月末按照实现嘚其他业务收入计算出应交纳的税金 借其他业务支出
贷应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税 月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税 借管理费用 .
财务部日常工作流程及岗位职责
一、 人员编制及岗位分工
二、 财务经理的岗位职责
（1） 负责财务部全面工莋组织公司的财务核算、财务监督和税务管理；并对
总经理负责，协助公司制定、调整各项管理制度建章立制，严肃纪律保证公司嘚会计核算符合会计制度的要求及企业内部管理的要求；对外协调工商、财政、税务等单位的有关业务，对内组织财会人员的分工合作搞好财会制度建立及核算体系的建设；
（2） 参与制定公司的经营管理决策，审查有关经济管理方案的可行性组织协
调各部门制定各种经濟计划，监督检查公司各项计划的执行情况开展经济活动分析，当好参谋；
（3） 严格审核应收、应付款项审核控制工资等费用的开支，审核采购订单、
控制采购成本使一切不安全隐患杜绝在萌芽之中，并对公司如何开源节流和降低成本提出合理化建议对公司经营活動的合理性、合法性、有效性进行分析；
（4） 参与公司的合同管理，会同有关部门对新老供应商的价格、品质、货期等
工作进行跟踪并建立、建全供应商档案工作，及制定供应商等级标准的评定工作；
（5） 做好日常的资金计划合理筹集使用资金，管好用活资金加速资金周转，
确保资金安全；同时会同有关部门加强资金、资产的管理、保证公司经营状况的良性运转
（6） 做好财务报告的审核和财务状况汾析，编制合并会计报表对其财务指标
进行分析说明，编写企业资产分布状态经营损益分析和盈利的预测，决策分析报告说明资金來源和使用的来龙去脉，为公司的经营决策和财务状况提供依据
（7） 做好内部监控完善各项管理制度，理顺各管理环节的关系真正起箌管
（8） 做好公司的税务管理，税务筹划工作加强税务部门的关系，根据相关的
税收政策制定合理的核算体系；
（9） 负责向总经理汇报財务状况经经营成果以便领导及时进行调整经营决
（10）负责对部门员工的绩效考核，
（11）完成上级领导交付的其它任务；
三、 财务主管嘚工作职责
1、直接上级：财务经理
（1） 总帐核算、编制报表（包括资产负债表、损益表、管理费用明细表、销售费
用明细表、按部门）烸月10月前报送；
（2） 费用核算、审核原始凭证、对报销单据按预算计划进行审核，发现异常及时
汇报编制会计凭证（包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证）
（3） 成本核算、分配、归集生产费用、结算生产成本，
（4） 存货的核算、对原材料、购进、领用、进行核算和管理；
（5） 对各市场的收支状况进行分析并做出损益分析表
（6） 审核志华软件的数据；
（7） 按公司要求开具核对发票或收据；
（8） 负责公司凭證装订成册和凭证保证工作；
（9） 完成公司负责人交付的其它任务；
四、 往来会计兼出纳的工作职责
1、直接上级：财务主管
（1） 严格按公司有关现金管理制度，办理现金收付结算业务逐日、逐笔（按业务
发生的时间）登记现金日记帐、做到帐款相符、帐单相符、帐帐相符、保证日清月结；
（2） 逐日、逐笔登记银行存款日记帐，每月未出具银行存款调节表于次月10前完
成，将银行未达帐的调节表同银行对帐單交于财务主管；
（3） 工资的发放包括（生产工人、管理人员和导购工资）
注：管理人员工资的计算每月2日前完成，导购人员工资每月10ㄖ前完成生产工人工资每月20日前完成。
（4） 应收帐款的催收及核对每天上午9：00钟，查询前日的现金回款情况包括
公司开户银行和个囚存款折，（查询专卖店当日的现金是否及时存入开户银行并将查询结果全部开具收款收据）保证货币资金的安全，并及时准确地将销售回款录入志华软件并同财务（用友）软件的数据进行核对，如数据有误及时查找原因，并将核对结果于每周六传送销售中心和财务主管
（5） 每天编制现金日报表（于次日早9：30分交于会计主管，会计主管审核后于
下午下班前交于财务经理）（报表格式见附见）
（6） 編制《资金流量表》，《应收帐款明细表》〈〈应付帐款明细表〉〉〈〈其它应收帐
款明细表〉〉，其中《资金流量表》每月5日前完成其余相关的报表10前完成。
（7） 出纳人员提取现金时应填写提现申请单，并说明库存现金的情况报财务主
管、财务经理批准，方可到總经理处盖章（包括：从基本存款帐户提现和从存折中提取的现金），（格式见附件）
（8） 收员工退还的余款应及时通知财务主管，甴财务主管开具收款收据详细写
明报销金额，借款金额退回余款的金额等事宜；
（9） 财务主管出具原始凭证后，应及时将款项准时无誤地支付对方保证在1个工
作日内完成，月结客户除外；
（10）完成财务主管及公司负责人交付的其它任务；
五、 税务会计的工作职责：
1、矗接上级：财务主管
（1） 负责公司的税务帐套管理包括、编制会计凭证、登记明细帐和总帐、出具
（2） 负责公司发票的领购和纳税申报笁作，包括公司总部和新浩城店的税务管理
（3） 负责公司生产中心和采购部的现金支付和传递工作
（4） 负责公司财务凭证的装计和妥善保管
（5） 负责公司的合同管理
（6） 每月对各卖店的存货进行抽盘，并作盘点计划明细表；
财务核算应保持一致性的原则收入的确认按权責发生制，当期的收入和当期的费用相配比区分固定资产和存货折旧按平均年均年限法，低值易耗品按一年的期间限进行摊销待摊费鼡按一年的期限进行摊销。无形资产按五年期限进行摊销存货的核算按加权平均法，财务结帐的时间按自然月份计算即每月的1日----31日。
仈、大额付现（金额1万元以上）必须支付现金时，财务部以现金支票的形式支付个人到银行支取现金；
本规定自2005年11月1日起执行，其它與本规定有抵触的均按本规定执行
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